中职学校《税收基础》教学浅探-2019年教育文档
对《税收基础》教材编写的思考与探索
对《税收基础》教材编写的思考与探索作者：钱江犁来源：《新课程·教师》2011年第07期摘要：中等职业教育教材改革是职业教育教学改革的重要环节，针对目前中等职业学校《税收基础》教材中存在着更新不及时、重理论，轻应用、内容过于死板僵化、自成一体，未能和会计知识相互联系等问题，提出了解决问题的思考与对策。
关键词：职业教育教材编写税收基础技能型人才随着我国中等职业教育的发展，很多会计专业课程的设置为了满足社会对复合型人才的需求，开设了税收基础，《税收基础》对学生毕业后从事专业工作起着十分重要的作用，然而长期以来，中等职业教育在会计专业中对《会计基础》和《企业财务会计》比较重视，经常会组织会考及教材更新，而对《税收基础》缺乏足够重视。
因而导致教材出现了各种问题。
因此，编写出与中等职业教育培养技能型人才相适应的《税收基础》教材是十分重要的，也是非常迫切的。
笔者结合近几年《税收基础》教学心得，提出一些看法。
一、现有教材问题的主要表现1.更新不及时，不能及时反映新税法的内容2.重理论、轻应用与培养技能型人才不相适应3.内容过于死板僵化、无趣味性和可读性二、《税收基础教材》的编写对策《税收基础》课程涉及的知识面广，实用性强，为突出“强能力”“重应用”的特色，可采用以下一些做法。
1.及时更新教材的内容目前教材最大的问题是过时老套，知识点更新不及时。
随着我国市场经济体制改革的不断深入，为了适应和谐社会的要求，税收作为调节经济、化解矛盾的发展，起着越来越大的作用，因而近几年，我国税收政策不断更新变化。
这要求我们及时更新教材的内容，使教材紧跟会计税收改革的步伐，体现新理论、新技术、新理念，但是现行教材是2007年出版的，虽然修订了企业所得税内容，但增值税、消费税这几年变化较大，教材却沿用至今，未经变化，例如认定一船纳税人标准发生了变化，小规模纳税人的征收率发生了变化，取消了增值税专用发票手工开票，统一电脑开票等，又比如消费税中增加了白酒消费税征收环节，营业税销售非营业住房取消5年的优惠政策等，教师继续按老标准教学，学生毕业后按老政策进行实务操作，将会受到税务部门处罚，后果将会很严重。
职高税收基础类课程的设置与教学方法探析
2016年12月【摘要】当前职业高中的经济类专业成为学生报考的热门专业，经济类专业中的教学重点与难点之一就是税收基础类课程的开设，如何提高税收基础课的课堂有效性成为当前教育界广泛关注的问题。
本文从税收基础课的自身特点出发，分析了职高税收基础课程应当遵循的原则，并就税收基础课在职高教学中教学方法的改进提出相关建议，希望对改进职高税收基础课有所帮助，从而提高学生的综合素质。
【关键词】职高税收基础课教学原则中图分类号：G4文献标识码：A DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2016.12.177经济类专业成为当前的热门专业，与现代社会经济的迅速发展有关，税收基础课程能够为学生的经济专业学习打下良好的基础，使学生在今后的学习中能够更好的发挥自己。
税收基础课程是当前经济类专业教学中的重点教学内容，但是目前的职高税收基础课程教学还存在着各种各样的问题，诸如学生的主观能动性得不到发挥、教学评价方式单一，教师不能很好的创设教学情景、教学方法和方式落后等等。
提高税收基础课程教学的有效性就要从实践出发，制定符合实际情况和符合学生发展需要的教学设计。
同时，教学内容要根据国家税收政策的改变及时的做出相应的调整，在教学过程中要能够激发学生的学习兴趣，使学生能够将课堂上所学的知识应用到实践当中，达到实践的目的。
本文就职高税收基础课程的改进提出自己的一些看法，仅为一家之言，如有不当之处，欢迎广大教育工作者批评交流。
一、职高税收基础课程自身具备的特点税收基础课程不同于其他课程的学习，自身有其独特之处，具体表现为以下几个方面：第一，涵盖大量内容，知识重点与难点较多。
税收类课程涵盖税务会计、税收筹划、税法、税收制度等不同方面的内容，同时每种内容中又涉及很多的知识点。
例如，就我国的税收制度这一内容，就有税收制度的构成要素、我国现行税收制度的基本架构、我国现行税收制度的特点等知识点。
第二，税收基础课强调将所学的内容应用到实践当中去。
中职《税收基础》课程教案一税收概述
土地增值税
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上 建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 ，就其转让房地产所取得的增值额征收的一 种税。其目的是为了规范土地和房地产市场 交易秩序，合理调节土地增值收益，以及增 加财政收入。
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总结回顾与拓展延伸
重点内容回顾总结
税收的定义、本质和特征
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿征收 的财政收入。它具有强制性、无偿性和固定性的特征。
增值税是对商品和劳务在流转过程中 新增价值部分征收的税，它采用逐环 节征税、逐环节扣税的方式，最终消 费者承担全部税款。
增值税特点
增值税具有普遍性、连续性、逐环节 征税和税基广阔等特点。
增值税纳税人身份识别
一般纳税人
年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位，应认定为一般纳税人，按照 一般计税方法计算缴纳增值税。
其他相关部门
如财政、审计等部门在各自职责 范围内协助税务机关进行税收征 收管理工作。
01
02
国家税务总局
负责制定税收法律法规和政策， 指导全国税收工作。
03
海关
负责进出口税收的征收管理工作 ，包括关税、进口环节增值税和 消费税的征收等。
04
03
增值税概述及计算方法
增值税基本原理和特点
增值税基本原理
税收原则与功能
税收原则
税收原则包括财政原则、经济原则和公平原则。财政原 则是指税收应为国家筹集充足的财政资金，满足国家职 能需要；经济原则是指税收应有利于资源的有效配置和 经济的稳定增长；公平原则是指税收应公平对待所有纳 税人，实现横向公平和纵向公平。
税收功能
税收具有组织财政收入、调节社会经济和监督管理三个 方面的功能。组织财政收入是税收的基本功能，通过征 税可以为国家提供稳定的财政收入来源；调节社会经济 是税收的重要功能之一，通过调整税率、税收优惠等措 施可以引导资源配置、促进经济发展；监督管理功能是 税收的派生功能之一，通过税收征管可以监督纳税人的 经济活动、维护市场秩序和保障国家权益。
中职学校《税收基础》课程教学探索
中职学校《税收基础》课程教学探索摘要为了促进学生在“知识、能力、素质”三方面的协调发展，笔者根据《税收基础》的课程特点及学生的实际情况，以激发学生学习兴趣，培养自主学习能力，提高教学效果为目标开展教学。
关键词税收教学学习兴趣学习方法教学方法当前，由于高校扩招等多方面因素的影响，造成中等职业学校生源素质逐年下降，学习基础参差不齐，且很大部分同学在学习上存在自信心不足、兴趣不浓的现象。
针对这一现状，如何提高学生的学习积极性？如何提高教学效果？作为老师应结合学生特点及专业要求，灵活采用教学方法，以激发学生学习兴趣，培养自主学习能力，提高教学水平是关键。
以下是笔者的尝试与做法。
一、优化教育思想，更新教育观念教师是教学活动的组织者和领导者，教师素质的高低对教学的质量往往具有直接的影响。
作为站在教学第一线的教师，一定要努力提高自身素质，积极参加各种培训活动，主动学习，扩大自己的知识面，树立现代的教育观念，教学上才会有突破和创新。
因此，在教学过程，要充分体现“学生是主体，教师是主导”。
“教”应该为“学”服务，要想在教学中收到预期的效果，必须发挥学生的学习主动性，使他们愿意听，听得懂，记得住，使他们愿意学，感兴趣地学。
二、创设情境，培养学生的学习兴趣伟大的科学家爱因斯坦认为：“兴趣是最好的老师”。
据心理学家统计，获得好成绩的各种因素所占的比重中，兴趣占25%，而学习失败的各种因素所占的比重中缺乏兴趣占35%。
因此培养学生的学习兴趣是克服学习困难的内在动力，有助于学生从“要我学”转变成“我要学”的良好学习心理，从而有可能获得最佳的教学效果。
在教学过程中，笔者根据每一章教学内容的不同，创设不同的职业情景以激发学生的学习兴趣。
例如在讲解《增值税的基本规定》时，创设职业情景为：李丽在某工业公司从事会计工作不久，将集体福利项目工程领用了自产商品，将这一业务的商品成本直接进行结转计入“在建工程”账户中。
会计主管告诉李丽，正确的处理应该是按视同销售处理，并计算增值税。
中职会计专业税收基础课程实践教学探索
中职会计专业税收基础课程实践教学探索【摘要】中职会计专业税收的基础课程是实践教学中一门很强的专业课，教师在教学的过程中，应该去结合地区的特点，来不断的更新自己的教学内容，可以去创造一个纳税的模拟情景，以此来培养学生各方面的综合应对能力。
税收的基础是会计专业的主要专业课程，随着我国经济的快速发展，税收也日渐变得复杂。
所以本文章为了明确中职会计专业税收基础课程实践教学，我们对此进行探究。
【关键词】中职会计专业；税收基础课程；实践教学探究【正文】依据教育部颁布的会计专业教学指导方案来看税收的基础，课程的教学就是要求学生去掌握基本的会计专业知识，基本的税收知识和技能，去熟悉我国现行存在的税收制度以及相关的法规。
所以在当前的中职教学过程中，现行的教学内容与教学的方式还是存在很多问题。
一、中职会计专业税收基础课程实践教学探索的重要性教师是整个中职会计专业税收基础课程实践中的主力，职业教育质量的提升，离不开学校办学条件的改变，教师的质量是最关键所在。
然而目前的许多职业学校的师资存在很大问题，教师的理论知识与学历文化水平不高，也缺乏相对的工作经验，所以教育就会显得力不从心。
在会计专业税收基础课程中的教材，也是教学活动的基础，它是技能与知识的有效载体。
教材在不同程度上的开发，关系着中职学校学生的专业知识技能的培养。
但是目前我国的中职会计专业税收的基础课比较陈旧，教学方法与内容也较落后。
所以，中职会计专业税收基础课程实践教学就显得尤为重要。
二、中职会计专业税收基础课程实践教学探索中存在的问题2.1全面的了解税收制度及其构成的要素税收制度叫做税制，也是我国许多税收法定和税收管理办法的总称，是国家向一些地区的纳税单位和个人征税的相关法律依据和工作的规程。
税制构成的基本要素包括：纳税人课程对象税率，以及纳税环节，纳税地点，纳税期限和减免税等。
所以教师作为第一，写纳税相关知识的传播者，要积极带领学生去充分的了解当下社会的经济形势，去主动学习纳税相关的知识，为今后的工作打下坚实的基础。
浅谈《税收基础》课堂教学中的教学民主
，
个性 ，而这种独 创性和个性 往往植根 于学生时期 的教 育和 陶 冶 。从 “ 创造 ” 和创 造者 的 特 点来 看 。 “ 创 造”本 质上是个体 “ 独立 ”的创新 ，要 求具有独 创性 和个性 。创造者 的显著特 点是思想解放 和富有强 烈的 探索精 神 ，具有 实事求是 的科学态度 和崇高的献 身精 神 。他 们既力求 充分掌握人 类 已有 的知识 ，又敢于 向 传 统观念挑 战 、向权 威质疑 ，独具慧 眼 ，善于在人们 司空见惯 的现象 中发现 问题 ，从而揭示 自然界和人类 社 会的奥 秘。希望 学生在求 学阶段就做 出重大的发 明 创造 ，通 常不 太现 实 。但 培 养他 们 不迷 信 权威 （ 教 师 ），不迷信书本 ，敢于发 现问题 ，提 出不 同观 点和 解决 问题 的不 同办 法的能 力 ，则 已为教 学实践证 明是
解 ．运 用和遵 守执行 国家税 法的水平以及分析 ．解决税收实际 问题 的能 力。 关键词 ：税收 基础 ；课 堂 ；教学民主 中图分类号 ：Ｇ ２ ．１ ４ ４ ２ 文献标识码 ：Ｂ 文章编号 ：１ ０ － １６（ ０ １ ３ （） ２ ５ ２ ０ ９ ９ ６ ２ １ ）０ ２ｃ一０ ２—０
班级 的班主任 ，在班级 管理 工作上 ，由于缺乏 经验 ， 在实 际的管理过 程 中出现 了各 种不太适 合新时 期班主 任对班 级管理 的一些原 则和 方法 ，因此 在以下 方面 ， 还需要进一步完善 ： １ 、批评学 生的艺 术性 ，如何做到 既不伤害学 生的 自尊心 ，又能达到批评教 育的 目的 。 ２ 、管理 工作的跟踪 、反馈 的及时性 ，对班级 开展 各项活动的操控性 。 ３ 、生活 习惯教 育还 有待 进一步 的加 强 ，不 能只是 突 出学 习和能 力教育 ，生活 习惯 教育也是 大学生 特别 是 “０ ９ 后”大 学生教 育的主要 内容 ，对 宿舍管理 上 出 现 的问题就是上述原 因所导致 。 三 、对班主任工作 的思考及 努力 的方 向 为 了更好提高 自己的业 务水 平和班级管理水平 ，在 以后 的工作过程 中 ，我 认为有 以下几 点是我应 该要努
关于中等职业学校税收基础课程教学改革的探讨
业课的乐趣。我认为， 教师应勤于思考 ， 积极进行教 学改革， 不断 （ 责任编辑 ： 徐 冰 ） 改进 自己的教学方法。比如 ， 在教学中随时提 出问题让学生讨论 、
争辩。学生可以多种形式展开讨论， 并针对事先给定的课题 ， 让学
关于中等职业学校税收基础
言堂中解放出来。
３学 生讨 论 法 ．
在税收教学 中， 了紧跟形势， 师利用课余时间查阅大量 为 教
到麻烦 的时候只有做 到打破僵局 、灵活应对 ，才能够大事 化 的资料 ， 每天辛苦备课 ， 在课堂上以全部的精力用“ 填鸭式” 教学的 小、 小事化 了 ， 保持 良好 的人际关系 ， 入交往 ， 自身 营造 一 方 法灌输知识 ， 深 为 所教 内容沉闷， 没有让 学生从 中找到学习税收专
税收与政治经济紧密联 系，随着政治经济的变化而有些变 化， 但我们的教材却不能随着税收政策的变化而及时调整 ， 这样
（） ３ 学会表达 。许 多人不会表达 ， 不能顺 畅地表达 自己的 就造成新教授的知识存在滞后的现象， 学生不能随时掌握新的税 思想感情 ， 这给交往制造了障碍。但 自我表露也需要把握好尺 收政策， 所学知识 留有死角。 度， 要学会适度 地展示 自己 ， 并选择一些能够 引起 大家兴趣 的 话题 。因为赞 成 自己的人实际上是在 肯定我们 的价值和 自信 ， 所 以“ 我也一样 ” “ 、我也做过这个” “ 、 咱们 的经历相 同” 之类 的
２忽视税 收课 的实践性教学 ．
侧重传统的教学 方式影响着职业教育。在提倡以理论为基 有可能争得 自己的一席之地。因此， 学校要聘请税务部门、 税务师 础、 以能力为中心的职业教 育模式中暴露 出实践性教学严重缺乏 事务所、 税务专家、 注册税务师、 财务总监担任客座教授， 让他们到 的问题 ： 教师侧重于理论知识的讲解 ， 只注重学生动脑 能力 的培 学校既指导税收课教师的工作 ， 进行教师培训 ， 又担任税收实践
中职会计专业税收课程教学的有效性探讨-2019年教育文档
中职会计专业税收课程教学的有效性探讨中职会计专业税收课程是财务专业的重要课程，具有极强的实用性，在学生日后从事经济工作中，发挥巨大的作用，但这门课程要求学生有较强的理解能力和思维能力，当前中职学校生源质量大幅度下降，所以提升教学质量、培养学生实践能力、提高学生职业素养成为当前中职教育事业研究的主要课题。
一、我国当前中职会计专业税收课程教学中存在的问题（一）教学方式单一，学生丧失学习兴趣受传统教学模式的影响，当前我国会计专业税收课程教学方式十分单一，“一言堂”、“满堂灌”这种老旧的教学模式已经严重影响教学的质量和效果，传统模式下学生缺乏主动性，都是被动的接受教师所传授的知识，而教师所使用的教学教材也是固定的。
会计专业税收课程注重的是实用性和灵活性，只依靠教师进行主导性的理论知识讲解，无法独立解决日后出现实际问题。
在单一、枯燥的教学方式下，学生渐渐失去学习兴趣，自然会影响教学的质量和有效性[1]。
（二）学生自身存在差异性，为实现教学目标增加难度专业技能、实践能力和德育教育多方面共同发展，是中职教师在开展教学工作的主要任务，中职院校的学生自身情况存在较大差异，在学习基础、接受能力、创新能力等多方面都存在差别，所以在开展会计专业税收专业课时，会出现有些学生很快能理解和掌握所学的理论知识，但有些学生跟不上教师教学思路的情况，落后的学生缺乏对学习的自信心，进而产生厌烦的心理，甚至直接放弃对课程的学习，在课堂上扰乱教师教学，这对教师开展教学工作造成严重影响，自然对实现教学目标增加难度。
（三）教师自身专业知识水平落后会计专业税收知识随着市场经济的不断发展，也在不断的更新，国家对于税收相关的法律法规每年都会进行调整或增加，而当前我国部分从事会计专业税收教学的中职教师在专业知识和实践教学方面还处于比较落后和陈旧的阶段。
教师是开展教学工作和提升教学质量的重要环节，由于专业知识滞后和从业经验缺乏等问题，导致教学无法发挥有效性[2]。
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、学情分析及对策中职会计类专业学生，他们思
维比较活跃，对生活中的车船税有着浓厚的兴趣；但学生们的学
习能力较差，注意力不集中。
针对以上情况，可采取如下对策：1）激发学生兴趣，使用生动直观的教学手段、采用多样
的教学方法引导学生广泛参与，充分地培养学生能力。
2）中职会计类专业学生，多将考取会计证作为目标，老
师应以此为切入点，把课程内容与考证密切结合，激发学生的学习动力，调动学生学习主动性，提高教学效果。
3）整个教学过程中，老师应全面系统、深入浅出地分析
讲解，不断对学生进行鼓励和肯定，提高学生的自信心。
二、课程教学结合会计资格考试
税收基础》的第一节课，笔者便向中职学生强调《税收基
础》的重要性，引起中职学生的重视。
根据《会计从业资格管理办法》的规定，“国家实行会计从业资格考试制度”，而《税收基础》的内容为考试必考内容。
因此，《税收基础》的课程教学要充分衔接会计从业资格考试和会计职称考试。
制订与之匹配的教学计划，将会计职业教育与相应的从业资格考试相结合，培养不仅有毕业证书而且有从业资格证书的技能型人才。
课程安排上笔者认为应在第二学期开设本课程，每周4 学时，此时中职学生已学过《会计基础》课程，掌握了一定的会计理论基础知识，对
税收基础》学习有帮助。
在《税收基础》的教学中，要结合会计从业资格考试大纲，将教学内容加以组织。
这样在保证中职会计专业职业教育学历层次的要求时，又结合了从业资格考试的要求。
三、建立新型的师生关系
新型的师生关系是相对平等的关系。
要建立这种关系，教师应将自己定位于学生平等的学习参与者、合作者、服务者，虚心倾听学生对知识的理解，尊重学生的观点，乐于接受学生言之有理的不同见解，敢于怀疑自己的观点，从而在与学生的平等交往中思想互相碰撞、互相激发、互相接纳、互相融合。
在这种平等关系中，教师本身也深得教益，学生在被教的同时反过来也在教育教师，两者共同成长。
在这种新型的师生关系中，作为教师本身应注意：
1）充分尊重学生，让学生在学习过程中找回“真我”的
感觉：作为一名教师，如果没有灵魂深处对学生的热爱和尊重，便无法形成新型的师生关系。
为此，教师必须要有海纳百川的胸怀，要珍视生命的独特价值，要更多地给学生以褒扬，要让学生感受到做人的尊严，享受到被尊重的欢乐。
2）真诚对待学生，在教学交往中走进学生的心灵：针对
中职学生的心理要求，要采用个别谈心、个别交流的方式和他们推心置腹地对话，真心地启发、解释、劝说、诱导，使他们真真切切地感受到老师是真心关心他们，爱护他们，是为他们着想的，
使他们领悟到自己的不足和错误，心悦诚服地接受老师的批评和指导。
总之，以真诚赢得真诚，以心灵感受心灵，达到师生心心相印，心心相通的境界。
四、进行案例教学
案例教学法最早是作为一种讨论问题的方式，由古希腊哲学家苏格拉底开创，美国朗德尔教授在哈佛法学院进行法律教育中引入案例教学法并得到大力推广。
教师在案例教学中，需要结合
教学目标，精心选择和设计合适案例，在对案例进行分析的过程中让学生理解有关教学内容，把抽象的知识融入到案例中，生处于直
使学观的、丰富的知识情景，从而解决传统教学中知识脱离实际应
用的问题。
在案例教学中笔者采取“教师讲授――引入案例――小组分析讨论――教师总结”的步骤。
例如在讲授“车船税”这一内容的时候，笔者首先指出车船税的变化从2012年1
月1 日开始实施新的规定，由原来使用的《中华人民共和国车船税暂行条例》改为《中华人民共和国车船税法》，级别得到提高。
然后笔者播放之前下载好的山东卫视的一段新闻的视频，并提出一些问题。
问题1：通过观看视?l 新闻试总结我国从2012年1月1 日起实施的新《车船税法》改革的主要内容有哪些？
问题2：为什么说实施新的《车船税法》，会使纳税人从中
受益？
问题3：实施新《车船税法》现实意义有哪些？
观看“时事新闻”类型的视频，往往能大大增强学生的关注度，从而激发学生的求知欲，自然导入本节课的新知识。
在教学过程中，坚持“以学生为主体”的原则，使用多媒体教学手段，激起学生学习的兴趣，调动学生的主动性，使学生积极参与到整个课堂教学中来。
在教学过程中，时时关注学生的学习状态，发现学生的长处并及时给予肯定，运用激励的眼神、喜爱学生的动作，对学生进行引导和帮助，努力实现自主探究式教学模式。