税法复习资料.
税法复习资料教学生
《税法》复习资料1．企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（ B ）A.国家有关财务规定 B.国家有关税收规定C.国家有关会计规定D.国家有关财务、会计规定2．下列对车辆税额的特殊规定中正确的是（C）。
C.对车辆净吨位尾数超过半吨者，按1吨计算D.对车辆净吨位尾数在半吨以下者，不计算；超过半吨者，按1吨计算3．下列各项中，应当征收土地增值税的是（ B ）。
A.房地产开发企业之间互换房产B.公司与公司之间互换房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产4．企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额（ B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.10%B.12%C.15%D.20%5．下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（B）A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格6．下列货物销售中，免征增值税的是（B）A.烟叶B.古旧图书C.图书D.中药饮片7．对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（B）。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%8．土地增值税的最高税率为（ D ）A.20%B.30%C.50%D.60%9．下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是（ B ）A.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民占用耕地新建住宅C.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼10．下列消费品，不属于消费税征税范围的（C）A.烟丝B.果啤C.手扶拖拉机的专用轮胎D.高尔夫球袋11．增值税纳税人从事下列业务适用13%税率的是（D）A.销售工业用煤炭制品B.提供加工、修理修配劳务C.出口国家非禁止类的货物D.销售图书、报纸、杂志12．下列行为属于土地增值税征税范围的是（ A ）A.转让国有土地使用权B.房地产的代建房行为C.房地产出租D.房地产的继承13．下列各项收入应计入销售额缴纳增值税的是（D）。
税法期末重点总结
税法期末重点总结一、税法概述1.1 税法的概念和分类1.2 税法的特点和功能1.3 税法与其他法律的关系二、税法的基本原则2.1 税法的平等原则2.2 税法的公平原则2.3 税法的便利原则2.4 税法的专一原则2.5 税法的稳定原则三、税法的体系3.1 税法的层次和体系结构3.2 税法的法律适用和时间适用3.3 税法的法律责任和追究四、税法的立法4.1 税法的立法机关和立法程序4.2 税法的法源和法律解释4.3 税法的目标和原则4.4 税法的立法技巧和方法五、税法的解释和适用5.1 税法解释的基本原则和方法5.2 税法适用的实施规定和依据5.3 税法适用的特殊问题和争议六、税收的基本理论6.1 税收的定义和分类6.2 税收的目的和功能6.3 税收的经济效应和社会效应6.4 税收的税源和税基七、税收的分类和计税原则7.1 税收的直接税和间接税7.2 税收的按税收对象分类7.3 税收的按地域分类7.4 计税原则的基本要求和适用范围八、税收征收的程序和程序保障8.1 税收的征收主体和权力机关8.2 税收的征收程序和环节8.3 税收的征收手续和法律责任8.4 税收的征收程序的监督和纠正九、税收的征收方式和税收工具9.1 税收的税种和计税方法9.2 税收的征收方式和计税方式9.3 税收的税率和税额9.4 税收的减免和优惠政策十、税收的法定和非法定税收10.1 税收的法定性和非法定性10.2 税收的法定性原则和适用范围10.3 非法定税收的行政征收和民事征收10.4 非法定税收的依据和权力来源十一、税收的合法性和合规性11.1 税收的合法性和合规性的定义和要求11.2 税收的合法性和合规性的法律责任11.3 税收的合法性和合规性的保障制度11.4 税收的合法性和合规性的纠纷解决十二、税收的征管和征管制度12.1 税收的征管对象和征管范围12.2 税收的征管方式和征管程序12.3 税收的征管手段和征管措施12.4 税收的征管制度和征管机构十三、税收的征纳和征纳制度13.1 税收的征纳义务和征纳主体13.2 税收的征纳方式和征纳时间13.3 税收的征纳计算和征纳依据13.4 税收的征纳责任和征纳义务十四、税收的争议解决和纳税评估14.1 税收的争议解决的途径和程序14.2 税收的评估和鉴定的方法和标准14.3 税收的纳税申诉和纳税处理的规定14.4 税收的纳税风险和纳税合规风险十五、税收的国际征收和国际合作15.1 税收的国际征收和国际合作的要求15.2 税收的国际征收和国际合作的机制15.3 税收的国际征收和国际合作的案例15.4 税收的国际征收和国际合作的挑战以上是税法期末重点总结，希望对你有所帮助。
税法考试重点
一、名词解释1.纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人.2.征税对象：指税法规定的对什么征税，是征税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
3.税目：是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。
4.税基：又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
（价值形态，从价计算；物理形态；从量计算）5.税率：是对征税对象的征收比例或征收额度，税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。
分为比例税率，超额累进税率，定额税率，超率累进税率6.纳税环节：是税法规定的对于不断运动的征税对象确定的应纳税额的环节。
7.纳税期限：是指税法规定的关于税款缴纳时间的限定。
8.比例税率：即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。
9.超额累进税率：即征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依法提高。
10.定额税率：即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
二、简答题1.增值税构成要素增值税是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，以其实现的增值额为征税对象征收的一种流转税。
2.纳税人与负税人、扣缴义务人之间的异同（1）纳税人含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人纳税人范围：自然人和法人；居民纳税人和非居民纳税人（广义的人）（2）负税人指的是负担税款的人，与纳税人有时是一致的，有时不一致。
我们一般将负税人与纳税人一致的税种称之为直接税。
在世界各国税法理论中，多以各种所得税、房产税、遗产税、社会保险税等税种为直接税。
将不一致的税种称之为间接税，增值税，实际负税人是消费者，但是纳税人是商家。
（3）扣缴义务人：中华人民共和国境外的单位或者个人在发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方方位扣缴义务人为什么要扣缴？为的是源头控制。
税法常考知识点总结
税法常考知识点总结
一、纳税主体及税法的基本原则
1. 纳税主体范围及纳税义务
2. 税法的基本原则
3. 纳税主体的义务和权利
二、税法的法律关系
1. 税法的法律适用
2. 纳税主体的履行义务
3. 税收征管的程序和权限
三、税收的种类及征收方式
1. 增值税和消费税
2. 企业所得税
3. 个人所得税
4. 资源税和房产税
5. 关税及进出口税收
6. 征收方式及税收征管
四、税务行政管理
1. 纳税申报和纳税登记
2. 税收征管的监督和检查
3. 税收征管的处罚
4. 税费减免和缓交
五、税务证明及税收征收手续
1. 纳税证明和税务登记证明
2. 税收征收手续
3. 凭税证申报和缴纳税款
六、税收的征收和调节
1. 税款的征收
2. 税收的调节和分配
3. 税费的征收和管理
七、税务关系和争议解决
1. 纳税人关系
2. 纳税争议的解决
3. 税务行政复议和司法救济
八、税收征收的其他问题
1. 税收的监控和预警
2. 税收政策和法规
3. 税收征收的信息系统
以上是税法的常考知识点总结，希望对大家的学习有所帮助。
税法考试大纲
税法考试大纲一、税法概述1. 税法的定义与特征2. 税法的基本原则3. 税法的分类与体系二、税收法律关系1. 税收法律关系的主体2. 税收法律关系的内容3. 税收法律关系的客体三、税种介绍1. 增值税法- 增值税的基本概念- 增值税的征税范围- 增值税的税率与计税方法2. 企业所得税法- 企业所得税的征税对象- 企业所得税的税率- 企业所得税的计算方法3. 个人所得税法- 个人所得税的征税项目- 个人所得税的税率- 个人所得税的扣除与减免4. 消费税法- 消费税的征税范围- 消费税的税率- 消费税的征收方式5. 其他税种- 房产税- 土地增值税- 资源税- 环境保护税四、税收征管法1. 税收征管的基本原则2. 税务登记与纳税申报3. 税收征收与缴纳4. 税收检查与稽查5. 税收违法行为的法律责任五、税收优惠政策1. 税收优惠政策的类型2. 税收优惠的条件与程序3. 税收优惠政策的实施与管理六、国际税收1. 国际税收的概念与原则2. 国际税收的协调机制3. 国际避税与反避税措施4. 跨国公司的税收问题七、税收筹划1. 税收筹划的概念与原则2. 税收筹划的方法与技巧3. 税收筹划的风险与防范八、税收争议解决1. 税收争议的种类与特点2. 税收争议的解决途径3. 税收争议的诉讼程序九、税法的实施与改革1. 税法实施的现状与问题2. 税法改革的方向与措施3. 税法实施与改革的国际经验十、案例分析1. 典型税法案例分析2. 税收筹划案例分析3. 税收争议解决案例分析十一、税法的发展趋势与展望1. 税法的国际化趋势2. 数字经济对税法的影响3. 税法的未来发展方向十二、税法的伦理与社会责任1. 税收伦理的基本原则2. 纳税人的社会责任3. 税务机关的社会责任本大纲旨在为税法学习者提供一个全面、系统的学习框架，帮助学生掌握税法的基本知识、理解税法的实际操作，并培养分析和解决税法问题的能力。
通过对税法的深入学习，学生将能够更好地适应税收环境，合理规划税务活动，并在遵守税法的前提下，为个人或企业争取最大的经济利益。
税法复习资料
税收是国家或公共团体为实现公共职能，而按预定的标准，强制地、无偿地从私人部门向公共部门转移资源，它是国家参与社会产品分配和再分配的重要手段，是财政收入的主要形式。
（教材P4）税收的特征（P5）（1）国家主体性（2）公共目的性（3）政权依托性（4）单方强制性（5）无偿征收性（6）标准确定性税收存在的必然性1、从根本上说，税收的存在是由社会公共需要（欲望）决定的。
2、税收在国家取得经济资源方面具有明显的优势（1）可普遍地作用于社会的所有成员，不象其他收入那样受产权和经营范围的限制。
（2）可形成稳固的收入，不象公债那样需要到期归还并支付利息。
（3）可保持经济稳定，不象货币发行那样会导致物价上涨通货膨胀。
税收的分类及标准（一）直接税与间接税（二）从量税与从价税（三）商品税、所得税和财产税（四）对人税和对物税（五）中央税和地方税（六）价内税和价外税（七）经常税和临时税（八）独立税和附加税（九）实物税和货币税（十）财政税与调控税税收的基本原则税收公平原则：A、受益原则 B、能力原则（横向公平、纵向公平）税收效率原则：A、经济效率 B、行政效率（征税费用最小、纳税费用最小）税收的政策及分类税收政策是国家为了实现税收的职能以及相关的经济、社会目标而制定和实施的各类策略和措施。
1. 税收总体政策与税收具体政策2. 税收收入政策与税收调控政策3. 对内税收政策和涉外税收政策税收政策（一）税收政策与财政政策的协调财政支出政策短期的、临时性的调节税收政策中长期的调节减税+增支增税+减支（二）税收政策与货币政策的协调经济过热：货币政策经济过冷：减税+扩大财政支出的规模、增发国债等税法的概念税法是调整税收活动中发生的社会关系的法律规范的总称。
税法的特征：（一）税法的基本特征：经济性、规制性（二）税法的引申特征：成文性、强制性、技术性税法的地位税法是经济法的一个部门法，并且是经济法的宏观调控法中的重要组成部分。
税法的体系1、税收体制法2、税收征纳法：征纳实体法（主体地位）、征纳程序法（保障地位税法原则基本原则：税收法定原则（课税要件法定原则、课税要件明确原则、依法稽征原则）、税收公平原则、税收效率原则使用原则：实用课税原则、诚实信用原则、禁止类推适用原则、禁止溯及课税原则稅权的概念一、国际法上的税权：国家的税收管辖权：一国政府自行决定对哪些人征税、征收那些税的权力。
税法复习资料
税法复习资料《税法》课程复习资料一、是非判断1、选择关税的最惠国税率或普通税率的依据是货物的出发地。
（）2、关税税率中，暂定税率是最优惠的税率。
（）3、深圳才智培训中心不是企业性质的单位，不属于企业所得税纳税人。
( )4、生物性资产是指有鲜活生命的资产，在计算企业所得税时，不能计算折旧。
( )5、企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产经营月份的次月起，在不短于3年的期限内分期摊销。
6、企业发生的建造、购置固定资产投入使用后的借款利息支出，在计算应纳所得额时，可以从收入总额中扣除。
（）7、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中扣除。
（）8、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。
（）9、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
（）10、在个人所得税年度纳税申报时，从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有完税凭证，均可在其应纳税额中扣除。
（）11、从本质上说：稿酬所得是作者或著作权人特许出版社、报社、杂志社等单位出版、发表作品，因此，稿酬所得也是特许所得中的一种特例。
( )12、汽车制造厂既销售自产汽车、又提供汽车修理修配服务，这属于增值税的混合销售业务。
（）13、包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。
（）14、纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。
（）15、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
（）二、单项选择1、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的是（）。
税法学复习资料
税法学复习资料一、填空：税率主要有--------、——----和-------三种形式。
根据税负是否转嫁为标准，税收可以分为---------和-------。
据征税对象可以将税收分为-------、-------、--------、-------和资源税，这被认为是税收最重要、最基本的分类，。
根据税收的计税依据的不同，税收可分为--------和-----------。
税法的调整对象是税收活动中--------、-----------和-----------等各方主体之间产生的社会关系，这种社会关系简称税收关系。
它可以分为两大类，即-------------和---------关系。
我国增值税的税率分为三档，即---------、-------和--------。
营业税是以应税劳务性或服务性业务的营业收入额或转让-------和-----的销售收入额为征税对象而征收的一种流转税。
按照累进的具体方式不同，累进税率可分为---------、---------和--------------等形式.税法的基本原则有------------、-------------、------------和----------。
税法是调整在税收活动中--------、---------、和-----------等各方主体之间产生的社会关系的法律规范的总称。
我国增值税暂行条例将增值税的纳税主体分为两类，即----------和-------。
解决税务争议主要通过------------和税务行政诉讼二种方式。
按照税法的调整对象——税收关系内容的不同，可以将税法横向划分为-----------、税收程序法。
流转税主要包括---------、--------、--------和关税，是我国税收收入的主要来源。
个人所得税的税法主体可分为两类，即-------------和非居民纳税人。
房产税是对房屋的------、承典人以及房屋的--------、代管人、使用人就其房产余值或者租金收入征收的一种税。
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第一章税法概述填空：1、税法的基本构成要素包括：纳税人、征税对象和税率2.按征收对象的性质划为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税五类。
3.税率可分为比例税率、定额税率和累进税率类第三章财产税一、单项选择题1.关于房产税的纳税义务人，下列说法不正确的是（ A ）。
A.产权属于集体和个人的，经营管理的单位(集体单位和个人）为纳税人B.产权出典的，承典人为纳税人C.单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人2. 房产税的税率不包括（ C ）。
A. 1.2%B. 12%C. 10%D. 4%3.某企业一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例按照最高比例确定，该房产本年度应缴纳的房产税税额为（ C ）。
(500000*(1-30%))*1.2%=4200 A．6000元 B．3360元 C．4200元 D．5400元4.李某拥有两套房产，一套房产原值100万元自己居住，另一套房产原值70万元，于2010年1月1日租给公民张某用于居住，按市场价每月取得租金收入1200元，李某2010年应缴纳（ B ）元房产税。
1200*12*4%=576A.400B.576C.640D.12075. 关于房产税的纳税义务发生时间，下列说法不正确的是（ B ）。
A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之(次）月起，缴纳房产税C．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。
D．自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末6.下列各项中，不应当征收房产税的是（ C ）。
A.城市居民出租的房产B.城市居民投资联营的房产C.城市居民所有的自住用房D.城市居民拥有的营业用房7.下列属于契税的纳税义务人的有（ D ）。
A.转让房屋的企业B.捐赠房屋的事业单位(受赠人要交税）C.转让土地的事业单位D.购买土地的企业8.张某共有2套房屋，2010年9月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元，2010年10月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。
已知当地确定的契税税率为3％，张某2010年应缴纳契税（ A ）万元。
15*3%A.0.45B.1.95C.2.25D.2.859.某公司2010年9月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。
如果适用的契税税率为3％，该公司应缴契税为（ B ）万元。
3500*3%A.120B.105C.180D.1510. 下列项目属于免征契税的是（ B ）。
A．土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的(还要由人民政府决定）B．纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的C．因不可抗力灭失住房而重新购买住房的（可以酌情减免或免征契税）D．城镇职工按规定第二次购买公有住房的（第一次购买可以免税）11. 契税纳税人应当自纳税义务发生时间之日起（ D ）内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。
A.15日B.7日C.30日D.10日12. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，船舶的计税依据是（ A ）。
A．净吨位 B．自重 C．排气量 D．每辆13. 某公司2010年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位7吨；机动运输船10艘，每艘净吨位10吨。
当地船舶适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（ D ）。
2*7*3*50%+10*10*3A.21元B.300元C.270元D.321元14．某企业有原值为2500万元的房产，2009年12月31日将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2010年度应纳房产税（ D ）万元。
A.24B.22.8C.30D.16.815．某供热企业2010年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。
企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2010年应缴纳房产税（ B）。
A.13.44万元B.28.56万元C.42万元D.60万元16．甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部工程价款。
甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ C ）。
A．2009年12月 B．2010年1月 C．2010年2月 D．2010年4月17．甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（ C )。
A.甲企业缴纳土地增值税和契税B.乙企业缴纳土地增值税和契税C.甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税D.甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税18．周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价格为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。
周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（ A ）。
A．100×3%=3（万元） B．(100+60)×3%=4.8（万元）C．(100+70)×3%=5.1（万元） D．(100+70+60)×3%=6.9（万元）二、多项选择题1. 下列地区的房产属于房产税征税范围的是（ ABC ）。
（工矿区的房屋也是）A．城市 B．县城 C．建制镇 D．农村2.下列有关房产税的计税依据正确是（ ABC ）。
A. 对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税B. 对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，以取得的固定收入为计税依据计缴房产税C. 房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税D. 对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产原值作为计税依据计缴房产税3.下列关于房产税的税收优惠说法正确的是（ ABC ）。
A．国家机关、人民团体、军队自用的房产税免征房产税B．由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，免征房产税C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税D．对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税5. 下列属于契税的征收范围有（ ABCD ）。
A．国有土地使用权出让 B．房屋赠与C．房屋继承而发生的土地、房屋权属变动的D．企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的6. 下列有关契税的计税依据表述正确的是（ ABCD ）。
A．国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据B．土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定C．土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋价格差额为计税依据D．以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益为计税依据10．以下应缴纳房产税的项目有（ AB ）。
房屋要加房产税A.某建制镇化工厂的厂房B.某市百货大楼C.某县食品厂的围墙D.某村农民王某出租的小楼11．下列各项中,符合房产税暂行条例规定的有（ CD ）。
A.将房屋产权出典的，出典人（承典人）为纳税人B.纳税单位无租使用免税单位房产的，免交房产税C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人12．下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ BC ）。
A.将房屋典当B.以土地权属抵债C.以获奖方式承受房屋权属D.土地权属的出租13．根据契税暂行条例的规定,可以享受减免契税优惠待遇的是（AD ）。
A.城镇职工第一次购买公有住房的B.房屋所有者之间互相等价交换房屋的C.因工作调动而重新购买住房的D.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的三、判断题1.室外游泳池应当征收房产税。
（错）2.房屋产权出典的，出典人（承典人）为房产税的纳税义务人。
（错）3.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，对于出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房也不征收房产税。
（错）4. 对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。
（对）5. 以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产原值作为计税依据计缴房产税。
（错）【案例1】甲企业2010年度自有生产用房产一处，原值3000万元，已提折旧500万元，当地政府规定扣除比例为30%；房产税的计算与房产原值及扣除比例相关，与已提折旧（净值）无关。
本案中，甲企业2010年度应纳房产税税额=3000×（1－30%）×1.2%=25.2（万元）。
【案例2】甲企业有三处房产，其中一处自用于生产经营（原值20万元），一处已于去年出租给乙企业，租期3年，每月收取租金1万元，最后一处于2010年1月1日出典给丙企业，取得出典款12万元，当地政府规定的扣除比例为30%。
本案涉及自用、出租和出典三种不同的情况，值得注意的是，出租和出典的纳税义务人不同，出租由出租方纳税，出典由承典人纳税；因此，本案中甲企业应当缴纳的房产税税额=20×（1－30%）×1.2%＋1×12×12%=1.608（万元）。
【例题1·判断题】甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。
在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。
（对）房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。
黄某应缴纳的契税税额＝（96－72）×3％＝0.72（万元）。
【例题2】周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价格为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3％。
根据契税法律制度的规定，周某计算应缴纳的契税是多少？（1）契税由房屋权属承受人缴纳，周某将其70万元的房屋出售时，由对方缴纳契税；（2）房屋进行交换的，若交换价格相等，免征契税；（3）周某以100万元购置新住房时，应缴纳契税＝100×3％＝3（万元）【例题·计算题】某单位2010年4月3日购买奥迪轿车一辆。