医院经营战略和计划预算
浅谈医院的全面预算管理全面预算包括哪些内容
浅谈医院的全面预算管理全面预算包括哪些内容关键词全面预算管理现状策略2022年即将实行的新《医院财务制度》第二章明确指出：医院要实行全面预算管理制度，健全预算管理制度，包括预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。
单位一切收入、支出全部纳入预算管理。
然而，目前医院的预算管理却不尽如人意，许多医院并没有将预算管理作为内部管理和内部控制的手段应用于医院管理中去，预算管理远没有发挥其应有的作用和效益。
一、对医院实行全面预算管理的认识1.预算管理原则。
以医院发展战略为导向，围绕经营目标实施；以财务控制为手段，力求积极稳健，加强风险控制；全面预算，全员参与，全方位实施，全过程控制；统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡；量入为出，精打细算，挖潜增效；细化考核，有效监督，权责对等，激励约束。
2.全面预算管理的内容。
包括业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算，医院在对自身业务情况进行充分调查与评估的基础上编制业务预算，以业务预算为起点，编制相应的资本预算、筹资预算并最终形成财务预算。
业务预算包括收入预算及成本费用预算，收入预算通过对医疗市场的充分研究和分析，特别要加强门诊和住院工作量的测算，力争做到精细分析，合理测算。
成本费用的预算结合医院实际，按照全年总体工作思路进行编制，并落实到各有关科室。
资本预算要对设备投资及使用情况进行总体的使用效益分析，包括对设备的利用率进行测算，提高投资回报率。
财务预算以业务预算、资本预算以及有关财务会计制度为基本依据进行编制，主要以预计收支总表、预计现金流量表、预计资产负债表、成本费用预算、期间费用预算以及其它业务和营业外支出预算等。
二、医院预算管理的现状1.预算管理意识薄弱。
目前大多数医院在编制年度预算时,只是财务部门完成上级主管部门的任务，而不是为了内部管理的需要。
按上级主管部门下发预算要求,结合上年财务数据按一定增减比例来编,年末根据财务核算结果作对比分析。
预算的编制往往与医院的战略规划脱节，没有业务科室和业务人员的参与，业务科室的工作计划与医院的预算没有直接关系，实际工作不根据预算安排，预算的执行没有反馈，没有考评措施，不与奖惩挂钩。
医院全面预算实施方案
一、背景介绍随着医疗行业的不断发展和改革，医院管理日益复杂。
为了更好地提高医院的经营效益和财务管理能力，制定医院全面预算实施方案成为迫切需要解决的问题。
本文将详细介绍医院全面预算的概念、目的、流程以及实施方法，旨在帮助医院管理层更好地实施预算管理。
二、概念及目的医院全面预算是指在医院管理中，通过制定预算计划，明确各部门和项目的经费计划、收支状况，从而合理安排医院资源和财务目标的管理方案。
医院全面预算的目的主要有以下几点：1.经济效益：通过合理的经费安排，提高医院的经济效益，实现财务目标；2.资源配置：根据不同部门和项目的需求，合理配置人力、物力和财力资源；3.决策支持：提供决策者参考，将医院的长期战略目标与预算计划相结合；4.监督管理：通过预算计划和实际执行的对比，加强对医院各项活动的监督与管理。
三、流程医院全面预算的实施流程大致包括以下几个环节：1. 编制预算计划医院管理层组织各相关部门，根据医院的长期战略目标和经营计划，编制预算计划。
预算计划应包括收入预算、支出预算和资金调度计划，确保各项预算能够形成合理的整体规模。
2. 审批预算计划经过编制的预算计划需要提交给医院管理层进行审批。
管理层需根据医院的财务状况、战略规划和市场需求，对预算计划进行合理的审批、修订和调整。
3. 分解预算计划在预算计划获得审批后，医院管理层将其分解到各个具体的部门和项目上。
各部门和项目负责人需根据分解得到的预算，进行进一步的细化和合理安排，并与实际业务活动相结合。
4. 实施和执行预算计划各部门和项目根据分解的预算计划，进行具体实施和执行。
执行过程中需要注意预算执行情况的监控与控制，及时调整策划，确保预算计划能够顺利实现。
5. 预算执行分析与总结医院管理层应对预算执行情况进行定期分析和总结。
分析预算与实际执行的偏差情况，找出问题所在，并据此调整预算计划，以实现更好的预算管理。
四、实施方法医院全面预算实施的过程中，需要运用一些方法和工具来辅助实施。
医院财务预算及财务分析
医院财务预算及财务分析一、引言医院作为医疗服务的提供者，需要进行财务预算和财务分析来确保财务稳定和可持续发展。
本文将详细介绍医院财务预算和财务分析的标准格式及相关内容。
二、财务预算1. 预算编制医院财务预算应根据医院的战略目标和经营计划进行编制。
预算编制应包括以下内容：- 收入预算：根据医院的收入来源，如门诊收入、住院收入、手术收入等，预测各项收入的数量和金额。
- 成本预算：包括直接成本和间接成本，如人工成本、药品成本、设备维护成本等。
- 费用预算：包括管理费用、行政费用、推广费用等。
- 投资预算：根据医院的发展需求，预测投资项目的数量和金额。
2. 预算审核医院财务预算应经过相关部门的审核和批准。
审核过程应包括对预算编制的合理性、准确性和可行性的评估。
3. 预算执行医院财务预算的执行应按照预算编制的内容进行，确保收入、成本、费用和投资的控制和管理。
三、财务分析1. 财务报表分析医院的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务分析应根据这些财务报表进行，主要包括以下内容：- 资产负债表分析：分析医院的资产结构和负债结构，评估医院的偿债能力和资产运营情况。
- 利润表分析：分析医院的收入来源和成本构成，评估医院的盈利能力和经营效益。
- 现金流量表分析：分析医院的现金流入和流出情况，评估医院的现金流动性和偿债能力。
2. 财务指标分析财务指标是评估医院财务状况和经营绩效的重要工具。
常用的财务指标包括：- 偿债能力指标：如流动比率、速动比率、利息保障倍数等。
- 盈利能力指标：如毛利率、净利率、资产收益率等。
- 现金流量指标：如经营活动现金流量比率、自由现金流量等。
3. 财务比较分析医院财务比较分析是将医院的财务数据与同行业或者同类医院进行比较，评估医院的财务状况和经营绩效。
比较分析可以从以下角度进行：- 横向比较：比较医院不同年度的财务数据，评估医院的发展趋势和变化情况。
- 纵向比较：比较医院与同行业或者同类医院的财务数据，评估医院在同行业中的地位和竞争力。
医院运营工作计划书
医院运营工作计划书
一、工作目标和任务
根据医院的发展战略和业务需求，制定医院运营工作目标，确定当前阶段的工作重点和任务。
二、组织架构优化
对医院的组织架构进行分析和评估，优化医院管理体系，提高工作效率和协作能力。
三、流程优化和标准化
对医院运营流程进行梳理，建立标准化的操作流程和管理制度，确保医院运营的规范化和高效化。
四、人力资源管理
制定科学的人力资源规划，优化医院人员配置，提高员工素质和服务水平，推动医院运营的持续改进。
五、信息化建设
加强医院信息化建设，提升信息系统的集成能力和应用水平，为医院运营提供更便捷和准确的数据支持。
六、质量管理和风险控制
建立健全的质量管理体系和风险控制机制，持续改进医疗服务质量和安全管理水平，确保医院运营的安全可靠。
七、成本管理和效益提升
优化医院运营成本管理体系，提高医院资源利用效率，降低运营成本，提升医院经济效益。
八、品牌建设和营销推广
加强医院品牌建设和市场营销推广，提高医院的知名度和美誉度，吸引更多患者就医。
九、社会责任履行
积极履行医院的社会责任，参与各类社会公益活动，推动医院与社会的良性互动和共赢发展。
医院运营计划
医院运营计划医院作为提供医疗服务的重要机构，其运营计划对于医院的发展和服务质量起着至关重要的作用。
一个科学合理的医院运营计划，不仅可以提高医院的运营效率，还可以优化医疗资源配置，提升医疗服务水平，满足患者的需求。
因此，医院管理者需要认真制定医院运营计划，以确保医院的正常运营和持续发展。
首先，医院运营计划需要充分考虑医院的整体定位和发展目标。
医院应明确自己的定位，是综合性医院还是专科医院，是重点学科建设还是全科医疗服务。
同时，医院还需要明确自己的发展目标，包括服务范围、医疗技术水平、医疗质量、医院规模等方面的目标，以便为医院的运营提供明确的方向。
其次，医院运营计划需要合理规划医疗资源。
医院的医疗资源包括人力资源、物质资源、财务资源等。
在制定医院运营计划时，需要充分考虑医院的实际情况，合理配置医疗资源，确保医院的正常运转和医疗服务的顺利进行。
同时，还需要注重医疗资源的合理利用，提高资源利用效率，降低运营成本。
再次，医院运营计划需要重视医疗服务质量。
医院的核心是提供优质的医疗服务，因此在运营计划中需要明确医院对医疗服务质量的要求，建立健全的医疗服务质量管理体系，加强医疗质量监管和评估，提升医疗服务水平，满足患者的需求。
最后，医院运营计划需要注重医院的品牌建设和市场营销。
医院作为服务行业的一部分，需要注重品牌建设和市场宣传，提升医院的知名度和美誉度，吸引更多的患者就诊。
因此，在运营计划中需要考虑医院的品牌定位和市场推广策略，提高医院的市场竞争力。
综上所述，医院运营计划是医院管理工作中的重要组成部分，对医院的发展和服务质量起着至关重要的作用。
医院管理者需要认真制定医院运营计划，合理规划医院的发展方向、医疗资源、医疗服务质量和市场营销策略，以确保医院的正常运营和持续发展。
医院预算管理制度
医院预算管理制度医院预算管理制度1一、根据国家对医院实行“核定收支,定额或定项补助,超支不补,结余留用”的预算管理原则,医院各项收支都要纳入预算管理范围内。
二、在编制预算时,应根据国家方针政策和上级部门下达的任务,结合本院情况,本着开源节流,增收节支的原则进行编制。
三、收入预算应根据上年度实际收入水平,结合当年的计划目标及医院收费标准增减情况进行编制。
四、支出预算应根据上年度实际支出水平,以及本年度工作计划,收入预算,物价变动情况等因素。
既要保证医疗业务活动需要,又要量入为出,测算编制支出预算。
五、定额预算补助,按去年的基数加一定的增长率编报。
六、专项补助、科研经费、大型维修、大型设备购置以及清欠基金等其他专项补助,分轻重缓急,进行可行性论证后编报。
七、各种基金的收入根据收支结余和有关规定分配或提取金额编制。
八、各项预算报表经职工代表大会或院长办公会议审定后严格管理。
九、为了促进收入预算顺利实现,加强对支出预算的控制,每季开展预算执行情况分析,考核,评价收入支出预算执行情况,分析完成好坏的原因,发现薄弱环节和问题,研究对策,保证全年预算的顺利完成,并为编制和执行下年度预算提供依据。
医院预算管理制度2为加强医院预算管理，规范和加强各科室、只能部门预算行为，科学合理筹集、分配和使用医院预算资金，进一步促进医院事业的发展，根据《医院财务制度》和《医院会计制度》要求，结合医院实际情况，特制订本制度。
第一章总则第1条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。
医院预算由收入预算和支出预算组成。
医院所有收支应全部纳入预算管理。
预算能够细化医院战略规划和年度运作计划，是对医院整体经营活动一系列量化的计划安排。
预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、分析和考核等管理方式的总称。
第2条预算管理旨在实现经济业务的有计划开展，体现了经济管理的约束和激励机制，有利于优化医院资源配置。
经营预算工作计划
经营预算工作计划经营预算是企业在未来一定时期内，根据市场环境、竞争对手、内外部经济因素等进行的资金分配和经营目标的规划。
它是企业进行管理决策、实现经营目标的重要工具。
本文将详细介绍经营预算工作计划的制定和执行过程，以及如何提高经营预算的精确性和实用性。
1. 制定经营预算工作计划1.1 确定预算期间预算期间是指预算所覆盖的时间段，一般为一年，也可以是半年或季度。
根据企业的经营情况和需求，确定合适的预算期间。
1.2 收集和分析相关数据收集和分析相关数据是制定经营预算工作计划的重要步骤。
通过收集和分析过去的财务数据、行业数据和市场数据等，为预算制定提供基础。
1.3 确定预算目标根据企业的经营战略和目标，确定预算目标。
预算目标可以包括销售额、利润、资产投资等方面的指标。
1.4 制定预算方案根据预算目标，制定具体的预算方案。
预算方案应包括各项费用、收入和投资的预算金额和分配比例等。
1.5 审核和调整预算方案预算方案制定后，进行审核和调整。
通过与各部门和相关人员的沟通，调整预算方案，确保其合理性和可行性。
2. 执行经营预算工作计划2.1 分配预算责任在预算执行过程中，需要明确各部门和个人的预算责任。
通过合理分配责任，确保预算的落地和实施。
2.2 监控和控制预算执行在预算执行过程中，需要进行监控和控制。
通过定期审查和比较实际预算与目标预算的数据，及时发现和解决问题，确保预算的执行效果。
2.3 进行预算调整和优化在执行过程中，根据实际情况进行预算调整和优化。
及时修订预算方案，调整预算分配，提高预算的精确性和实用性。
3. 提高经营预算的精确性和实用性3.1 加强预算制定的数据支持加强对过去财务数据、市场数据和行业数据的收集和分析，提高预算制定的准确性和可信度。
3.2 定期评估预算目标和方案在预算执行过程中，定期评估和调整预算目标和方案。
根据市场环境和竞争对手的变化，及时修订和优化预算目标和方案。
3.3 建立有效的预算控制机制建立有效的预算控制机制，包括制定预算执行的规范和流程，落实预算责任制，加强预算执行的监控和控制。
经营计划与全面预算的关系
经营计划与全面预算的关系（一）两者的区分经营方案是企业依据战略规划制定的行动方案；而预算是将经营语言转化为财务数据，并对经营活动的结果和影响做出猜测。
简洁地说，经营方案是数量化和模型化的将来生产经营支配，预算是对数量化的生产经营方案进行货币化。
经营方案比较宏观，预算较为细致。
（二）两者的关系1. 时间先后关系例如，企业及各下属单位先依据将来3～5年的战略规划编制年度经营方案，然后财务部门再依据年度经营方案汇总编制全面预算。
2. 平衡关系企业通过财务测算预估经营活动的效果和效益，评价经营方案是否满意战略管理目标、资源匹配和投入产出的关系是否平衡。
3. 和谐关系经营方案明确企业的年度工作方向和工作目标，是落实战略的重要环节，也是考核工作业绩的主要依据。
预算用会计语言将经营方案分解，并使其明确化和严谨化。
两者是统一并存、互不冲突的。
4. 协作关系全面预算只有建立在严谨、细致的年度经营方案的基础上，才能真正有效。
（三）年度经营方案与全面预算的关系年度经营方案与全面预算的关系如图1-1所示。
图1-1 年度经营方案与全面预算的关系图（1）企业首先应具备明确的战略规划，即公司进展战略与年度战略行动规划。
（2）依据战略规划，企业和各部门编制各自的年度经营方案，经营方案中至少应当涵盖战略要求、资源投入、业务活动支配等多方面内容，这一切都有助于生成企业的关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标。
（3）依据年度经营方案，各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算，管理与业务支持部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。
财务部门在汇总各部门工作方案和预算后，形成企业损益预算、现金流量预算和资产负债预算。
（4）企业各级管理层利用预算执行状况报告定期对预算执行状况进行分析和监控。
其中，预算执行状况报告主要包括定期的财务分析和评估结果。
（5）在经营方案执行的过程中，管理者可以借助预算执行状况报告来监控经营进度，并运用管理评估机制实行相应的行动，准时解决消失的问题。
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目录
一、策略综述二、品牌
建设——广告宣传
市场综述三、太原市场开发
目标四、外埠市场开发
产品与定价五、几种备选方案
品牌/广告宣传策略六、附件
渠道
地理市场
组织
行动计划
预算
经营目标
短期目标：
2004.4.1—2005.3.31年度营业额达到800万元人民币。
2004年度成为省内“百姓理想的医院”之一。
中期目标：
2005年稳固山西市场占有率第一品牌（市场占有率60%）。
2005年成为“百姓理想的第一品牌医院”（同行业）。
策略综述
目标：9个月（2004年4月—12月）——确保月度现金流（医院的安全），为明年打基础。
太原：是唯一的A类市场，年底前必须在准分子和白内障市场获得
30%/￥3000万元的份额。
大赌一把策略：长期低价促销，增加服务含金量和特色门诊；市卫
生局/新闻媒体采用行政、舆论手段清理整顿医药市场，达到打假
扶优的目的；品牌定位是科技领先/人文关怀/光明使者/美丽人
生；广告宣传力度太原第一；医疗质量和合作单位工作质量成为太
原第一。
外埠：谨慎选择适合现有业务科室的城市，精心挑选区域合作伙伴，以降低资金投入风险。
策略：为适合的地市量身定做经营方案。
在省内外B 级城市必须做到入市即为第一品牌。
策略综述：目标分解
单
太原
省内外埠
省外
准分子
白内障
视力矫治
合 计
8
竞争战略：博瑞眼科需要建立网络、品牌、科室服务三大竞争优势。
质量 成本 科室种类 网络 博瑞 5 2 4 5 省眼科医院 5 1 5 2 老年安康 5 2 4 2 康明眼科
4
4
2
3
以“博瑞一家人”为顾客代表，也可作为吉祥物。
使“博瑞眼科——光明、美丽”深入人心。
各种宣传活动和资料以“博瑞一家人”定义为医院的吉祥物。
通过各种针对目标顾客的活动，使博瑞成为顾客钟爱的第一品牌。
眼科保健知识的普及教育（包括眼保健知识、就诊、选择优劣医院、门诊知识等）。
市
场
科
室
假劣医院门顾客
博瑞
卫生行政部门/新闻媒体持续曝光，扶优打劣。
整合营销传播目标人群分类
整合营销活动清单 顾客营销
促销 长期最低价招徕顾客。
《免费眼科健康服务卡》 对前来咨询、就诊、治疗的顾客赠送不同档次的礼品 对老患者（复诊）定期电话询问近况 在年节、顾客生日等日子寄送贺卡 在全市范围内有针对性地前往机关、团体、学校、敬老院、干休所进行巡回咨询、检查、义诊等公益性活动，启动“博瑞之家爱眼义诊车”活动
赠发科普宣传品
广告 报刊广告：科室业务广告 电视广告：品牌宣传 电视广告：科室业务广告 电视广告：公益广告 电台广告：健康之声
户外路牌、灯箱、挂旗、横幅、条幅 入户直邮
义诊现场广告活动——POP 、海报、晴雨伞、展板、展台 公关
医院行为
建立“博瑞之家”爱眼患者俱乐部
赞助“博瑞眼科杯”老年书画大赛、中小学生书画大赛 设立“博瑞眼科德智体美”奖学助学金
参与“希望工程”救助因眼疾而辍学的贫困学生 赞助媒体、政府组织的相关活动
合作者 银行等投资机构
新闻记者
教育局
校长、老师 卫生局
质量技术监督局
物价局
防疫站、疾控中心 行业协会 营销队伍
内部营销
职
能部门
业务科
室
外
广告公司
新闻媒体
顾客 中高收入者
学生青春时尚族
支持行业协会组织的“爱眼日”等深入繁华闹市、街道、小
区、学校、机关、团体举办全民眼保健知识普及教育活动——讲座、展板
不断发表围绕“科技领先、人文关怀、光明使者、美丽人生”形象的博瑞系列故事
“博瑞——山西医科大学（同仁）”眼科研究所成立 “博瑞新业务科室开业典礼”
博瑞眼科医院开业庆典暨“光明使者、尊老爱幼”大型义诊活动启动仪式 政府媒体行为
卫生局定期质量检查，在媒体上公布结果——博瑞始终是第一 媒体对山西眼科医疗市场的追踪报道——市场有发展但仍须努力
网络营销
密切与网医间的联系，保持经常性信息沟通
对医疗协作单位要及时开发和跟进，促进团体消费（如学校、老干局、妇联等）
对全员进行服务规范、礼仪，患者心理等方面的培训 定期召开合作伙伴营销工作高级研讨会 队伍营销
定期集中培训 金牌伙伴代表评比 合作者营销
邀请参加医院开业等大型庆典活动 听取各方反馈意见
邀请媒体领导、记者举办联谊会，密切与新闻界的关系 通过各种形式同卫生行政等部门建立良好的关系
网医及合作者选择战略——明确的评估标准与客观的潜力、业绩评价 潜力的判断 高
敬业精神
学习能力 信誉度
低
坏
好
B A
C D
（现实业绩表现）
网医及合作者优先选择顺序：A —B —C —D 严格顺序，注意发展潜力 业绩表现的评估 社交能力 专业能力 威性 资金实力 渠道策略
1、 组建博瑞网络医生队伍
综合医院的眼科科室相对博瑞眼科医院而言，实力要弱很多。
但综合医院的整体影响力，仍然有一定的患者资源。
同时由于技术、设备有限，无法将全部的患者资源消化掉——这便是我们合作的切入点。
与综合医院的眼科医生建立合作关系，成为博瑞的网络医生，为博瑞介绍综合医院无法消化的患者。
博瑞给予一定的报酬，可以是钱，也可以为他们提供博瑞的手术设备和环境。
2、 让美容院作我们的售后服务
准分子手术动机调查显示，为了改善形象的患者占52%，有10%的患者为了升学、就业或参军，有近30%的中层得为了生活方便，另有10%的患者出于其他原因。
18-25岁 25-30岁 30-40岁 男 11% 8% 2% 女
19%
36%
24%
者也是美容院的主流消费群体。
消费目的是相同的——“美容”，而眼科医院和美容院分别完成了其中的一部分。
如果以相同的价格为消费者提供一个完整的美容过程，必然会受到这部分患者的认可。
同时，美容院也可以发挥与“网络医生”相同的作用，为博瑞介绍患者，享受一定数额的报酬。
于是，“将美丽进行到底”的企划应运而生。
几在博瑞眼科医院做准分子治疗的患者，均可获得美容卡，享受一定价格和次数的免费美容护理，男性患者可以作为礼品赠送给女性朋友。
年 龄 性 别。