2011版个人独资企业个人所得税五级超额累进税率表
个独企业征收个税的规定
个独企业征收个税的规定当下社会，在我们的⽇常⽣活中，经常会听见各种不同性质的企业，不同性质的企业征收的税收⾃然是不⼀样的。
那么，个⼈独资企业应该征收个⼈所得税是什么呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、相关的法律法规《企业所得税法》第⼀条第⼆款规定：个⼈独资企业、合伙企业不适⽤本法。
我国《个⼈所得税法》规定，对个⼈独资企业适⽤百分之五⾄百分之三⼗五的超额累进税率。
⼆、个⼈独资企业全年应纳所得额和税率表全年应纳税所得额税率(%)(1)不超过15000元的5即对于不超过15000元的，适⽤5%税率。
(2)超过15000元⾄30000元的部分10即对于超过15000元⾄30000元的部分，适⽤10%税率。
(3)超过30000元⾄60000元的部分20即超过30000元⾄60000元的部分，适⽤20%税率。
(4)超过60000元⾄100000元的部分30即对于超过60000元⾄少100000元的部分，适⽤30%税率。
(5)超过100000元的部分35即对于超过100000元的部分，适⽤35%税率。
三、相关的概念个⼈独资，企业的⼀种形式。
个⼈独资企业，简称独资企业，是指由⼀个⾃然⼈投资，全部资产为投资⼈所有的营利性经济组织。
独资企业是⼀种很古⽼的企业形式，⾄今仍⼴泛运⽤于商业经营中，其典型特征是个⼈出资、个⼈经营。
个⼈⾃负盈亏和⾃担风险，属于民营企业。
与公司制、合伙企业同为企业形式，承担⽆限责任。
四、有限责任公司和个⼈独资企业之间的区别1、注册资⾦：有限责任最低3万元;个⼈独资没有要求;2、出资⼈：有限责任由五⼗个以下股东出资设⽴;个⼈独资企业由⼀个⾃然⼈出资设⽴;3、责任：有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;个⼈独资企业投资⼈以其个⼈财产对企业债务承担⽆限责任。
4、出资⽅式：有限责任公司全体股东的⾸次出资额不得低于注册资本的百分之⼆⼗，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东⾃公司成⽴之⽇起两年内缴⾜;其中，投资公司可以在五年内缴⾜。
个税新政9月执行费用扣除标准每月3500元
个税新政9月执行费用扣除标准每月3500元今年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，从今年9月1日起，我国个人所得税减除费用标准(通常称为个税起征点)由现行的每月2000元提高到每月3500元。
上月29日，财政部、国家税务总局又发布通知（财税[2011]62号），对个体工商户、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准也相应作了调整，统一确定为42000元/年，折算到月即是3500元/月，并将从9月1日起执行。
同时规定个体户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前扣除，但是投资者的工资不得在税前扣除。
临近9月，政策即将执行。
记者就个税新政执行中的细节问题采访了唐山市地税局的有关负责人。
■新政规定的调整变化据了解，工资薪金个人所得税有了调整变化。
一是新政规定，工资薪金个人所得税费用扣除标准（通常所说的起征点）从现行的2000元提高到3500元。
二是税率和应纳税所得额调整。
新政将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级，取消了15%和40%两档税率，扩大5%和10%两个低档税率的适用范围。
第一级5%税率修改为3%，对应的应纳税所得额由现行不超过500元扩大到1500元，第二级10%税率对应月应纳税所得额由现行的500元至2000元扩大为1500元至4500元。
同时，还扩大了最高税率45%的覆盖范围，将现行适用40%税率的应纳税所得额，并入了45%税率，加大了对高收入者调节力度。
申报纳税时限延长，新个税法将扣缴义务人、纳税人申报缴纳税款的时限由现行的次月7日内延长至15日内，与企业所得税、增值税、营业税等税种申报缴纳税款的时间一致。
个体工商户、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税调整变化包括：一是新政规定，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年，折算到月即是3500元/月。
2011年最新个人所得税税率表
2011年最新个人所得税税率表2011年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表)2011年09月13日来源:国家税务总局关键词:税率表个人所得税点击231285次5条评论1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一(工资、薪金所得适用)注：1。
本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。
含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)注：1。
本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2。
含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
延伸阅读》》国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。
根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。
（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。
个人所得税税率表及速算扣除数
最新个人所得税税率表及速算扣除数（7级税率）十一届全国人大常委会第二十一次会议2011年6月30日通过了关于修改《个人所得税法》的决定，将个税起征点由二审稿的3000元提高到3500元。
于今年9月1日起施行。
重新公布的《个人所得税法》规定：“工资、薪金所得以为每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。
”《个人所得税法》将现行的9级超额累进税率调整为7级，第一级税率为3%。
工具：新版个人所得税计算器（2011年3500元起征点）个人所得税税率表（7级税率。
2011年6月30日通过，9月1日起实施）当前执行的个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）说明：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
个人所得税计算方法工薪所得的个人所得税计算公式：应纳个人所得税税额=(应纳税所得-扣除标准)＊适用税率-速算扣除数其中应纳税所得=工薪收入-(个人社保缴费+公积金缴费)现行扣除标准为中国公民2000元，新的个税方案实施后提高到3500元；而对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，现行确定附加减除费用2800元，即共扣除4800元，新的个税方案尚未明确。
适用税率及速算扣除数见上表所列。
个人所得税起征点2000和3500元纳税额对比 2011新的个税方案实施后，广大工薪人士的纳税及个人收入情况有什么变化呢？9米计算器根据最终的个税方案，制作了《新旧个税标准纳税对照表》，供大家参考。
与网上大部分的对照表不同，此对照表中，考虑了三险一金的情况。
9米采用平均工资3000元、社保个人缴费比例11%、公积金个人缴费比例8%作为计算依据。
由于每个人的实际情况不同，此对照表结果仅供参考。
从此表可以看出，税前收入在10000-12000范围的减税幅度最大，而25000-40000范围的几乎没有变化。
2011年9月后工资薪酬个人所得税率表标准
国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告国家税务总局公告2011年第46号成文日期：2011-07-29《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。
根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。
（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。
按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。
其2011年度应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。
四、本公告自2011年9月1日起执行。
《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。
特此公告。
国家税务总局二○一一年七月二十九日附件1税率表一（工资、薪金所得适用）注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
个体工商户生产经营所得税率表
个体工商户生产经营所得税率表在我国的经济体系中，个体工商户是一个重要的组成部分。
对于个体工商户来说，了解生产经营所得税率表是非常重要的，这关系到他们的经营成本和实际收益。
首先，我们来了解一下什么是个体工商户的生产经营所得。
个体工商户的生产经营所得，是指个体工商户从事生产、经营活动取得的所得。
这包括了销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、利息股息红利所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得以及其他所得。
接下来，我们重点关注个体工商户生产经营所得税率表。
个体工商户的生产经营所得适用五级超额累进税率，具体税率如下：1、全年应纳税所得额不超过 30000 元的部分，税率为 5%。
比如说，某个体工商户全年的应纳税所得额为 20000 元，那么他需要缴纳的税额为 20000×5% ＝ 1000 元。
2、全年应纳税所得额超过 30000 元至 90000 元的部分，税率为10%，速算扣除数为 1500 元。
假设某个体工商户全年应纳税所得额为 50000 元，那么他应缴纳的税额为 30000×5% ＋（50000 30000）×10% ＝ 3500 元。
3、全年应纳税所得额超过 90000 元至 300000 元的部分，税率为20%，速算扣除数为 10500 元。
例如，某个体工商户全年应纳税所得额为 150000 元，其应纳税额为 30000×5% ＋（90000 30000）×10% ＋（150****0000）×20% ＝25500 元。
4、全年应纳税所得额超过 300000 元至 500000 元的部分，税率为30%，速算扣除数为 40500 元。
如果某个体工商户全年应纳税所得额为 400000 元，那么应纳税额为 30000×5% ＋（90000 30000）×10% ＋（300000 90000）×20% ＋（400000 300000）×30% ＝ 90500 元。
5级超额累计税率
不超过15000元的
5
0
2
超过15000元至30000元
的部分
10
750
3
超过30000元至60000元
的部分
20
3750
4
超过60000元至100000元
的部分
30
9750
5
超过100000元的部分
35
14750
（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。）
生产经营所得税率对照表
个人所得税税率表二（修改前，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
级数
全年应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过5000元的5Fra bibliotek02
超过5000元至10000元
的部分
10
250
3
超过10000元至30000元
的部分
20
1250
4
超过30000元至50000元
-
在这里先给大家列出所有级别的税率表吧（包括5级）：
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额 税率（%）
1 不超过1500元的 3
2 超过1500元至4500元的部分 10
3 超过4500元至9000元的部分 20
4 超过9000元至35000元的部分 25
5 超过35000元至55000元的部分 30
2011年前8个月应纳税额=（45000×30%-4250）×8/12=6166.67元
2011年后4个月应纳税额=（45000×20%-3750）×4/12=1750元
个人独资企业需要缴纳哪些税个税计算方式
个人独资企业需要缴纳哪些税个税计算方式1.增值税：个体工商户销售商品、提供应税务劳务和服务的行为，应当缴纳增值税。
增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种，一般纳税人税率为3%、6%、11%，小规模纳税人税率为3%。
2.企业所得税：个人独资企业在经营活动中所产生的利润需要缴纳企业所得税。
企业所得税税率为20%，但有一定的优惠政策，例如小型微利企业可以按照15%的税率缴纳。
3.个人所得税：个人独资企业的所有者（也即经营者）从企业收入中获得的个人所得需要缴纳个人所得税。
个人所得税的税率根据不同收入档位有所不同，分为7个档位，最高税率为45%。
4.土地使用税：如果个人独资企业使用了国家土地资源，需要缴纳土地使用税。
土地使用税的计算方式为按照土地面积和土地使用年限进行计算。
5.城市维护建设税：个人独资企业需要缴纳城市维护建设税。
城市维护建设税的税率为7%。
6.房产税：个人独资企业如果拥有房地产资产，需要缴纳房产税。
房产税的计算方式为按照房产的评估值和税率进行计算。
个人所得税的计算方式如下：1.首先确定个税起征点，目前个人所得税起征点为5000元，即个人月收入超过5000元时才需要缴纳个人所得税。
2.根据个人月收入计算应纳税所得额，应纳税所得额=月收入-起征点。
3.根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数，根据个人月收入落入的税率档位确定税率和速算扣除数。
4.计算个人所得税额，个人所得税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数。
需要注意的是，个人独资企业在申报纳税时需要提供相关的报表和资料，如购销合同、进销货物清单、财务报表等。
同时，个人独资企业也应按时缴纳社会保险费、住房公积金等其他相关费用。
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5000.00 10000.00 15000.00 20000.00 25000.00 30000.00 35000.00 40000.00 45000.00 50000.00 55000.00
312.50 625.00 937.50 1250.00 1562.50 1875.00 2187.50 2500.00 2812.50 3125.00 3437.50
十二个月
15000
0
30000.00
750.00
60000.00
3750.00 100000.00
9750.00
100000.00
14750.00
注：1、本表所称全年就纳税所得额是指依照个人所得税法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失（或减除必本费用）后的余额 。
2、采取按年结算，按月或按次（一个月内一次收入的作为一个月，一个月内数次收入的，合并后作为一个月）预征，其月所得应换算成年所得后找适用税率； 年速逄扣除数应除以12个月后再乘以实际征税月份数
未超过
数
扣除数
20%
3750
累计所得额未 超过
扣除数
30%
9750
累计所得额 未超过
扣除数
35%
14750
累计所得额超 过
扣除数
一个月
1250
0
二个月
2500
0
三个月
3750
0
四个月
5000
0
五个月
6250
0
六个月
7500
0
பைடு நூலகம்
七个月
8750
0
八个月
10000
0
九个月
11250
0
十个月
12500
0
十一个月
8333.33 16666.67 25000.00 33333.33 41666.67 50000.00 58333.33 66666.67 75000.00 83333.33 91666.67
1229.17 2458.33 3687.50 4916.67 6145.83 7375.00 8604.17 9833.33 11062.50 12291.67 13520.83
13750
0
2500.00 5000.00 7500.00 10000.00 12500.00 15000.00 17500.00 20000.00 22500.00 25000.00 27500.00
62.50 125.00 187.50 250.00 312.50 375.00 437.50 500.00 562.50 625.00 687.50
级数
全年应纳税所 得额级距
1 15000元以下的
2 超过15000元至30000元的部分
个人所得税五 级超额累进税
率表 3
超过30000元至60000元的部 分
2011年
4
5
超过60000元至100000元的 部分
超过100000元以上的部分
税率 速算扣除数 分月查对
5%
10%
0
750
累计所得额 扣除 累计所得额未超过
8333.33 16666.67 25000.00 33333.33 41666.67 50000.00 58333.33 66666.67 75000.00 83333.33 91666.67
812.50 1625.00 2437.50 3250.00 4062.50 4875.00 5687.50 6500.00 7312.50 8125.00 8937.50