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2021年注册会计师审计货币资金的审计练习题目
2021年注册会计师审计货币资金的审计练习题目无论是扩大审计程序的范围还是替代的审计程序，本质上都是一致的，则都是为了进一步揭示财务报表错报而执行的审计程序，只是适用的程度不同而已。
注册会计师审计货币资金的审计练习题目有哪些呢?下面小编给大家带来2021年注册会计师审计货币资金的审计练习题目，希望能帮助到大家!2021年注册会计师审计货币资金的审计练习题目11.(单选题)甲公司编制的20_年12月末银行存款余额调节表显示存在120 000元的未达账项，其中包括甲公司已付而银行未付的材料采购款100 000元。
以下审计程序中，为该材料采购款未达账项的真实性提供的审计证据无效的是( )。
A. 检查2019年1月份的银行对账单B. 检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续C. 就20_年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函D. 向相关的原材料供应商寄发询证函2.(单选题)一般情况下，如果被审计单位某一银行账户存在分次转出相同金额的情形，则认为可能存在异常，此时注册会计师可以采取的措施是( )。
A. 函证银行存款B. 检查银行存款日记账有无该收付金额记录，并进一步检查相应的原始凭证C. 询问出纳人员D. 编制或获取银行存款余额调节表1.参考答案:C2.参考答案:B2021年注册会计师审计货币资金的审计练习题目21.(单选题)如果注册会计师要证实被审计单位在临近20_年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是( )。
A. 函证20_年12月31日的银行存款余额B. 检查20_年12月31日的银行对账单C. 检查20_年12月31日的银行存款余额调节表D. 检查20_年12月的支票存根和银行存款日记账2.(单选题)注册会计师实施的下列针对银行存款账户发生额的审计程序中，不正确的是( )。
A. 分析不同账户发生银行存款日记账漏记银行交易的可能性，获取相关账户相关期间的全部银行对账单B. 如果对被审计单位银行对账单的真实性存有疑虑，可以再次从被审计单位获取银行对账单C. 从被审计单位银行存款日记账上选取样本，核对至银行对账单D. 浏览银行对账单，选取大额异常交易1.参考答案:D2.参考答案:B2021年注册会计师审计货币资金的审计练习题目31.(多选题)被审计单位编制的20_年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括被审计单位已付而银行未付的材料采购款100000元。
第十二部分 货币资金审计带答案
第十二章货币资金的审计一、单项选择题1.下列关于定期存款的审计程序中，错误的是（）。
A.对已质押的定期存款，应检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对B.对存款期限跨越资产负债表日的未质押定期存款，检查开户证实书原件C.对资产负债表日后已提取的定期存款，应检查、核对相应的兑付凭证、银行对账单和网银记录等D.对存款期限跨越资产负债表日的未质押定期存款，检查开户证实书复印件【正确答案】D【答案解析】对存款期限跨越资产负债表日的未质押定期存款，应检查开户证实书原件而非复印件。
【该题针对“其他货币资金的实质性程序,银行存款的实质性程序（综合）”知识点进行考核】2.下列各项中，属于监盘库存现金与监盘存货相同的是（）。
A.都是突击性的检查B.都由注册会计师参与盘点C.既可以用作控制测试也可以用作实质性程序D.监盘的范围是所有的存货或所有的现金【正确答案】C【答案解析】监盘库存现金一般是突击性检查，而存货监盘的时间是与管理层约定好的，抽盘的时间可以是突击性的，选项A错误；注册会计师参与监盘，不负责盘点，选项B错误；监盘用作控制测试还是用作实质性程序，取决于注册会计师对风险评估结果、审计方案和实施的特定程序的判断，这是共同点，选项C正确；存货监盘并不是对被审计单位所有存货进行监盘，注册会计师需要合理确定参与监盘的地点，而监盘库存现金是对被审计单位各部门经管的所有现金的监盘，选项D错误。
【该题针对“监盘库存现金”知识点进行考核】3.下列有关货币资金内部控制的相关说法中，正确的是（）。
A.在清查小组盘点现金时，出纳人员可以不在场B.财产清查时，应本着先认定质量，后清查数量、核对账簿记录的原则进行C.企业可根据“银行存款余额调节表”调整账簿D.库存现金清查先采用实地盘点的方法确定库存现金的实存数，然后再与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账存数与实存数是否相符【正确答案】D【答案解析】选项A，在清查小组盘点现金时，出纳人员必须在场；选项B，清查时本着先清查数量、核对有关账簿记录等，后认定质量的原则进行；选项C，“银行存款余额调节表”不是原始凭证，不能根据它调整账簿。
货币资金的审计--注册会计师考试辅导《审计》第十六章练习
注册会计师考试辅导《审计》第十六章练习货币资金的审计一、单项选择题1、如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（）。
A.复核银行对账单B.不需再向该银行函证C.仍需向该银行函证D.可根据实际需要，确定是否向银行函证2、为了证实X公司在临近12月31日签发的支票未予入账，实施的下列程序中最有效的是（）。
A.审查12月31日的银行存款余额调节表B.函证12月31日的银行存款余额C.审查12月31日的银行对账单D.审查12月份的支票存根3、N公司某银行账户的银行对账单余额为585 000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100 000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50 000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35 000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25 000元。
假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（）元。
A.625 000B.635 000C.575 000D.595 0004、下列说法中不正确的是（）。
A.注册会计师应当向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户B.注册会计师在对银行存款做控制测试时可以抽取适当付款凭证核对实付金额与购货发票中所列示金额是否相符C.向银行函证企业的银行存款，不仅可以证实企业银行存款的真实性，而且可以核实企业对银行借款记录的完整性D.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准5、函证银行存款时，在询证函的“本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票”表格下特别注明“除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票”主要是针对银行存款交易的（）认定。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务6、为查明被审计单位是否存在利用其银行账户替其他单位或个人转移资金、使不法资金合法化等违法行为，最应实施的程序是（）。
注册会计师审计货币资金的审计-试卷7_真题-无答案(210)
注册会计师审计（货币资金的审计）-试卷7(总分90,考试时间90分钟)1. 单项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1. 如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是( )。
A. 检查该银行账户的银行存款余额调节表B. 重新测试相关的内部控制C. 检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况D. 检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况2. 注册会计师在检查被审计单位2011年12月31日的银行存款余额调节表时，发现下列调节事项，其中有迹象表明性质或范围不合理的是( )。
A. “银行已收、企业未收”项目包含一项2011年12月31日到账的应收账款，被审计单位尚未收到银行的收款通知B. “企业已付、银行未付”项目包含一项被审计单位于2011年12月31日提交的转账支付申请，用于支付被审计单位2011年12月份的电费C. “企业已收、银行未收”项目包含一项2011年12月30日收到的退货款，被审计单位已将供应商提供的支票提交银行D. “银行已付、企业未付”项目包含一项2011年11月支付的销售返利，该笔付款已经总经理授权，但由于经办人员未提供相关单据，会计部门尚未入账3. 被审计单位某开户银行的银行对账单余额为1585000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，注册会计师注意到以下事项：在途存款100000元；未提现支票50000元；未入账的银行存款利息收入35000元；未入账的银行代扣水电费25000元。
假定不考虑其他因素，注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是( )元。
A. 1635000B. 1535000C. 1595000D. 15750004. 下列审计程序中，通常不能为定期存款的存在认定提供可靠的审计证据的是( )。
审计学试题——货币资金
第十三章货币资金审计重要名词银行存款函证其他货币资金练习题一、单项选择题1.针对被审计单位下列与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是( )。
A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开C.现金折扣需经过适当审批D.每日盘点现金并与账面余额核对2. 在下列货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是( )。
A. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B. 对重要货币资金支付业务，实行集体决策C. 指定专人定期核对银行存款日记账余额D. 在特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金3.对于被审计单位银行对账单余额与银行存款日记账余额不符的情况，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。
A.重新测试相关的内部控制B.审查银行对账单中记录的报告日前后的收付情况C.审查银行存款日记账中记录的报告日前后的收付情况D.审查银行存款余额调节表4. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列库存现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )。
A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员5. 向开户银行函证，可以实现若干项目标，其中最基本的目标是( )。
A.银行存款真实性B.是否有欠银行的债务C.是否有漏列的负债D.是否有充作抵押担保的存货6. 审计时，盘点库存现金一般采用( )方式进行。
A. 突击B. 定期C. 预告D. 不定期7. 注册会计师对被审计单位现金进行监盘，其范围是( )。
A. 出纳员保管的现金B. 财务部门保管的现金C. 各部门保管的现金D. 存入银行的现金8.在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班或下午下班时进行，主要是为了便于证实( )目标。
A.认定B.计价和分摊C.存在D.完整性9.在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是( )。
第十二章 货币资金的审计
第十二章货币资金的审计一、单项选择题1.关于出纳人员岗位分工的表述中，正确的是( )。
A.出纳人员负责会计档案保管工作B.出纳人员负责稽核工作C.出纳人员负责债权债务的登记工作D.出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作2.注册会计师对A公司财务报表进行审计，了解到被审计单位一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，但是，存在特殊情况需要坐支现金的，应事先报经( )审查批准。
A.本单位财务总监B.开户银行C.本部门会计主管D.财政部门3.企业在货币资金的以下内部控制中，设计不恰当的是( )。
A.记录现金日记账的人员和记录现金总账的人员应当职责分离B.出纳人员应当每月编制银行存款余额调节表C.货币资金收支要附有合理、合法的凭据D.内部审计部门要加强对货币资金收支业务的审计4.企业对于重要的货币资金支付业务，应当由( )负责审批。
A.主管会计B.财务经理C.董事长D.董事会5.注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的( )认定确定为重点审计领域。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务6.以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是( )。
A.出纳一人办理货币资金业务的全过程B.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算D.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账7.注册会计师通常通过( )来了解现金内部控制。
A.库存现金盘点表B.库存现金监盘表C.银行对账单D.现金内部控制流程图8.下列选项中，不属于注册会计师测试被审计单位现金收款凭证时检查的内容的是( )。
A.核对现金日记账的收入金额是否正确B.检查收款的授权批准手续是否符合规定现金收款无需授权批准，付款需要授权批准C.核对现金收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符D.核对实收金额与销货发票是否一致9.以下有关银行存款审计的说法中，不正确的是( )。
16货币资金的审计
第十六章货币资金的审计（课后作业）一、单项选择题1.企业在货币资金的以下内部控制中，设计不恰当的是( ）。
A.记录现金日记账的人员和记录现金总账的人员应当职责分离B。
出纳人员应当每月编制银行存款余额调节表C。
货币资金收支要附有合理、合法的凭据D。
内部审计部门要加强对货币资金收支业务的审计2。
企业对于重要的货币资金支付业务，应当由（）负责审批。
A主管会计B财务经理C董事长D董事会3。
企业为保证银行存款的准确性，拟指定专人每月末核对银行账户并编制银行存款余额调节表,以下不适合担此责任的人员是（）。
A。
成本会计B。
出纳C.会计档案保管员D。
固定资产核算员4。
注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的（）认定确定为重点审计领域.A。
存在B.完整性C。
计价和分摊D。
权利和义务5。
库存现金监盘表应当由( ）编制.A.出纳人员B.主管会计C.财务经理D.注册会计师6.注册会计师接受W公司2012年财务报表审计,于2013年1月10日对库存现金进行了监盘，通过实地盘点证实W公司库存现金10350元。
经证实2013年1月1日至2013年1月10日，该期间W公司收到现金22000元，对外支付现金20170元。
则W公司2012年12月31日现金日记账余额应为（ )元。
A.8520B。
12180C.10350D.123007。
注册会计师针对银行存款所设计的以下进一步审计程序中,属于控制测试的是( ）。
A.检查银行存款余额调节表B。
核对银行存款收款凭证与银行对账单是否相符C。
函证银行存款D。
对银行存款实施分析程序8。
W公司2013年1月31日的银行对账单余额为410000元。
注册会计师注意到以下事项：截至2012年12月31日W公司已收、银行尚未入账的销货款110000元；W公司已付、银行尚未支付的材料款155000元;银行已收、W公司尚未入账的应收账款52500元；银行代扣、W公司尚未入账的水电费7500元。
审计--货币资金的审计练习题
审计--货币资金的审计练习题一、单项选择题1、下列不属于银行存款函证涉及到的内容是（）。
A、客户的银行贷款余额B、本期银行存款增减净额C、银行存款余额为零的账户D、被审计单位为其他单位提供的、以银行为担保受益人的担保2、在对银行存款进行审计时，注册会计师的以下做法不正确的是（）。
A、以被审计单位的名义向银行发函询证B、向被审计单位在本期存过款的银行发函，零余额账户和在本期内注销的账户不需要发函C、取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表D、对银行存单执行检查程序3、下列关于岗位职责描述的说法中，错误的是（）。
A、出纳人员不得兼任档案保管B、对于小型被审计单位，可以由出纳一人办理货币资金业务的全过程C、负责银行存款日记账登记的人员与债权债务登记的人员不能是同一人D、企业借出款必须执行严格的授权批准程序4、下列有关被审计单位库存现金和银行存款的管理表述中，注册会计师认为不正确的是（）。
A、企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符B、企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表C、企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用D、企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出，因特殊情况需坐支的，应事先经公司管理层或治理层批准5、被审计单位的下列职责安排中，注册会计师认可的是（）。
A、出纳兼任应收账款账目的登记工作B、出纳负责银行存款日记账的登记C、出纳定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表D、为提高支付效率，由出纳一人保管支付款项所需的全部印章6、审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，分币种面值列示盘点金额。
以下有关库存现金监盘表的说法中，不正确的是（）。
A、库存现金监盘表须由参加监盘的注册会计师亲自编制B、被审计单位的会计主管与出纳员均应在监盘表上签字C、库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表中的库存现金项目核对相符D、库存现金监盘表无需注明报表日至监盘日的收支金额7、下列各项中，属于监盘库存现金与监盘存货相同的是（）。
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1.被审计单位资产负债表上的库存现金数额,应以（）为准。
A.结账日实有数额B.结账日账面数额C.盘点吋账面数额D.盘点吋实2.注册会计师测试库存现金余额的起点是（ )□A.盘点库存现金B.核对库存现金口记账与总账的余额是否相符C.抽查大额现金收支D.审查现金收支的截止3.审计吋盘点库存现金，一般采用（）方式进行。
A 突击B 定期C 预告D 不定期4•证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序是检查（）。
A •银行存款日记账 R.对账单C.银行存款余额调节表 D.银行存款记账凭5.货币资金内部控制的以下关键环节屮，存在重大缺陷的是（)0A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符D 现金收入及吋存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金6.注册会计师对被审计单位现金进行盘点，其范I 韦1是（ )oA 岀纳员保管的现金 B.财务部门保管的现金C.各部门保管的现金D.存入银行的现金7.在进行年度财务报表审计吋，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。
A.审查12月31日的银行存款余额调节表B.函证12月31日的银行存款余额C.审査12月31日的银行对账单D.审查12月份的支票存根要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
B.出纳员和会计主管人员 D.出纳员和内部审计人员一、单项选择题有数额8. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重A. 会计主管人员和内部审计人员 C.现金出纳员和银行出纳员9. 如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至 （）的库存现金数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否止确。
A.审计报告日B.资产负债表日C.盘点日D.外勤工作结束日10. 向开户银行函证，可以证实若干项H 标，其小最基本的H 标是（）□A ・银行存款真实性B.是否有欠银行的债务C.是否有漏列的负债D.是否有充作抵 押担货币资金审计保的存货11.以下对货币资金业务内部控制制度的要求屮，与银行存款无直接关系的是（）。
A.按月盘点现金，做到账实相符B.当日收入现金及时送存银行C.加强对货币资金业务的内部审计D.收支与记账岗位分离12在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班或下午下班时进行，主要是为了便于证实（）H标。
A.认定B.计价和分摊C.存在D.完整性二、多项选择题1.货币资金的内部控制有（）□A.监督检查B.岗位分工及授权批准C.票据及有关印章的管理D.库存现金和银行存款的管理2.货币资金审计涉及的凭证和记录有（）A.库存现金盘点表B•银行对账单 C.库存现金日记账3.在货币资金业务屮，不相容职务有（）A会计档案保管和收入、支出的登记工作B出纳与稽核工作C会计档案保管与费用账H登记工作D会计档案保管与债权债务账FI的登记工作4.对外币现金折算的审计主要内容有（）A外币现金折算汇率是否正确B外币现金期末是否按期末市场汇率折合为记账本位币C外币折算差额的会计处理是否合规D外币折算是否在财务报表屮单独反映5.关于银行存款函证对象，下列说法正确的有（）oA银行存款函证对象为被审计单位本年存过款的所有银行B银行存款函证对象为企业存款账户已结清本年存过款的所有银行C企业存款账户已结清本年存过款的银行应进行函证D已直接从某一-银行取得了银行对账单和所有已付支票的银行应进行函证6.属于银行存款函证内容的有（）。
A客户的银行贷款余额B客户的银行存款余额0银行贷款担保或抵押情况D各银行存款户的性质7.注册会计师实施的下列各项审计程序屮能够证实银行存款是否存在的有（）。
A.分析定期存款占银行存款的比例B.检查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额D.检查银行存款收支的正确截止8.为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项，注册会计师应当要求被审计单位编制会计分录调整的有（）oA.银行已付，企业未入账的支出B.银行已收，企业未入账的收入C.企业已付，银行未入账的支出D.企业已收，银行未入账的收入9.下列审计程序屮，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有（）oA.盘点库存现金，编制库存现金盘点表B.抽查大额现金和银行存款收支0.抽取银行存款余额调节表并作检查 D.向开户银行函证银行存款余额10.函证银行存款余额，注册会计师可以证实（）。
A.银行存款是否存在氏银行借款金额C.是否存在企业未入账的负债D.是否存在或有负债11 •注册会计师寄发的银行询证函（）oA・是以被审计单位的名义发往开户银行的 B.属于积极式、有偿询证函C.要求银行玄接回函至会计师事务所D.包括银行存款和借款余额12.资产负债表1=1后盘点库存现金吋，注册会计师应（）调整至资产负债表日的金额。
A.扣减资产负债表日至盘点FI库存现金增加额B.扣减资产负债表日至盘点H库存现金减少额C.加计资产负债表口至盘点口库存现金增加额D.加计资产负债表日至盘点口库存现金减少额13.注册会计师应当注意检查库存现金内部控制的建立和执行情况，并关注（）0A.库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理B.是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况C.出纳与会计的职责是否严格分离三、判断题I.由于库存现金余额较小，产生的错弊金额也很小，因此注册会计师可以不进行实质性程序。
2. 一般来说，如果被审计单位的其他货币资金业务较少，注册会计师可以不进行控制测试血直接进行实质性程序。
（）3.注册会计师通过询问或观察可以证实货币资金业务的不相容岗位是否相互分离。
（）4.被审计单位资产负债表丄货币资金屮银行存款数额应以编制或取得银行存款余额调节表H银行存款的数额为准。
（）5.即使企业银行存款账户余额为零.但只要存在本期发生额，注册会计师均应进行函证。
（）6.盘点库存现金吋，必须有被审计单位出纳员和会计主管人员参加，并由注册会计师监盘。
（）7.如果现金盘点不是在资产负债表H进行的，注册会计师应将资产负债表FI至盘点日的收付金额调整至盘点口金额。
（）&向银行函证企业的银行存款，不仅可以证实企业银行存款的真实性，而且可以核实企业对银行借款的完整性。
（）9•注册会计师对银行存款的函证，一律采用积极式，不能采用消极式。
（）10.为证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款口记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。
（）II.取得银行存款余额调节表后，注册会计师应检查调节表屮未达账项的真实性，以及资产负债表H后的进账情况，如果查明存在应于资产负债表日Z前进账的，应作出记录并提出适为的调整建议。
四、案例分析题案例一对某企业银行存款进行审计时发现：2010年12月31 口银行存款口记账余额为26 680元；银行存款对账单余额为25 400元（经核实是正确的）。
经核对发现2010年12刀存在以下儿笔未达账项：（1）12月29H,委托银行收款2 500元，银行己入账，收款通知尚未送达企业。
（2）12月31 R,企业开岀一张现金支票800元，企业己减少存款，银行尚未入账。
(3)12月31日，银行已代付金业电费500元，银行已入账，企业尚未收到付款通知。
(4)12月31日，企业收到外单位转账支票一张，计3 600元，企业已收款入账，银行尚未记账。
(5)12月15日,收到银行收款通知单金额为3 850元,公司入账时误记为3 500元。
［要求］(1)根据上述情况编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表单位：XX公司2010年12月31日单位：元(2)1)编制的调节表小发现的错误数额是多少？2)属何种性质的错误?3)2001年12月31日银行存款日记账的正确余额是多少？4)如果2010年1,2月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款余额为28 000 元，请问是否真实？案例二2006年1月12 口，审计人员张晓兰、李琴对被审计单位滨州天纺有限公司的货币资金进行审计，主要审计过程如下：1.核对库存现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符。
审计人员张晓兰、李琴获取了滨州天纺有限公司货币资金总账、明细账资料并进行了复核、核对数据资料如表：总账:银行存款Fl记账:2.监盘库存现金。
监盘库存现金是证实资产负债表屮所列现金是否存在的-•项重要程序。
2006年1月12 H上午，审计人员张晓兰、李琴与公司主管会计王强、出纳张倩共同对公司库存现金进行突击盘点，盘点结果如下：(1)现钞：100元币20张，50元币15张，10元币35张，5元币20张，2元币25 张，1元币27张，5角币30张，2角币20张，1角币5张，硬币5角8分。
(2)已收款尚未入账的收款凭证3张，计250 7L0(3)己付款尚未入账的付款凭证4张，计560元。
其屮有王新借条一•张，H期为2005 年8月10 口，金额300元，未经批准和说明用途。
(4)2006年1月1日至2006年1月12日收入现金4560元，支出现金3500元，2005 年12月31日库存现金账面余额2, 547. 08元,2006年1月12日库存现金账面余额3607. 08 丿IS 03.取得并检査银行存款余额调节表。
检查银行存款余额调节表是证实资产负债表屮所列银行存款是否存在的重要程序，审计人员张晓兰、李琴，在2006年1月16号检查了天纺有限公司2005年12月份的银行存款日记账及编制的银行存款对账单，2005年12 月31日除屮国银行滨州分行1566860809账户存在未达账项外，其余均不存在未达账项，且银行对账单余额与公司银行存款日记账余额一致。
中国银行滨州分行1566860809日记账的收支业务和银行对账单。
2005年12月31日银行对账单余额140, 376, 322. 00元，银行日记账余额为140, 364, 776. 00元，核对后发现有下列不符情况：12月22日,（1） 12月8日，银行对账单丄收到外地汇款8, 500元，但日记账尚未记录。
对账单上有存款利息460元，日记账上为454元，（查系记账凭账错误）。
对账单丄付岀8500元（查系转账支票），但H 记账上无此记录。
口记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账错误）。
日记账上有存入转账支票4000元，但对账上无此记录。
日记账上有付出转账支票2000元，但对账丄无此记录。
对账单丄收到托收款5500元，但FT 记账无此记录。
审计人员张晓兰对公司未达账项进行逐项核实，认为以上未达账项真实，可以确认。