银行财务报表分析_(中国银行)
中国银行财务报告分析
中国银行财务报表分析一、中国银行的基本情况法定中文名称：中国银行股份有限公司法定英文名称：Bank Of China Limited股票上市交易所：上海证劵交易所上市日期：2006年7月5日股票简称：中国银行英文简称：Bank Of China股票代码：601988注册地址：北京市复兴门内大街1号二、存贷款分析注：报告中出现的数据没有特殊注明的，均以百万元人民币为单位。
（一）总体分析分析各年的变化趋势。
从上表中可知，中国银行在07，08，09三年中存贷款总额均在逐年增加，并且增长幅度也在逐年提高；而存贷比与上年同期相比有大幅度下降。
（二）存款分析\分析存款总额中，活期存款和定期存款各自的比重，并进一步分析单位存款和个人存款的比重，得出结论。
单位的活期存款比重比个人活期存款比重多，而单位的定期存款比重比个人定期存款比重少。
（三）贷款分析1．贷款按行业分布（比例最大的前五个行业）列表，进而分析哪些行业占比较大。
由上表可知，制造业和商业及服务业占比较大。
由此可以看出该行结合国家宏观调控和产业政策导向，进一步加强行业信贷政策指导，积极支持能源、交通等重点基础产业和基础设施建设，稳健发展房地产行业贷款，有选择地支持现代制造业、物流业、新型服务业和文化产业中的优势企业，深入实施“绿色信贷”政策，积极支持自主创新和节能环保等领域，严格控制高耗能、高污染和产能过剩行业的贷款投放，行业信贷结构持续优化。
2．贷款按发放对象分布（个人、企业）列表，进而分析个人贷款和企业贷款的比重。
由上表可知，企业贷款的比重要远远高于个人贷款的比重。
3．贷款按担保方式分布列表，进而分析哪类贷款占比较大。
由上表可见，信用贷款和保证贷款占比较大。
由上表可知：正常类贷款逐年增加；关注类先升后降；次级类先升后降；可疑类逐年下降；损失类先升后降；不良贷款逐年减少。
不良贷款率逐年降低。
所谓银行不良贷款，主要是指银行不能正常收回或已收不回的贷款，而不良贷款过多不利于银行健康的持续发展。
中信银行财务报表分析
4,144
手续费及佣金支出
-498
-424
投资收益/(损失 )
157
182
其中：对联营企业的投资损失
—
-22
公允价值变动损失
-537
-146
汇兑净收益
792
389
其他业务收入
185
184
二、營業支出
-21,679
-24,176
营业税金及附件
-2,761
-2,864
业务及管理费
-16,299
-14,519
表6 资产规模指标
單位：百萬元人民幣
2009年末
2019年末
2019年
1,775,031
1,319,255
1,011,236
1,065,649
730,386
575,208
1,668,023
1,190,196
927,095
1,341,927
1,027,325
779,999
4,553
1,607
639
102,798
成本收入和净利润增长分析
140%
120%
100%
80%
60%
40%
20%0% 2019年源自2019年2009年
成本收入比
净利润增长率
图2 中信银行近3年的成本收入比和净利润增长趋势
从上图中可以看出，成本收入比维持在一定水平，说明中信银行的经营管理水 平维持在一个较稳定的水平。
而净利润的增长水平则出现显著的下降，有上市的2019年的120%以上下降到 2019年的60%，到2009年的10%以下。可见在经历了金融危机之后，银行的盈利 水平在显著下降，同时也说明银行承担了较大的经营压力，盈利能力出现下降。 14
《财务报表分析》_利润表分析(完整)
四大行2011年日赚17亿 分红比例却下降
商银行、中国银行陆续发布2011年度报告，至此，四大行 2011年报全部披露完毕。2011年工行、中行、农行、建行共 实现净利6237亿元，日赚17亿元。
从收入构成看，存贷利差依然是四大银行获得利润的最重要 来源。2011年建行利息净收入同比增长21.1%，在其营业收入 占比中达到76.7%。农行2011年利息净收入也是该行营业收入 的最大组成部分，达到81.3%的占比。
销售费用、管理费用、财务费用
资产减值损失
（五）“两种收益”
公允价值变动收益
投资收益
（六）营业利润
营业利润=利润净额±公允价值变动损益±投资净收益
利润净额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-三费一损
2021/5/27
15
二、利润表的格式与内容
（七）营业外收支 （八）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 （九）所得税费用 （十）净利润=利润则-所得税
利润表的基本结构与具体格式
利润表收入费用及其他项目的确认与计量
利润表综合分析
分部报告及其分析
2021/5/27
1
中国银监会公布的数据为：2011年各季度末商业银行的净 利润分别为2635亿、5346亿、8173亿、10412亿元 年度累计净利润=各季度净利润之和
≠各季度末净利润之和2.65万亿元
在网上公布的“人民搜索”2010年营业额是零 ，而利润总额却有30899063.40元。
2021/5/27
23
三、利润表收入的确认与计量
（一）收入的定义 收入是经济利益的总流入,它 在企业日常活动中形成 会导致所有者权益增加 与所有者投入资本无关 （二）收入的特点 （三）收入的确认与计量 确认条件： 商品销售收入的确认条件 提供劳务收入的确认条件 让渡资产使用权收入的确认条件 （四）收入的披露
商业银行的财务绩效与财务分析
汇报人：可编辑 2024-01-03
目录
• 业务介绍 • 财务业绩 • 竞品分析 • 未来展望 • 总结和建议
01
业务介绍
总资产详情数据
时间 18/19FY 19/20FY 20/21FY 21/22FY 22/23FY
总资产（亿美元） 4957.61 5771.56 6757.96 6917.61 7028.41
同比(%) --
+16.42 +Байду номын сангаас7.09 +2.36 +1.60
商业银行的财务绩效呈现稳步增长趋势。从表格数据可以看出，总资产在过去的几个财年里持续增加，同比百分比也保持较 高水平。虽然21/22财年的同比增长率有所下降，但整体趋势仍然向好。
财务构成详情数据
根据表格数据，商业银行的营收主要来源于个人和企业银行 业务，占比达到40.33%。其次是商业和财富管理业务，占比 为23.17%。资本市场和直接金融服务占比为23.53%，其他 业务和调整占比为12.97%。综合来看，该商业银行在财务绩 效上表现良好，但需要在其他业务上提高营收占比，实现更 加均衡的营收结构。
况具有重要意义。
04
经营现金流详情数据
时间
18/19FY 19/20FY 20/21FY 21/22FY 22/23FY
经营现金流（亿美元 ）
-226.11 39.05 135.67 148.11 210.49
同比(%)
-+117.27 +247.46
+9.17 +42.12
根据表格数据，商业银行在20/21FY年度经营现金流增长最为显著，达到+247.46%，但在18/19FY年度出现负增长。总体 来说，该商业银行的财务绩效呈现波动增长的趋势。
中国银行财务报表分析
中国银行财务报表分析一、公司简介1、中国银行成立于1912年2月5日。
2、1953年10月27日，明确中国银行为中华人民共和国中央人民政府政务院特许的外汇专业银行。
3、1979年 3月13日，经国务院批准，中国银行从中国人民银行中分设出来，同时行使国家外汇管理总局职能，直属国务院领导。
4、2004年8月26日，经中国政府批准，中国银行整体改建为中国银行股份有限公司。
5、2006年5月，中国银行成功发行了29,403,878,000股H 股普通股（包括悉数行使超额配售选择权部分），并于2006年6月1日在香港联合交易所上市交易。
二、主要财务报表分析1、资产负债表分析资产负债表摘要单位(万元)（1）趋势分析由图中可以看出，中国银行的总资产一直呈增长趋势。
从数值来看，2011年末的总资产值比2007年末增长了1.97倍。
可见中国银行这几年的扩张能力是很强大的，继续保持资产的扩张趋势的几率很大。
由图中可以看出，中国银行的货币资金呈基本保持上涨趋势，其中 2010年增长率最大。
其次增长较快的是2011年的。
对比总资产增长情况，可见货币资金的增长总体是随总资产增长而增长的，特殊情况则为保持流动性会有所增加。
从数值来看，2011年末的货币资金是2007年末的2.4倍，可见中国银行的增长能力。
从图中可以看出，从总体上来说，中国银行的固定资产从2007年末到2011年末一直保持增长趋势，2011年末的固定资产净额是2007年末的1.7倍，这与总资产增长是差不多的。
从图中可以看出，中国银行的无形资产从2008年开始基本没有变化。
从中国银行的无形资产增长情况来看，中国银行的发展潜力和竞争能力并没有有效的提升。
由图中可以看出，中国银行的客户存贷款都一直保持增长趋势。
总体来说，中国银行的客户存款2011年末比2007年末增加了2倍，客户贷款增加了2.23倍。
另外，从图中可以看出，客户存款与贷款的差值有扩大趋势。
由图中可以看出，中国银行的股东权益在2008年度增长最小，在2010年增长最大。
金融机构的财务报表分析
《金融风险管理》
Financial Risk Management
第二章 金融机构的财务报 表
主要内容
导引：财务报表 第一节 金融机构的财务报表概论 第二节 银行资产负债表 第三节 银行的损益表 附1 2008年度金融企业财务决算表（已执行新标准） 附2 中国银行2007年年度财务报表 第四 其他主要非银行金融机构的财务报表：与银行报表
银行、保险公司和非银行金融机构由于在经营内容上不同于一 般的工商企业，导致其资产、负债、所有者权益的构成项目也不 同于一般的工商企业，具有特殊性。但是，在资产负债表上列示 时，对于资产而言，通常也按流动性大小进行列示，具体分为流 动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产；对于负债 而言，也按流动性大小列示，具体分为流动负债、长期负债等； 对于所有者权益而言，也是按实收资本、资本公积、盈余公积、 未分配利润等项目分项列示。
股东权益增减变动表各项目应根据“股本”、“资本 公积”、“盈余公积”、“未分配利润”等科目的发生 额分析填列。
财务报表5;附注
尽管资产负债表、损益表和现金流量表的地位不容置 疑，但其内容已被高度浓缩提炼，因此仍不足以反映企 业经营活动的全貌。出于对财务报表内容进一步分解、 解释或补充的考虑，财务报表附注逐渐成为企业财务报 告的重要组成部分。
第一节金融机构的财务报表资产负债表资产负债表资金产出金融机构的资金使用或资产资金投入金融机构的资金来源或负债加所有者权益现金及同业存放公众存款证券投资非存款形式的借款贷款和租赁股东的权益资本在任意一个金融机构的资产负债表中资金的来源必然等于资金的用途即资产负债所有者权益损益表损益表资金产出资金投入贷款收入存款成本证券收入非存款形式的其他借贷成本同业存放的利息收入雇员成本各种服务的手续费收入管理费用税款在任意一个金融机构的损益表中总收入减总成本必然等于净利润现金流量表cslmadndbecncc2001和2002年度的资产负债表现金与同业存放
中国银行财务分析
南昌航空大学经济管理学院2014 —2015学年第二学期中国银行财务分析报告小组成员：12091141 谭祖平12091135 熊玉澄12091131 罗贤峰精品2014年6月中国银行简介中国银行全称是中国银行股份有限公司(Bank of Chi na Limited ，简称BOC)，总行(Head Office)位于北京复兴门内大街1号，是五大国有商业银行之一。
中国银行的业务范围涵盖商业银行、投资银行、保险和航空租赁，旗下有中银香港、中银国际、中银保险等控股金融机构，在全球范围内为个人和公司客户提供金融服务。
中国银行作为中国国际化和多元化程度最高的银行，在中国内地、香港、澳门、台湾及37个国家为客户提供全面的金融服务。
主要经营商业银行业务，包括公司金融业务、个人金融业务和金融市场业务等多项业务。
2013年7月，英国《银行家》(The Banker )杂志公布了2013年“全球1000家大银行”排名，位居第9位，与2012年排名一致。
此外，世界品牌实验室发布2012 年“中国500最具价值品牌”排名结果，中国银行以885.16亿元品牌价值排名第10位，较2011年排名上升1位，位居银行业第2位。
公司行业分析我国国有五大行2009~2011 年相关数据:welcome由以上三个表可以看出，五大国有商业银行的总资产规模、主营业务收入、净利润、所有者权益在近三年都呈上升状态，而且各项指标总额一直从大到小排名没有什么明显变化：工商、建设、中国、农业、交通。
但在主营业务收入方面，在排名上农业银行有超越中国银行的趋势，而工商建设分别稳居第一第二位。
总体上讲，中国银行作为中国五大国有商业银行之一，规模在中国五大银行位列第三。
通过近几年五大国有商业银行的总资产、主营业务收入、净利润、所有者权益等方面的比较可以看出中国银行基本都是位于第三位，而且总资产和主营业务收入净利润都是持续上涨的，本身的发展不错，而且在行业中的排名也比较好，应该说发展前景比较好。
中国银行流动资产质量现状及问题
摘要流动资产在银行资产总额中占有较大比重，银行经营不善或者面临财务危机通常都是从流动资产开始出现问题的。
商业银行流动资产的有效管理需要对流动资产的质量进行分析。
本文分为四个部分。
首先，将从流动资产质量的特征入手，从整体流动资产和单项流动资产两个角度选取若干衡量特征的指标对中国银行流动资产质量的现状进行描述。
其次，根据资产质量的现状，从中提出目前中国银行流动资产存在的两个问题。
第一，关于贷款规模过大对贷款质量造成压力。
第二，关于大量拆出资金对流动资产的周转造成不利影响。
最后，针对以上两个问题给予相应的建议。
关键词：流动资产质量指标一、绪论（一）选题的背景和意义2013年以来，随着中央政府对金融市场进行的一系列压力测试，使得盲目乐观的商业银行的资金一度出现紧张局面。
面对金融市场的不断变化，商业银行有必要对自身有着清晰和深入的了解。
只有对自身情况深入了解才能采取相应的措施以达到经济利益最大化的目标。
了解自身情况的前提是对于资产有全面的认识，银行能否取得更大的经济利益与自身资产的质量有着密切的关系。
资产质量的评价越高，银行获得更大经济利益的可能性就越高。
如今全球都处于经济复苏的阶段，要想获得更大的利益，就要对商业银行自身资产质量的要求进行提高。
所以研究和分析资产质量是非常有必要的，而流动资产的质量作为资产质量的主要表现方面之一，其重要性不言而喻。
（二）文献综述1、关于资产质量的概念研究干胜道、王生兵着眼于单项资产的资产质量，认为资产质量是企业资产盈利性、变现性和周转能力的综合体现。
1余新培认为对资产质量进行界定时应均衡考虑资产质量的不同维度，除了单项资产的物理质量之外，还包括资产的结构质量，以及资产的“自由度”和有名无实的资产在资产总额中的比例。
2徐文学和甘丽凝将资产质量界定为两个部分：资产的物理质量和资产的系统质量。
资产的物理质量主要通过资产的质地、结构、性能、耐用性、新旧程度等表现出来；资产的系统质量是企业资产在企业的整个管理系统中发挥的质量，具体表现为变现质量、被利用质量、与其他资产组合增值的质量以及为企业发展目标做出贡献的质量等方面。
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资产质量主要指标
1、贷款损失保障率＝
扣除所得税、折旧、计提贷款损失 准备和非常项目前的收益 计提贷款损失准备
标准：3-4倍。
资产质量主要指标
当年计提贷款损失准备金
2、损失准备提取比率＝
当年贷款平均余额 •标准：最大不超过1％。 •意义：当年计提的贷款损失准备反映了贷款组合的质量以及 贷款总体规模的变动。该比率是将损益表项目同资产负债表项 目进行比较。管理健全、信用等级高的银行，该比率在0.6％-1 ％之间。 •缺陷：银行管理层有可能利用贷款损失准备的计提来人为调 剂收益。
银行利润率的进一步分解
• 利息费用率＝利息费用/收入总额 • 非利息费用率＝非利息费用/收入总额 • 计提贷款损失准备率＝计提贷款损失准备／收 入总额 • 所得税税率＝所得税／收入总额 • 这些比率与收入利润率之和等于l或近似于1(在 存在非常项目收支净额的情况下)。在其他因素 相同的情况下，上述四个比率的值越低，银行 就越具有盈利能力。
流动性分析
• 存量法 • 流量法
存量法指标
1、流动资产占资产的比率=流动资产／资 产总额=48.1%
*（由于中行年报未单独核算流动资产，此数为估计数， 流动资产包括了债券投资，未计算短期贷款）
• 标准：20%-30% • 缺陷：有一些现金资产并不能满足流动 性需求，尤其是中央银行准备金存款。
存量法指标
（四）流动性分析
流动性分析
• 银行对流动性的要求源于两点：首先，在不收 回现有贷款或处置债券等长期投资的情况下， 满足发放新贷款的要求；其次，在存款出现波 动时，满足存款客户的提款要求。 • 为了满足客户正常的流动性需求，银行必须持 有相对较高比例的流动资产(流动资产占总资产 的理想比率为20％一30％)。
资产报酬率=
收益 资产 收益
＝
营业收入 银行利润率
营业收入
×
资产
资产利用率
资产报酬率是银行经营成果与资产管理的综合体现。
资产报酬率分解
资产报酬率（ROA）
银行利润率 收益 营业收入 利息支 出 + ÷ － 销售收入 成本 税金 × 资产利用率 营业收入 ÷ 资产 第 一 级
流动资产 + 非流动资产 第 二 级
资产周转率分析-经营活动流动性分析
资产利用率＝
营业收入 平均资产 营业收入 平均总资产
= 100天
总资产利用率＝
资产周转天数= 360 3.66次
=3.66次
资产利用率的分解
• 资产利用率＝利息收入／平均资产+非利息收入／平均资产
• 利率影响：各项资产的风险高低不同(包括资产质量的不同)、取得资产 的时点不同、以及到期时间不同、都会导致资产的实际利率或利息收 入率发生差异。
存量指标
4、贷款占存款和借款的比率＝贷款／(存款+借入资金) 5、贷款占资产的比率＝贷款／资产=50.3% • 标淮：＜65％。 • 意义：靠贷款支撑的银行，其贷款占资产总额的比率就较高。 流动性好的银行，资产中的贷款比例较小，而短期货币市场 投资或证券投资比例较大，后两者能随时变现后用于发放贷 款。当然，贷款过少、投资过多可能意味着银行缺少有吸引 力的业务机会，因此利润上可能会有压力。另外，该比率的 升高表明流动性降低，需要考察其他流动性比率。 • 缺陷:这一比率忽视了银行贷款类型中的短期贷款的特性。
流动性部分指标比较
流动资产比率 中行 建行 0.48 0.407
流动资产占存款比率 存贷比
贷款占资产的比率＝贷款／资产总额
61.4% 64.2%
50.3%
52.7% 68.3%
51.4%
中行的流动性略优于建行。
流量法
• 与存货管理相似，流量法的出发点就是要确定 为平衡流入流出差异所需的流动性储备。例如， 有时银行的累计净现金流量(现金流入减现金流 出)会逐渐减少。有时会出现现金净流出，为弥 补这段时期内的负现金流量，就必须持有一定 的流动储备或重新配置信贷资源。 • 缺口分析——考虑到流动性比率的缺陷，一种 更有效的衡量方法就是描述匹配概况，即预测 即将到期的资产和负债之间的缺口。
资产质量主要指标
4、不良贷款比率=不良贷款余额／贷款总额=5.12% • 标准：小于1．5％。 • 意义：该比率用来衡量不良贷款占银行贷款总额的 比重。一般目标比例为1．5％。然而，同其他比率 一样，最重要的是观察该比率的变化趋势。通常该 比率越高，银行就需要越多的资本来支持贷款组合。 • 缺陷：如果同业不良贷款水平信息难以取得，则无 法用此比率进行程向比较分析。
3、存贷比＝贷款/存款=64.2% • 标准： (1)小型地区性银行为80％一90％； (2)大型货币中中心银行或国际银行为100％(在融资战略 中，它们倾向于大规模的借款融资)，同时必须考察比 率4。 • 意义：该比率反映了银行通过核心存款而不是借款来 满足贷款增长的能力，一旦人们认为银行遇到了重大 问题，借款可能在一夜之间消失。该比率越高，流动 性越差。 • 缺陷：并不能反映出未来的贷款需求或预期提款要求。 同时，它也不能反映贷款以外其他资产的流动性以及 存款以外其他负债的性质。
（一）盈利能力分析-杜邦分析法
比率分析法——盈利能力分析
在分析公司业绩时需要综合分析，投资报酬率 （ROI）可能是被最广泛认同的计量公司业绩的指标。
投资报酬率的划分
•总资产报酬率（包括全部资金来源——负债和股东权益）
•长期资本报酬率（包括长期负债和股东权益） •净资产收益率（资本收益率，仅包括股东权益）
非利息 + 支出 + 拆放同业+
固定 资产 + ……
+
无形资产及 其他资产
现金
应收款项
总资产报酬率＝
净收益
＋利息费用（1－税率）
（年初总资产＋年末总资产）÷2
=0.52%
普通股权益报酬率＝
净收益
平均普通股东权益
=10.73%
一般标准在10%-15%。
银行利润率=净利润/营业收入=14.08% 也就是说，中国银行每卖出1元钱的产品，能给投资者带 来利润0.1408元钱。
3、准备金充足率＝全部贷款损失准备金／平均 贷款余额=3.47% • 标准：等于或小于3％。 • 意义：该比率表明银行对可疑或问题贷款的防 护程度。如果防护水平超过贷款总额的3％， 要警惕两种可能性：或者是银行管理层非常保 守，提起了过多的呆账准备金；或者是银行贷 款质量存在严重问题，问题贷款或不良贷款比 择：资本过多，会降低杠杆 (Leverage)作用，也就是说，会减低银行实现股东权益报酬率最大 化的能力；资本过少，一旦遭遇不幸事件，会使银行处于与其资 本额不相称的风险水平之中。
资本充足性分析主要比率
1、基本资本比率 • 基本资本比率=所有者权益/总资产=4.8% • 标准：资本结构合理的银行，该比率应在5％一8％之间； • 缺陷：如果比率低于5％这个经验数据，并不必然意味着 资本不充足。许多国有银行的资本水平比较低，但通常都
• 构成影响：即使两家银行在所有资产项目上取得的实际收入率都相同， 但全部资产利息收入率也可能不一样。在其他条件相同的情况下，在 收入率较高的资产上投资较多的银行，其全部资产利息收入率肯定会 相对高一些。 • 数量影响。在资产总额中，盈利资产数量的多少，也会对全部资产利 息收入率产生影响。在其他条件相同的情况下，盈利资产占比越大， 全部资产利息收入率就越高。盈利资产是指能产生利息收入的资产， 通常采用资产总额扣除非盈利资产的方法进行计算。
杜邦分析法
• 杜邦分析法以资本收益率为主线，将银 行在某一时期的经营成果与资产运作全 面联系起来，通过层层分解，逐步深入， 构成了一个完整的分析体系。这一分析 体系可通过各种比较来解释指标变动的 原因和变动的趋势，找出问题的症结所 在，为采取措施指明方向。
净资产报酬率（资本收益率）分解
• 净资产报酬率=总资产报酬率×权益乘数
（二）资本充足性分析
资本充足性分析
• 银行必须持有资本，是由于以下三个原因：（1）承担意外的信贷 损失；（2）为存款人和债权人提供安全保障；（3）满足监管部 门对保护存款人利益和银行体系稳定的要求。
• 资本充足性是指可用来维持银行业务经营的股东资金。它的大小 取决于资产负债表的规模和银行所从事的业务类型。
有来自政府、政府机构、甚至是中央银行的支持。同时， 该比率过于简单，忽视了银行可能拥有的其他永久性资金 来源。
资本充足性分析主要比率
2、股利支付率=股利／净收益 • 标推：最高不超过50％。
• 意义：一个银行如果将50％以上的盈利用于支付股利，意味 着其或是缺少可行的投资项目，或是一味想满足股东的要求。
（五）现金流量分析
现金流量分析要点
• 银行现金流量是否发生了重大变化? • 银行是否从筹资或投资活动，而不是从经营活动 中获取或使用大比例的现金? • 经营活动产生的现金流量是否为正数? • 银行的净收益与经营活动产生的净现金流量之间 的关系如何? • 银行资本性支出是否与业务经营的发展相适应？ • 银行支付未来现金股利的能力如何? • 相对建设银行来说，中国银行的经营中现金流不 是太好！
银行财务报告解读
商业银行财务活动和财务管理的 特点
• 财务活动与业务活动具有交融性——和一般的企业比较，商业银 行是经营货币、信用这一特殊商品的金融企业，存、贷、中间业 务是它的主要业务，它经营的对象采用单一货币形态，它只经营 了占银行资产比例非常小(一般为l％ ～2％)的一部分实物资源。 • 财务活动具有显著的社会性——债权人、债务人覆盖面广。 • 高负债经营，高风险存在。 • 财务管理的重点是进行风险的管理。 • 财务评价的重点是财务状况且财务指标体系有所差异——目前国 际上普遍采用“骆驼评价”方法(Camel Mode1)，其分别从资本状 况、资产质量、管理水平、盈利能力和资产流动性5个方面进行分 析评价。在此财务指标体系中，具有代表性的财务指标如资本充 率、核心资本充足率、不良贷款率、净利差等都是其他企业财务 分析指标所没有的。