审计基础知识
审计相关基础知识 pdf
审计相关基础知识
审计基础知识主要包括审计的定义、审计主体、审计客体和审计对象、审计的方法和程序等方面。
1.审计定义：审计是由专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位在一定时期的全部或部分经济活动的有关资料，按照一定的标准进行审核检查，收集和整理证据，以判明有关资料的合法性、公允性、一贯性和经济活动的合规性、效益型，并出具审计报告的监督、评价和鉴证活动。
2.审计主体：审计关系中的审计人，即接受审计授权人（或委托人）的授权（或委托）而实施审计的主体。
3.审计客体：接受审计人审计的经济责任的承担者和履行者，即被审计单位。
4.审计对象：以各种资料反映的被审计单位在一定时期内全部或部分经济活动，是审计行为所指向和作用的承受体。
5.审计的方法和程序：包括审计准备、审计实施和审计终结三个阶段。
在审计准备阶段，需要明确审计任务、进行审前调查、确定审计范围和重点、编制审计方案等；在审计实施阶段，需要进行符合性测试和实质性测试，收集充分、适当的审计证据，记录审计工作底稿等；在审计终结阶段，需要整理汇总审计证据、复核审计工作底稿、形成审计结论和意见、编制审计报告等。
此外，还有审计证据、审计报告、审计准则等也是审计基础知识的重要组成部分。
了解和掌握这些基础知识对于从事审计工作的人来说是必要的。
审计基础知识
审计基础知识
审计基础知识是指关于审计的一些基本概念和原则。
审计是一种对财务报表、财务制度和财务管理的审核工作，它旨在评估企业的财务状况和经营成果的真实性、合法性和有效性。
审计基础知识包括以下内容：
1. 审计目的和意义：审计的目的是评估财务报表的真实性和合理性，以确保投资人、债权人和其他利益相关者可以了解企业的财务状况和经营成果。
2. 审计程序和步骤：审计程序包括计划、采集证据、评估证据、报告意见等步骤，审计师需要按照国家规定的审计标准进行审计。
3. 审计风险和内部控制：审计师需要评估企业的审计风险和内部控制制度，以确定审计程序的重点和方向。
4. 审计师的职责和义务：审计师应该遵守职业道德规范和审计准则，保持客观、独立和专业的态度，确保审计质量和报告准确性。
5. 审计报告和审计意见：审计报告是审计师对企业财务报表的评价和意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见和不表态意见。
总之，审计基础知识是审计师进行审计工作的基础，掌握审计基础知识对于保障审计质量和客户信任具有重要意义。
审计相关基础知识
审计相关基础知识
1.审计定义和目的：审计是一种独立的、客观的、系统性的、专业性的评价活动，旨在评估组织、系统、流程、程序或财务报表是否准确、可靠、合规。
2. 审计程序：审计程序是指审计人员按照一定的步骤和方法对被审计对象进行审计的过程。
审计程序包括计划审计、收集证据、评估证据、编制报告等步骤。
3. 审计风险：审计风险是指审计人员在审计过程中可能面临的各种风险，包括抽样误差、证据不充分、内部控制缺陷等。
4. 审计报告：审计报告是审计人员对被审计对象进行审计后所编制的一份书面报告，包括审计意见、审计发现、审计建议等。
5. 内部审计和外部审计：内部审计是组织内部设立的审计部门对组织内部的管理、运营、风险管理等进行审计；外部审计是由独立的审计机构对组织的财务报表和财务状况进行审计。
6. 风险管理与内部控制：风险管理是指组织对可能影响其目标实现的各种风险进行识别、评估、控制和监控的过程；内部控制是组织为达到目标而采取的一系列控制措施，包括风险管理、内部审计、内部监控等。
- 1 -。
审计相关基础知识
审计相关基础知识审计是指对某一主体的财务、业务或其他方面的信息进行核查和评价的过程。
通过审计，可以提供独立、客观的意见，增加信息的可靠性和可信度，为各方面的利益相关者提供决策依据。
本文将介绍审计的基本概念、类型、过程和作用，以及审计师的职责和技能要求。
一、审计的基本概念审计是指对企业的财务报表、业务活动和内部控制系统进行检查和评估的一种专业活动。
它旨在评估企业的财务状况、经营绩效和风险管理水平，发现和纠正存在的问题，并提供独立的意见和建议。
审计的目标是保护投资者利益，提高信息披露的质量和透明度。
二、审计的类型根据审计对象和目的的不同，审计可以分为财务审计、内部审计和合规审计。
财务审计主要关注企业的财务报表是否真实、准确、完整，是否符合会计准则和法律法规的要求。
内部审计是企业自身组织的一种内部控制和风险管理的工具，旨在评估和改进企业的内部控制和风险管理体系。
合规审计是对企业的合规性进行评估，包括是否遵守相关法律法规和规章制度。
三、审计的过程审计的过程包括计划、执行、报告和跟踪。
首先，审计师需要与被审计方达成共识，确定审计目标、范围和时间表，并制定审计计划。
然后，审计师进行实地调查和核查，收集证据，评估风险和内部控制的有效性。
在完成审计工作后，审计师将编写审计报告，包括审计意见和建议。
最后，审计师要跟踪审计结果的落实情况，确保问题得到解决。
四、审计的作用审计对于各方面的利益相关者都具有重要的作用。
对于投资者和债权人来说，审计报告是他们决策的重要参考依据，可以增加对企业的信任和信心。
对于管理层和内部控制人员来说，审计可以发现问题和风险，提供改进的建议，帮助企业提升管理水平和风险控制能力。
对于监管机构和公众来说，审计可以监督和检查企业的合规性和透明度，维护市场秩序和公共利益。
五、审计师的职责和技能要求审计师是执行审计工作的专业人员，他们需要具备严谨的工作态度和独立的判断能力。
他们的主要职责包括收集和分析审计证据、评估内部控制的有效性、发现和纠正错误和违规行为、编写审计报告等。
审计基础知识
审计基础知识审计基础知识是指审计工作的基本概念、原则和方法，是审计人员进行工作必备的知识。
本文将介绍审计基础知识的内容，包括审计定义、审计目的、审计程序和审计报告等方面。
首先，审计是指专业人员对企业的财务状况、经营业绩、以及内部控制体系进行审核、检查和评价的过程。
它可以为管理层和投资者提供一个独立和公正的意见，以帮助其作出决策。
审计通常涉及对企业的账簿、凭证、财务报表和业务记录等进行抽样检查和验证，以确定其真实性和准确性。
其次，审计的目的是为了提供一个可靠的财务报告，增强投资者对企业财务信息的信心。
审计人员将根据国际审计准则和相关法规的要求，审查企业的财务报表和内部控制体系，以确保其符合公认的会计原则，并揭示其中可能存在的错误、欺诈或违规行为。
审计的过程一般包括多个程序和步骤。
首先，审计人员会对企业的内部控制体系进行评估，以确定其强度和有效性，并提出改进建议。
其次，审计人员会进行账簿和凭证的抽样检查，以验证企业的财务记录和报表的准确性。
此外，审计人员还会进行对企业重要账户和交易的全面检查，以确定其是否存在异常情况或风险。
最后，审计人员将根据审核结果，提供一个审计意见和报告，陈述其对企业财务状况和内部控制体系的观察和评价。
最后，审计报告是审计工作的最终产物。
审计报告包括审计意见、审计范围、财务报表的真实性和准确性等内容。
审计意见一般分为无保留意见、保留意见、否定意见和事无法律效力意见等几种情况。
其中，无保留意见是表示财务报表真实、准确，无重大错误和欺诈行为；保留意见是表示财务报表存在一定问题，但不影响整体可信度。
否定意见是表示财务报表存在重大错误或欺诈，无法可信。
事无法律效力意见是表示由于某种原因，审计人员无法提供意见或表态。
总之，审计基础知识对于审计工作至关重要。
了解审计定义、审计目的、审计程序和审计报告等内容，有助于审计人员提供一个公正和可靠的审计意见，为企业和投资者提供有价值的财务信息和意见。
审计相关基础知识
审计相关基础知识审计是一种评估和验证组织或个人财务状况、业务流程、内部控制和合规性的过程。
审计的目的是为了保证财务报告的准确性和可靠性，以及确保组织或个人的合规性和有效性。
以下是审计相关的基础知识。
一、审计的类型1.内部审计：由组织内部的专业人员进行的审计，旨在评估和改善组织的内部控制和业务流程。
2.外部审计：由独立的审计师或审计公司进行的审计，旨在评估和验证组织或个人的财务报告和合规性。
3.合规审计：旨在评估组织或个人是否遵守相关法规、政策和规定。
二、审计的过程1.计划阶段：确定审计的目标、范围、时间表和资源需求。
2.评估阶段：评估组织或个人的内部控制和业务流程，确定审计的重点和风险。
3.测试阶段：进行实地调查和数据收集，以验证财务报告和业务流程的准确性和可靠性。
4.发现阶段：汇总审计结果，发现问题和不符合之处，并提出建议和改进措施。
5.报告阶段：编写审计报告，向组织或个人提供审计结论和建议。
三、审计的标准1.财务报告准确性：审计师必须验证财务报告的准确性和可靠性，以保证投资者和其他利益相关者的权益。
2.内部控制有效性：审计师必须评估组织或个人的内部控制，以确保业务流程的有效性和合规性。
3.合规性：审计师必须评估组织或个人是否遵守相关法规、政策和规定，以确保合规性和可持续性。
四、审计师的职责1.独立性：审计师必须保持独立性，不受组织或个人的影响和干扰。
2.专业性：审计师必须具备专业知识和技能，能够评估和验证财务报告、内部控制和合规性。
3.保密性：审计师必须保护组织或个人的机密信息，不得泄露或滥用。
五、审计的意义1.保证财务报告的准确性和可靠性，增强投资者和其他利益相关者的信任和信心。
2.评估和改善组织或个人的内部控制和业务流程，提高效率和效益。
3.确保组织或个人的合规性和可持续性，降低风险和损失。
总之，审计是一项重要的评估和验证工作，对于组织或个人的财务状况、业务流程、内部控制和合规性具有重要意义。
审计相关基础知识
审计相关基础知识一、审计概述1.1 什么是审计？1.2 审计的目的和重要性1.3 审计的主要类型二、内部审计与外部审计2.1 内部审计的定义和职责2.2 外部审计的定义和职责2.3 内部审计与外部审计的异同三、审计流程3.1 审计计划的制定3.2 审计程序的实施3.3 审计调查和取证3.4 审计结果的汇报和分析四、审计的法律法规和职业道德4.1 相关法律法规4.2 审计师的职业道德要求五、常见审计问题和处理方法5.1 财务报表的真实性和公允性5.2 资源的合理利用和风险控制5.3 内部控制的有效性和完善性5.4 数据的完整性和保护六、现代审计的趋势和挑战6.1 数据分析在审计中的应用6.2 信息技术对审计的影响6.3 全球化对审计的影响6.4 大数据时代的审计挑战七、审计的价值和意义7.1 为企业提供有效的风险控制和管理建议7.2 增强投资者和利益相关方的信心7.3 促进企业的健康发展和可持续经营八、总结在本文中，我们对审计相关的基础知识进行了全面、详细、完整且深入的探讨。
首先，我们介绍了审计的概念、目的和重要性，明确了审计的主要类型。
其次，我们对内部审计和外部审计进行了比较，阐述了它们的定义、职责以及异同之处。
然后，我们详细解析了审计流程，包括审计计划制定、审计程序实施、审计调查和取证，以及审计结果的汇报和分析。
接着，我们介绍了审计的法律法规和职业道德要求，提醒审计师在实践中应遵守相关规定。
在常见审计问题和处理方法一节，我们讨论了财务报表真实性和公允性、资源的合理利用和风险控制、内部控制的有效性和完善性，以及数据的完整性和保护。
随后，我们对现代审计的趋势和挑战进行了阐述，重点关注了数据分析在审计中的应用、信息技术对审计的影响、全球化对审计的影响，以及大数据时代的审计挑战。
最后，我们总结了审计的价值和意义，强调审计为企业提供有效的风险控制和管理建议、增强投资者和利益相关方的信心，以及促进企业的健康发展和可持续经营。
审计基础知识重点归纳
审计基础知识重点归纳一、审计概念和定义审计是一个独立的专业活动，通过收集、分析和评估信息，为客户提供信心和建议。
其主要目的是为了确认财务报告是否真实，公正，并符合法律法规的要求。
审计需要遵循一定的准则和标准，以确保其独立性和专业性。
二、审计职业道德审计师在履行职责时需要严格遵守职业道德准则，保持独立性，保护客户的利益，维护行业声誉。
关键的审计职业道德包括诚实、保密、独立性、专业判断和尊重客户。
三、审计准则与标准审计准则是审计过程中的指导原则，是审计员应当遵循的标准化要求。
审计标准则是对审计过程中执行操作的规定和限制。
审计准则和标准旨在确保审计过程的一致性、完整性和可靠性。
四、审计程序和方法审计过程是按照一定程序与方法对客户的财务信息进行审计的过程。
审计程序包括风险评估、内部控制评价、证据收集和分析等环节。
审计方法主要包括检查、确认、计算和比较等操作。
五、审计报告审计报告是审计员在完成审计工作后向客户提供的正式书面报告，总结了审计过程的主要结论和发现。
审计报告需要清晰明了地表达审计意见，向利益相关方提供有关财务报告真实性和合规性的评价。
六、内部控制内部控制是组织的一系列政策和程序，旨在确保财务信息的准确性和可靠性。
审计过程中要评估内部控制的有效性，以确定其对财务报告真实性的保障程度。
七、审计风险审计风险是指在审计过程中可能导致审计员无法准确评估财务报告真实性的各种风险因素。
审计员需要了解和评估风险，采取相应措施降低风险，确保审计工作的有效性和可靠性。
八、审计证据审计证据是审计员在审计过程中收集到的信息和数据，用于支持审计意见的形成。
审计证据可以是文书形式、口头陈述、计算结果、观察等多种形式，审计员需要依据证据做出判断和评价。
九、审计技能与素质审计员需要具备扎实的专业知识和技能，包括会计、财务、审计等方面的知识。
同时，审计员还需要具备沟通能力、分析能力、判断能力和团队合作能力，以保证审计工作的高效完成和质量保障。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第一章总论一、审计的定义审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用于维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。
(一)审计定义的相关问题1审计的主体是审计人，是指国家审计机关、内部审计机构和民间审计组织，统称为专职机构和人员。
只有专职机构和人员所从事的审查活动才称为审计。
2审计的客体是被审计人，包括各级政府机关、金融机构和企事业单位等。
3审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。
4从事审计活动必须依据有关法律、法规，包括宪法、审计法、财政法规、经济法规、审计法规及其他有关的方针政策、规章制度。
5审计的总目标是评价受托经济责任。
审计的预期目标是审查、确认审计对象的真实性、合法性、效益性。
6审计的职能对审计客体和审计对象的监督、评价和鉴证。
7审计的目的是维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。
8审计的性质是一项具有独立性的经济监督活动。
(二)审计的三方关系人审计关系人是指构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人和审计委托（或授权）人。
况，并提出审计报告或管理建议书。
济责任进行审计。
人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托（或授权）审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。
（三）审计的基本特征其中独立性是审计的本质特征，包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。
二、审计的对象和目的（一）审计对象所有制企业、事业单位和基本建设单位；中国人民解放军、人民团体；有国有资产的中外合资经营企业、中外合作经营企业、全民所有制与其他所有制联营企业等；在接受委托的条件下，被指定的集体所有制企业、外资企业等。
审计对象的具体内容包括三项：一是被审计单位的财政、财务收支及其有关的经营管理活动；二是被审计单位的各种作为提供财政、财务收支状况及其有关经营活动信息载体的会计资料和其他资料；三是被审计单位的内部控制制度。
(二)审计的目的设，保障国民经济健康发展。
(三)审计的职能审计的职能是随着经济的发展而发展变化的。
1经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生过程中生产、交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监察与督促。
内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。
民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。
2经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。
经济评价应该力求准确、实事求是。
3经济鉴证是指通过审查鉴证，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。
审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。
的演进和发展。
三、审计的作用(一)审计的制约性作用表现在：审计可以揭露损失浪费；可以揭露贪污舞弊，可以揭露失职渎职，可以加强廉政建设。
(二)审计的促进性作用表现在：督促受托经济责任的正确确定和切实履行；督促经济秩序的正常运行和经济利益的正确处理；督促经济效益的充分实现和社会效益的正当保障；督促经营管理的完善；督促加强宏观调控。
第二章审计的分类与方法一、审计的分类（一）审计的基本分类国家审计：是指由国家审计机关依法实施的审计。
内部审计：是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审1.按审计主体分类人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。
部门和单位审计必须独立于财会部门之外。
民间审计：是指经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托人委托所实施的审计。
财政财务审计：是指对被审单位财政或财务收支活动的真实性、合法性和合规性的审计。
2. 按审计的内容财经法纪审计：是指被审单位贯彻执行国家财经政策、财经和目的的划分法纪情况所进行的专案审计。
经济效益审计：是指被审单位经营成果和资金使用效果等所进行的审计，主要包括：业务经营审计、管理审计、绩效审计。
经济责任审计：是指对企事业单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任履行情况所进行的审计。
3.按审计机关或审计机构与外部审计：是指有被审计单位以外的国家审计被审单位的关系机关、部门审计机构或民间审计组织所实施的审计内部审计：由本单位或本部门的审计机构或审计人员实施的审计（二）审计的其他分类1.按审计范围分类：全部审计、局部审计、专项审计2.按审计实施时间分类：事前审计、事中审计、事后审计3.按审计执行地点分类：就地审计、送达审计4.按审计动机分类：强制审计、任意审计5.按审计是否通知被审单位分类：预告审计、突击审计二、审计的方法审计的方法是指完成审计任务，达到审计目的的手段。
完整的审计方法体系，包括审计的基本方法和技术方法。
(1)顺序检查法顺查法逆查法1．审查书面详查法：适用于被审单位内部控制制度和核算工资料作质量较差的审计项目，以及经济业务的方法简单、会计资料较少的审计项目。
(2)范围检查法抽查法：适用于审计样本数目繁多的审计目审阅法：主要审查以下会计资料：原始凭证、记帐凭证、会计帐簿、会计报表和其它资料。
在采用审阅法时要注意审查会计资料的合法性、合规性(3)资料检查法核对法：主要进行证证核对、帐证核对、帐帐核对、帐单核对、帐表核对，表表核对。
审阅法要和核对法结合使用。
查询法：包括询问法和函证法。
函证法有两种类型，即肯定式函证法和否定式函证法。
分析法：是指通过对审计事项的相关指标对比、分析、评价，以便发现其中有无问题或异常情况，为进一步审计提供线索的一种审计方法。
盘存法直接盘存法：是指由审计人员亲自到现场盘点实物，以确定其实有数额的方法。
间接盘存法：是指审计人员通过观察盘点，借以确定实物实有数额的方法。
调节法：主要应用于证实财产物资帐实是否相符，证实相关数据是否趋于一致。
2．证实观察法：是指审计人员亲临审计现场对被审单位的经济管理客观及业务活动进行实地观察，借以查明被审事项的事事物实真相的一种审计方法。
它适用于观察内部控制制的方法：度的执行情况及观察经济业务的运作过程。
鉴定法：是指通过物理、化学技术鉴别等手段来确定实物资产的性能、质量和书面资料真伪的一种方法。
第三章审计组织与审计人员一、国家审计机关以上地方各级人民政府的审计机关。
它具有宪法赋予的独立性和权威性。
（一）我国国家审计机关主要有以下两种：1审计署是我国最高国家审计机关，它按照统一领导、分级负责的原则组织和领导全国的审计工作。
2地方各级审计机关对上一级审计机关和本级人民政府负责并报告工作，审计业务以上级审计机关领导为主。
二、民间审计组织登记的会计师事务所。
(一)民间审计的业务范围1.审计业务：包括审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事项中的审计业务，出具有关报告；法规、行政法规定的其他审计业务。
2.会计咨询：会计服务业务，包括设计财务会计制度及其有关的内部控制制度；担任会计顾问，提供会计、财务、税务和经济管理咨询；代理纳税申报；代理记帐；代办申请注册登记，协助拟定合同、章程和其他经济文件；培训财务会计人员；审核企业前景财务资料；资产评估。
3.其他法定审计业务：包括三资企业的验资、会计报表的审计；股份制企业的验资、改组审计，年度、中期、合并、分立及清算会计报表审计；企业对外报送的会计报表。
（二）中国注册会计师协会组织，它是注册会计师的全国性组织。
它依法对民间审计进行行业管理，并依法接受财政部、审计署的监督、指导和管理。
实施注册会计师的考试、注册，以及对注册会计师及其事务所的指导、监督和管理工作。
中国注册会计师协会的职责为服务、协调、管理。
（三）审计人员意识、品德修养等方面所规定的基本要求。
我国审计人员应遵循的职业道德，在审计法、审计人员守则、注册会计师职业道德守则中都作了明确的规定。
职业责任等的总称。
根据《中国注册会计师职业道德基本准则》的规定，民间审计人员的职业道德包括五方面内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任，应遵循独立原则、客观原则、公正原则。
（1）会计师事务所承接业务时，应与委托单位签订约定书，明确业务的范围、要求和双方各自的责任。
注册会计师应恪守各项约定，按时按质完成所委托的各项业务。
（2）注册会计师对于执业过程中得到的资料和情况，应当严格保守秘密。
除非得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者外，不得将任何资料和情况提供或泄露给第三者。
（3）会计师事务所提供会计查帐验证业务时，应以工作量大小和专业要求高低为主要依据，按规定的标准收费。
(1)配合同行工作；(2)不得损害同行利益；(3)不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师；(4)不得以不正当手段与同行争揽业务。
注册会计师执行的各项业务，均应由会计师事务所统一接受委托。
注册会计师及其他有关人员不得以个人名义承接业务。
会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行双向自愿选择的原则，不得以任何方式限定或干涉委托单位对会计师事务所的选择或会计师事务所在业务承接上的自主权。
(1)不得有可能损害职业形象的行为；(2)不得采用强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务；(3)不得对自身能力进行广告宣传以招揽业务；(4)不得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务；(5)不得向客户收取服务费之外的任何利益；(6)不得允许他人以本所或本人的名义承接业务。
审计人员的法律责任是指审计人员(主要指注册会计师)在履行职责过程中，因违约、过失或欺诈而导致委托单位或利益相关人损失而承担的法律后果。
责任形成的原因不同违约责任过失责任欺诈责任责任性质不同行政责任民事责任刑事责任①遵守专业标准和职业道德要求，保持应有的职业认真与谨慎；②谨慎选择委托单位，即只与正直的委托单位打交道，减少会计资料中存在舞弊的可能性；③建立、健全会计师事务所质量控制制度；④严格签订审计业务约定书，明确业务的性质、范围以及双方的责任；⑤深入了解委托单位的业务，以便合理地安排工作，及时发现错误；⑥提取风险基金或购买责任保险。
在西方国家投保充分的责任保险是会计事务所一项极为重要的保护措施，尽管保险不能免除可能受到的法律诉讼，但能防止或减少诉讼失败时会计师事务所应当按规定建立职业风险基金，办理职业保险；⑦聘请懂行的律师。
会计师事务所有条件的话尽可能聘请熟悉相关法规及注册会计师法律责任的律师。
在执业过程中，如遇重大法律问题，注册会计师应同本所的律师或外聘的律师详细讨论所有潜在的危险情况并仔细考虑律师的建议；一旦发生法律诉讼，应请有经验的律师参与诉讼。