上市公司内部控制核心点分析
浅议上市公司内部控制问题及建议
浅议上市公司内部控制问题及建议随着市场竞争的日益激烈，上市公司内部控制问题备受关注。
上市公司作为市场主体，其内部控制的完善与否直接影响着公司的经营和发展。
而良好的内部控制不仅可以提高公司的运作效率，还可以保障投资者的利益，防范公司经营风险。
内部控制问题对于上市公司而言具有重要意义。
本文将对上市公司内部控制问题进行分析，并提出相应的建议。
一、上市公司内部控制问题1. 内部审计制度不健全上市公司内部控制中，内部审计制度的健全性直接关系到公司内部风险的控制和管理。
然而目前一些上市公司的内部审计制度存在一些问题，比如审计程序不规范、审计人员水平参差不齐等。
这些问题可能导致公司内部风险无法及时被发现和控制，给公司的经营活动带来潜在的风险隐患。
2. 财务管理不规范上市公司的财务管理问题也是内部控制的重要问题之一。
一些上市公司存在财务报表造假、资金管理不善、财务风险把控不力等问题，这些都可能导致公司经营活动的不正常和风险的暴露。
3. 内部人员失职内部人员失职也是上市公司内部控制问题的一个重要方面。
一些员工在公司内部控制体系中存在表现不力、岗位责任不清晰等问题，导致公司内部控制的实施流于形式，无法发挥应有的作用。
4. 内部信息披露不透明上市公司作为公众公司，其信息披露应当遵循透明、及时、准确的原则。
然而一些上市公司的信息披露存在问题，比如披露内容不完整、信息披露时间滞后、利润预测不准确等。
这些都影响了投资者对公司的了解和评估，也损害了市场的公平和透明。
上市公司应当加强内部审计制度的建设，提高审计人员的专业水平和审计程序的规范性，确保审计工作的有效开展。
可以考虑引入第三方审计机构进行审计，提高内部审计的独立性和客观性。
上市公司应当规范财务管理，完善财务管理制度和流程，确保财务报表的真实性和准确性。
加强资金管理，防范财务风险，规范预算管理，提高公司的财务管理水平。
上市公司应当加强对内部员工的教育培训，提高员工的业务水平和责任意识，特别是对岗位责任的明确和落实。
企业内部控制的重点与核心
企业内部控制的重点与核心企业内部控制是指企业在其经营活动中，通过建立相关制度和措施，提高经营效率、控制风险、防止财务造假、保护企业利益的全过程管理活动。
企业内部控制的重点和核心是以下四个方面：一、风险识别和评估企业内部控制必须明确风险来源和风险程度，建立科学可行的风险识别、评估、处理的机制。
从客观、主观两个方面考虑，尤其要关注经济环境、市场竞争、政策法规等因素带来的风险，避免因专业知识、精力、经验等差异造成的疏漏，从而达到风险控制的目标。
二、内部控制制度的建设内部控制制度是企业内部控制的核心，构建完善的制度体系是企业内部控制的基础。
内部控制的制度需要从授权、流程、记录、审计四个方面来进行具体设计和实施。
授权要明确、流程要规范、记录要完整、审计要有效，这些都需要企业制定制度和流程、建立信息技术系统，通过内控制度实现风险控制、资源优化、效益提升、财务合规等目标。
三、内部控制执行力的加强企业内部控制的执行力是制度能否真正落实的关键。
执行力需要考虑如下几个方面：1.领导力的建立：企业各级领导必须率先垂范、严格执行，以示政策的权威性和制度的操作性；2.组织架构的调整：企业应根据制度的要求，调整部门职责、人员数量等，形成完善的内控机构；3.培训教育的加强：企业应对内控制度、流程、规范等进行培训和内部考核，使组织内人员更好地理解和遵守制度；4.信息技术的应用：企业应充分利用信息技术手段，建立科学管理的信息系统，并确保系统控制严格、数据准确。
四、内部控制监督与评估对于企业内部控制的监督与评估，建议从两个方向进行，即内审和企业外部机构的评估。
内审作为企业自我监督的一部分，需要在制度、流程、数据等方面进行审计和监控。
企业可以通过外部机构的评估，了解自身的内部控制现状，发现问题并改进措施，提高内部控制的水平。
总之，企业内部控制需要建立科学有效的内部控制机制和制度体系，加强内部控制执行力和监督评估的力度，从而达到提高企业经营效率、控制风险、保护企业利益的目的。
上市公司内部控制分析
上市公司内部控制分析随着中国资本市场的不断发展和成熟，上市公司内部控制也成为了一个备受关注的话题。
内部控制是上市公司管理层在企业经营活动中为了达到经营目标而建立的一套制度和规定，其目的是保障公司资产的安全性、诚信性和高效性，是公司治理的重要组成部分。
本文将对上市公司内部控制进行分析，探讨其意义、要素和现状，并提出改进建议。
一、上市公司内部控制的意义1. 保障利益相关者的权益上市公司内部控制的最主要的目的是保障利益相关者的权益，包括股东、债权人、员工、客户等。
通过建立规范的内部控制制度，可以有效地防止公司管理层的滥用职权，保障利益相关者的合法权益，提高其信心和满意度，从而增强公司的持续发展能力。
2. 降低经营风险内部控制可以帮助公司及时发现和纠正各种经营风险，并有效地预防内部控制方面的风险，包括财务风险、经营风险、市场风险等。
这不仅有助于公司稳健经营，也提高了公司的信誉和形象。
3. 提高管理效率内部控制的建立和完善有助于规范公司的管理流程和人员行为，强化公司的管理效率和执行力。
内部控制还可以提高公司的决策效率和反应速度，使公司更加透明和灵活。
4. 符合法律法规和规范要求作为上市公司，其内部控制必须符合相关的法律法规和监管要求，如《公司法》、《证券法》、《国有企业法》等。
规范的内部控制有助于确保公司的合规运营，避免潜在的法律风险和法律责任。
1. 控制环境控制环境是上市公司内部控制的基础，包括公司治理结构、董事会的角色和职责、管理层的精神风范、员工的诚信度等。
公司应该建立一个积极的控制环境，使其内部控制制度更加健全和有效。
风险评估是内部控制的重要组成部分，公司应该对各种经营风险进行全面的评估和分析，包括财务风险、市场风险、经营风险等。
只有深入了解和分析风险，才能有效地制定相应的内部控制措施。
3. 控制活动控制活动是内部控制的核心，包括财务管理控制、运营管理控制、信息技术控制等。
公司应该建立相应的内部控制程序和流程，确保各项控制活动的合理性和有效性。
上市公司内部控制问题及建议
上市公司内部控制问题及建议上市公司是股市中的主要参与者，而内部控制问题对于上市公司的经营和发展至关重要。
内部控制问题可能会导致公司财务失实、风险管理不当、经营效率低下等问题，影响公司的稳健经营和市场形象。
对于上市公司而言，加强内部控制的建设和管理至关重要。
本文将就上市公司内部控制问题及建议进行探讨。
1. 财务管理问题上市公司的财务管理是其经营的核心，但是财务管理问题却是导致内部控制问题的重要原因。
财务报表的真实性、完整性和可靠性存在问题；财务数据的录入和处理不规范等，这些都可能导致公司的内部控制问题。
2. 风险管理问题风险管理是上市公司必须要关注的问题，但是在实际经营中，一些上市公司对于风险管理的重视程度不够，导致可能存在风险隐患。
公司对市场、信用、流动性、操作等方面的风险把控不够，风险管理政策和流程不完善等问题。
3. 操作风险问题操作风险是指由于内部流程的不严密导致的各种风险。
公司内部审批、决策流程不够规范；内部分工不明确、责任不明确，导致公司运营效率低下；人为操作不当、失误等导致的操作风险。
4. 内部控制机制不完善问题上市公司内部控制机制存在不完善的问题也是导致内部控制问题的原因之一。
内部控制政策和流程不够规范，内部监管和自查机制不健全，内部控制的执行不到位等问题。
二、上市公司内部控制建议1. 建立健全的内部控制制度上市公司应当建立健全的内部控制制度，明确内部控制的组织架构、职责分工、流程要求等，确保内部控制规范、有序的落实。
2. 完善风险管理机制上市公司应当完善风险管理机制，建立起完善的风险管理政策和流程，对市场、信用、流动性、操作等方面的风险进行全面的、有效的管理。
3. 加强内部审计监督上市公司应当加强对内部审计的监督力度，确保内部审计的独立性和客观公正性，做好内部审计工作。
4. 建立内部控制自查机制上市公司应当建立内部控制的自查机制，对内部控制的执行情况进行小组或专人专项检查，及时发现问题，并提出改进意见。
上市公司内部控制分析
上市公司内部控制分析随着经济的发展和全球化的进程，上市公司的数量和规模不断增加，公司治理和内部控制成为了公司管理的重要组成部分。
内部控制是指公司为实现经营目标、保护公司财产和确保财务报告的准确性而建立的一系列程序和政策。
在上市公司中，内部控制的重要性更加突出，因为它直接关系到公司的治理结构、内部运作和外部合规性等方面。
对上市公司内部控制进行深入分析是非常必要的。
我们需要了解上市公司内部控制的主要内容和原则。
内部控制的主要内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
控制环境是内部控制的基础，它包括公司的管理层对内部控制的态度、公司的道德价值观和员工的素质等因素。
风险评估是指公司对内部和外部的各种风险进行评估和管理，以确保公司的经营目标不受影响。
控制活动是指公司采取的各种措施和程序，包括财务控制、运营控制和合规控制等。
信息与沟通是指公司对内部和外部信息的获取和传递方式，确保信息的准确性和及时性。
监督是指公司对内部控制的监督和评估，以确保内部控制的有效性和持续改进。
我们需要对上市公司内部控制的实践情况进行分析。
上市公司的内部控制实践情况受多种因素影响，包括公司的规模、性质、行业、治理结构、管理层水平等。
一般来说，规模较大、行业性质复杂的上市公司对内部控制的要求更加严格，因此通常会建立更加完善和健全的内部控制体系。
良好的公司治理结构和管理层的专业水平也是保障内部控制有效性的重要因素。
监管部门对上市公司内部控制的要求和指导也对公司的内部控制实践产生影响。
大多数上市公司在内部控制实践方面还存在一些问题，主要表现在控制环境不够健全、风险评估不够全面、控制活动不够有效、信息与沟通不够及时和监督不够严格等方面。
我们需要分析上市公司内部控制存在的问题及其原因。
目前，上市公司内部控制存在的问题主要包括：财务报告失真、公司治理不善、内部控制体系不完善、内部员工作风不正、内部管理制度不健全。
财务报告失真是上市公司内部控制存在的最严重问题之一。
上市公司内部控制分析
上市公司内部控制分析随着时代和市场的快速发展，上市公司面临着越来越多的风险挑战，包括内外部风险、经济环境风险、管理制度风险等。
为了确保公司的持续健康发展，上市公司需要加强内部控制的建设，规范公司内部管理制度，提高公司经营效率和风险管理水平。
上市公司内部控制是指公司为了实现经营目标，在内部建立的组织、流程、制度和控制措施等一系列体系，以保障业务活动的规范性和风险管理的有效性。
上市公司进行内部控制的主要目的包括：1、保障公司财务报告的真实、准确、完整、及时；2、保护公司所有者的利益以及各利益相关方的合法权益；3、规范公司内部管理制度，保证公司经营效率和运营流畅；4、有效控制公司各种风险，提高公司的安全性和可持续性；5、保障公司合规经营，遵守各种法律法规和规范性文件等。
1、风险评估和控制：对公司的各种风险进行评估和控制，制定各种预防和控制措施，降低公司的各种损失风险。
2、信息披露：确保公司所披露的信息真实准确、充分明细。
3、内部管理制度：建立完备有效的内部管理制度，各项流程规范、科学合理，各项规章制度完善。
4、合规经营：遵守国家法律法规，规范经营行为，预防可能违反法规的行为，确保公司的合规经营。
5、人员管理：加强人员管理，完善薪酬激励机制，建立考核制度，加强员工培训和职业道德建设，提高员工的工作质量和管理能力。
1、制定内部控制构架：确定公司内部控制架构、建立内部控制框架和制定内部控制规章制度。
2、明确部门职责：明确公司各部门的职责，保障各项工作的正常推进。
3、风险评估与控制：建立完善的风险识别和预防机制，设立各项风险管理机构、建立内部控制制度和流程，实现运作的流畅和正确。
5、监督评估：建立完善的内部控制监督评估机制，及时评估和调整内部控制措施，确保各项控制措施的有效性和合理性。
五、总结上市公司内部控制是公司保持良好运营状态和稳健成长发展的基础性工作。
上市公司应结合国家法律法规的要求以及“公司运营规范化、信息透明化、风险可控性”的理念要求，不断完善内部控制框架，提高公司经营效率和风险管理水平，确保公司的持久性健康发展。
上市公司合规内控建设要点
上市公司合规内控建设要点随着经济的发展和金融市场的复杂性增加，上市公司的合规内控建设越来越重要。
合规内控是一套内部管理机制和措施，旨在确保公司的运作符合相关法规和规定，保护公司和投资者的利益。
在本文中，将介绍上市公司合规内控建设的要点，以帮助企业加强自身管理，提高合规风险的防范能力。
一、明确合规责任上市公司的合规内控建设的首要任务是明确合规责任。
公司的高层管理者应当明确合规的重要性，并亲自领导和推动合规工作。
同时，公司应该成立合规内控管理委员会或类似机构，负责监督和管理合规工作，并建立健全的内部控制制度。
二、建立内部控制制度内部控制制度是上市公司合规内控建设的核心，对于公司的经营和风险管理至关重要。
内部控制制度应涵盖各个方面，包括财务管理、人力资源、采购和供应链管理等。
制度应当规范具体操作流程，明确职责和权限，并确保合规监督的有效执行。
三、制定合规政策和程序上市公司应制定明确的合规政策和程序，用于指导和规范各部门的工作行为。
这些政策和程序应反映公司的核心价值观和遵守法律法规的要求。
针对不同风险和业务环境，公司可以制定不同的政策和程序，以确保全面合规。
四、加强风险管理合规内控建设的一个重要目标是加强风险管理。
公司应当建立完善的风险管理体系，包括风险识别、评估、监控和应对措施等。
通过有效的风险管理，公司可以提前发现和应对可能的合规风险，降低风险对公司经营的影响。
五、加强内部审计内部审计是合规内控建设的重要环节。
公司应组建专业的内部审计团队，定期对公司的合规工作进行评估和审查。
内部审计需要全面了解公司的各项业务活动，并发现潜在的合规风险和问题。
审计结果应及时整改并向高层管理者和监管机构报告。
六、持续监督和改进合规内控建设是一个持续的过程，公司应不断监督和改进自身的合规管理体系。
公司可以利用现代技术手段，如数据分析和人工智能，提高合规监督的效率和准确性。
同时，公司还应加强对内部员工的合规培训，提高员工的合规意识和风险防范能力。
企业内部控制的重点与核心
企业内部控制的重点与核心企业内部控制是企业管理的重要组成部分，是指企业为了达成经营目标、保障企业利益和资产安全，规范内部管理和运作，事先预防和控制相关风险的一系列制度、规范、程序和措施。
企业内部控制的重点和核心是企业的管理层对内部控制的重视和把控，以及对内部控制的规范化、制度化和持续性的建设和完善。
企业内部控制的重点和核心主要包括以下几个方面：一、风险管理与控制企业内部控制在风险管理与控制方面是核心内容之一。
企业在经营过程中面临着各种内部外部的风险，如市场风险、信用风险、运营风险、法律风险等。
为了有效控制风险，企业需要建立相应的风险管理和控制制度，制订风险评估、防范和应对措施，确保企业在面临各种风险时能够及时做出反应，并降低风险的发生和对企业造成的损失。
财务管理与控制是企业内部控制的重要方面。
企业需要建立健全的财务管理制度，规范财务运作和决策流程，确保财务信息的真实、准确和完整。
企业应加强对资金的监管和运作管理，建立科学的成本控制机制，防范和打击各种形式的财务风险和经济犯罪，确保企业的资金安全和经济效益。
信息化管理与控制是企业内部控制的重要方面之一。
随着信息技术的发展和应用，企业信息化水平不断提升，但也面临着各种信息安全和网络安全风险。
企业需要建立健全的信息化管理和控制制度，加强对信息系统的监管和管理，确保信息系统的稳定、安全和可靠运行，保护企业的信息资产和知识产权，防范和打击各种形式的网络攻击和信息泄露。
四、人力资源管理与控制合规管理与控制是企业内部控制的重要方面之一。
企业需要建立健全的合规管理制度，确保企业的经营活动和行为符合国家法律法规和相关政策，加强对市场竞争环境和行业监管的了解和应对，防范和打击各种形式的违法违规行为和合规风险，维护企业的社会信誉和经营合法性。
监督管理与控制是企业内部控制的重要方面之一。
企业需要建立健全的内部监督机制，明确管理层和监督机构的职责和权限，加强对管理层和员工的监督和检查，确保内部控制的有效运行和完善改进，预防和纠正各种形式的违法违规行为和管理漏洞，维护企业的经营效益和组织形象。
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上市公司内部控制核心点分析［收稿日期］2008-12-14［摘要］随着上市公司竞争的加剧，我国上市公司要想在国际竞争中立于不败之地，当务之急是要进行从管理观念、管理模式到具体管理方法的创新，以创新的模式建立和实施内部控制，因为管理创新是上市公司创新的一条生命线。
近年来，许多国内外上市公司频频出现财务丑闻，表明那些内部控制无力或失效的公司，一般都在公司管理上比较薄弱，缺乏有效的公司治理。
为此，只有将公司治理结构与内部控制体系有效交融，才能通过内部控制的有效运行，达到完善公司治理，提高公司经营管理效率与效益的双重目的。
［关键词］公司治理结构;内部控制体系;核心控制点;有效交融doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2009.13.036近年来，由于许多上市公司管理松弛、内控弱化、风险频发，资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题比较突出，这些重大事件的发生与上市公司内部控制体系残缺或不完善密切相关，内部控制存在缺陷是导致公司经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因，为此，我国通过法规强化上市公司的内部控制，将控制深入公司经营的各个环节和各个方面，内部控制日益成为上市公司进入资本市场的“通行证”，内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在上市公司发展壮大过程中具有举足轻重的作用。
一、《企业内部控制规范——基本规范》(征求意见稿)重新诠释的内部控制目标为了引导和推动我国企业建立健全内部控制，提高企业内部控制与经营管理水平，促进企业健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，《企业内部控制规范——基本规范》初步确定了我国企业内部控制体系的内部控制目标，根据这一目标，结合现实需求，把控制标准体系和评价体系建设摆在了优先位置，这既是内控体系建设的基础，又是适应证券监管的迫切需要。
除此之外，目标突出了企业、以及其他非营利组织完善公司治理结构和内部控制机制，尤其是上市公司，因为市场经济健康运行需要进行必要的公司治理，公司治理的基本目标，就是保证公司的运行以股东的长期利益为归依，最大限度地降低代理成本，实现股东的价值和股东财富的最大化，提高单个公司和整个经济的运作质量以及竞争力。
通过公司治理，不仅能解决“内部人控制”问题，更能最大限度地提高会计信息的质量。
二、内部控制与公司治理结构的交融关系内部控制是现代企业管理的重要组成部分，而公司治理结构是现代企业制度的核心，公司治理层次上的控制，在公司的战略规划、经营管理中发挥着重要作用，是内部控制的第一层次，是最根本的控制，也是整个公司内部控制的上层建筑。
它以所有权为基础，直接影响着公司下层的经营管理控制。
只有在完善的公司治理框架下，一个良好的内部控制体系才能发挥作用，提高公司的经营效率与效果；反之，若没有科学有效的公司治理结构，任何内部控制体系都会流于形式而难以收到预期效果。
可见，内部控制与公司治理结构两者是相辅相成、相互促进的交融关系，公司治理结构的有效性和内部控制的功能正相关，公司内部控制内涵的变化与外延的发展，正是公司治理结构作用的结果，只有公司治理结构不断完善，内部控制功能才能得以提高。
三、上市公司内部控制的核心点在于内部控制与公司治理结构的有效交融近几年来，由于内部控制无力，导致上市公司处于严重困境的为数不少，内部控制成为人们关注的焦点，并且日益受到人们的重视。
上市公司的内部控制问题，突出表现为在公司治理不健全的情况下内部控制弱化，关键人凌驾于内部控制之上，管理层串通舞弊防不胜防，有关案例层出不穷，这说明内部控制还有控制不到的地方，不能完全覆盖所有的虚假财务信息和经济舞弊行为，尤其是无法从源头上杜绝这些行为的发生，这与内部控制的目标及要求显然是背道而驰的，进而可以判断出上市公司内部控制失效的深层次原因，在于其缺乏完善、健全的公司治理结构。
所以，仅靠内部控制还不够，还必须将内部控制与公司治理结构进行有效的交融，以便在公司治理结构的理论与制度框架之下，解决对上市公司最高管理层的控制与激励问题，这正是上市公司亟待解决的核心控制点，控制已不再是管理的一部分，管理和控制的职能与界限已经模糊。
公司治理结构与内部控制交融的关系如图1所示。
从内部控制的角度看，尽管内部控制的辐射范围上至董事会，下至各基层岗位，董事会是内部控制的核心，但要保证从董事会到经理层内部控制的科学性，并对董事会实施有效监督，并不是董事会这个“核心”力所能及的。
在内部控制框架中，内部控制是由经理层制定，并由董事会审批通过的。
对于总经理以下的各部门和岗位来说，总经理是委托者，他们在制定内控制度中会尽量使制度本身科学，并以强有力的手段保证其实施。
但对董事、经理们而言，自己给自己制定内控制度本身，就不符合不相容职务相分离的原则。
尽管他们有道德良知和要求建立内部控制的外在压力，但从理性经济人的角度看，他们没有作茧自缚的动机。
因此，制度设计上就很有可能存在着侵犯股东权利、损害中小股东利益的条款。
无论是所有权较分散、主要依靠外部力量对管理层实施控制的英美治理模式，还是外部约束力相对较弱、一股独大状况下的内部治理模式，董事会对经理层控制弱化是一个共性的问题。
许多上市公司在一股独大情况下，董事与经理层人员高度重叠，在这种状况下，通过内部控制框架，达到董事会对经理层的控制是难以实现的。
因此，没有强有力的公司治理为后盾，没有公司治理结构与内部控制的有效交融，内部控制很难得到充分的贯彻实施，内部控制也无法取得预期的效果。
四、上市公司内部控制整合措施目前，加强上市公司内部控制建设已成为规范资本市场秩序、维护社会公众利益的世界潮流，随着世界经济一体化和跨国资本流动的加速，加快创新内控制度建设，制定严格的与内部控制有关的监管措施，日益成为人们关注的焦点。
而在新旧体制的碰撞与日趋激烈的市场竞争中，不规范的经济行为屡有发生，究其原因，主要是上市公司的内部控制出了问题，而要解决这一问题，就要深入触动微观机制的最本质问题——内部控制与公司治理结构的有效交融，主要整合措施如下：1改善上市公司的组织管理结构，软控制和硬控制相结合，加强风险评估内部控制发挥作用的硬件要素是公司有一个健全的组织管理结构，其组织体系在相互制衡的前提下，才能协调高效地运行，其中董事会在内部控制中处于核心地位，是通过公司治理结构的制度安排来实现的；同时，还应该建立反向制衡机制，强化监事会的功能。
而内部控制的有效实施，还需要软控制和硬控制相结合，其中，软控制主要包括高管层的管理风格、管理哲学、公司文化等；而硬控制则主要体现在具体的控制活动或程序上，这两方面相辅相成，缺一不可。
在此基础上，上市公司还应当强化风险评估，重点关注内部风险和外部风险，采用定性和定量相结合的方法进行风险识别、分析，这不仅是公司内部控制的主要目标，而且是公司内部控制的核心要素和轴心工作，对于上市公司来说，具有特别重要的现实意义。
2把握上市公司内部适度合理授权，控面与控点有机结合，强化控制活动上市公司在开展各项经营活动的过程中，其最高管理层必须通过合理授权的方式，使各中间管理层和全体员工，以所授权力作为开展工作的依据。
管理层在授权时，合理把握授权的“度”至关紧要，要注意授权的范围，防止权力重叠，责任“真空”，要做到既能保证经营决策有效运作、管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得到落实。
规范的内部控制不仅要对公司经营管理的各个方面实行全方位的有效控制，把公司的各项经济活动全面置于管理监控之中，而且要对公司经营管理的重要方面、重要环节实行重点控制，在实施内部控制时，要找好控制点，通过点的控制起到牵一发而动全身的作用，以此强化控制活动，只有控面与控点有机结合，内部控制才能充分发挥其控制效率。
3加大上市公司内部审计力度，刚性控制与弹性控制有机结合，做到适时监控内部审计与内部控制的最终目的具有潜在的一致性，即控制风险、提升治理、实现公司目标。
内部审计既是控制系统的一部分，又是控制有效性的确认者，是对内部控制的再控制，可以对公司的内部控制情况进行测试评价，找出公司内部控制的薄弱环节；还能推动内部控制自我评估，自我改进。
在实施内部控制的过程中，还要注重刚性控制与弹性控制有机结合，刚性控制是指那些“硬性”的、必须遵守的规定，若公司的内部控制缺乏刚性，就无法保证内部控制规范运行；相反，若缺少弹性，则其变通能力减弱，一旦经营环境发生变化，公司很容易陷入被动状态，抑制公司业务开展的进程。
因此，一个有效的内部控制体系，除了具备刚性之外，还应具有一定的灵活性，才能做到适时监控。
4建立健全激励与约束机制，促使控制与创新相依相伴，突出上市公司的人性治理现代企业管理的一个重要任务，就是如何有效地激发与调动全体员工的积极性、主动性和创造性，同时，对全体员工的行为施以有效的监督和控制，使其行为符合社会、组织和岗位之规定，并能高效率地、逐步地实现公司的层级目标。
同时，要树立以人为本的新观念，人是观念创新的根本和灵魂。
要保持公司发展，不仅要实施内部控制，更要促进公司创新。
有活力的内部控制，应是推动公司创新的制度；在制定激励与约束的规则时，应突出柔性的人性治理，对公司创新管理给予足够的支持，在支持中，对创新过程实施全面控制，防止公司在创新过程中产生舞弊行为。
总而言之，我国正处于经济快速发展时期，要使上市公司向现代企业转变，把握创新思路，强化公司内部控制核心点是关键。
在实践中，上市公司内部控制的重要地位和作用日益凸显，为此，切实加强上市公司的内部控制使其发挥实效，必将有助于现代企业制度的建立和完善，促使公司治理结构健全，有效杜绝上市公司的内部控制漏洞。
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