《经济法》-7财税法
2024版《经济法》教学教案
《经济法》课程简介《经济法》是法学专业的一门核心课程，主要研究经济法律制度的基本原理和规则。
课程内容包括经济法的基本理论、市场主体法律制度、市场规制法律制度、宏观调控法律制度以及经济诉讼与仲裁等。
通过本课程的学习，学生应掌握经济法的基本概念和原理，了解我国经济法律制度的基本框架和主要内容，具备运用法律知识分析和解决经济问题的能力。
01知识目标掌握经济法的基本概念和原理，了解我国经济法律制度的基本框架和主要内容。
02能力目标具备运用法律知识分析和解决经济问题的能力，能够处理简单的经济法律事务。
03素质目标培养学生的法律意识和法律素养，提高学生的综合素质和社会适应能力。
教学目标与要求《经济法学》（高等教育出版社）教材参考资料辅助资源《经济法概论》（北京大学出版社）、《经济法案例教程》（中国政法大学出版社）等。
多媒体课件、案例分析、法律法规数据库等。
030201教材及参考资料03经济法是国家为了克服市场失灵而制定的调整需要由国家干预的具有全局性和社会公共性的经济关系的法律规范的总称。
经济法的概念经济法调整对象是在国家协调本国经济运行过程中发生的经济关系，具体分为企业组织管理关系、市场管理关系、宏观调整关系和社会保障关系四大类。
经济法的调整对象经济法的基本原则包括平衡协调原则、维护公平竞争原则、有限干预原则和责权利相统一原则。
经济法的基本原则经济法的概念、调整对象与原则经济法律关系及其构成要素经济法律关系的概念经济法律关系是指经济法主体根据经济法的规定在经济活动中所形成的权利和义务关系。
经济法律关系的构成要素经济法律关系的构成要素包括主体、客体和内容三个要素。
其中，主体是指参加经济法律关系，依法享有经济权利和承担经济义务的组织或个人；客体是指经济法律关系主体的权利和义务所指向的对象；内容是指经济法律关系主体所享有的经济权利和承担的经济义务。
经济法与其他法律部门的关系经济法与民法的关系经济法与民法都调整一定范围的经济关系，但两者调整对象不同。
2024年初级会计师《经济法基础》专用教材X
07 税收法律制度
税收概述与分类
税收的概念与特征
税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规 定，强制、无偿地参与社会来自品分配的一种形式。01
税收的分类
根据征税对象的不同，税收可分为流转 税、所得税、财产税、资源税和行为税 五大类。
外商投资企业的经营管理
阐述外商投资企业的组织机构、管理制度和运营规则，以及中外双 方的权利义务关系。
外商投资企业的变更与终止
分析外商投资企业变更股权、增减注册资本等变更情形，以及企业 合并、分立、解散和清算等终止程序。
03 合同法律制度
合同订立与效力
01
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合同订立方式
包括要约和承诺两个阶段，要 约需明确具体，承诺需与要约
社会本位原则
社会本位原则是指经济法在调整 经济关系时，要立足于社会整体 利益，以大多数人的意志和利益 为重。它要求在处理个人利益与 社会利益的关系时，应以社会利 益为优先，同时兼顾个人利益。
03
经济民主原则
经济民主原则是指在经济法的调 整下，各种经济关系的参加者都 有权依法平等地参与经济决策、 经济管理和经济监督。它要求实 现经济决策的民主化、经济管理 的民主化和经济监督的民主化。
物权与债权的关系
物权和债权是两种不同的 财产权，二者在性质、客 体、效力等方面存在明显 的区别。
物权变动与公示
物权变动的概念与原因
物权变动是指物权的产生、变更 和消灭。引起物权变动的原因包 括法律行为、事实行为和法律规 定等。
物权变动的公示方法
物权变动必须采用法律规定的公 示方法，动产一般以交付为公示 方法，不动产则以登记为公示方 法。
经济法与财税法的关系
经济法与财税法的关系经济法和财税法是两个在法律体系中具有独立性的学科，但它们之间存在着密切的联系和相互作用。
本文将就经济法与财税法的关系展开论述，探讨它们在法律实践中的相互影响和合作方式。
一、经济法与财税法的概念和内涵经济法是指调整经济关系，保障经济活动正常进行，促进经济持续健康发展的一般性法律规范体系。
它主要包括市场经济法律规则、经济制度法律规则和特定经济法律规则三个方面。
财税法是国家财政收支及税收征管等方面的法律规范以及相关的法规、规章和决定的总称。
财税法的内容主要包括财政收入法、财政支出法、财政管理法、税收法以及与财税法密切相关的其他经济法律规定。
二、经济法与财税法的关联性经济法与财税法有着紧密的关系。
首先，它们在法律的目标和任务上具有一致性。
经济法和财税法的制定都是为了实现国家经济建设和社会发展的目标，保护市场经济秩序，维护经济主体的合法权益。
其次，经济法和财税法在法律内容上具有较大的交叉性。
财税法作为经济法的重要组成部分，是调整经济活动、规范市场经济行为的法律基础。
经济法又是财税法制度的法律支撑，保证了财税法的实施效果。
最后，经济法和财税法在实践中互为条件。
经济活动离不开财税法的依法纳税和合规操作，而财税法的实施离不开经济法调整经济活动的合法性和规范性。
三、经济法与财税法的合作方式1. 宏观调控中的合作经济法和财税法在宏观调控中发挥着重要作用。
宏观调控是国家经济政策的基础，经济法通过对经济主体的行为进行规范，确保市场经济秩序的正常运行。
而财税法通过调整税收政策和财政支出，对经济进行有针对性的调控。
两者密切合作，共同维护国家经济的稳定和发展。
2. 经济活动中的合作经济法和财税法在经济活动中的合作主要体现在对经济实体行为规范的要求上。
经济法对市场主体在市场经济活动中的权利和义务进行规定，保证交易活动的合法性和公正性。
而财税法则通过税收政策和税收征管的手段，对经济主体进行财务分配和税务规范，确保财税收支的公平和稳定。
2017鄢梦萱终极大BOSS经济法完整版
《反垄断法》1.横向垄断：是同行间的协议；限价限量限技术；分割市场共抵制；国家（省）发改委\工商部门处罚。
2.纵向垄断：（茅台酒厂限价令）；仅为价格协议；国家（省）发改委处罚。
3.法律责任：达成并实施→罚；达成未实施→可罚；主动报告并提供重要证据→可减免；承诺中止；履行终止；4.豁免条款：小企业产能过剩。
5.市场支配地位的认定：经营者本身情况+其他经营者情况;（兼顾）6.“相关市场”界定，是前提。
7.“市场份额”，不是认定市场支配的惟一标准。
8.市场支配地位的推定：○11个≥1/2;○22个合计≥2/3（除份额<10%经营者）；○33个合计≥3/4（除去份额<10%的）；9.原告举证责任：“被告具有支配地位、其滥用市场支配地位”10.被告举证责任：自己行为具有正当性为由进行的抗辩。
11.（行政性垄断）除中央政府（国务院）外，其他行政机关\公共职能组织的“排除限制竞争”，均要受处罚。
12.行政机关+“限定经营、强制经营、地区封锁、违法规章”→是行政性垄断。
13.对该行政机关：由上级机关责令改正。
（反垄断执法机构可建议，无处罚权）14.反垄断委员会—组织、协调、指导。
（无执法权）15.反垄断执法机构：二级三类：○1国务院（省）发改委→价格违法；国务院（省）工商→其他行为；国务院（省）商务部门→经营者集中；16.行政法方面：对禁止“经营者集中”决议不服的，先复议再诉讼。
其他均是或复议或诉讼。
17.民事诉讼方面：对“横向垄断协议”，举证责任倒置。
（其余均是谁主张谁举证）（如张三告几个垄断企业因为联合定价构成“垄断协议”导致张三受损需要赔偿，则这几个垄断企业要对自己联合定价协议是正当的，不具有排除、限制竞争的效果承担举证责任。
）《反不正当竞争法》1.非典型不正当竞争行为的判断标准：是否违反“诚实信用原则”、“商业道德”。
2.混淆：包括：（1）假冒注册商标（既是混淆，又侵犯商标权）；（2）知名商品+名称\包装\装潢（特有；近似+引人误认）；（3）企业名称+引人误认；（4）虚假表示：伪造或者冒用质量标志\伪造产地。
经济法概论(7)税法
逐步降低关税水平，取消不合理的减免税，缩小名义税 率和实际税率的差距 优化关税税率结构，促进我国幼稚产业的良性发展 调整和规范加工贸易，完善相关关税法律制度 健全特殊关税制度，扩大关税调节功能 以WTO《海关估价协定》为标准，进一步完善海关估价 制度
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经济法概论(七) 【延伸资料】反倾销和反补贴税***
目前出口退税方式是“免、抵、退”和“先征后退”。
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经济法概论(七)
(二)消费税
纳税人：在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和 个人。 征税范围：限于特定消费品： 烟、酒及酒精、贵重首饰及珠宝玉石、小汽车、摩托车、汽 油与柴油、鞭炮与烟火、化妆品、汽车轮胎、成品油、木制 一次性筷子、实木地板、游艇、高尔夫球及球具、高档手表。 税率：从量定额税率与从价比例税率 纳税环节 出厂或进口——单环节课税 贵重首饰——零售环节单环节课税
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经济法概论(七)
(三)营业税
纳税人：指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售 不动产的单位和个人 征税范围：提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。 税目：交通运输业、建筑业、 金融保险业、 邮电通信业、文 化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产…。 税率——针对税目不同
反倾销税——进口产品以倾销方式进入我国市场，并对已经 建立的国内产业造成实质损害或者产生实质损害威胁，或者 对建立国内产业造成实质阻碍的，依照规定进行调查，采取 反倾销措施。经过反倾销调查，终裁决定确定倾销成立，并 由此对国内产业造成损害的，可以征收反倾销税。
反补贴税——进口产品存在补贴，并对已经建立的国内产业 造成实质损害或者产生实质损害威胁，或者对建立国内产业 造成实质阻碍的，依照规定进行调查，采取反补贴措施。终 裁决定确定补贴成立，并由此对国内产业造成损害的，可以 征收反补贴税。
《经济法》所有的记忆的口诀都在这里了,收!
《经济法》所有的记忆的口诀都在这里了，收！【2017司考必背：经济法记忆口诀】《经济法》在司考卷一中所占分值大约为27分，内容多，法条杂，记忆困难大。
利用下面这些顺口溜能很快记住《经济法》高频考点哦~口诀是帮助大家记忆的不是增加难度的下面这些口诀合适自己的就使用不合适的就舍弃不要为了背口诀而背口诀哦不过无论如何先转走收藏免得想用的时候找不到~反不正当竞争法财税法1、银行业监督进行现场检查可采取的措施口诀：寻岳父进殿对应法条寻：即询，询问相关人员要求说明相关事项岳父：即阅复，查阅、复制有关文件资料，可能转移的封存进：进入银行业金融机构检查殿：即电，检查用电子计算机管理业务等系统2、核准股票发行申请的人员的禁止行为口诀：力皆持增表面意思：力量都持续增长对应法条力：即利，不得与申请单位有利害关系皆：即接，不得私下与申请单位接触持：不得持有核准的股票增：即赠，不得接受申请单位的馈赠3、不得持有、买卖、受赠股票的机构人员口诀：他记件交券表面意思：他以计件的方式缴纳证券对应法条他：其他法律法规禁止的人员记：证券登记结算机构从业人员件：即监，证券监督管理机构工作人员交：证券交易所从业人员券：证券公司从业人员4、公司债券上市条件口诀：企鹅跳对应法条企：即期，债券发行期限为一年以上鹅：即额，实际发行数额不少于五千万元跳：即条，仍然符合发行条件5、暂停公司债券上市情形口诀：愧用一条喂表面意思：惭愧只用一条（鱼）喂它对应法条愧：即亏，近两年连续亏损用：未按批准用途使用一：即义，未按募集办法履行义务条：发生重大变化不再符合上市条件喂：即违，公司有重大违法行为6、属于商业秘密的重大事件口诀：真绝，偷条狗为烦长孙替他分合宅表面意思：真是绝了，偷了条狗是为麻烦长孙替他分那套四合宅对应法条真：即针，经营方针发生变化绝：即决，法院撤销股东大会或董事会的决议偷：即投，重大投资行为条：外部条件重大变化狗：即购，重大购置财产的决定为：即违，未还到期债务的违约行为烦：即范，经营范围重大变化长：董事长、经理、三分之一董事变动孙：即损，发生重大亏损或受过净资产百分之十以上损失替：即体，公司本身尖子、合并、分立、解散及申破产的决定他：其他事项分：持百分之五股份上的股东的股份变化合：订立重要合同，可能影响资产、负债等宅：即债，发生重大债务7、证券公司及从业人员损害客户利益的法定欺诈行为口诀：他不必违公文私自挪用对应口诀他：其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为不必：为谋取佣金，诱使客户为不必要的买卖违：违背客户委托为买卖公文：即供文，不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件私自：私自买卖客户帐户上的证券或假借客户名义为之挪用：挪用客户证券或资金8、免纳税所得口诀：献铁将军酒席抚恤一肿腿脚表面意思：献给铁将军一桌酒席以抚恤他的一条肿了的腿脚对应法条献：即险，保险赔款铁：即贴，按国家统一规定发的补贴、津贴将：即奖，省国军等法的科教文卫等方面的奖金军：军人的复员费、转业费酒：即救，救济金席：即国债或国家发行的金融债券的利息抚：即福，福利费恤：抚恤金一：即议，中国政府参加的国际公约、签订的协议规定免税的所得肿：通准，国务院财政部门批准免税的所得腿：即退，干部职工的安家费、退职费、退休离休工资等脚：即交，在我国从事外交的外国人员9、减征税所得口诀：涝灾惨烈践踏对应法条涝：即老，孤老人员灾：自然灾害造成重大损失惨：即残，残疾人员烈：烈属踏：即他，其他批准减税的10、消费税口诀：三男三女去开车三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油劳动法1.劳动争议范围口诀：黎明初她夫沛公先护此驴退表面意思：天刚亮时她丈夫沛公先保护这头驴撤退；对应法条：黎：即离，离职纠纷公：即工，工资纠纷明：即名，除名纠纷先：即险，保险纠纷初：即除，开除纠纷护：劳动保护纠纷她：其他情形此：即辞，辞职纠纷夫：即福，福利纠纷驴：即履，劳动合同履行纠纷沛：即赔，赔偿纠纷退：2.不适用《劳动法》的主体；口诀：叫工农军保飞禽对应法条：叫：即交，有外交特权和豁免权的外国人工：即公，公务员及比照公务员制度的人员农：农村劳动者(乡镇企业职工及进城务工经商者除外)军：现役军人保：家庭保姆飞禽：即非勤，与机关、事业组织、团体间无劳动合同关系的非工勤人员3.得随时解除合同的情形口诀：违是刑条表面意思：违反了这个刑法条文对应法条：违：严重违反了企业劳动纪律和规章制度；是：即失，严重失职、徇私舞弊，造成重大损失刑：被追究刑事责任的。
经济法基础学习：8 财税法律制度
预算调整是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批 准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收 支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加 的部分变更。
（五）决算与监督
决算草案由各级政府、各部门、各单位，在每一预算年度终了后按照国务院规定 的时间编制。
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相关知识
三、预算收支范围 （一）预算收入
预算收入包括：①税收收入。②依照规定应当上缴的国有资产收益。③专项收入。 ④其他收入。
（二）预算支出
预算支出包括：①经济建设支出。②教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支 出。③国家管理费用支出。④国防支出，如国防费、国防科研事业费等。⑤各项补 贴支出。如粮、棉、油差价补贴、农业生产资料价差补贴、副食品价格补贴、职工 交通费补贴等。⑥其他支出，如抚恤费、社会救济福利费、自然灾害救济费等。
项目八 财税法律制度
任务一 财税法律制度概述
1
学前导入Βιβλιοθήκη 一、财政与税收的概念和特征 （一）财政的概念和特征 1.财政的概念
财政是政府的“理财之政”。
2.财政的特征
主要体现在：①财政分配主体的国家性。②财政分配对象的特定性。③财政分配的强制性、 非营利性和无直接偿还性。④财政收支的平衡性。
（二）税收的概念和特征 1.税收的概念
3.税率
一般纳税人适用的增值税税率包括两种情况：①基本税率为17%，适用于销售或者进口一般 货物以及加工、修理修配劳务。②低税率为13%，主要适用于销售或者进口粮食、食用植物 油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图 书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；以及国务院规定的其他货物。
企业所得税的税收优惠--中级会计师辅导《经济法》第七章讲义9
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中华会计网校会计人的网上家园
中级会计师考试辅导《经济法》第七章讲义9
企业所得税的税收优惠
企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。
一、免税优惠（已讲授）
二、定期或定額减税、免税
【例题·判断题】（2010年）企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施后项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
（）[答疑编号5677070601]
『正确答案』×
『答案解析』企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第
1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减
半征收企业所得税；但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企
业所得税优惠。
【例题·多选题】企业从事下列项目的所得，免征企业所得税（）。
A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植
B.花卉、茶的种植
C.林木的培育和种植
D.农产品初加工
[答疑编号5677070602]
『正确答案』ACD
『答案解析』根据规定，花卉、茶的种植，以及海水养殖、内陆养殖，一般盈利水平较高，。
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20%征税等等。
某教师月工资6000元：
❖
6000-2000=4000元
❖
500×5%=25元
❖
2000-500=1500元
（四）税率，是应纳税额和征税对象之 间的比例。我国税法适用比例税率、固定税率 和累进税率三种税率。
1、比例税率，只规定征税对象的一个百 分比，按这个百分比来征税。
2、定额税率，又叫固定税率，是对单位
征税对象直接规定一个固定税额来征税。
（天津市）盐税（资源税）：每开采并 销售1吨盐征收60元的盐税。
累进税率，是对同一个征税对象，按数额 大小划船分舶为吨不税同：等50级0吨，以对下各的等机级动的船征舶税-对--象规 定1.不20同元等/吨级；的税50率1-，15征00税吨对的象船的舶数--额-1越.6大5元，/税 率吨就；越15高01。-3000吨的船舶---2.55元/吨； 3001我-1国00税00法吨适的用船的舶累--进-3税元率/吨有；全额10累00进0吨税以率、 超上额的累船进舶税--率-3和.3超0元率/累吨进。税率。
（二）纳税义务人，是税法规定负有纳税 义务的单位和个人。
纳税义务人应当包括：
❖ 直接负有纳税义务的人（如证照印花 税）；
❖ 代收代缴义务人（如筵席税）； ❖ 代扣代缴义务人（如个人所得税）。
（三）征税对象，又叫税基、征税依据， 是应税国民收入的表现形式。
营业账簿印花税之账簿记载金额
偶然所得个人所得税之个人所得
宏观调控：第二章 财政税收法
一 什么是财政、税收
❖ 财政是国家强行参与国民收入的分配与再 分配的活动。
❖ 税收，简称税，是国家依法向经济组织、 个人强制无偿地征集一定的货币或者实物的活 动。
二 税法的构成要素
（一）征税机关，就是税法规定的代 表国家征收税款的国家机关。我国目前 有如下三类征税机关： ❖ 国家税务局（征收增值税、消费税、 企业所得税、车辆购置税）； ❖ 海关（征收关税、船舶顿税）； ❖ 地方税务局（其他税种）。
张三几年前买地建房，地价、建房成本 9万，税金1万，现以30万的价格售出。
增值额：30万-10万=20万
税额：5万×30%=1.5万元
❖
5万×40%=2万元
❖
10万×50%=5万元
❖
1.5万元+2万元+5万元=8.5万元
王某96年全额集资建房，集资款10万、装 修10万，现以90万的价格售出，应缴纳多少 土地增值税款？
3、累进税率
累进方法：(介绍两个律师事务所的 工资制度)。
四川元中律师事务所的年薪制：
❖ 年收费1万元以下的，薪金为收费的 50%；
❖ 年收费1-2万元的，薪金为收费的60%； ❖ 年收费2-4万元的，薪金为收费的70%； ❖ 年收费4-10万元的，薪金为收费的80%； ❖ 年收费10万元以上的，薪金为收费的
90%；
四川同兴律师事务所的年薪制：
❖ 年收费1万元以下的部分，薪金为收费 的50%；
❖ 年收费超过1万，未超过2万元的部分， 薪金为收费的60%；
❖ 年收费超过2万元，未超过4万元的部 分，薪金为收费的70%；
❖ 年收费超过4万元，未超过10万元的部 分，薪金为收费的80%；
❖ 年收费10万元以上的部分，薪金为收 费的100%；
1000X60X1%=600元
2000X80X3%=4800元
600+4800=5400元
超率超额累进税率，是指在超率累进 的前提下，对征税对象规定不同的超额等 级，每一纳税人的征税对象都按照所属超 额等级，同时适用几个税率对超额部分征 税，然后将计算结果相加，得出应纳税额。
土地增值税
增值额未超出扣除项目金额50%的部分， 税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%， 未超过100%的部分为40%；增值额超过扣除 项目金额100%，未超过200%的部分为50%； 增值额超过扣除项目金额200%的部分为60%。
（五）税种，就是按征税对象的不同所划 分的税收种类。
（六）税目，就是一个税种之中具体规定 的应当纳税的项目。
个人所得税：有工资薪金、个体户生产经 营所得、个人对企事业单位的承包或者租赁经 营所得、劳务报酬、股息利息红利所得、稿酬、 特许权使用费、财产租赁所得、财产转让所得、 偶然所得、其他所得等十一个税目。
❖
18000×25%=4500元
❖
25+150+450+3000+4500=8125元
张律师月收入10000元，应对其扣
缴多少个人所得税？
* 超率累进税率，即按销售利润确定税 率，并规定利润与成本的标准比例，每超过 一级比例，就适用与这一级比例相适应的税 率来征税。
超率累进只是一种累进方法，在超率累 进的前提下，具体征税时适用超率全额累进、 和超率超额累进两种不同的税率。
* 全额累进税率，即在累进的前提下，每一 纳税人的征税对象的全部数额都按与之相适应 的一个税率来征税。
ห้องสมุดไป่ตู้ * 超额累进税率，即在实行累进税率的 前提下，征税对象被划分为不同的超额等 级，每一纳税人的征税对象都按所属等级， 同时适用几个税率对超额部分征税，然后 将计算结果相加得出应纳税额。
个人所得税（工资）：对工资薪
❖
1500×10%=150元
❖
4000-2000=2000元
❖
2000×15%=300元
❖
25+150+300=475元
某律师某月工资收入40000元：
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40000-2000=38000元
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500×5%=25元
❖
1500×10%=150元
❖
3000×15%=450元
❖
15000×20%=3000元
❖ 超率全额累进税率，是指在超率累进 的前提下，同级征税对象的全部数额都适 用与之相对应的一个税率。
（原）铁矿石的资源税（某级）
当销售利润是生产成本的确1/5时，按 1%征税；当销售利润是生产成本的2/5时， 按2%征税；当销售利润是生产成本的3/5时， 按3%征税等等。
某铁矿某月开采铁矿石3000吨，其中 1000吨以60元/吨的价格销售出去，另外 2000吨以80元/吨的价格销售出去，该矿 场开采一吨铁矿石的生产成本是50元。