商业银行承兑汇票业务实施细则

商业银行承兑汇票业务实施细则第一章总则第一条为规范本行银行承兑汇票业务的管理，拓宽本行业务经营品种，优化信贷资产结构，根据《中华人民共和国票据法》、中国人民银行《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《贷款通则》、《**客户统一授信管理办法》等相关管理规定，结合本行实际情况，制订本实施细则。

第二条本实施细则所称银行承兑汇票，是指符合中国人民银行票据管理规定，由出票人（承兑申请人）签发的，并由其向开户银行申请，经银行审查同意承兑，承诺在汇票到期日对收款人或出票人无条件支付汇票金额的商业汇票。

第三条办理银行承兑汇票业务，必须以真实的商品交易关系为基础，遵循“安全性、效益性、流动性”的原则，严禁承兑无真实和无法确认真实贸易背景的商业汇票。

第二章申请承兑汇票的条件第四条申请签发银行承兑汇票的客户必须具备以下条件：（一）经工商行政管理机关核准登记和年审的、依法从事经营活动的企（事）业法人及其他经济组织；（二）在本行开立存款账户，具有真实的委托付款关系，并且资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源；（三）近两年无不良贷款、欠息及其他不良信用记录。

第五条申请人申请办理银行承兑汇票业务其敞口部分应先取得本行授信，保证金部分视同增加授信额度。

申请银承敞口授信的出票人如为有限责任公司、股份有限公司、合资合作及承包经营企业，还须提供董事长或发包人有权签字人同意申请票据承兑的决议文件。

其他需提供的资料参照授信资料要求。

第六条银行承兑汇票保证金敞口以外的承兑金额，需按规定提供担保，担保资料根据本行授信相关要求办理。

第七条授信项下单笔业务签发需提供的资料：（一）与申请业务相关的，以合法商品交易为基础签订的有效贸易合同复印件（须验看原件）；（二）与申请业务相关的增值税发票复印件（须验看原件，应在银行承兑汇票签发后两个月内提供）；（三）到期支付款项的证明资料包括：销售合同、资金周转安全等；（四）银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额，期限和用途以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容；（五）保证金以外的敞口部分应办好相应的保证、抵押、质押等相关手续；（六）本行要求提供的其他资料。

第八条申请签发银行承兑汇票的一般规定：（一）申请签发银行承兑汇票必须有真实贸易背景，款项仅用于支付物资及原材料采购、商品购销、工程承包及用电、运输或其他贸易及服务合同项下的正常款项。

不得在没有真实交易合同基础下签发银行承兑汇票。

（二）签发的银行承兑汇票最长期限不得超过六个月。

（三）签发银行承兑汇票业务仅限于人民币，单张汇票金额不得超过壹仟万元。

（四）银行承兑汇票敞口纳入本行统一授信管理。

第九条申请签发银行承兑汇票必须交存规定比例以上的承兑保证金，并就保证金担保以外部分的承兑金额提供担保。

保证金缴交比例由经营单位提出初步意见，报有权审批人审批确定。

第三章银行承兑汇票业务的受理第十条资格审核（一）经营单位接到出票人递交的银行承兑汇票承兑申请书，首先应审核该出票人申请签发承兑汇票的金额是否在该企业授信额度总额内，如超额度或在额度外的应即退回申请人，待办理好授信后再予申请；（二）审核其营业执照是否在有效期内并通过年检；（三）出票人是否具有人民银行颁发的贷款证（或贷款卡），有否经过年检；（四）出票人信用等级情况如何；（五）出票人申请办理承兑业务是否获得合法授权，授权的内容、期限是否与申请书的内容、期限一致。

第十一条资料审核调查人员对申请人递交的申请资料应在规定的时间内按本办法第七条所列逐项进行审核，资料是否齐全，与原件是否一致，签字、盖章是否完整，购货合同上的结算方式是否注明采用银行承兑汇票进行货款结算，保证金的交纳情况，敞口担保资料及有关情况。

第十二条调查核实调查人员在收齐资料后，应对出票人和保证人（或抵质押物）进行全面、深入的实地调查、核实。

（一）出票人和担保人的资信状况是否良好（含信用等级），主要人员的个人品行情况；（二）出票人和担保人的近期财务状况和经营状况及其该行业、该单位的变化趋势；（三）该笔业务交易合同的真实性、合法性和合同的履行情况以及与申请承兑的汇票用途、期限是否匹配、真实；（四）到期偿付款项的来源及能力情况；（五）交存保证金的来源是否正常；（六）在调查中还应注重出票人与担保人之间的关系，出票人、担保人与交易方的关系等，防止关联企业相互签发汇票的情况；（七）抵押（质押）物的价值情况以及相关手续的齐全、合法情况。

第十三条调查人员在充分调查分析的基础上，确定可否同意承兑、承兑的额度、保证金的比例、敞口保证的形式等，并将调查结果形成书面报告逐级报批。

调查报告除应包括第十二条的所有内容确认情况外，还应有：（一）出票人在本行的存款、结算、信贷业务的合作情况；（二）偿付汇票资金的来源及落实情况，到期如发生资金垫付的风险因素及防范的措施；（三）同意办理承兑的金额，期限，保证方式等初步意见，以及本行在该笔汇票到期催款、划款等的责任落实情况。

第四章承兑业务审查和审批第十四条合规风险部审查岗负责对经营单位提交的承兑业务进行审查。

重点审查贸易合同的真实性、有效性，收款人是否属于关联客户，所购商品的用途是否合理、价格及付款方式是否规范，开票规模与存货规模、生产经营能力、资金回笼效率是否匹配，保证金来源是否合规等，并判断调查情况的真实程度、调查结论和初审意见的准确程度，发生垫款的可能性及防范措施的补充意见及要求等。

第十五条审查后拟同意办理的业务，审查人员应对承兑金额、期限及担保方式等提出初步意见，报有权审批人审批。

第五章银行承兑业务的出票（承兑）第十六条经审批同意承兑的业务，由经营单位通知承兑申请人办理银行承兑协议的签订及办理保证金划转等事项，每笔承兑业务对应一笔保证金，打印保证金分户账与其他资料一并提交合规风险部保管。

客户保证金来源必须正常，严禁将贷款作为承兑保证金。

保证金存款利息由本行经办人员与申请人协商确定，但最高不超过同档次存款利率。

非全额保证金的承兑要按担保贷款的要求，签订担保合同，以定期存款或银行承兑汇票等其他有价单证质押方式担保的，必须签订质押担保合同，对需办理登记、转移占有或设质押背书转让的，应及时办妥有关手续。

第十七条调查人员应在相关商品（或劳务）交易合同的原件上注明“已于何时在**办理承兑_______万元”再进行复印，避免合同重复使用，并在复印件上加注“与原件核对一致”印章，由主协办双人签字确认。

第十八条合规风险部审查人员负责对经营单位提交的承兑申请人资料和情况进行合规性、合法性的审查，审查内容包括：该笔承兑汇票金额是否在该客户统一综合授信额度内，申请人是否符合签发银行承兑汇票所必须具备条件，各种资料及文本的法律有效性，保证金的存储情况等。

经审查同意的，将资料移送至信贷内勤岗，信贷内勤岗审核送交审查的材料是否完整，审核无误后连同审批资料送营业部办理银行承兑汇票的签发。

第十九条综合柜经办人员收到相关资料后，应认真审核承兑是否经有权审批人审批，审核无误后出售空白银行承兑汇票并签发。

第二十条承兑汇票签发后综合柜经办人员应审查以下内容：（一）汇票必须记载事项是否齐全、无误；（二）出票人签章是否符合规定；（三）汇票填写内容是否与银行承兑合同相符。

审核无误后，在第二联汇票联“承兑人签章处”加盖汇票专用章和经办人印章，进行承兑手续费收取、或有资产负债类和抵质押物等科目的会计账户处理，登记银行承兑汇票登记台账，并将银行承兑汇票审批书、银行承兑协议、承兑清单、相关担保合同各一份及承兑汇票复印件留作或有资产科目附件，银票第一联按到期顺序专夹保管。

银票第二、三联及审批书、承兑协议、承兑清单、担保合同交还合规风险部。

第二十一条信贷内勤岗从综合柜取回签完印章的银行承兑汇票，将该银票的号码抄入银行承兑协议的汇票号码栏，填写出票日期和签约日期。

将银票第二联复印连同签发资料一并留存归档，同时将第二、三联汇票及银行承兑协议、银行承兑保证合同各二份交出票人。

第六章承兑后管理和到期付款第二十二条汇票承兑手续全部办妥后，信贷内勤应及时登记业务台帐，建立承兑档案，将出票人有关申请资料、业务调查报告、审批文件、协议书与担保合同以及银行汇票复印件等及时归档。

第二十三条出具银行承兑汇票后，经办调查人员应严格按照信贷管理的要求，跟踪出票人的资金流向，分析出票人到期偿付票据能力，按要求进行贷后检查。

检查内容包括：（一）是否按申请用途使用银行承兑汇票；（二）承兑期内的重大经营决策和经济活动；（三）到期前是否按照承兑协议要求存足兑付款项；（四）资金流向和销货款回行率及生产经营财务情况；（五）保证人保证资格和保证能力、抵（质）押物权属和价值等有无发生变化等情况；（六）其他可能影响承兑申请人到期兑付能力的事项。

第二十四条银行承兑汇票承兑后两个月内，承兑申请人必须向经办调查人员提供与商品购销合同相吻合的增值税发票第二联原件（特殊性商品交易无法提供增值税发票的，须提交足以证明其真实商品交易的书面证明材料，这类票据的范围仅限于《中华人民共和国增值税暂行条例》所列不得开具增值税发票的商品、劳务交易），审核真实性后复印，并在复印件上加注“与原件核对一致”印章，由主协办双人签字确认后移交合规风险部信贷内勤岗存档。

第二十五条对已签发银行承兑的汇票都应分户建立管理台帐，对商品购销合同应在台帐中进行登记管理，授信额度大、频繁申请签发银行承兑汇票的单位，要加强对贸易背景的审查，作好相应的书面记录，并经常的、及时的进行情况沟通。

第二十六条发现出票人有违反承兑协议规定义务行为，经办部门和经办人员须采取必要的措施：（一）如出票人实际未发生商品购销行为，应即收回并注销出票人已签发的银行承兑汇票；（二）如出票人及担保人出现影响到期偿付汇票款项的重大情况，应立即报告有关部门，制定并采取必要的措施；（三）如出票人在本行没有结算存款或结算存款非正常减少，经要求出票人增加在本行结算存款，并加强对出票人销售资金流向的跟踪检查，发现影响到期偿付承兑款项的情况，立即报告有关管理部门并采取必要措施。

第二十七条合规风险部信贷内勤岗应每天查看承兑汇票到期情况，对即将到期的汇票应提前七天书面通知客户部相关人员，客户部相关人员应即通知出票人将票款足额存入其账户，并督促其必须最迟在票款到期前一天划入营业部。

第二十八条承兑汇票到期前七天，业务经办人员应及时通知出票人将敞口资金按时足额存入账户用以付款。

合规风险部信贷内勤岗应做好督促工作，款项最迟应在票据到期前一天划入。

第二十九条银行承兑汇票到期，申请人未足额交存票款的，营业部收到持票人开户行寄来的委托收款凭证和汇票，经审核无误后，应无条件向持票人付款，并根据协议的约定，从承兑申请保证金专户和存款账户中扣款，不足部分由营业部垫付，将垫付款项转入“1269银行承兑汇票垫款”科目核算，并按规定计收利息，同时通知合规风险部和客户部。