促进我国高新技术产业发展的税收优惠政策研究_1
关于促进高技术产业发展的政策支持
关于促进高技术产业发展的政策支持随着科技的不断进步和经济的快速发展，高技术产业已成为许多国家重要的经济增长点。
为了进一步推动高技术产业的发展，政府应该提供政策支持，为企业和科研机构创造良好的发展环境。
本文将探讨促进高技术产业发展的一些政策支持措施。
一、财政支持为了鼓励企业投入高技术产业领域，政府可以提供财政支持，包括税收优惠、科研资金补贴和研发成果转化资金扶持等。
例如，对于从事高新技术研发的企业，可以享受减免企业所得税的政策，降低企业的研发成本。
此外，政府还可以设立专项基金，用于支持高技术产业创新项目的研发和推广应用。
二、知识产权保护高技术产业的发展离不开创新，而创新需要保护知识产权。
政府应该加强知识产权保护力度，建立健全的知识产权法律体系。
对于侵犯知识产权的行为，应该加大处罚力度，维护创新者的权益。
同时，政府还可以鼓励企业注册和运用自己的知识产权，为企业提供便利的知识产权服务。
三、人才引进和培养高技术产业对人才的需求较高，政府应该制定相应的人才引进和培养政策，吸引优秀的科技人才投身于高技术产业。
一方面，政府可以提供在高技术企业的岗位上的补贴和优惠政策，吸引人才从事相关工作；另一方面，政府可以加大高校科研力度，为培养高技术人才提供更多的资源支持。
四、科技金融支持高技术产业的发展需要充足的资金支持，政府可以打通科技创新与金融服务之间的通道，提供科技金融支持。
例如，设立科技创业投资基金，为高技术企业提供风险投资和投资撮合服务；建立科技企业上市加速通道，降低企业上市门槛，促进高科技企业的融资渠道拓宽。
五、推动产学研合作高技术产业的发展需要产学研深度合作，政府可以加大推动力度，鼓励企业与高校、科研院所开展合作研发。
政府可以设立专项基金，资助高校和科研机构与企业开展合作研究项目。
同时，政府还可以为合作项目提供政策支持，如税收优惠和研发成果共享等，促进产学研合作的持续深入。
在促进高技术产业发展的过程中，政府的政策支持至关重要。
高新技术企业税收优惠政策
高新技术企业税收优惠政策高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，具有自主知识产权，并进行高新技术研发、推广和应用的企业。
为了鼓励高新技术企业的发展，我国制定了一系列税收优惠政策。
接下来，本文将从不同方面介绍高新技术企业税收优惠政策的相关内容。
一、高新技术企业认定条件首先，高新技术企业税收优惠政策的基础是高新技术企业的认定。
按照我国相关法律法规的规定，高新技术企业认定需要满足以下条件：1. 企业应在符合国家和地方高新技术企业的认定标准的基础上，通过申请和评审程序，由认定机关进行认定。
2. 企业应具有自主知识产权，即拥有能够得到法律保护的专利、著作权、软件著作权等知识产权。
3. 企业应从事高新技术领域内的研发、推广和应用，具有良好的技术研发实力和市场应用能力。
二、高新技术企业税收优惠政策高新技术企业税收优惠政策主要包括企业所得税优惠和其他相关税收优惠。
1. 企业所得税优惠（1）减按15%征收企业所得税：高新技术企业的年度应纳税所得额，可以按照15%的税率缴纳企业所得税，较一般企业所得税税率有所降低。
这一政策可为高新技术企业节约相当于企业利润的一部分税款。
（2）研发费用加计扣除：高新技术企业的研发费用可以加计扣除。
具体来说，对于符合一定条件的研发费用，可以在计算企业所得税时，再加计扣除一定比例，减少应纳税所得额。
这种政策的实施，可以鼓励企业增加研发投入，刺激创新活力。
（3）技术入股可延缴企业所得税：对于高新技术企业通过技术入股方式获得的股权收益，在满足一定条件的情况下，可以按约定期限延缴企业所得税。
这一政策帮助企业推动技术创新与资本运作相结合，降低了企业的财务风险。
2. 其他相关税收优惠（1）增值税优惠：对于高新技术产品的销售额，可以按照一定比例免征增值税。
这一政策的实施，可以降低企业的税负压力，提高产品的竞争力。
（2）城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加减免：高新技术企业可以根据实际情况，按照一定比例减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。
发展高技术产业的税收优惠政策研究
制 三 个 方 面总 结 了发 达 国家 的税 收 优 惠 政 策 的 可取 之 处 ， 进一 （ 术 密集 型 产 业 为 ， 产 资 料 产业 为 ５ 提 取 技 术 开 发准 技 生 ％）
步指 出我 国对 于高技 术产 业 的 税 收优 惠政 策 存在 的 不足 ， 最后 备金 ， 允 许 在 三 年 内 用 于 技 术 开 发 费 、 术 信 息及 培 训 费 和 并 技 提 出 了发 展 我 国 高技 术 产业 税 收优 惠政 策的 改进 建 议 。 有 关 技 术革 新 投 资计 划 资金 等方 面 。四 是在 税收 政 策 的 运用 上
一
（ ） 种 的 选择 二 税 目前 ， 达 国家 对 高 新 技 术 产业 实 施 优 惠 政 策 的 税 种主 要 发 是 企业 所 得 税 、 值 税与 个 人 所 得 税三 种 。企 业 所 得 税属 于 效 增 益 型税 种 。 能 体现 科 技 对 经 济 发 展的 拉 动 效 应 。因 此 发达 国 最
【 关键词 】 高技 术 政策
引言
税收优惠
注重基础研 究与应用相结合 ， 如美 国法规定公司委托大学或科
研 机 构 进行 基 础研 究 从 ５可
近 年来 ， 国 给 予 了 高 技 术 企 业 许 多的 优 惠 政 策 ， 中税 所 得 税 中抵 免 ， 我 其 同时 对 新 产 品 的 中间 试 验 产 品 给予 免税 优 惠 政
加速我国高新技术产业发展的税收优惠政策选择
成本和投 资风 险， 提高其预期收益 ， 增强 其对 高级人才 的吸引等方面做起 ；同时
从 科 技 创 新 的过 程 看 ，各 税 种 实 现 对 该
一
、
我 国 扶 持 高 新 技 术 产
术 服 务 、科 研 单 位 的技 术 转 让 收 入 及 与 之 相 关 的技 术 咨 询 、技 术 服 务 收 入 免 征 营 业 税 外 ， 其 他 流 转 税 方 面 的 优 惠 几 乎
部 门文件 来 规定 ，很少 在 税 收法 律 或
条 例 中 明确 规定 。这在 一 定程 度 上体
开发 企业 的 工资薪 金按 实际支 出 扣除 ，
笔 者 认 为 实 施 范 围应 扩 大 到 所 有 达 标 准
】】
维普资讯
福建税务 ・ ０ ２・ ２０ ７
总 额 准 予 扣 除 ，尽 管 我 国 已实 行 对 软 件
技 术研究开 发本身及扩 大新产品 的消费
市 场 方 面 未 能 予 以足 够 重 视 。虽 然 企业
研 发费用可据 实税前列 支，但其抵扣应 纳税所得额 的力度仍显 不足 。因为 该部
分 费 用 理 所 当 然 应 该 相 当 于成 本 给 予 扣
特 点 ： １ ．优 惠 措 施 主 要 通 过 行 政 规 章 、
步加大对高新技术产业 的优惠力度 ：
（ ） 税 收 对 企 业 的 激 励 方 面 一
１考虑高新技术企业工资薪金普遍 ． 较高 的实际状况 ，企业费用扣 除中对高 新技术企业 的工资 、 薪金支 出取 消“ 计税 工资扣 除 ”办法而应 按实际发放 的工资
的 高新 技 术 企 业 ，退 …’ 也 应 提 高 高 新 步 技 术 企 业 的 “ 税 工 资标 准 ” 减 轻 企 计 ，以 业 的 所 得 税 负 担 ；２ 为 降 低 科 研 企 业 风 ． 险 ， 国 已实 行 对 新 产 品 、 我 新技 术 工 艺 研
促进高新技术产业发展的税收优惠政策探讨
本 文就 如何进 一 步 完 善税 收政 策 分 发挥 税 收 充
对 高新技术 产 业 发 展 的促 进 作 用 ， 探讨 性 提 出促 进 高新技术 产业 发展 的税 收优 惠政策 问题 。
￣
１科 学技术 的高速 发 展 ， 新 技 术 产 业 在 国 ． 高
制 造业 结构 调整 的作 用 越 来 越 大 ， 为 支 撑 我 国 成
制 造业 发展 的新 兴力量 口 。 ］ ２ 我 国确定 了信息 产业 、 ． 新材 料 产业 、 物技 生
术及 新 医药 产业 、 能源 产 业 、 洋 产 业 、 空航 新 海 航
税收 对 高新技 术产 业技 术进 步 的作用 主要 是
通过 制定 有利 于技 术进 步 的税收 优惠 政策 来 实 现 的， 而税 收优 惠政 策 从 本 质 上讲 是 政府 放 弃 了一 部分 根据 法律 规 定 应 该 征 收 的税 收收 人 ， 而将 其
让渡 给企业 。
天产 业 等六个 高 新 技 术 产业 群 ， 有 先进 制造 技 还 术产 业 、 环保产 业 、 核应用 技术 产 业等 几个 较小 的 高新 技术 产业 。经过 多 年 来 的大 力 发 展 ， 破 了 突
民经 济 中的地 位 不 断加 强 。根 据 资 料 显 示 ， ９ ３ １ ９ ２０ ０ ５年 的高新技术产 业年 总额 如表 １所示
表 １我 国 高新技 术产 业 年 总产 值表
计 量单位 ： 亿元 ， ％
收 稿 日期 ：Ｏ ８ ５ １ ２ Ｏ —０ — ０
作者简 介： 燕（ ９ ５ ） 女 ， 耿 １６ 一 ， 安徽 阜南人 ， 乌鲁木 齐市气 象局 财务 处， 经济师 ， 究方向： 研 财务 管理 。
促进我国高新技术发展和风险投资的税收分析
㈦ 企 业科 研 机 构 ， 包括研 究 所 、 木 中 心 等 ， 拉 直接 用
于科 学研 究 、 学试 验 的进 １仪 器 、 备 、 学试 荆和 技 科 ： ２ 设 化 术资料 ， 在新 的 免税 如法 下 达 以前 可 以按 照 《 华 人 民 中
科 技 用 品报 送进 １ 免 税 ” 通 知 》 规 定 ， 征 增 值 税 ： ２ 的 的 免 和 减免 关税 的优 惠政 策 。
得额。
新粒 术 产 品 目录 》 鲥 的先 进 技 术 ， 合 同规 定 向境 外 所 按 （］ 列 入科 技部 、 经 贸部 《 国 高新 技 术 商 品 出 ５对 外 中 口 目录》 出 口产 品 ， 产 品 出 １ 后 ， 国 家税 务 总局 核 的 在 ： ２ 经
３、 区域性 税 收优 惠 政 策 地 方政 府 各 自为政 ， 野 出 台土政 策 。 绮
的发 展 需要 风 险投 资 支撑 这 一规 律 ， 政 策 上 只 制 定 了 在 升 高新技 术 企 业 嵌 农的 状 持 政 策 。 ㈠ 我 国现 行 ． ｊ 勺高新 牧 术 企 业税 收 优 患政 策 过 滥 但 对 高新技 术 产业 发展 的促 进 力鹿 远 远 不 够 ：
Ｉ 所 得 税 优 惠政 策 、
得 ， 净收 八 在３ 万 元 以 下的 ， 免征 收 所 得 税 。 年 Ｏ 暂
（］ 企 业 为 生产 《 家 高新 技术 产 品 目录》 ４对 国 的产 品
： ７的 ｆ】 业 研 究开 发新 产 品 、 技 术 、 工 艺 所发 生 的 而进 口 所 需 的 自甩 设 备 噩 按 合 同随 设 备进 １ 技 术 厦 ３企 新 新
减按 ｌ％税 率征 收 企 业所 得 ５ （ｊ 我 国境 内新 办软 件 企 业 经认 定 后 ，自开始 获 刺 企 业都 实行 税 收优 惠 政 策 ， ６对
促进高新技术产业创新的税收优惠政策研究的开题报告
促进高新技术产业创新的税收优惠政策研究的开题报告一、研究背景近年来，高新技术产业快速发展，成为推动我国经济高质量发展、加速产业转型升级的重要力量。
为进一步促进高新技术产业创新，加强技术创新能力，我国政府实施了一系列税收优惠政策，旨在吸引和鼓励企业加强科技创新，提升企业竞争力。
然而，有关高新技术产业税收优惠政策实施效果的研究相对较少，尤其是对税收优惠政策促进高新技术产业创新的作用机制和影响因素的深入探究也有待深入。
因此，本研究旨在对促进高新技术产业创新的税收优惠政策进行研究和分析，以期为相关政策制定提供有益参考。
二、研究目的通过对促进高新技术产业创新的税收优惠政策进行研究和分析，旨在：1.探究我国高新技术产业税收优惠政策的实施情况和效果；2.深入分析税收优惠政策对高新技术产业创新的促进作用机制；3.探究税收优惠政策与企业创新行为之间的相关因素，为政策制定提供建议和参考。
三、研究方法本研究将采用文献研究和实证研究相结合的方法，具体步骤如下：1.收集和整理相关文献，分析和总结现有研究成果，梳理高新技术产业税收优惠政策相关理论和政策框架；2.采用实证研究法，借助高新技术企业样本数据，利用计量经济学方法进行数据分析和模型构建，分析税收优惠政策对高新技术企业研发投入、技术创新、产品创新等创新行为的影响，并探究税收优惠政策实施过程中存在的问题和不足；3.在此基础上，提出针对税收优惠政策的完善和优化建议，为我国高新技术产业可持续发展提供参考和指导。
四、研究意义通过对税收优惠政策的研究和分析，本研究有望为以下方面提供参考和借鉴：1.为政府部门制定促进高新技术产业创新的税收优惠政策提供理论依据和实证支持；2.为高新技术企业了解税收优惠政策的实施情况和效果，提高创新活力提供参考；3.为相关研究机构和学者进一步深入探究我国高新技术产业税收优惠政策提供思路和方法。
高新技术产业税收优惠政策的实证分析
高新技术产业税收优惠政策的实证分析一、概要随着全球经济一体化的不断深入，高新技术产业已经成为各国经济发展的重要引擎。
为了推动高新技术产业的发展，各国政府纷纷出台了一系列税收优惠政策。
本文旨在通过对高新技术产业税收优惠政策的实证分析，探讨这些政策对高新技术产业发展的影响，以期为我国高新技术产业的发展提供有益的启示和借鉴。
本文首先介绍了高新技术产业的定义和发展现状，然后分析了各国在税收方面的优惠政策，包括减税、免税、退税等措施。
接着本文从实证研究的角度出发，选取了具有代表性的数据样本，运用计量经济学方法对高新技术产业税收优惠政策进行了实证分析。
根据分析结果，本文总结了高新技术产业税收优惠政策的主要特点和效果，并提出了相应的政策建议。
1. 高新技术产业的重要性和发展现状；高新技术产业作为现代经济发展的重要引擎，对于推动经济增长、提高国家竞争力具有重要意义。
近年来随着全球经济一体化的加速和科技水平的不断提高，高新技术产业已经成为各国竞相发展的战略性新兴产业。
在中国高新技术产业也得到了国家的高度重视和大力支持，成为推动经济结构调整和转型升级的重要力量。
然而高新技术产业发展过程中也面临着一些问题和挑战，如知识产权保护不力、人才短缺、融资难等。
为了进一步推动高新技术产业的发展，各级政府出台了一系列税收优惠政策，旨在降低企业成本，提高创新能力，促进产业集群发展。
2. 税收优惠政策的作用和意义；首先税收优惠政策可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
通过减免企业所得税、增值税等税收，企业可以减轻财务负担，将更多的资金用于研发、生产和市场拓展等方面，从而提高企业的竞争力。
这对于高新技术产业来说尤为重要，因为高新技术产业往往需要大量的研发投入，税收优惠政策有助于企业更好地实现技术突破和创新。
其次税收优惠政策有利于吸引国内外投资，税收优惠政策可以降低投资者的成本，提高投资回报率，从而吸引更多的资本流入高新技术产业领域。
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促进我国高新技术产业发展的税收优惠政策研究
摘要以税收优惠政策对高新技术产业的作用为切入点，了当前我国高新技术产业税收优惠政策存在的缺陷，进而提出了改革和完善高新技术产业税收优惠政策的思路。
关键词高新技术税收税收优惠政策
21世纪高新技术产业将是决定一个国家地位与实力的关键。
税收优惠政策作为政府调控经济运行的有效手段，在促进高新技术产业发展中被各国政府广泛运用。
实践证明，它对促进高新技术产业发展有着极为重要的推动作用。
1 税收优惠政策对高新技术产业发展的重要作用
1.1 税收优惠政策高新技术技术进步的成本和收益
税收对高新技术产业技术进步的作用主要是通过制定有利于技术进步的税收优惠政策来实现的，而税收优惠政策从本质上讲是政府放弃了一部分根据规定应该征收的税收收入，而将其让渡给企业。
显然，如果税收能合理降低企业技术进步的成本或增加其收益，必然会提高高新技术企业进行技术进步和技术创新的主观能动性，从而影响其技术进步的规模和速度。
1.2 税收优惠政策可以降低高新技术企业技术进步活动的风险
高新技术领域的开发以及产业化活动投资大、周期长、风险高。
企业技术进步活动的风险一方面要依靠企业自身通过技术手段和财务手段来降低和化解，另一方面也需要政府采取相应的政策和措施进行降低和化解，税收优惠政策是其中之一。
毕业论文
1.3 税收优惠政策可以促进科研成果向现实生产力的转化
高新技术企业的科研成果要转化为现实的生产力，就必须与生产实践、产品的技术和工艺过程紧密结合起来，被企业的生产制造过程所采用。
税收优惠政策在这一过程中发挥着相当重要的作用。
如果税收政策允许对企业技术含量高的中试产品、新产品实行减免税优惠，对新技术、新工艺的投资进行税收抵免，则必然会加速新技术、新工艺的运用，缩短技术成果向现实生产力转化的周期。
2 高新技术企业税收优惠政策存在的缺陷
多年来，我国政府已经认识到税收优惠政策对高新技术产业发展的重要作用，相继出台了许多税收优惠措施来推动高新技术产业的发展，并取得了一些成就。
但是，随着技术的高速发展和国内外经济形势的变化，我国税收优惠措施在促进高新技术产业发展方面存在的日益突出，主要体现在以下几个方面：
2.1 重直接轻间接优惠
税收直接优惠方式包括税率式优惠与税额式优惠，主要表现为对企业最终经营结果的减免税，是一种事后的利益让渡，对引导企业事前进行技术进步和科研开发的作用较弱。
而税收间接优惠方式（税基式优惠）则侧重于税前优惠，主要表现为对企业税基的减免。
如通过对高新技术产业的固定资产实行加速折旧、对技术开发基金允许税前列支以及高新技术企业可享受投资抵免、延期纳税等措施来调抵税基。
这样可以充分调动企业从事研究开发的积极性，有助于事前满足高新技术企业研究开发主体的资金来源，充分体现政府支持高新技术产业发
展的政策意图，达到国家产业升级和优化产业结构的目的。
而我国高新技术产业的税收优惠政策基本上局限于税率的降低和税额的减免，而在R﹠D费用的扣除、固定资产折旧、投资减免、延期纳税等方面缺乏实质性的优惠。
这不断造成了政府收入绝对额的减少，而且也不利于从根本上鼓励高新技术产业的发展。
毕业论文
2.2 重所得税轻流转税优惠
我国现行税制尽管是双主体模式，但流转税是我国税收收入的主体来源，而所得税收入所占比重较低。
但在高新技术产业的税收优惠上却以所得税为主，显然与税制不符，也与高新技术产业促进经济增长的作用机制不相适应。
高新技术产业的特点是中间环节多，一项成熟的科研成果于生产一般要经过实验室、中试和产业化三个阶段。
这三个阶段中前两个阶段风险大、收益小或几乎没有收益。
而我国现行的高新技术产业税收优惠政策却没有渗透到这两个阶段，仅仅停留在产业化阶段。
从而使得税收优惠政策作用的力度大打折扣。
另外，目前所得税优惠主要对已经形成实力的高新技术的企业和已经享受科研成果的技术性收入实行优惠，而对技术落后、急需对技术更新的企业以及正在进行科研开发的活动缺少鼓励措施，导致企业只关心科研成果的应用，而不注重对科研开发的投入；另一方面容易出现优惠滥用的现象。
2.3 重区域性轻行业性税收优惠
我国现行的高新技术税收优惠主要体现在经济特区、某些国家的、省级经济技术开发区和高科技园区内，区域优惠明显而全国范围内的产
业（或行业）优惠较少。
在经济发展初期，区域性税收优惠政策可以起到先导性、示范性、积聚性和辐射性的作用，可以在短期内吸引资金流向对高新技术产业优惠的地区，建立起高新技术产业发展的区域环境。
但是随着经济的不断发展，这种区域性优惠的弊端也日益显现出来：第一，对设在高新技术开发区内的企业，不论其是否是高新技术企业都按15%的税率征收企业所得税，不能实现税收的引导、激励作用，体现不出税收优惠力度；第二，税收优惠政策的时效性不强，我国对高新技术产业的税收政策只规定了减税政策的起始时间，而没有规定减税政策的有效期限，更没有规定相关的限制条件，如此“无期限”的税收优惠待遇不利于企业创新机制的建立，也不利于企业增加对研究开发的投入；第三，不同时期批准成立的高新技术开发区税收优惠政策有所不同，造成政策性差异，随着我国经济的发展，单纯的特区、开发区、高科技园区的科技税收优惠政策不仅不适应国家产业政策，有悖于税收公平的原则，还大大弱化了税收手段在促进全国科技进步方面的作用。
毕业论文
2.4 重企业所得税轻个人所得税优惠
我国现行的高新技术企业实行15%的企业所得税税率（为普通企业所得税税率的一半），个人投资高新技术企业获取的个人所得（如股息、利息和个人分得的利润）却没有所得税方面的优惠措施，并且企业所得税和个人所得税的课征形成了双重课税。
由于高新技术产业的利润率一般较高，个人投资者所获得的利润也相对较高，因而其所适用的个人所得税累进税率较高，承担的税负也相对较高，这在一定程度上
影响了个人投资高新技术产业的积极性。
若能够增加高新技术产业个人投资所得的税收优惠，则可以刺激民间投资者投资高新技术产业的积极性，弥补政府投资财力的不足，改进产业缺乏资金的状况，促进其快速发展。
3 促进高新技术产业发展的税收政策选择
高新技术产业实行税收优惠政策有助于其“造血”机能的增强，使我国的高新技术产业在激烈的世界经济竞争中发展壮大起来。
基于我国高新技术产业税收优惠政策存在以上弊端，在一定程度上影响了税收优惠政策对高新技术产业发展的扶持作用，因而有必要进行改革和完善。
3.1 逐步实现由直接优惠为主向间接优惠为主转变
高新技术产业的发展需要国家的大力支持，为防止企业的短期行为，我们应逐步由直接优惠为主向间接优惠为主转变，走直接优惠与间接优惠相结合，以间接优惠为主的道路。
借鉴国际相关经验，可以采取以下措施：。