审计学复习思考题
我 审计学复习思考题
复习思考题1.会计师事务所质量控制制度的目标和应当包括的要素？会计师事务所制定质量控制制度的目的是为了合理保证：1．会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定；2．会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告。
1.会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定（二）质量控制制度的要素会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列要素而制定的政策和程序：（1）对业务质量承担的领导责任；（2）职业道德规范；（3）客户关系和具体业务的接受与保持；（4）人力资源；（5）业务执行；（6）业务工作底稿；（7）监控。
2.抽样风险的概念和种类？说明抽样风险对审计效率与效果的影响分析。
3.中国注册会计师执业准则体系包括的内容？中国注册会计师业务准则体系的内容？4.选择说明应收账款审计或者银行存款审计的实质性程序？5.审计业务约定书应当包含的基本内容?6.针对财务报表层次的重大错报风险，考虑的总体应对措施包括哪些？。
7.请说明与所审计期间各类交易和事项，与期末账户余额、与列报和披露等相关的认定有哪些？8.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？9.举例说明增加（应收账款或者存货等）审计程序不可预见性的方法与思路？增加审计程序不可预见性的方法（一）增加审计程序不可预见性的思路注册会计师可以通过增加审计程序提高审计程序的不可预见性，例如：1.对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序。
注册会计师可以关注以前未曾关注过的审计领域，尽管这些领域可能重要程度比较低。
如果这些领域有可能被用于掩盖舞弊行为，注册会计师就要针对这些领域实施一些具有不可预见性的测试。
2.调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期。
比如说，如果注册会计师在以前年度的大多数审计工作都围绕着12月或在年底前后进行，那么被审计单位就会了解注册会计师这一审计习惯，因此可能会把一些不适当的会计调整放在年度的9月、10月或11月等，以避免引起注册会计师的注意。
审计复习思考题
《审计》复习思考题一、选择题1、A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
在获取审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
（1）.对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，A注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性【答案】C（2.）对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.计价和分摊B.权利和义务C.存在D.完整性【答案】A（3）、对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.发生B.完整性C.截止D.分类答案】C（4）如果注册会计师提供了A上市公司2010年度财务报表审业务，下列属于“预期使用者”的有（）。
A．股东及潜在投资者B．债权人C．管理层D．证券交易机构•【答案】B2、A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。
A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
.在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，A注册会计师应当考虑的因素是()。
A.提供的保证程度是合理保证还是有限保证B.鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C.提出结论的方式是积极方式还是消极方式D.提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告【答案】ABCD3、以下对注册会计师提供的鉴证业务的理解中，不恰当的是（）。
A．鉴证业务旨在增强鉴证对象信息可信性B．鉴证业务是一种合理保证业务C．鉴证业务是对鉴证对象信息和鉴证对象提出结论D．鉴证业务是注册会计师提供的有偿专业服务【答案】B3、注册会计师接受委托对A股份有限公司2010年度财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象信息”的是（）。
A、A公司2010年度财务报表B、公司2010年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C．A公司2010年度的财务状况、经营成果和现金流量D．A公司2010年利润表【答案】A4、注册会计师运用职业判断对鉴证对象作出评价或计量离不开“鉴证业务标准”。
2021年审计学习题册(完整版)含答案和解析
课程代码:00160审计学习题册第一部分复习思考题一．单项选择题：1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要原因是（）A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（）A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）A．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行B．没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C．按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D．除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务4．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（）A．法律服务B．纳税申报C．代编财务报表D．IT系统服务5．我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括．．．（）A．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B．广告可能威胁专业服务的精神C．广告可能导致同行之间的不当竞争D．广告可能对注册会计师进行丑化6．下列类别，不属于．．．注册会计师针对列报相关的认定是（）A．分类和可理解性B．发生以及权利和义务C．完整性、准确性和计价D．截止和分摊7．下列选项中，不属于．．．鉴证业务中的三方关系是（）A．注册会计师B．责任方C．委托人D．预期使用者8．对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（）A．存在B．完整性C．分类D．权利和义务9．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（）A．将已发生的销售业务不登记入账 B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当10．注册会计师汇总错报时不应包括．．．．（）A．对事实的错报B．推断误差C．涉及主观决策的错报D．已调整错报11．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是（）A．通常与控制环境有关B．可能影响多项认定C．直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D．与财务报表整体存在广泛联系12．注册会计师获取审计证据的要求是（）A．充分且适当B．不充分但适当C．充分但不适当D．不充分不适当13．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）A．从支持性证据到会计记录B．从会计记录到支持性证据C．从尚未记录的项目到财务报表D．从财务报表到尚未记录的项目14．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）A．细节测试B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试15．在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（）A．被审计单位管理层提供的声明书 B．被审计单位提供的银行对账单C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表16．下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）A．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息B．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷C．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性D．不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系17．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）A．审查12月31日的银行对账单B．审查12月份的支票存根C．审查12月31日的银行存款余额调节表D．函证12月31日的银行存款余额18．下列选项中，管理层违反“分类”认定的是（）A．将已发生的销售业务不登记入账B．把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C．将出售固定资产的收益作为营业收入记录D．将接近资产负债表日的交易记录于下年度19．沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是（）A．所有应报告的应收账款均包括在内B．应收账款的收回不受任何限制C．应收账款的正确余额是100000元D．应收账款能如期收回20．下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（）A．重要性水平越高，审计风险越低B．重要性水平越高，审计风险越高C．重要性水平和审计风险是正相关关系D．两者无关21.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化22.下列注册会计师的行为中，不违反．．．职业道德规范的是( )A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费23.下列关于注册会计师过失的说法，不正确．．．的是( )A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计24.下列中国注册会计师执业准则，不包括．．．( )A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则25.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )A.准确性B.截止C.发生D.完整性26.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是( )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境27.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度28.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元29.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序30.下列选项中，不属于．．．生产与存货循环内部控制的是( )A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制31.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终32.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性33.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势34.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员35.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是( )A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据36.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性37.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账38.下列各情况中，不影响．．．会计师事务所和注册会计师独立性的是( )A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的39.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是( )A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录40.实物证据通常证明( )A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确41．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了( )A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免42．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( )A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的43．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得．．超过( ) A．1年B．2年C．3年D．4年44．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是( )A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当45．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是( )A．截止B．完整性C．发生D．准确性46．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
审计学思考题及答案
审计学考虑题及答案考虑题1审计与财务会计的互相关系如何？审计与会计是两种不同的但又有联络的社会活动。
审计与会计的联络主要表如今：审计主要是对会计凭证、会计账簿和会计报表等财务会计资料及其所反映的财政、财务收支活动的真实、合法、效益进展审查和评价。
审计需要以会计资料为前提和根底，分开了财务会计资料，审计工作很难进展。
会计活动是经济管理的重要组成部分，它本身是审计监视的主要对象。
在审计产生之初，审计人员主要从审查会计资料入手，对会计资料中反映的问题进展审查。
2什么是会计责任？什么是审计责任？答：会计责任：在被审计单位治理层的监视下，按照适用的会计准那么和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。
审计责任：按照中国注册会计师审计准那么的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。
3注册会计师法律责任的主要成因是什么？答：〔1〕遵守职业道德标准；〔2〕遵守质量控制准那么；〔3〕遵守审计准那么；〔4〕合理运用职业判断；〔5〕保持职业疑心态度。
4什么是审计业务约定书？如何理解审计业务约定书的作用。
答：审计业务约定书是指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
作用：〔1〕可增进会计师事务所与被审计单位之间的互相理解，尤其使被审计单位理解注册会计师的审计责任及需提供的协助和合作；〔2〕可作为被审计单位评价审计业务完成情况，及会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情况的根据；〔3〕出现法律诉讼时，是确定签约各方应负责任的重要证据。
5审计风险的组成要素有哪些？彼此之间有何关系？答：审计风险是由固有风险、控制风险和检查风险三个要素构成。
审计风险=固有风险*控制风险*检查风险固有风险越高，可承受的审计风险越低，所需审计证据越多。
反之亦然。
6简述审计工作底稿的复核制度。
答：对审计工作底稿应当进展三级复核。
所谓三级复核是指审计工作底稿应由工程负责人，部门负责人和审计机构负责人或专职的复核机构或复核人员对审计工作底稿进展逐级复核的一种复核制度。
审计学复习思考题
第一章总论1.本章重要概念（1）鉴证业务：指注册会计师对鉴证业务对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证信息信任程度的业务。
（2）账项基础审计：是以会计账目为基础，通过直接对会计账目的审查以达到差错防弊目的的一种审计方法。
（3）制度基础审计：是在评审内部控制的基础上确定审计程序的性质、时间和范围，以查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。
（4）风险基础审计：是以对被审计单位的风险识别与评估为基础，确定审计程序的性质、时间和范围，以查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。
（5）报送审计：由被审计单位将需要审计的资料报送到审计机构所进行的审计。
（6）就地审计：由审计机构派出审计人员到被审计单位所在地所进行的审计。
2.审计产生的客观基础是什么？由于财产所有权与经营管理权的分离而形成的受托经济责任关系。
3.简述西方注册会计师审计的发展历程及各阶段的主要特点。
（1）会计账目审计时代(1844年至20世纪初)主要特点：审计对象：公司账目；审计目的：查错防弊；审计方法：详细审计；审计报告使用人：公司股东（2）资产负债表审计时代（20世纪初至20世纪30年代初）主要特点：审计对象：资产负债表；审计目的：判断公司信用；审计方法：抽样审计；审计报告使用人：强调债权人（3）全部会计报表审计时代（20世纪30年代至今）主要特点：审计对象：全部会计报表；审计目的：发表审计意见，提高报表可信性；审计方法：由制度基础审计发展为风险导向审计，并广泛采用计算机辅助审计；审计报告使用人：社会公众4.简述鉴证业务的构成要素。
（1）鉴证业务三方关系：注册会计师、管理者、预期使用者（2）鉴证对象（3）鉴证标准（4）鉴证证据（5）鉴证报告5.简述鉴证业务的类别。
（1）按照鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取基于责任方认定的鉴证业务：如财务报表审计业务直接报告的鉴证业务：如内部控制鉴证业务（2）按照鉴证业务的保证程度合理保证的鉴证业务（保证水平≥90%）：如财务报表审计业务有限保证的鉴证业务（保证水平＞50%）：如财务报表审阅业务（3）按照鉴证对象信息和保证程度审计业务：如财务报表审计业务审阅业务：如财务报表审阅业务其他鉴证业务：如预测性财务信息审核、内部控制审核、风险管理鉴证、网域认证等。
【VIP专享】审计学 第1-14章 思考题
审计学思考题第一章思考题1.怎样理解审计定义与本质特征？2.审计产生的基本动因是什么？3.如何理解审计目标？总体审计目标与具体审计目标间有何关系？4.具体审计目标与管理当局认定的关系如何?5.如何理解审计对象？6.何谓审计职能？不同审计职能间有何关系？不同审计主体审计职能作用程度有何不同？7.你对审计需求理论的认识和理解如何？第二章思考题1.审计按主体分类的意义及各类审计特征。
2.审计按内容目的分类的意义及各类审计特征。
3.审查书面资料方法的构成及应用要点。
4.审计盘存方法的构成及应用要点。
5.简述函证的实施与评价方法。
6.调节法的选择及应用要点。
7.理解和掌握几个概念审计抽样.统计抽样.非统计抽样.属性抽样.变量抽样.抽样风险.信赖过度风险.误受风险.非抽样风险.可信赖程度.精确限度.随机抽样.系统抽样.审计程序.审计业务约定书。
8.简述审计抽样的程序。
9.简述审计抽样的种类及特点。
10.样本设计应考虑的因素及各因素对样本量的影响?11.简述随机样本选取的方法及应用要点。
12.属性抽样的应用。
13.抽样风险与非抽样风险的形成与控制。
14.审计程序的构成及不同审计阶段的工作内容。
15.不同审计主体审计程序的特点及区别。
第三章思考题1.我国审计组织体系的构成及特征？2.政府审计.内部审计设置模式及选择。
3.说明政府审计.民间审计组织的职责权限.业务范围？4.简述注册会计师职业道德基本要求的内容？5.说明注册会计师法律责任的成因与界定？6.说明注册会计师法律责任的规避策略。
第四章思考题1.说明注册会计师执业规范体系的构成及相互关系。
2.简述注册会计师审计准则的内涵与作用。
3.说明注册会计师审计准则体系构成及层次特点。
4.我国注册会计师鉴证业务基本准则的内容有哪些？5.说明会计师事务所质量控制准则的内容与作用。
6.审计依据的特点及与审计准则的关系？第五章思考题1.审计证据的内涵及其与审计依据.审计准则的关系？2.如何理解审计证据的特征？3.审计证据的种类包括哪些？4.各类审计证据的取得方法及证明力的鉴别？5.审计工作底稿的内涵及作用？6.审计工作底稿的内容与要素？7.审计工作底稿编制及复核方法？8.对审计工作底稿的保管和利用有何要求？第六章思考题1.概念总体审计策略.具体审计计划.审计重要性.审计风险.检查风险.重大错报风险.固有风险.控制风险.风险评估程序。
审计学思考题
审计学思考题Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT思考题1.我国注册会计师职业道德的基本原则有哪些诚信、独立、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为。
2.什么是“独立性”威胁注册会计师独立性的因素有哪些注册会计师如何保障独立性独立性是指审计人员应保持不偏不倚的公正立场，包括实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业、保持客观和专业怀疑。
实质上的独立又称精神上的独立。
形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现审计失败，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
形式上的独立要求注册会计师相对于第三者保持一种超脱于被审计单位的姿态。
威胁注册会计师独立性的因素（1）经济利益（2）自我评价（3）过度推介（4）密切关系（5）外界压力3.什么是“专业胜任能力”对注册会计师的具体要求是什么专业胜任能力，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
随着业务、法规和技术的不断发展，应使自己的专业知识和技能保持在一定水平之上，以确保客户能够享受到高水平的专业服务。
要求：一，专业胜任能力的获取——普通教育、专门教育、培训与考试。
二，专业胜任能力的保持——事务所质量控制政策和制度。
4.什么是审计失败，如何判断审计失败审计失败：是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。
一般而言，审计失败是审计师未能遵循公认审计准则而执业，在企业财务报表存在重大错报或者漏报的情况下，审计师出具了无保留意见的审计报告。
5.什么是会计责任，什么是审计责任注册会计师审计责任是如何发展的会计责任：在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表。
审计责任：按照中国注册会计师审计准则的规定出具审计报告。
审计责任的发展：一，19世纪中期到20世纪初，审计责任以查错揭弊为主。
我 审计学复习思考题
我审计学复习思考题复习思考题1.会计师事务所质量控制制度的目标和应当包括的要素？会计师事务所制定质量控制制度的目的是为了合理保证：1．会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定；2．会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告。
1.会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定（二）质量控制制度的要素会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列要素而制定的政策和程序：（1）对业务质量承担的领导责任；（2）职业道德规范；（3）客户关系和具体业务的接受与保持；（4）人力资源；（5）业务执行；（6）业务工作底稿；（7）监控。
2.抽样风险的概念和种类？说明抽样风险对审计效率与效果的影响分析。
3.中国注册会计师执业准则体系包括的内容？中国注册会计师业务准则体系的内容？4.选择说明应收账款审计或者银行存款审计的实质性程序？5.审计业务约定书应当包含的基本内容?6.针对财务报表层次的重大错报风险，考虑的总体应对措施包括哪些？。
7.请说明与所审计期间各类交易和事项，与期末账户余额、与列报和披露等相关的认定有哪些？8.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？9.举例说明增加（应收账款或者存货等）审计程序不可预见性的方法与思路？增加审计程序不可预见性的方法（一）增加审计程序不可预见性的思路注册会计师可以通过增加审计程序提高审计程序的不可预见性，例如：1.对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序。
注册会计师可以关注以前未曾关注过的审计领域，尽管这些领域可能重要程度比较低。
如果这些领域有可能被用于掩盖舞弊行为，注册会计师就要针对这些领域实施一些具有不可预见性的测试。
2.调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期。
比如说，如果注册会计师在以前年度的大多数审计工作都围绕着12月或在年底前后进行，那么被审计单位就会了解注册会计师这一审计习惯，因此可能会把一些不适当的会计调整放在年度的9月、10月或11月等，以避免引起注册会计师的注意。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
B
实施项目审计时均应达到的目标是(）试卷A
A.审计总目标Ｂ.审计具体目标C.一般审计目标D．项目审计目标
C
适用于企业规模小,内部控制简单的制度基础审计方法是()
A．调查法B.文字描述法C.强弱点记录法D．流程图法
Ｂ
统计抽样与非统计抽样相比，统计抽样的优点在于:( ）
A．会计法 B．会计制度 C．会计准则 D．审计准则
D
下列哪一类审计证据的证明力最弱（ ）
A.管理当局声明书 B．客户的销售发票副本
Ｃ.审计人员直接寄给客户债务人的应收帐款询证函的回函。
D．银行寄给客户的银行存款余额的对帐单。
Ａ
下列说法中,正确的是（)
A.我国地方审计机关实行双重领导,业务上以上级机关领导为主；
Ａ.注册会计师在审计实务中必须无条件服从,不得违反。
B.注册会计师可以在工作中不遵循执业规范指南,因为它不是基本准则。
C.注册会计师在工作中可以不遵循执业规范指南,但必须说明理由。
D.注册会计师在工作中可以不遵循执业规范指南,但不必说明理由。
C
注册会计师的审计责任是指注册会计师应对其出具的审计报告的( )负责。
B.如遇到地方政府对审计工作的决定同上级审计的决定相违背时，地方审计机关应按地方政府的决定执行;
C．地方审计机关可以在其管辖范围内，自主派出审计特派员;
Ｄ.审计范围按属地管理的原则进行划分。
Ａ
由报表到帐册再到凭证的审计方法是（)
A.顺查法Ｂ．逆查法Ｃ．详查法D．抽查法
Ｂ
执业规范指南也是独立审计准则的重要内容之一,因此,（ ）
A．它能充分利用审计人员的经验和判断力。
B.它所需的样本量较少，因此可以提高审计效率。
Ｃ.它适用于会计资料比较齐全的或总体较大的企业。
D.它可以根据样本分布的规律计算抽样误差的范围、并通过调整样本量来控制抽样误差和风险。
D
我国国家审计产生于（）
A.西周B．宋朝Ｃ．唐朝Ｄ．元朝
A
下列不属于审计依据的是( )
审计学复习思考题.
———————————————————————————————— 作者：
———————————————————————————————— 日期：
《审计学》复习思考题
一、出的书面证明材料属于（)
A．实物证据Ｂ.书面数据C．言词证据D．环境证据
C
( )易于判断选择
A．真实性、可靠性 B．真实性、合法性
C．可靠性、一贯性 D.一贯性、合法性
D
注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（ ）
A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段
Ｂ
下列关于审计独立性由强至弱的排序,正确的是( )
Ａ． 政府审计、独立审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计
T
对非标准审计报告,其强调事项说明段应列示于范围段之后。
T
财经法纪审计只能由民间审计人员来进行。
F
民间审计人员对执业中知悉的商业秘密,负有保密责任。
T
送达审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。
Ｆ
内部审计具有权威性和独立性。
Ｆ
被审计单位的凭证、账簿、报表属于书面证据。
Ａ
审计监督最本质的特征是(）
Ａ．独立性B.权威性C.公正性Ｄ．客观性
A
审计人员填写、编制审计工作底稿的主要目的不是（ )
A.帮助审计人员规范审计工作。 Ｂ.为将来审计业务提供参考意见。
C.证实审计人员的审计意见。 D.使客户了解审计业务的执行情况。
B
审计人员于2月2日盘点某企业存货,清点的数量为2００0件，另统计出年初至盘点日该存货共发出120０件，收到１450件，则上年末的实际库存存货数量为（ ）
A．证明B.公证
Ｃ.公示D.确定
B
签发审计通知书属于审计（）的工作
A.准备阶段Ｂ．实施阶段C．报告阶段D.复议阶段
Ａ
社会审计人员签发审计报告的日期应为( )
A.提供审计报告日 Ｂ．完成审计工作日
C.完成符合性测试日 Ｄ.完成实质性测试日
B
审计的基本职能是()
Ａ.经济公证B.经济鉴证C．经济评价Ｄ．经济监督
C. 社会审计、政府审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计
C
( ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据,从而求得需要证实的数据方法。
A 鉴定法 Ｂ 调节法 C 盘存法 D 抽样法
B
肯定式函证不适用于( )ﻫA、有大量余额较小的明细账户 B、拖欠时间较长的应收款项
Ｃ、发生债务等纠纷的项目 Ｄ、有明显作假问题的项目
Ｄ
固有风险和检查风险成（ ）。
A．反向关系 B.正向关系
C.复核关系 D.没有关系
Ａ
审计的职能不包括(）。
A.经济监督Ｂ.经济司法
C.经济鉴证Ｄ.经济评价
B
民间审计的业务范围不包扩(）。
A.验资B.审计业务Ｃ.会计咨询业务D.会计监督
D
审计的三个基本要素中，第一关系人是()
Ａ．审计主体B.审计客体C.被审计单位D．审计委托人
A．文字描述B.流程图法C．绘图法D.调查表法
D
一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把（ )作为审计工作的灵魂。
A．真实性 Ｂ．正确性
Ｃ.权威性 D．独立性
D
大华公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业,去年出现了如下错误：“有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款的三周后,大华公司收到供货方发货单的复印件，因而又付了一次款。”,请问这项错误最主要缺乏的内部控制类型( )。
A
审计风险与审计结论的可靠性的关系是()ﻫA. 互为倒数 B． 相等 C. 互为余数 D. 无关
Ｃ
现金帐户在没有内控的情况下，存在差错的风险很高，此种风险属于（)
A． 固有风险B. 总体风险C． 控制风险D． 检查风险
A
二、判断题
判断题
答案
保留意见一般是由于某些事项的存在,使无保留意见的条件不完全具备,从而影响了被审计单位会计报表的表达的情况下出具的。注册会计师对影响事项提出保留意见，并表示对该意见负责。
A.不相容职务分离 Ｂ．凭证和记录控制
C.资产接触控制 D．授权审批制度
D
国家审计机关应当在实施审计的( ）天前将审计通知书下达到被审计单位。
A．2 B．３ C．4 Ｄ.5
B
评价内部控制中应有的控制环节是否已规定齐全，属于(）。
A．健全性测试Ｂ.符合性测试C．制度总评Ｄ.实质性测试
Ａ
注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有()效力。