银行落实展业三原则的困难与建议

银行落实展业三原则的困难与建议作者：朱海泉来源：《环球市场》2019年第12期摘要：2013年以来，展业三原则频繁出现于外汇管理条例中，现已成为热门词汇。

虽其弥补了单纯依靠外汇局规则监管带来的刚性有余、弹性不足的缺陷，有效提升银行办理外汇业务的效率，但银行在如何有效履行真实性审核义务，加强风险防控方面依然存在诸多问题。

本文根据银行执行“展业三原则”的现状，分析了现阶段“展业三原则”履行中存在的问题，提出了相应的意见建议。

关键词：展业三原则;外汇管理;银行;建议近年来，随着国内外汇管理的不断改革，外汇局提出了银行在办理业务时应履行了解你的客户、了解你的业务、尽职审查”的展业三原则的要求，这既体现了银行真实性审核由形式性审查向实质性审查转变的要求，也将成为宏观审慎管理框架下外汇局对银行外汇业务监管的重要准则。

展业三原则是国际上银行业已有的“规矩”，是国际惯例，是银行经营外汇业务须遵守的基本准则，是原则性监管在外汇管理领域的有益尝试，有利于银行防范自身经营风险、防范系统性区域性金融风险，能够尽快适应外汇局减少或取消外汇业务事前审批、强化事中事后监管新的管理要求，是推进外汇管理简政放权和重点领域改革的必然要求。

但銀行在执行展业三原则时仍存在较多问题。

一、银行“展业三原则”执行现状国际上，对于展业三原则的应用已经积累了较为成熟的经验，对展业三原则的详细定义、适用对象、施行情况、审查方式、外部监管、银行内控、信息渠道等多个方面进行了明确的规定，形成了相对完整的法律法规体系。

内控制度方面，基本都要求内控角度制定落实展业三原则的管理框架，建立包括识别、评估、监测、管理和降低洗钱等融资风险的审查程序，以确保金融机构能够切实履行审查职责，及时发现并规避业务风险。

我国目前大部分银行都明确了执行展业三原则的相关要求，完善自身的内控制度，及时根据最新的外汇政策更新业务操作流程，总结分析业务操作各环节的风险要点，在业务处理操作指导中将流程变化及风险提示做相应说明，做到将政策变化真正落实到业务操作规程中。

如;渤海银行印发了《关于加强国际贸易融资业务真实性审核及合规管理的通知》等内控制度，将必须履行的真实性审核行为写入流程制度中，并根据政策和形势变化及时进行修订和完善，以此作为银行外汇人员业务审核的底线。

大部分银行都能严格业务资格审查，包括客户身份资料和主管部门批准文件等内容。

在与企业建立业务关系前，严格落实“了解你的客户”要求，通过实地查访、查询人民银行征信系统、咨询上下游企业等方式，对客户经营情况进行全面了解。

加强报关单、税务备案单、发票、提单、仓单等单据的真实性审核，逐步实现真实性审核从“形式合规”向“内容合规”转变。

大部分银行均建立了定期开展外汇业务自查的内容，定期对业务操作流程、单证审核留存资料、异常交易筛查等内容进行自查。

业务量较大的银行加大国际业务检查的频率和力度，外汇业务操作的合规性检查全面覆盖操作规程、外汇政策执行、内部管控等各方面。

审计部门和监察部门针对国际业务检查中出现的问题及时督促相关部门进行整改。

但是关于银行展业三原则的规定，尚未形成外汇监管法律框架体系，信息不完全、业务水平参差不齐、沟通渠道不畅、事后检查机制不到位等多方因素都在一定程度上限制了银行展业三原则的有效落实。

二、银行履行展业三原则存在的问题（一）缺乏系统、统一的制度规范，银行在执行时有一定难度在展业三原则的外汇管理法规出台后，很多银行表示不知如何把握审核尺度，目前涉及银行展业三原则的政策规定法律地位较高的为《银行办理结售汇业务管理办法》，对展业三原则的落实和执行进行较明确规定的也仅有《银行办理结售汇业务管理办法实施细则》，其他文件通知中关于展业三原则的要求都较为笼统、零散，外汇局缺乏对展业三原则的操作指引和具体细则，对于什么业务类型审核什么资料，审核多少资料，审核的原则是什么，高风险和低风险的客户怎么区别对待，什么时候报告可疑报告等，均导致银行业务人员执行难。

如在客户准入阶段，银行基本都按人民银行反洗钱法及相关规定、客户身份识别制度等规定进行审核，对具有大额及洗钱、恐怖融资交易特征的业务，也都按照大额交易和可疑交易报告管理办法进行监测及上报，不能满足当前及今后外汇管理工作的需要。

（二）信息不对称，导致银行在了解客.户、了解业务的层面难度加大从信息不对称角度看，银行作为信息的接受者，企业拥有更多经营状况方面的信息，加之受近年来境内企业融资难及境内外融资成本差异大等因素的影响，一些企业利用仓单、提单等物权凭证重复质押套现、虚假转口贸易、构造贸易、关联企业联手运作等违规经营、违法犯罪手段不断翻新升级，套利套汇手段层出不穷，银行必须具备较高的专业人才和鉴别手段来进行判别。

可以说，现有环境下的各种信息不对称使得企业道德风险加大，银行了解客户、了解业务的客观难度不断加大，给银行履行展业三原则带来了一定困难。

（三）同业竞争、指标考核压力，导致银行会放松审核标准面对信息不对称的影响，银行为规避风险，本应采取减贷、惜贷、不受理等措施。

但在实际操作中，我们可以想象，各银行的审核标准和宽严尺度都会有所不同，在高度竞争的市场环境和内部指标考核压力下，银行为了获取更大的价值，审核尺度会被不断降低，只要客户能够提供了充足的担保，便以单证表面真实性取代展业三原则，忽视了客户可能存在的潜在法律制度风险，甚至会帮助客户一起制造合规假象，进而逃避外汇监管。

（四）银行缺乏落实展业三原则的细则和内控管理制度从业务操作流程看，多数银行对展业三原则虽都有体现，但总体上对落实三原则的做法还流于表面化、形式化，更多是为了达到外汇局要求而进行的简单罗列和字面体现。

再者，多数银行还未按照细则要求形成系统完善的三原则内控管理制度，未建立与银行内部的部门分工、岗位职责相结合的问责机制。

（五）银行执行展业三原则的意识和主观能动性不强影响展业三原则的落实，缺乏尽职审查的主动性和自觉性，特别是在业绩考核和同业竞争的压力下，银行由于害怕失去客户，而放松真实性和一"致性审核的尺度。

同时，随着外汇管理“五个转变”的提出，以及监管思路由规则向原则的转变，银行对其在外汇管理中角色的转换还不适应、角色的定位还不明晰、承担的责任认识还不足，总存在“三原则执行标准不明晰、银行真实性实质审核难度加大、系统对于客户主体的详细审查功能不完善、上级行还未推出严密可行的尽职审查方式手段、基层行无依照标准”等等借口，认为目前外汇局只是对银行提出原则性要求，并未明确判断标准和考核手段，从而导致银行执行“展业三原则”的意识和主观能动性不高。

（六）难以全面评估客户的客观情况难以对客户真实情况进行全面评估对客户外汇业务的总体情况掌握不到位。

国际业务部门往往只掌握外汇业务的特定流程或部分环节，难以对外汇、信贷、征信等信息进行有效的整理和运用。

（七）监督检查手段不足难以保障展业三原则的落实，外汇局缺少对银行违反展业三原则行为的具体罚则，外汇检查部门难以取得银行违规的证据，难以对违规银行进行处罚，无法从根本上保障展业三原则的落实。

三、落实展业三原则的建议（一）制定完善的操作指引欧美国家经验表明，提高展业三原则的可操作性，展业三原则的落实都有完备的操作指引，如国“爱国者法案”和反洗钱法规明确了银行开户要获取证件和非证件信息，规范了信息的获取路径。

外汇局应该从外汇管理的角度加快制定操作指引，统一标准，从加强真实性审核和防范风险的角度出发，提高展业三原则的可操作性。

要明确实需交易原则，要求银行重点关注异常可疑交易，明确客户身份识别信息的采集方式和途径，建立可疑交易报告制度等。

（二）构建以原则监管为主导、规则为辅的外汇管理体系以展业三原则为基础，继续研究其他有效的监管规则，首先在较高法律层级上确定展业三原则的主导地位;其次要出台相对规范的银行履行原则的操作指引或配套管理制度，以规则来辅助原则。

当然，操作规则不要回到过去的老路上去，不区分经常贸易、服务、资本等具体项目，可以借鉴国外先进经验，结合国内现有和预估未来形势，搭建相对合理的管理框架，增强展业三原则的可操作性。

（三）银行应加强内控管理机制建设和流程再造首先以展业三原则为指导，针对不同信用等级客户分类实施管理，高风险客户采取更加严格的审核，针对自身贷款客户可以差别化贷后管理;其次在展业原则配套银行操作细则未出台前，各银行应结合各自外汇业务特点，按照业务审批流程，重新厘清岗位职责和风险，从客户准入、业务受理、办理和贷后管理环节，细化审核的具体要求。

如：对于贸易融资要重点审查客户经营状况、交易对手、是否为关联企业等。

（四）加強外汇管理理念的宣传和激励约束机制，提高企业和银行的积极性一是扩大培训范围，把以培训银行为主的方式扩大至企业经营者，增强企业的外汇知识和自觉性;二是可以将展业三原则执行情况纳入银行执行外汇管理考核内容中，做到有罚有奖。

（五）增强展业三原则容忍度体现抓大放小的监管原则，很多进出口企业单笔业务量小，常规业务多，如果每笔业务都按照“展业三原则”来尽职审查，会加重银行工作量，可给予银行合理的、体现抓大放小的自由尽职调查权，根据资本项目、服务贸易、货物贸易的风险程度进行分层细化，避免银行疲于应对每笔外汇审核业务，而忽略了对重点疑似交易的尽职调查。

（六）构建公共信息资源共享机制建立银行间、外汇局与银行间的数据信息共享平台，公开查询各种有理由贯彻“展业原则”的数据信息，如对于审核有问题的主体，在共享平台披露，提示风险，使有问题的主体业务在任何银行网点都办不了业务。

解决银行实质审查的资讯匮乏问题涉及信用、商务、海关、税务的各涉外职能部门均建有独立的数据系统，应加强各类业务数据的共享、分析和利用，将企业相关数据向银行开放查询权限，使银行有能力做好尽职调查，增加其对企业交易目的及交易性质分析判断的准确度。

（七）加强银行展业三原则的文化建设在加强银行展业三原则制度建设的同时，应更加重视银行展业三原则的文化建设，加强展业三则的宣传教育，将展业三原则的发展理念，深深地扎根于银行每一位员工的思想之中，通过加强对展业三原则的文化建设及教育活动，不断提高银行广大员工对展业三原则的思想认识，使展业三原则真正成为银行发展外汇业务和依法合规经营的行为准则。

（八）加强业务准入管理，建立人员定期培训制度外汇局审核银行开办业务备案资料的，不仅注重核对银行相关批准文件，还要着重审查银行报备的内控制度，评判银行在人员素质、场所设备、技术支持等方面是否具备依法合规办理结售汇业务的资质和能力。

针对外汇业务的专业性以及监管的便利化，对外汇从业人员进行上岗前培训、测试和备案，并建立针对银行外汇从业人员的定期培训制度，普遍提高银行人员执行外汇政策水平。

参考文献：[1]肖胜.关于银行展业三原则的思考[J].中国外汇，2014（06）.[2]中国人民银行济南分行课题组。