企业内部控制应用指引第16号――合同管理
财政部会计司解读企业内部控制配套指引第16号之《合同管理》
提高合同管理效能维护企业合法权益——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
加强合同管理,有利于规范、约束市场主体交易行为，优化资源配置，维护市场秩序。
制定和实施《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，旨在帮助企业规范当事人双方经营行为，维护自身合法权益、防控法律风险，促进实现内部控制目标。
本文就此进行解读。
一、合同管理的总体要求企业需要建立一系列制度体系和机制保障，促进合同管理的作用得到有效发挥。
（一）建立分级授权管理制度企业应当根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立合同分级管理制度。
属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。
对于重大投资类、融资类、担保类、知识产权类、不动产类合同上级部门应加强管理。
下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。
上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。
（二）实行统一归口管理企业可以根据实际情况指定法律部门等作为合同归口管理部门，对合同实施统一规范管理，具体负责制定合同管理制度，审核合同条款的权利义务对等性，管理合同标准文本，管理合同专用章，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同的有效履行等。
（三）明确职责分工公司各业务部门作为合同的承办部门负责在职责范围内承办相关合同，并履行合同调查、谈判、订立、履行和终结责任。
公司财会部门侧重于履行对合同的财务监督职责。
（四）健全考核与责任追究制度企业应当健全合同管理考核与责任追究制度，开展合同后评估，对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。
二、合同管理流程合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。
合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节；合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节。
企业内部控制应用指引第16 号合同管理
企业内部控制应用指引第16 号合同管理摘要：一、总则二、合同的订立三、合同的履行四、合同管理的风险关注五、企业内部控制与合同管理的关系六、结论正文：一、总则为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，我国制定了《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》。
本指引旨在指导企业规范合同管理，降低合同纠纷风险，提高合同履行效率。
二、合同的订立企业在订立合同时，应确保合同内容真实、合法、完整、明确。
合同的订立应遵循平等、自愿、公平、诚信的原则，双方当事人对合同条款充分协商，达成一致。
企业应当加强对合同订立过程的监督，确保合同合法有效。
三、合同的履行企业在合同履行过程中，应按照合同约定全面履行自己的义务。
同时，企业应加强对合同履行情况的监督，确保合同顺利执行。
当合同履行发生问题时，企业应及时采取措施予以解决，维护企业合法权益。
四、合同管理的风险关注企业合同管理至少应关注以下风险：1.未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受损。
2.合同履行过程中，对方违反合同约定，可能导致企业承担法律责任。
3.合同变更、解除和终止过程中，企业未按照规定程序操作，可能导致合同纠纷。
五、企业内部控制与合同管理的关系企业内部控制是保障企业财产安全、提高经营效率、促进合规经营的有效手段。
合同管理作为企业内部控制的重要组成部分，对企业内部控制的有效性具有重要影响。
企业应将合同管理纳入内部控制体系，确保内部控制制度健全、有效。
六、结论加强合同管理，对提高企业内部控制水平、防范经营风险具有重要意义。
企业内控应用指引解读16——合同管理
提高合同管理效能维护企业合法权益——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
加强合同管理,有利于规范、约束市场主体交易行为，优化资源配置，维护市场秩序。
制定和实施《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，旨在帮助企业规范当事人双方经营行为，维护自身合法权益、防控法律风险，促进实现内部控制目标。
本文就此进行解读。
一、合同管理的总体要求企业需要建立一系列制度体系和机制保障，促进合同管理的作用得到有效发挥。
（一）建立分级授权管理制度企业应当根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立合同分级管理制度。
属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。
对于重大投资类、融资类、担保类、知识产权类、不动产类合同上级部门应加强管理。
下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。
上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。
（二）实行统一归口管理企业可以根据实际情况指定法律部门等作为合同归口管理部门，对合同实施统一规范管理，具体负责制定合同管理制度，审核合同条款的权利义务对等性，管理合同标准文本，管理合同专用章，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同的有效履行等。
（三）明确职责分工公司各业务部门作为合同的承办部门负责在职责范围内承办相关合同，并履行合同调查、谈判、订立、履行和终结责任。
公司财会部门侧重于履行对合同的财务监督职责。
（四）健全考核与责任追究制度企业应当健全合同管理考核与责任追究制度，开展合同后评估，对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。
二、合同管理流程合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。
合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节；合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节。
企业内部控制应用指引第16 号合同管理
企业内部控制应用指引第16 号合同管理
摘要：
1.引言
2.合同管理的重要性
3.企业内部控制应用指引第16 号合同管理的主要内容
4.合同管理中的风险控制
5.企业内部控制应用指引对企业合同管理的意义
6.结论
正文：
企业内部控制应用指引第16 号合同管理为企业提供了一个全面的合同管理框架。
在现代商业环境中，合同管理对于企业的健康发展至关重要。
一个完善的合同管理制度不仅可以帮助企业防范潜在的法律风险，还可以提高企业的管理效率和经济效益。
企业内部控制应用指引第16 号合同管理从以下几个方面对企业合同管理进行了详细的规定：首先，企业应该明确合同的定义和范围，以便正确识别和管理合同。
其次，企业应该建立健全的合同管理制度，包括合同的起草、审核、签订、履行和解除等环节。
再次，企业应该关注合同管理中的风险控制，如合同主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈等。
最后，企业应该加强对合同管理的监督和评价，以确保合同管理的有效性和合规性。
在实践中，企业内部控制应用指引第16 号合同管理可以帮助企业规避许多潜在的法律风险。
例如，通过明确合同的签订程序和要求，企业可以避免因
合同签订不当而产生的法律纠纷。
此外，通过加强对合同履行过程的监督和评价，企业可以及时发现和纠正合同履行中的问题，避免因合同履行不当而产生的法律风险。
总之，企业内部控制应用指引第16 号合同管理为企业提供了一个全面、系统的合同管理框架，对于提高企业的管理效率和防范法律风险具有重要的意义。
16财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》发布时间：2010-07-12 浏览人数：122提高合同管理效能维护企业合法权益合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
加强合同管理,有利于规范、约束市场主体交易行为，优化资源配置，维护市场秩序。
制定和实施《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，旨在帮助企业规范当事人双方经营行为，维护自身合法权益、防控法律风险，促进实现内部控制目标。
本文就此进行解读。
一、合同管理的总体要求企业需要建立一系列制度体系和机制保障，促进合同管理的作用得到有效发挥。
（一）建立分级授权管理制度企业应当根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立合同分级管理制度。
属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。
对于重大投资类、融资类、担保类、知识产权类、不动产类合同上级部门应加强管理。
下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。
上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。
（二）实行统一归口管理企业可以根据实际情况指定法律部门等作为合同归口管理部门，对合同实施统一规范管理，具体负责制定合同管理制度，审核合同条款的权利义务对等性，管理合同标准文本，管理合同专用章，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同的有效履行等。
（三）明确职责分工公司各业务部门作为合同的承办部门负责在职责范围内承办相关合同，并履行合同调查、谈判、订立、履行和终结责任。
公司财会部门侧重于履行对合同的财务监督职责。
（四）健全考核与责任追究制度企业应当健全合同管理考核与责任追究制度，开展合同后评估，对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。
二、合同管理流程合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。
合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节；合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节。
企业内部控制规范 16号应用指引—合同管理
企业内部控制应用指引第16号——合同管理第一章总则第一条为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
企业与职工签订的劳动合同，不适用本指引。
第三条企业合同管理至少应当关注下列风险：(一)未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。
(二)合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
(三)合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。
第四条企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护企业的合法权益。
第二章合同的订立第五条企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。
合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。
对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。
谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。
第六条企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。
合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。
重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。
国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。
合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。
《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》.doc
提高合同管理效能维护企业合法权益——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
加强合同管理,有利于规范、约束市场主体交易行为，优化资源配置，维护市场秩序。
制定和实施《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，旨在帮助企业规范当事人双方经营行为，维护自身合法权益、防控法律风险，促进实现内部控制目标。
本文就此进行解读。
一、合同管理的总体要求企业需要建立一系列制度体系和机制保障，促进合同管理的作用得到有效发挥。
（一）建立分级授权管理制度企业应当根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立合同分级管理制度。
属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。
对于重大投资类、融资类、担保类、知识产权类、不动产类合同上级部门应加强管理。
下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。
上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。
（二）实行统一归口管理企业可以根据实际情况指定法律部门等作为合同归口管理部门，对合同实施统一规范管理，具体负责制定合同管理制度，审核合同条款的权利义务对等性，管理合同标准文本，管理合同专用章，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同的有效履行等。
（三）明确职责分工公司各业务部门作为合同的承办部门负责在职责范围内承办相关合同，并履行合同调查、谈判、订立、履行和终结责任。
公司财会部门侧重于履行对合同的财务监督职责。
（四）健全考核与责任追究制度企业应当健全合同管理考核与责任追究制度，开展合同后评估，对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。
二、合同管理流程合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。
合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节；合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节。
企业内部控制应用指引第16号
企业内部控制应用指引第16号——合同管理第一节总则一、合同协议应用指引的目的及依据为了引导企业加强对合同的内部控制，避免或减少因合同管理不当造成经济损失或不良社会影响，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等法律法规和《企业内部控制规范——基本规范》，制定本应用指引。
二、合同协议应用指引的基本目标本应用指引所称合同协议是指平等主体的自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的协议。
制定和实施《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，旨在帮助企业规范当事人双方经营行为，维护自身合法权益、防控法律风险，促进实现内部控制目标。
企业至少应当关注涉及合同协议管理的下列风险：（1）合同协议行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（2）合同协议未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（3）合同协议内容不完整、权利义务不明确或未签订书面合同协议，可能导致企业资产或股东权益遭受损失。
（4）合同协议条款未恰当履行或监控不当，可能导致违约损失。
（5）合同协议信息安全措施不当，可能导致商业秘密泄露。
（6）合同协议纠纷处理不当，可能导致企业权益受损。
三、合同协议内部控制的关键环节企业在建立并实施合同内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（1）实行分级授权，归口管理。
（2）签约主体资格及合同协议订立的程序、形式、内容等应当合法合规。
（3）合同协议履行、变更或解除应当得到有效监控。
（4）合同协议违约风险应当及时识别和有效处理。
案例背景：百成化学工业公司（以下简称百成公司）是一家在新加坡上市的外商独资企业，公司的治理结构和内部控制在近几年的发展中不断完善，有一整套的内控流程和操作规范。
百成公司采购时按照填制请购单、评审订购单合同、填制验收单、取得卖方发票、填制付款凭单、编制付款凭证及向卖方发出对账单等内部控制流程进行。
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【发布单位】财政部
【发布文号】
【发布日期】2010-05-23
【生效日期】2010-05-23
【失效日期】
【所属类别】政策参考
【文件来源】财政部
企业内部控制应用指引第16号――合同管理
第一章总则
第一条第一条为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条第二条本指引所称合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
企业与职工签订的劳动合同，不适用本指引。
第三条第三条企业合同管理至少应当关注下列风险：
（一）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。
（二）合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
（三）合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。
第四条第四条企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护企业的合法权益。
第二章合同的订立
第五条第五条企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。
合同订
立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约
能力。
对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专
业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。
谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。
第六条第六条企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免
出现重大疏漏。
合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。
重大合同或法律关系复杂的特殊合同应
当由法律部门参与起草。
国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务
关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。
合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。
第七条第七条企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是
否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。
企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行审核。
相关部门提
出不同意见的，应当认真分析研究，慎重对待，并准确无误地加以记录；必要时应对合同条
款作出修改。
内部相关部门应当认真履行职责。
第八条第八条企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。
正式对外订立的
合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。
授权签署合同的，
应当签署授权委托书。
属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。
下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权
限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。
上级单位应当加强对下级单
位合同订立、履行情况的监督检查。
第九条第九条企业应当建立合同专用章保管制度。
合同经编号、审批及企业法定代表人
或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。
第十条第十条企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合
同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。
第三章合同的履行
第十一条第十一条企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。
合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，
可以协议补充；不能达成补充协议的，按照国家相关法律法规、合同有关条款或者交易习惯
确定。
第十二条第十二条在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能导致企业利益受损，应当按规定程序
及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜。
第十三条第十三条企业应当加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，应当依
据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。
合同纠纷经协商一致的，双方应当签订书面协议。
合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合
同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书。
纠纷处理过程中，未经授权批准，相
关经办人员不得向对方当事人作出实质性答复或承诺。
第十四条第十四条企业财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务。
未按合同条款
履约的，或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向企业有关负责人
报告。
第十五条第十五条合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对
合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更等情况，实行合同的全过程
封闭管理。
第十六条第十六条企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的
总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时加以改进。
企业应当健全合同管理考核与责任追究制度。
对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。
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