销售收入与成本配比表
成本费用明细表
成本费用明细表附表二(1)《成本费用明细表》填表说明一、本表适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报。
二、《成本费用明细表》填报与附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》相对应的销售（营业）成本、其他业务支出及营业外支出等的具体构成项目和期间费用。
根据会计制度核算的“销售（营业）费用”、“管理费用”、“财务费用”，据以填报主表第9行“期间费用”。
三、有关项目填报说明：1、第1行“销售（营业）成本合计”：填报纳税人根据会计制度核算的“主营业务成本”、“其他业务支出”、视同销售成本，据以填入主表第7行。
本行=本表第2+7＋13行。
2、第2至6行“主营业务成本”：纳税人根据不同行业的业务性质分别填报在会计核算中的主营业务成本。
第2行=第3+4+5+6行。
本表第3至6行的数据，分别与附表一（1）的“主营业务收入”对应行次的数据配比。
一个纳税人内部可能包括从事工业制造业务、提供劳务等各项业务的非法人的分公司、营业部等，必须将各项业务的营业成本分别准确申报。
3、第7至12行“其他业务支出”：按照会计核算中“其他业务支出”的具体业务性质分别填报。
第7行=第8+9+10+11+12行。
本表第8至12行的数据，分别与附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》“其他业务收入”对应行次的数据配比。
其中，其他业务收入的应交税金及附加填入本表第11行；第12行“其他”项目，填报纳税人按照会计制度应在“其他业务支出”中核算的其他成本费用支出。
4、第13至16行“视同销售成本”：填报纳税人按税收规定计算的与视同销售收入对应的成本，第13行=第14+15+16行。
本表第14至16行的数据，分别与附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》“视同销售收入”对应行次的数据配比。
每一笔被确认为视同销售的经济事项，在确认计算应税收入的同时，均有与此收入相配比的应税成本。
5、第17行“其他扣除项目合计”=本表第18+26行。
纳税风险指标
每月计算
18 农副产品抵扣异常 海关完税凭证抵 19 扣比率
每月计算
每月计算 每月计算,100万为全省中等 企业标准
500万≥一项指标余额＞100 20 往来账户余额异常 万,5分
一项指标余额＞1000 1000万≥一项指标余额＞500万,10分 万,15分
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税收风险指标幅度及分值一览表 序 号 指标幅度及分值 指标名称 一档 二档 三档 计算方法 备注 每年度汇算清缴结束后次月 20日内计算，与历史同期 比，税务机关只关注“上升 幅度”
（-50%≤幅度＜-30%），10分 （-100%≤幅度＜-50%），15分
4 税负变动 5 收入变动异常 收入变动与税额 6 变动配比
50%≥幅度＞30%,10分 100%≥幅度＞50%,5分
100%≥幅度＞50%,15分 150%≥幅度＞100%,10分
（幅度＜-100%），20分 主要指增值税税负 本月值与上年同期值、上月 值相比，此项主要关注增值 幅度＞100%,20分 税、企业所得税 幅度＞150%,15分 本年累计应税销售额与上年 同期 应纳税额变动率与应纳税销 售额变动率的差异幅度 成本/收入，三项费用/收 入，与同行业比
21 期间费用变动率 22 销售毛利率变动
50%≥幅度＞30%,10分 （-50%≤幅度＜-30%），5分
100%≥幅度＞50%,15分 （-100%≤幅度＜-50%），10分
幅度＞100%,20分 （幅度＜-100%），15分
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幅度＞150%,15分 幅度＞150%,15分
每月计算，收入与相应的往 来资金、成本费用应同步变 化 每月计算，重点关注单一税 种配比正常但两个税种间的 配比不协调 每月计算，与同行业比有无 少计收入，一般情况下，税 务机关认为成本可靠、费用 不可靠 每月计算 每月计算，主要考核收入与 票流、资金流、成本费用流 、货物流同等流动 每月计算
财务报表勾稽关系与重点科目审查(ppt 48页)
直线折旧法
工作量法
加速折旧法（双倍余额递减法、年数总和法）
企业用的固定资产一般应计提折旧，具体包 括：房屋和建筑物；在用的机器设备、仪器 仪表、运输工具、季节性停用、大修理停用 的设备、融资租入的固定资产和融资租出的 固定资产。不需计提折旧的固定资产包括在 建工程未使用的固定资产、已提取足额折旧 的固定资产、报废的固定资产。
商品流通业存货；商品、材料物资、低值易耗品、包装物 等。
服务行业：少量物料用品、办公用品、家具用品等。
2、是否存在少列、多列存货现象，核实存货的真实存在
定期盘点察看存货，确认存货产 权的归属，以核实企业资产的真 实存在。有的企业存货积压，少 计存货以提高存货周转率指标， 同时从资产负债表上反映出该企 业并不存在存货积压现象；有的 企业多计存货，虚列资产，造成 流动比率虚假偏高，不能真实反 映企业的实际偿债能力。
2准的、较不企低能，回业将收是会可否使能企在存业以在的后较销的售年大额度数上里额升才，会已但暴判应露定收出帐来不款。能的如回回果收企收率业的将确应大定大的收的商账下品款降销，售而而的未且赊核应销收对销帐象款信
3用、标企准业较是否高由，于将经会营使效企益业下的降导销致售应收收入账减款少不，能但及时应回收收帐而款数的额回增收加率升高。从企业的角度讲， 应当衡量销售收入的变化与应收帐款的损失来确定其信用标准。
四、“现金流量表”中“经营活动现金净流量” 同“资产负债表”、“利润表”部分科目勾稽 关系的审核，可以通过以下公式进行测算
经营活动现金净流量= 净利润+当年计提的折旧+无形资产 摊销+待摊费用（期初-期末）+预提费用（期末-期初）+ 财务费用-投资收益+存货（期初-期末）+应收账款净额 （期初-期末）+应收票据（期初-期末）+预收账款（期末 -期初）+其他应收款（期初-期末）+应付账款（期末-期 初）+应付票据（期末-期初）+应付福利费（期末-期初） +应付工资（期末-期初）+未交税金（期末-期初）+其他 应付款（期末-期初）+其他应交款（期末-期初）+预付账 款（期初-期末）-（营业外收入-营业外支出）*80%
用友T+典型业务-库存综合报表
库存报表—注意事项
报表查询—分组设置含义及查询
当希望按照某几个组合的维度，如存货+仓库，来查询其各项发生的数据，可以把“存 货”+“仓库”选择为分组组合项目
管理可以更简单 工作可以更快乐
业务场景—呆滞存货分析
业务应用场景：
在企业中财务对库存的管理主要体现在对库存报表的分析上： 需要掌握有哪些存货（外购的存货或生产的产成品）放在仓库中有一段时间没有用到了，这 些存货随着时间的推移，可能会成为废品，也可能会发生大规模的贬值。因此企业要尽早发 现这些存货，并及时进行处理。
➢ 每个仓库的存货存放多长时间了呢？ ➢ 每个月的盘点也无法快速区分到每个仓库中是否有呆滞的存货？ ➢ 那么多的存货，究竟在库房中存放了多长时间，有没有超储的货品呢？数量是多少？金额又是多少？ ➢ 同一个货品在不同仓库的呆滞率是多少？不同仓库的存货呆滞率是多少？以便快速调配存货资源
名词解释
注：相关暂估入库业务内容请详见暂估入库处理场景
暂估入库余额表在T+中的应用
➢ 库存核算—》综合报表—》暂估入库余额表
根据入库Байду номын сангаас务 ，系统自动根 据暂估入库情 况核算出本期 暂估金额料和 期末结余情况
说明： 本期核算中的 金额： 与立账方式有 关 为采购发票或 是进货单金额
业务场景—销售收入成本配比
可以按照存货 分仓库和存货 分类将仓库中 每个存货的 库存金额、最 近变动日期、 呆滞天数、呆 滞率、超储量 的情况进行全 盘分析
业务场景—库龄分析、库存周转分析
业务应用场景：
➢ 库存的品种增加和货品各异，对于库存的管理需要随时了解现在停放在每个仓库的各种存货的情况 每个存货在库房中存放的时间，既库龄情况，以及不同时间段金额和数量分布情况
收入、成本
元，其中甲产品耗用450000元，乙产品耗用250000元，车间一般
耗用40000元，公司管理耗用10000元。
借：生产成本—甲产品 450000
—乙产品 250000
制造费用—材料费 40000
管理费用 贷：原材料
10000 750000
[例] 根据A公司工资汇总表，1月份应付职工工资200000元，其中甲 产品生产工人工资50000元，乙产品生产工人工资100000元，车间管 理人员工资10000元，公司管理人员工资40000元。
借：销售费用—运输费 5000
—装卸费 2000
贷：银行存款
7000
27/0311/290/179/31
21
[例] A公司2011年3月1日用银行存款支付产 品展销费5000元。
借：销售费用—展销费 5000
贷： 银行存款
7000
27/0311/290/179/31
22
（五）发生管理费用的账务处理
制造费用总额
制造费用分配率= 机器运转总时数
某产品应分配的费用=该产品的机器运转时数×制造费用分配率
27/0311/290/179/31
11
[例] A公司本月生产甲产品耗用机器工时120小时，生产乙产 品耗用机器工时180小时。本月发生车间管理人员工资2万元， 甲乙产品共同耗用的办公费、折旧费用共1万元。该公司按机 器工时比例分配制造费用。
• 月终，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后无余 额。
[例] A公司2011年3月20日用银行支付当月短期借款利息24000元。
借：财务费用—利息支出 24000
贷：银行存款
24000
27/0311/290/179/31
SAP下的收入成本配比
SAP下的收入成本配比会计核算的一般性原则是会计核算的基本规律，它体现着社会化大生产对会计核算的基本要求，反映着商品经济条件下会计核算的基本规律，是会计核算基本规律的高度概括和总结。
今天我们要讲的就是配比原则，所谓配比原则（matching）某个会计期间或某个会计对象所取得的收入应与为取得该收入所发生的费用、成本相匹配，以正确计算在该会计期间、该会计所获得的净损益。
收入与费用之间的配比方式主要有两种：一是根据收入与费用之间因果关系进行直接配比；二是根据收入与费用项目之间存在的时间上的一致关系进行期间配比。
据此，配比原则有三个方面的含义1）某产品的收入必须与该产品的耗费相匹配；2）某会计期间的收入必须与该期间的耗费相匹配；3）某部门的收入必须与该部门的耗费相匹配。
配比原则的依据配比原则的依据是受益原则，即谁受益，费用归谁负担。
受益原则承认得失之间存在因果关系，但并非所有费用与收入之间都存在因果关系，必须按照配比原则区分有因果联系的直接成本费用和没有直接联系的间接成本费用。
直接费用与收入进行直接配比来确定本期损益；间接费用则通过判断而采用适当合理的标准，先在各个产品和各期收入之间进行分摊，然后用收入配经比来确定损益。
配比原则的详尽解释我们仅举一个简单的例子来简单的解释配比原则的应用。
例如，我们开店购买了设备一次性支出设备款2万元，而设备可以使用6年。
如果按配比性原则就应该按6年把设备款平均到6年中即符合了收益、负担的原理。
配比原则的应用（1）收入与成本配比当货物已经交换或服务已经提供，盈利过程已经在实质上完成时，损益表确认收入。
又叫做收入费用的配比原则，意思是对应同一商品的收入和费用（成本）要在交易发生的时间同时予以确认（这里不是指计入会计报表，而是指登记入账。
）通常来看，我们有两种方式来处理销售与成本结转的关系。
第一种：在销售发货的时候确认主营业务成本1、销售发货借：主营业务成本贷：库存商品2、销售开发票借：应收账款贷：销项税贷：销售收入通常为了实现当期的成本与收入的匹配，我们都会手工进行开票处理。
变动成本与完全成本计算法的案例分析比较
变动成本与完全成本计算法的案例分析比较变动成本法与完全成本法是管理会计中两种重要的成本核算方法，这两种方法因为对成本的核算切入角度不同，因而在产品成本、存货计价、收益计算方法及提供的信息用途等方面都存在着很大的差异。
本文从两个具体案例出发，通过对两种成本核算方法进行比较分析，总结两种方法的优缺点并加以引申结合运用。
一、概述（一）变动成本法变动成本法是指在计算产品成本的时候，其生产成本和存货成本中只包括变动部分而不包括固定部分的一种成本计算方法。
这种成本法下，产品成本只包括直接成本（直接材料、直接人工和变动制造费用），而不包括间接成本，所以也称之为“直接成本法”。
所有的固定成本（包括固定制造费用）都作为期间成本处理，从营业收入中扣除，冲减当期的利润额。
因为固定费用是为企业提供一定生产经营条件而发生的，与产品的实际生产无直接联系，而与时间联系较密切。
（二）完全成本法完全成本法是指在计算产品成本时，其生产成本和存货成本中既包括变动部分又包括固定部分的一种成本计算方法。
在完全成本法下，产品成本包括了直接材料、直接人工、变动制造费用、固定制造费用。
也就是说，产品成本既包括直接成本，又包括间接成本，所以完全成本法又被称为“吸收成本法”或“归纳成本计算法”。
完全成本法下，变动成本与固定成本都是产品生产必须要支出的费用，所以不把固定制造费用作为期间成本来处理，而要把当期发生的固定费用分摊到完工产品和在产品中去。
案例1：某企业本月发生的主要经济业务如下：本月投产100件产品，领用原材料10,000元；生产工人工资10,000元；生产车间支付水电费7,000元；本月计提固定资产折旧费9,000元；支付固定管理费用1,000元，固定销售费用1,000元。
本月完工入库产成品80件，期末在产产品20件，完工程度50%。
本月对外销售产品50件，单位售价800元。
（假设期初存货为0）案例2：某企业本月发生的主要经济业务如下：本月投产100件产品，领用原材料10,000元；生产工人工资10,000元；生产车间支付水电费7,000元；本月计提固定资产折旧费9,000元；支付固定管理费用1,000元，固定销售费用1,000元。
收入成本配比分析怎么写
收入成本配比分析怎么写一、前言我国的经济正在不断的攀升前进，各方学者关注的就不仅仅是盈余的量的方面，还要对盈余的质进行有效的研究。
从二十世纪的后期开始，盈余的质就开始被大量的研究者所关注，确认与计算盈余的期间，收入与成本之间的配比会影响到企业当期所确定了的盈余金额，盈余的质量也会受其影响。
配比有两层含义：1.会计核算的期间当中所获得的收入要同这一系列的过程中所产生的费用等与之相匹配，然后正确的计算出这个过程中的具体损益金额，只有配比度较高的情况下，企业才能更为清晰的反映出特定期间实现的损益，让企业中的会计信息与职能发挥出最大的价值，让企业的管理者、领导者能直观、真实的了解到内部的资金运作情况。
2.主营业务的成本与收入要配比，以及其他的业务的支出与收入也要配比。
有了较好的配比企业内部的资金才能透明化，让企业的运作更上一层楼。
二、收入与成本的配比在施工企业中的几项原则1.配比原则的基础是收入与成本之间要有因果关系，它要体现出其中哪一项收入与支出间的联系，就像产品销售出去所产生的收入肯定与制造的费用、人工费用以及原材料等有相应的联系，如果之间不存在这种定律，那也就不符合其中的配比原则，所以在核算的时候也要把这些计算进去。
2.在配比中，每个环节所产生的费用都要计入相应的环节之中，才能在核算过程当中科学合理的计算所支出的费用与成本等，得出的结果才能更具有真实性，也能保证了在每个环节核算的时候有顺序的进行，不被弄混淆。
而且成本与收入之间的性质要进行清楚的划分，才能在日后的核算当中便于进行比较。
例如企业接受的捐赠等物质不能算作收入，应当记为资本公积的范围当中，理清这些该划分的范围，也是配比原则中还需要进一步改进的问题。
3.配比要求当期的收入要与成本费用之间相互配合。
要确认费用与收入，是要在责任与义务都已经发生的情况下为标准，这也就可以理解为在当期已经发生的收入和相应的费用，不管其金额是否支付与收回，也不应该记为当期的收支来进行处理。