《税收筹划》第03章在线测试

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）

1、进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式为（）

A、组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

B、组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

C、组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1+增值税税率）

D、组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-增值税税率）

2、下列项目中，应征消费税的是（）

A、啤酒屋销售的自制扎啤

B、土杂商店出售的烟火鞭炮

C、黄河牌卡车

D、销售使用过的小轿车

3、金银首饰的纳税环节在（）

A、销售实现时

B、移送时

C、加工完成时

D、零售实现时

4、下列应视为销售缴纳消费税的情况有（）

A、将外购已税产品继续加工成应税消费品

B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消

费品

C、自制应税消费品继续加工成应税消费品

D、自制应税消费品用于向外单位投资

5、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取价款32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应纳的消费税是（）

A、5000

B、6600

C、7200

D、7500

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）

1、以下属于价外费用的是（）

A、集资费

B、包装物租金

C、违约金（延期付款利息）

D、承运部门的运费发票开给购货方，纳税人将该发票转交给购物方的代垫运费

A、实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会

计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税

B、如果包装物（酒类产品除外）不作价随同产品销售，而是收取押金，该押金并未逾期且收取时间在一年以

内的，此项押金不应并入应税消费品的销售额中征税

C、对逾期未收回的包装物不再退还的和已收取的一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消

费品的适用税率征收消费税

D、对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入

产品销售额中征收消费税

3、实行复合计税办法的应税消费品主要有（）

A、粮食白酒

B、薯类白酒

C、石脑油

D、卷烟

4、根据《消费税暂行条例》的规定，下列情况应征收消费税的是（）

A、酒厂购进已税酒精加工成白酒后再出售

B、首饰加工厂从商业企业购进珠宝玉石后加工成贵金属首饰后再出售

C、纳税人将生产的应税消费品用于偿还债务

D、纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

5、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（）

A、黄酒

B、葡萄酒

C、柴油

D、烟丝

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、消费税是流转税的一种，故货物每流转一次，均应交一次消费税。

正确错误

2、对销售果子酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。

正确错误

3、用外购已交税的应税消费品连续生产的应税消费品，在计算征收消费税时，按当期生产使用数量计算准予扣除的应税消费品已纳的消费税税款。

正确错误

4、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。

正确错误

5、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。

正确错误

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测试结果如下：

• 1.1 [单选] [对] 进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式为（）

• 1.2 [单选] [对] 下列项目中，应征消费税的是（）

• 1.3 [单选] [对] 金银首饰的纳税环节在（）

• 1.4 [单选] [对] 下列应视为销售缴纳消费税的情况有（）

• 1.5 [单选] [对] 某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取价款32760元，收取包装物押金1500

元。该啤酒厂应纳的消费税是（）

• 2.1 [多选] [对] 以下属于价外费用的是（）

• 2.2 [多选] [对] 《消费税暂行条例实施细则》中关于包装物处理的规定有（）

• 2.3 [多选] [对] 实行复合计税办法的应税消费品主要有（）

• 2.4 [多选] [对] 根据《消费税暂行条例》的规定，下列情况应征收消费税的是（）

• 2.5 [多选] [对] 采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（）

• 3.1 [判断] [对] 消费税是流转税的一种，故货物每流转一次，均应交一次消费税。

• 3.2 [判断] [对] 对销售果子酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。

• 3.3 [判断] [对] 用外购已交税的应税消费品连续生产的应税消费品，在计算征收消费税时，按当期生产使用数量计算准予扣除的应税消费品已纳的消费税税款。

• 3.4 [判断] [对] 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。

• 3.5 [判断] [对] 企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。