个人所得税的筹划
个人所得税税收筹划方案
个人所得税税收筹划方案
个人所得税税收筹划方案是指在不降低个人合法所得的前提下,
通过合理的管理方式和方法,减少个人应缴纳的个人所得税。
下面是
一些可能有用的个人所得税税收筹划方案:
1. 选择弹性工作时间:如果工作比较灵活,可以选择弹性工作时间,减少每周工作时间,从而减少个人所得税的缴纳。
2. 利用职业年金:如果职业年金能够自己缴纳,可以选择利用职
业年金,减少个人所得税的缴纳。
3. 利用税收优惠政策:许多国家和地区有税收优惠政策,比如澳
大利亚的税收减免政策,可以利用这些政策来减少个人所得税的缴纳。
4. 利用家庭负担:如果有家庭负担,可以选择减少家庭支出,比
如购买房屋,减少家庭支出,从而增加个人可支配收入,减少个人所得
税的缴纳。
5. 利用投资:如果有一些闲置资金,可以选择投资,增加个人财富,从而提高个人社会地位,减少个人所得税的缴纳。
需要注意的是,个人所得税税收筹划方案需要合法合规,不能违
反法律法规,也不能改变个人的真实所得。
同时,需要在合理的前提下进行筹划,避免过度筹划和不必要的损失。
税收筹划个人所得税
工薪所得与劳务报酬所得的性质转换
（二）劳务报酬所得的筹划
劳务报酬所得的筹划主要采取以下措施：劳务报酬所得的 费用转移劳务报酬分割计税
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（一）政策依据与筹划思路根据个人所得税法，劳务报酬所得费用采用固定金额和固定比例扣除两种方式。提供劳务的个人，可以考虑将本应由自己承担的费用改由对方承担，同时适当降低自己的报酬。
（三）分析评价全年一次性奖金增加并不一定会增加纳税人的税后收入。我们可以计算全年一次性奖金发放的临界点：假设全年一次性奖金增加x元，此时只有满足： x>[（24000＋x）×15％－125]－（24000×10％－25）即x>1294.12时，增加发放的奖金才会超过应多缴纳的个人所得税，纳税人的税后收入才有所增加。24000元～25294.12元成为全年一次性奖金发放的禁区。
均衡发放工薪、奖金
（二）具体案例案例评析显然，除一次性发放全年奖金外，同量的奖金随着发放次数的增加，宋某应缴的个人所得税会逐渐减少。因此，宋某应要求公司在年终时一次性发放其全年奖金，如果公司从其他方面考虑，无法满足宋某的要求，则宋某应与公司商议，尽量分月多次发放奖金。
均衡发放工薪、奖金
我国税法对个人取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税的规定如下：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税；在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
（三）特许权使用费所得的筹划
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（二）具体案例案例解析如果甲以50万元将其专利转让，则甲应纳的营业税及城建税、教育费附加为： 50×5%×（1＋7%＋3%）＝2.75（万元）甲应纳的个人所得税为：（50－2.75）×（1－20%）×20%＝7.56（万元）甲应纳的税费合计为：2.75＋7.56＝10.31（万元）税后实际收益为：50－10.31＝39.69（万元）
个人所得税筹划方案
本方案旨在为纳税人提供一套合法合规的个人所得税筹划方案，帮助纳税人实现税收优惠政策的最大化利用，降低税负，提高个人收入支配能力。在实际操作过程中，纳税人需结合自身实际情况，遵循筹划原则，合理运用筹划措施，确保筹划方案的顺利实施。
（全文完）
第2篇
个人所得税筹划方案
一、前言
个人所得税作为调节收入分配、实现社会公平的重要税种，对纳税人的经济利益具有重要影响。为帮助纳税人合法合规降低税负，本方案将从税收法律法规出发，结合纳税人的实际情况，制定一套详细且具有操作性的个人所得税筹划方案。
四、筹划措施
1.充分利用税收优惠政策
-依法享受子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除。
-合理安排捐赠、赡养老人等支出，享受相应的税收优惠。
2.合理调整收入结构
-平衡工资薪金收入与劳务报酬收入，避免高税率区间。
-优化年终奖、绩效奖金等收入的发放方式，实现税率优化。
3.合理规划福利制度
-制定员工福利计划，如商业保险、健康体检等，降低个人应纳税所得额。
二、筹划目标
1.合法合规降低个人所得税税负；
2.优化个人收入结构，提高纳税人的税收筹划意识；
3.实现税收优惠政策的最大化利用。
三、筹划原则
1.合法性：严格遵循国家税收法律法规，确保筹划方案的合法性；
2.合理性：充分考虑纳税人的实际需求，确保筹划方案的实施可行性；
3.效益性：以提高纳税人税后收入为目标，实现税收筹划效益的最大化。
-制定员工福利计划，如商业保险、健康体检等，降低个人应纳税所得额；
-优化企业年金制度，提高个人养老金储备，享受税收优惠。
4.个人税收递延型商业养老保险等；
-规划个人投资，实现税收递延效果。
个人所得税的筹划方法和技巧
个人所得税的筹划方法和技巧第一，合理利用税收减免项目：个人所得税法和相关法规为纳税人提供了多种税收减免项目，如教育、子女教育、赡养老人等，合理利用这些减免项目可以有效降低个人所得税的缴纳。
纳税人可以详细了解个人所得税法规和相关政策，利用各种减免项目降低税负。
第二，分散收入和投资：个人所得税是以收入作为税基，因此，分散收入可以有效地降低个人所得税的缴纳。
将收入分散到多个账户或多种投资项目中，可以降低每个账户或项目的所得税负担。
同时，利用合法的投资手段可以获得更多的投资收入，从而减少实际所得税的负担。
第三，合理运用免税额和计税方法：个人所得税法规定了一定的免税额，纳税人可以通过合理安排收入结构和计税方法来最大限度地利用这个免税额。
例如，可以合理安排收入的分配时间，使得收入在一个纳税年度中分散到不同时间段，从而减少个人所得税的缴纳。
第四，合理使用捐赠和慈善减免：第五，合理利用个税扣除项目：个税扣除项目是指个人所得税法规定的可以在计算应纳税所得额时享受的税前扣除项目。
纳税人可以详细了解个税扣除项目，并根据自身情况合理选择适用的扣除项目，以降低个人所得税的缴纳。
第六，合理安排收入与支出时间：第七，合理选取纳税方式：根据个人所得税法的规定，纳税人可以按照综合所得计税或者按照分类所得计税的方式进行个人所得税的缴纳。
纳税人可以详细比较两种纳税方式的优缺点，并根据自身情况合理选择适用的纳税方式，以降低个人所得税的负担。
个人所得税是国家征收的一种税款，合理合法地减少个人所得税的缴纳是每个纳税人应该重视的问题。
通过合理利用税收减免项目、分散收入和投资、合理运用免税额和计税方法、合理使用捐赠和慈善减免、合理利用个税扣除项目、合理安排收入与支出时间以及合理选取纳税方式等方法和技巧，可以有效减少个人所得税的缴纳，为个人财务规划提供更多的利益。
但需要注意的是，个人所得税筹划应符合法律规定，不得违法逃税。
同时，个人应保持良好的纳税信用，遵守纳税纪律，避免个人所得税风险。
第9章 个人所得税的税收筹划 《税收筹划》PPT课件
对企事业单位 承包承租经营
所得
应纳税所得额 =纳税年度收入总额 —必要费用（每月
2000元）
额累计 税率
计税方 法
计税公式
按月计 税
应纳税额 =应税所得 按年计 ×适用税率 算分月 —速算扣除 缴纳 数
按年计 算分次 缴纳
应税项目及计算方法（2）
现
行
及 基 本 计 算 方 法
个 人 所 得 税 的 应 税
应纳税所得额= 7 431.25 - 2 229.38 =5 201.87（元）
应纳所得税税额=5 201.87 ×20%-555=485.37（元） 第四步，已代扣个人所得税=7 431.25 -6 500=931.25（元） 第五步，可获退税额=931.25-485.37=445.88（元）
9.5.3捐赠超过扣除限额时可以分期捐赠
第一步，应将赵先生的10 000元税后所得换算为税前所得
税前应纳税所得额=（10 000-3 500-555）÷（1-20%）=7 431.25（元）
第二步，应计算赵先生的捐赠可以在所得税税前扣除的限额，即：
税前扣除限额= 7 431.25 ×30%=2 229.38（元）
第三步，计算赵先生2014年2月实际应缴纳的个人所得税。
协议由对方支付有关的交易费用或税 金
要求对方报销一定的资料费等费用， 也可以降低应纳税所得额。
例：马教授经常应邀到外地讲学，并获得一定的劳务报酬 收入。某月，一外地机构又邀请马教授前去讲学。对方提 出，本次马教授讲学的报酬为6 000元，交通、食宿等费 用由马教授自理。经估算，这些费用约为2 000元。
9.4劳务报酬所得中的个人所得税筹划
规 只有一次性收入:以取得该项收入为一次； 定 同一事项连续取得收入:以一个月内取得的收入为一次
个人所得税筹划
个人所得税筹划简介个人所得税是对个人从各种来源获取的所得，按法定标准计算应纳税额，并在合法收入范围内按规定计算费额实施抵免、核减，最终确定纳税金额并缴纳的税种。
个人所得税筹划是指通过合理的税务规划手段，合法合规地最大程度地降低纳税人应缴纳的个人所得税。
为什么需要个人所得税筹划个人所得税筹划对于个人财务规划非常重要。
通过合理的税务规划，可以降低个人所得税负担，合法合规地节约支付个人所得税。
个人所得税筹划可以使个人有效合理地利用税法的优惠政策和减免制度，达到降低个人所得税负担的目的。
个人所得税筹划的方法和技巧合理利用个税起征点个人所得税起征点是指个人所得税法规定的适用基本减除费用的下限，超过起征点部分才需要纳税。
合理利用个税起征点是个人所得税筹划的基本方法之一。
合理利用个税起征点的具体方法包括结构优化、合法合规地分散个人所得、合理选择纳税人身份等。
合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或领域的发展而制定的特定减免或优惠政策。
通过合理利用税收优惠政策，可以降低个人所得税负担。
合理利用税收优惠政策的方法包括选择适用税收优惠政策的行业或领域、合法合规地利用税收优惠政策的规定等。
合理规划收入和支出合理规划收入和支出是个人所得税筹划的关键方法之一。
通过合理规划收入和支出的时间和金额，可以降低个人所得税负担。
具体方法包括合理规划收入和支出结构、合理分配收入和支出时段、合理安排收入和支出金额等。
合法避免税务风险个人所得税筹划不仅是降低个人所得税负担，还要合法合规地避免税务风险。
避免税务风险的方法包括合法合规地避税、合法合规地避免税务争议、合法合规地维权等。
个人所得税筹划的注意事项个人所得税筹划需要注意以下几个方面：合法合规性个人所得税筹划必须遵循国家法律法规和税收法规定，合法合规地进行。
筹划方案必须符合相关法律法规的规定，不能违反国家税收法律法规的规定。
个税自查纳税人应自查纳税的财产和收入情况，多掌握个人所得税的相关知识，确保合理申报纳税。
个人所得税筹划方案
个人所得税筹划方案概述个人所得税是指自然人根据其取得的各项所得，按照国家规定纳税的一种税收。
对于个人而言，进行合理的个人所得税筹划可以最大限度地减少纳税负担，提高个人可支配收入。
本文将介绍一些常见的个人所得税筹划方案，希望能为个人提供一些有用的参考。
1. 合理利用个税起征点个税起征点是每个纳税人在年度税务计算中享受的免税额度。
合理利用个税起征点可以有效减少个人所得税负担。
具体策略如下：•夫妻共同纳税筹划：夫妻双方可以选择共同纳税，将个税起征点翻倍，从而减少家庭纳税负担。
•利用子女教育支出：纳税人可以在子女教育方面支出，可以享受一定额度的税前扣除，进一步减少个人所得税。
2. 合法减少应税所得个人所得税的税基是应税所得，因此减少应税所得可以减少个人所得税。
以下是一些合法减少应税所得的方法：•合理申报合法减免项目：根据国家规定，个人可以享受一些特定项目的税前扣除或减免，例如住房贷款利息、赡养老人等。
•合理安排福利待遇：如果企业以福利待遇形式提供给员工，例如工作餐、通讯补贴等，在个人所得税计算时可以予以免税。
3. 合理安排薪酬结构个人所得税计算的基础是个人所得。
合理安排薪酬结构可以减少个人所得，从而减少个人所得税。
以下是一些常见的薪酬结构策略：•合理分配工资与红利：对于企业主而言，可以将一部分收入以红利形式支付，因为红利所得的个人所得税税率较低。
•利用股权激励计划：对于高级管理人员，可以利用股权激励计划将一部分收入转化为股权收益，减少个人所得税负担。
4. 合理规避遣散税遣散税是指员工在解聘或离职时所需要缴纳的一种税费。
合理规避遣散税可以减少个人所得税负担。
以下是一些规避遣散税的方法：•合理利用再就业补助：在解聘或离职时，如果公司提供了再就业补助，可以将该补助包含在个人所得税计算中，从而减少个人所得税负担。
•合理安排离职时间：如果个人离职时间与工资发放日相巧，可以在不同的年度将离职补偿金分开计算，从而减少个人所得税。
个人所得税筹划和节税技巧
个人所得税筹划和节税技巧个人所得税是我们每个人在工作收入、投资回报或其他收益上要支付的一种税收。
虽然纳税是每个公民的义务，但合法地减少个人所得税负担也是我们应该关注的问题。
在本文中，我们将介绍一些个人所得税筹划和节税技巧，帮助您更好地管理个人财务。
1.合理规划收入和支出税务规划的第一步是合理规划收入和支出。
了解个人所得税的税率和各项减免政策，可以帮助您根据个人情况进行财务规划。
合理规划工资、奖金、股息、利息等收入，可以通过合理的报销、捐赠以及购买符合减税政策的产品等方式减少应纳税额。
2.合理使用税收优惠政策每个国家的税收政策都会提供一些针对个人所得税的优惠政策。
例如，在某些国家，您可以从个人养老金计划中享受免税额度，或者通过购买某些养老金保险产品来获得额外的税收优惠。
一些国家还提供教育、医疗等方面的税收优惠，您可以详细了解并合理利用这些政策。
3.学习投资相关的税务知识投资是一个可以带来回报的方式，但也需要考虑相关的个人所得税。
不同类型的投资有不同的税务规定。
如果您熟悉投资相关的税务知识，您可以选择更适合您的投资方式，以实现更好的税务效益。
4.合理规划退休金退休金是我们在退休后的主要经济来源。
合理规划退休金既可以确保我们的生活质量，还可以减少个人所得税。
您可以通过投资养老金计划或购买养老年金保险来增加退休资金，这些收入通常可以在退休时以较低的税率计税。
5.寻求专业税务咨询个人所得税筹划和税务规划是一项复杂的任务，涉及到税法的众多细则和政策。
如果您觉得自己缺乏相关的知识和经验，可以寻求专业税务咨询师的帮助。
他们可以根据您的个人情况提供详细的建议和方案，帮助您最大限度地减少个人所得税负担。
在保证遵守国家法律的前提下，合理地进行个人所得税筹划和节税是每个人应该关注的问题。
通过合理规划收入和支出、合理利用税收优惠政策、学习投资相关的税务知识、合理规划退休金以及寻求专业税务咨询，我们可以降低个人所得税负担，更好地管理个人财务。
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个人所得税的筹划
目前，对于企业员工的工薪收入应缴纳的个人所得税，企业负有代扣代缴义务。
随着个人收入的提高，应缴纳的个人所得税也越来越多，虽然员工能够理解企业的代扣代缴行为，但仍然抱怨缴税多，降低了实际收入水平。
由此在合理合法的范围内，企业是可以为员工的个人所得税进行筹划的。
根据以往自己的工作经验，下面就工薪收入所得个人所得税筹划的常用方法简单谈一下：
筹划原则：1、合理合法；2、无损公司利益；3、降低员工负担个税；
一、可以通过降低一个纳税级次的方法，适用较低的税率从而少缴个人所得税。
个人所得税对工资、薪金所得采用的是九级超额累进税率，随着应纳税所得额的增加，其适用的税率也相应提高。
因此，某个时期的收入越多，其相应的个人所得税比重就越大。
减少名义收入、降低一个纳税级次就可以少缴个人所得税，但并不是说就要减少收入，员工获得的实际收入还是不变的，只是把超过部分用费用发票代替，员工以报销方式获得原本应是工资的那部分收入。
例：小李是北京市某软件公司的技术人员，2008年5月工资收入是6000元 (为计算方便暂不考虑三险和住房公积金等因素)，按照北京市的规定扣除标准是2000元，则；
应纳税所得额:6000-2000= 4000元
应纳个人所得税：500 ×5%+ 1500×10%+2000× 15%＝475元
小李实际获得收入：6000-475 =5525元
从计算过程可以看出，有2000元适用15%的税率，为降低一个纳税级次，小李准备了2000元车票到会计那里报销，直接以报销的方式获得2000元，工资表中小李的工资收入只有 6000-2000＝4000元，则
应自内税所得额：4000-2000=2000元
应纳个人所得税：500×5%+1500×10%=175元
小李实际获得收入：2000+4000-175=5825元
多获得收入；5825-5525=300元
利：降低员工负担个税；
弊：涉嫌违法，没有真实反映公司业务；操作比较繁杂，不宜控制，公司的财务风险增加；
建议：给公司带来风险，不予考虑！
二、可以通过提高税前扣除的住房公积金和三险金额的方法降低纳税基数，少缴
个人所得税。
根据《个人所得税法》规定，个人每月住房公积金缴存额可从工资总额中做税前扣除，免纳个人所得税。
以北京市为例，根据有关规定职工个人与其所在单位，各依职工月工资总额的统一比例，按月缴存住房公积金，住房公积金超过限额的部分，应并入当月工资薪金纳税。
住房公积金缴存额上限，按上一年度北京市全市职工月平均工资的300%分别乘以当年单位和职工住房公积金缴存比例确定。
执行期为一个住房公积金年度，即当年7月 1日至次年6月30日。
职工住房公积金缴存额上限每年公布一次。
2008年住房公积金年度(2008年7月1日至 2009年6月30日)住房公积金规定缴存比例仍为12%，据了解此基数并未和社会保险基数挂钩，故建议按照员工工资全额上缴住房公积金，提高扣除比例。
利：合理合法；可以降低员工负担个税；适用范围广；
弊：由于是公司和个人都提高了上缴公积金的数额，故会相应提高公司人力成本；
建议：可根据公司的实际情况，结合薪酬制度综合考虑如何来采用。
三、可以通过年底奖金分开发放，最大限度地实现均衡收入。
国税函〔2002〕629号文件规定：国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪制”（按照国家有关规定，单位为其雇员多发放一个月的工资）后，个人因此而取得的“双薪”，应单独作为一个月的工资薪金所得计征个人所得税。
国税发〔2005〕9号文件规定：雇员
取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
同时还规定，应将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金计税办法只允许采用一次。
根据以上规定，结合月薪资的超额累进的九档税率，给我们留下了纳税空间：
（一）年终奖的额度筹划：
•【案例1】某人为中国公民，2008年12月份在中国境内取得工资收入2600元，年终奖24000元。
计算应缴纳的个人所得税。
•工资应纳税额=（2600－2000）×10％－25=35（元）
•年终奖应纳税额的计算：24000÷12＝2000，税率10％；速算扣除数25元
•年终奖应纳税额＝24000×10％－25=2375元
【案例2】某人为中国公民，2008年12月份在中国境内企业取得工资收入2600元，年终奖24001元。
计算该人12月份应缴纳个人所得税。
•工资应纳税额=（2600－2000）×10％－25=35（元）
•年终奖应纳税额的计算：24001÷12＝2000.08，税率15％；速算扣除数125元
•应纳税额＝24001×15％－125=3475.15（元）
结果：案例2比案例1年终奖多1元，但个税多上缴1100.15元。
（二）个人取得双薪的纳税：
【案例3】某人为中国公民，2008年12月份在中国境内企业取得工资收入2600元，双薪为850元。
计算该人12月份应缴纳个人所得税。
•工资应纳税额=（2600－2000）× 10％－25=35（元）
•双薪应纳税额的计算： 850×10％－25=60（元）
• 12月份共纳税额＝35＋60=95（元）
【案例4】接上例，如果工资为1700元，该个人12月份应缴纳个人所得税。
•工资应纳税额=0
•双薪应纳税额的计算：•（850－300）×10％－25=30（元）
（三）双薪与年终奖的统筹：
【案例5】达利公司税务总监刘俊2008年12月获得工资所得5000元。
因该年纳税管理和纳税筹划工作取得较大成效，公司当月拟发放年终奖65000元给他。
•①工资应纳个人所得税=（5000－2000）×15%－125=325（元）
•②年终奖应纳个人所得税=65000×20%－375=12625（元）
•计应纳个人所得税=325＋12625=12950（元）
•将年终奖中5000元作为“双薪”
•①工资应纳个人所得税=（5000－2000）×15%－125=325（元）
•②“双薪”应纳个人所得税=5000×15%－125=625（元）
•③年终奖应纳个人所得税=60000×15%－125=8875（元）
•应纳个人所得税合计=325＋625＋8875=9825（元）
利：合理合法；可以降低员工个人所得税的负担；
弊：需要根据不同岗位个性化操作，工作量大！
建议：在高管或中层以上人员中进行筹划和操作。
•另：年终奖的临界点提示
•年终奖的临界点6000、24000、60000、240000等。
比如24000元是一个临界点，低于等于24000元高于6000元的年终奖适用税率10%，高于24000元低于60000元的部分适用税率15%。
四、充分利用国家对特定企业的优惠政策。
如：根据“关于北京市软件企业高级人才专项奖励管理暂行办法”的通知，对于符合条件的人员，可以对上交个税分配给地方部份的80%的比例返还。
利：可以大幅度减少符合条件人员的个税负担。
弊：条件要求比较严格，适用范围比较窄。
建议：予以充分利用。
五、除工薪外其他收入的纳税筹划
1.作为自然人股东，利用利润分配转资本公积金部份转增资本可以免个人所得税,从
而减轻投资者的负担。
（以上内容仅供参考，随政策的变化须进行调整）。