企业成本费用分析
财务生产成本分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对企业生产成本进行全面分析，揭示成本构成、成本变化趋势以及成本控制现状，为企业成本管理提供决策依据。
报告主要分为以下几个部分：一、成本构成分析；二、成本变化趋势分析；三、成本控制现状分析；四、成本管理建议。
二、成本构成分析1. 直接成本直接成本是企业生产过程中直接与产品相关的成本，主要包括原材料成本、人工成本和制造费用。
（1）原材料成本：原材料成本是企业生产成本的重要组成部分，其价格波动直接影响企业盈利能力。
近年来，原材料价格波动较大，企业需密切关注市场动态，合理控制原材料采购成本。
（2）人工成本：人工成本包括工资、福利、社会保险等。
随着我国经济发展和劳动力市场变化，人工成本逐年上升，对企业盈利能力造成一定压力。
（3）制造费用：制造费用包括折旧费、维修费、能源费等。
随着设备更新换代和技术进步，制造费用在总成本中所占比重逐渐增加。
2. 间接成本间接成本是企业生产过程中不直接与产品相关的成本，主要包括管理费用、销售费用和财务费用。
（1）管理费用：管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费等。
随着企业规模扩大，管理费用在总成本中所占比重逐渐上升。
（2）销售费用：销售费用包括广告费、促销费、售后服务费等。
随着市场竞争加剧，销售费用在总成本中所占比重逐年上升。
（3）财务费用：财务费用包括利息支出、汇兑损益等。
随着企业融资需求增加，财务费用在总成本中所占比重逐年上升。
三、成本变化趋势分析1. 直接成本（1）原材料成本：近年来，原材料价格波动较大，但总体呈上升趋势。
企业需加强原材料采购管理，降低采购成本。
（2）人工成本：随着我国经济发展和劳动力市场变化，人工成本逐年上升。
企业需通过提高劳动生产率、优化人力资源结构等措施，降低人工成本。
（3）制造费用：随着设备更新换代和技术进步，制造费用在总成本中所占比重逐渐增加。
企业需加强设备管理，提高设备利用率。
2. 间接成本（1）管理费用：随着企业规模扩大，管理费用在总成本中所占比重逐渐上升。
财务关于成本的分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述随着市场竞争的日益激烈，企业成本控制与优化成为提高企业盈利能力和市场竞争力的重要手段。
本报告旨在通过对企业成本结构、成本控制现状以及优化措施的分析，为企业提供科学的成本管理策略，以实现成本效益的最大化。
二、成本结构分析1. 直接成本直接成本是企业生产经营过程中直接与产品生产相关的费用，主要包括原材料成本、人工成本和制造费用。
以下是对这三个方面的具体分析：（1）原材料成本：原材料成本是企业成本构成中的重要部分，其波动对成本控制具有重要影响。
分析原材料成本时，应关注以下因素：1）原材料价格波动：原材料价格受市场供求关系、政策调控等因素影响，价格波动较大。
企业应密切关注原材料市场动态，合理采购，降低采购成本。
2）原材料质量：原材料质量直接影响产品质量，进而影响企业声誉和市场份额。
企业应选择优质原材料供应商，确保原材料质量。
3）库存管理：原材料库存过高或过低都会对企业成本产生不利影响。
企业应优化库存管理，降低库存成本。
（2）人工成本：人工成本是企业成本构成中的第二大项，主要包括工资、福利、社会保险等。
以下是对人工成本的分析：1）工资水平：工资水平受地区、行业、企业规模等因素影响。
企业应结合自身实际情况，合理确定工资水平。
2）福利待遇：福利待遇过高会增加企业成本，过低则会影响员工积极性。
企业应根据员工需求和市场水平，合理设定福利待遇。
3）社会保险：社会保险是企业法定义务，费用相对固定。
企业应积极争取政策优惠，降低社会保险成本。
（3）制造费用：制造费用是指除原材料和人工成本之外，与产品生产直接相关的其他费用，如设备折旧、维修、能源消耗等。
以下是对制造费用的分析：1）设备折旧：设备折旧是企业成本构成中的重要部分。
企业应根据设备使用年限、残值等因素，合理计提折旧。
2）维修费用：设备维修费用受设备使用状况、维修质量等因素影响。
企业应加强设备维护，降低维修费用。
3）能源消耗：能源消耗是企业成本构成中的重要部分。
财务分析报告成本(3篇)
第1篇一、引言成本分析是财务分析的重要组成部分，它通过对企业成本结构的分析，揭示成本管理的现状和存在的问题，为企业的经营决策提供依据。
本报告以XX公司为例，对其成本结构进行分析，旨在揭示其成本管理的优势和劣势，为企业提高成本效益提供参考。
二、公司概况XX公司成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司经过多年的发展，已成为行业内的知名企业，拥有较强的市场竞争力。
近年来，随着市场竞争的加剧，公司面临成本压力越来越大，因此，加强成本管理显得尤为重要。
三、成本分析1. 成本结构分析（1）直接成本直接成本是指与产品生产直接相关的成本，包括原材料成本、人工成本和制造费用等。
原材料成本：XX公司主要原材料包括A、B、C三种，近年来，原材料价格波动较大，对公司成本造成一定影响。
人工成本：公司员工总数为XXX人，其中生产工人XXX人，管理人员XXX人。
人工成本占比较高，主要原因是生产工人工资水平较高。
制造费用：制造费用主要包括折旧费、维修费、动力费等。
近年来，随着设备更新和生产线改造，制造费用逐年增加。
（2）间接成本间接成本是指与产品生产间接相关的成本，包括销售费用、管理费用和财务费用等。
销售费用：公司销售费用主要包括广告费、业务招待费、运输费等。
近年来，随着市场竞争的加剧，销售费用逐年增加。
管理费用：管理费用主要包括办公费、差旅费、培训费等。
随着公司规模的扩大，管理费用逐年增加。
财务费用：财务费用主要包括利息支出、汇兑损益等。
近年来，随着融资规模的扩大，财务费用逐年增加。
2. 成本控制分析（1）直接成本控制原材料成本控制：公司通过加强与供应商的合作，降低采购成本；同时，通过优化生产工艺，提高原材料利用率。
人工成本控制：公司通过提高员工技能和劳动生产率，降低人工成本；此外，通过优化人力资源配置，减少人力资源浪费。
制造费用控制：公司通过提高设备利用率，降低折旧费；同时，加强设备维护，降低维修费用。
成本分析和费用分析报告
成本分析和费用分析报告成本分析和费用分析是企业管理的重要工具，通过对企业生产成本和经营费用的分析和排查，帮助企业了解运营成本的构成和分配状况，从而制定合理的成本控制措施，优化经营决策，提高企业盈利能力。
一、成本分析报告成本分析报告是针对企业生产成本进行详细分析的报告。
以下是一份典型的成本分析报告：1. 成本结构：报告首先列明了企业的成本构成，包括原材料成本、人工成本、制造费用、销售费用和管理费用等。
这有助于企业了解成本的分布情况，找出主要成本构成因素。
2. 成本变动：报告分析了成本的变动情况，比如成本在不同生产规模下的变化趋势，以及原材料和人工成本的变动幅度等。
这有助于企业评估生产规模的变动对成本的影响，及时调整生产策略。
3. 成本效益：报告评估了成本的效益性，包括成本与产量的关系和各项成本指标的分析。
通过计算成本效益比率，企业可以了解每个成本项目的效益情况，并采取相应的成本控制措施。
4. 成本控制建议：报告提出了具体的成本控制建议，包括优化供应链管理、提高生产效率、降低原材料和人工成本、减少浪费等。
这有助于企业制定切实可行的成本控制计划，提高竞争力。
二、费用分析报告费用分析报告是对企业经营费用进行分析的报告。
以下是一份典型的费用分析报告：1. 费用结构：报告列明了企业的费用构成，包括销售费用、管理费用、财务费用和其他费用等。
这有助于企业了解费用的分布情况，找出主要费用构成因素。
2. 费用变动：报告分析了费用的变动情况，比如费用在不同时期和部门之间的变化趋势，以及主要费用项目的变动幅度等。
这有助于企业评估费用的变动原因，及时调整经营策略。
3. 费用效益：报告评估了费用的效益性，包括费用与销售额、费用与利润的关系等。
通过计算费用效益比率，企业可以了解每个费用项目的效益情况，并采取相应的费用管理措施。
4. 费用控制建议：报告提出了具体的费用控制建议，包括降低销售费用、精简管理费用、优化资金运作等。
这有助于企业制定切实可行的费用控制计划，提高经营效益。
成本费用报表及分析
成本费用报表及分析成本费用报表是企业财务报表中的重要部分，用于展示企业在一定时期内的成本和费用情况。
它不仅可以帮助企业管理者了解企业的经营状况，还可帮助企业制定成本控制和费用管理策略。
本文将对成本费用报表及其分析进行详细讨论。
一、成本费用报表的内容1.成本部分成本部分主要包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用。
直接材料成本是制造产品过程中消耗的材料费用，直接人工成本是用于产品制造的直接劳动力的工资和福利费用，制造费用是指除了直接材料和直接人工之外的制造产品所需的费用。
2.费用部分费用部分主要包括销售费用、管理费用和财务费用。
销售费用是推动产品销售的费用，包括广告宣传费用、销售人员薪资和销售提成等。
管理费用是企业经营管理所需的支出，包括办公用品费用、管理人员薪资和福利费用等。
财务费用是企业融资和资金运作所需的费用，包括利息支出、手续费用和外汇损益等。
3.报表附注部分报表附注部分是对成本费用报表中数据的补充和说明，包括对重要成本和费用项目的解释，以及对于会计政策和估计的说明。
二、成本费用报表的分析方法1.基本性质比较分析通过比较不同时间段或不同部门的成本费用数据，分析成本费用的变化趋势，以及不同部门之间的差异。
通过比较找出成本费用变化的原因，并制定相应的调整措施。
2.成本费用构成分析通过对成本费用的构成进行分析，找出主要成本和费用的占比，了解企业的成本和费用结构。
可以通过这种分析确定成本费用的变化重点，从而在重点领域进行成本控制和费用管理。
3.成本费用与收入的关联性分析成本费用与企业收入之间存在着密切的关联。
通过对成本费用与收入的关联性进行分析，可以评估企业的盈利水平和盈利能力。
当收入变化时，成本费用的变化也会有所反应，通过这种分析可以判断成本费用对企业盈利的影响程度。
4.成本费用与行业平均水平的比较分析将企业的成本费用与同行业的平均水平进行比较，可以了解企业的成本费用水平是否合理。
如果企业的成本费用高于行业平均水平，可能说明企业的成本控制和费用管理不够有效，需要采取相应的措施进行调整。
成本费用极其构成分析
成本费用极其构成分析成本费用构成分析是企业管理的重要内容之一，通过对成本费用的构成进行分析，可以帮助企业了解成本的结构和变动规律，从而合理调整成本结构，提高企业的盈利能力。
本文将从不同的角度分析成本的构成，并就如何降低成本费用提出建议。
一、成本费用的构成成本费用是企业在生产经营过程中支出的全部费用的总和，它包括直接成本、间接成本和费用三个层次。
直接成本是指与生产直接相关的费用，包括原材料、直接劳动和直接费用等，它们与企业的产品和服务的生产直接相关。
间接成本是指与生产间接相关的费用，包括生产制造费用、销售费用、管理费用等，它们与企业的产品和服务的生产间接相关。
费用是指与生产无关的费用，包括财务费用、研发费用、行政费用等。
二、成本费用的分析方法1.形成成本费用的原因分析：通过对成本费用的形成原因进行分析，可以帮助企业找出造成成本费用增加的主要原因，从而有针对性地采取措施降低成本费用。
2.成本费用的结构分析：成本费用的结构分析可以帮助企业了解各个成本项目所占比例的变化情况，从而合理调整成本结构，提高企业的盈利能力。
3.成本费用的动态分析：通过对成本费用的动态分析，可以了解成本费用的变动规律，找出成本费用变动的原因，从而预测未来成本费用的变化趋势，为企业的决策提供依据。
三、降低成本费用的建议1.提高生产效率：提高生产效率是降低成本费用的重要途径之一，可以通过优化生产流程、引进先进的生产设备和技术、提高员工素质等方式来实现。
2.控制原材料成本：原材料成本是企业成本的重要组成部分，通过与供应商进行合作、采取集中采购等方式，可以有效降低原材料成本。
3.管理费用的节约：通过合理控制和优化企业的管理费用，可以降低企业的成本费用。
例如，采取电子化办公、合理分配和利用企业资源、提高员工工作效率等方式。
4.销售费用的控制：通过合理利用各种销售渠道、降低销售成本，可以有效控制销售费用。
例如，利用互联网进行销售、开展特价促销活动等。
年度成本分析总结(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，企业间的竞争日益激烈。
成本控制作为企业提高盈利能力、增强市场竞争力的重要手段，越来越受到企业的重视。
本文通过对本年度的成本进行分析总结，旨在找出成本控制中的问题，为下一年的成本管理工作提供有益的借鉴。
一、成本分析概述1. 分析范围本年度成本分析主要针对企业生产经营过程中的各项成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用、销售费用、管理费用和财务费用等。
2. 分析方法本年度成本分析采用比较分析法、趋势分析法、因素分析法等方法，对各项成本进行深入剖析。
二、成本分析结果1. 原材料成本（1）分析结果本年度原材料成本占生产总成本的比重为35%，较去年同期上升5个百分点。
其中，主要原材料价格上涨是导致原材料成本上升的主要原因。
（2）原因分析1）原材料市场价格波动：受国际市场影响，部分原材料价格波动较大，导致采购成本上升。
2）供应商议价能力增强：随着供应商数量的增加，供应商议价能力增强，企业采购成本上升。
2. 人工成本（1）分析结果本年度人工成本占生产总成本的比重为25%，较去年同期上升3个百分点。
其中，员工工资上涨是导致人工成本上升的主要原因。
（2）原因分析1）劳动力市场供需矛盾：随着我国经济的快速发展，劳动力市场供需矛盾日益突出，导致员工工资水平不断提高。
2）企业用工成本上升：为提高员工福利待遇，企业不断加大用工成本投入。
3. 制造费用（1）分析结果本年度制造费用占生产总成本的比重为20%，较去年同期下降2个百分点。
其中，设备折旧、维修费用等制造费用下降是导致制造费用下降的主要原因。
（2）原因分析1）设备更新改造：企业加大设备更新改造力度，提高了生产效率，降低了制造费用。
2）节能减排：企业积极推行节能减排措施，降低了能源消耗，降低了制造费用。
4. 销售费用（1）分析结果本年度销售费用占生产总成本的比重为15%，较去年同期上升1个百分点。
其中，市场推广费用增加是导致销售费用上升的主要原因。
如何进行成本费用分析
如何进行成本费用分析成本费用分析是企业管理中的重要环节，通过对成本和费用进行深入剖析，可以帮助企业了解自身经营状况，并采取相应的措施来提高盈利性和竞争力。
本文将介绍如何进行成本费用分析的基本方法和步骤。
一、成本费用分析的定义和意义成本费用分析是指对企业在生产经营过程中发生的成本和费用进行分析、计算和评价的过程。
它能够帮助企业管理者深入了解企业的经营状况，找出成本和费用结构中的问题，并提供决策依据，从而实现效益最大化和降低经营风险。
二、成本费用分析的基本方法1. 成本分类法成本分类是成本费用分析的基础，可以按照不同的分类标准将成本划分为直接成本和间接成本、固定成本和变动成本、可控成本和不可控成本等，以便更好地进行分析和管理。
2. 成本与效益对应法成本与效益对应是一种常用的成本费用分析方法，通过将成本与相应的效益进行关联，评估不同项目或活动的经济效益，确定经济效益较高的项目进行投资或决策。
3. 成本比较法成本比较法是通过对不同时间点或不同条件下的成本进行比较，分析其差异和原因，识别潜在的成本节约机会，并采取相应的措施来降低成本。
4. 成本控制法成本控制是成本费用管理的核心，通过设定成本控制目标、制定相应的控制措施，并对成本执行情况进行监控和评价，实现成本的有效控制和减少。
三、成本费用分析的步骤1. 收集数据首先，需要收集相关的成本和费用数据，包括直接成本、间接成本、可变成本、固定成本等。
可以通过财务报表、成本核算系统等途径获取这些数据。
2. 分类和整理将收集到的成本和费用数据按照不同的分类标准进行归类和整理，可以使用表格、图表等形式进行展示，以便更好地进行分析和比较。
3. 分析和计算对成本和费用数据进行深入分析和计算，通过比较不同项目、不同时间点或不同条件下的成本差异，找出问题所在，并确定可能的改进措施。
4. 评价和决策在分析的基础上，对成本和费用进行评价，结合企业的经营策略和目标，制定相应的决策，如调整产品价格、减少不必要的费用、提高生产效率等，以实现经济效益最大化。
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企业成本费用分析第三章企业成本费用分析知识网络图成本与费用的含义及其作用企业成本分析的意义成本分析的意义企业产品成本分析的内容和方法成总成本分析产品成本分析本主要产品单位成本分析费期间费用分析用分期间费用的含义和种类析产品销售费用分析期间费用分析管理费用分析财务费用分析第一节成本费用分析的意义一、成本与费用的含义与作用(一)成本与费用的含义及关系类别成本费用项目含义生产某种产品、完成某个项目发一定时期内为进行生产经营活动而发生的耗费总和。
生的各项耗费区别 1:不是会计要素是会计要素2:可专门归集，形成对象化成本不能对象化3:补偿期可能在当期，也可能在当期计入损益，当期补偿以后。
联系费用是成本的基础，没有发生费用就不会形成成本 (二)成本构成与特性1、成本构成(1)定义:是指成本是由哪些项目所组成(2)分类:1):直接费用:直接构成或作用于产品实体的费用。
如:直接材料、直接人工。
2):间接费用:与产品实体关系不大，但是发生在生产环节和生产场地，是产品必不可少的我条件。
如:厂房、机器、设备的维修费用。
管理人员的劳动。
2、成本特性(成本习性)(1)定义:是指成本与产量依存关系的特征。
(2)成本按成本特性分类:A、固定成本:, 约束性固定成本:同企业生产经营能力的形成及其正常维护相关联的成本。
如:折旧、保险、财产税、管理人员工资。
, 酌量性固定成本:企业根据经营发展规划而自己安排的有关成本。
如:研发费、广告费、职工培训费。
A、变动成本B、半变动成本:手机费、保底加提成的工资。
(三) 成本费用的作用1:~是取得收入的前提2:~是保证企业产品或服务质量的必要条件3:~是企业待续经营的必要条件二、成本费用分析的意义(一)、为成本考核提供依据(二)、为未来预测和计划提供依据(三)、促进企业改善经营管理，提高成本管理水平，增强市场竞争能力第二节、产品成本分析一、产品成本分析的内容与方法(一) 对象:是对报告期已完工产品的生产成本情况所进行的分析。
(二) 内容:对全部产品成本的分析和主要产品单位成本的分析。
(三) 比较标准:1、目标成本或计划成本。
2、上年同期实际成本。
3、本企业历史先进成本水平。
4、同行业先进企业成本水平。
5:行业平均成本水平。
(四) 产品成本分析方法:比较分析法、结构分析法、因素分析法。
二、产品生产总成本分析(一)、产品生产总成本分析的目的:1:考核企业生产费用发生的升降情况。
2:对全部产品、可比产品、不可比产品、主要产品的成本计划情况 3:成本降低指标完成情况4:对成本水平的高低胜出评价(二)、产品成本表提供的数据:产品生产成本表提供的数据是进行成本分析的基本资料。
通常从成本项目和产品种类两个角度提供成本数据。
(三)、产品生产总成本分析报产品生产总成本分析就按成本项目进行表1:就生产费用(1)、生产费用本年实际VS上年实际从成本项目上分析原从总计和生产成(2)、生产费用本年实际VS本年计划因:是直接材料,直接成本总计的各专人工,制造费用,(制本栏数据进行比造费用还可细分) 项较，揭示差异(3)、生产成本本年实际VS上年实际结合生产费用的变动和目(4)、生产成本本年实际VS本年计划年初、年末在产品、自的制品的数额分析原因角引起费用总水平和成本总水平变动的原因:1:产量变化，2:品度种结构改变，3:单位成本变动。
提2:对成本项目方法一:结构分析法(1):先分别计算供结构变动进行本年实际、本年计划、上年实际中的生数分析产费用中直接材料、直接人工、制造费据用各项目占生产费用总额的比重。
(2)分别对上述各比重对比分析变化情况方法二:对比分析法1):直接计算生产费用中直接材料、直接人工、制造费用各项目的增减变化和差异百分比。
本年实际VS本年计划本年实际VS上年实际材料耗费变动的可能原因:1:单位材料费用的变动。
2:品种结构的变动。
3:产量的变动。
其中1的变动又可能是定额和材料单价的变动。
直接人工变动:制造费用变动:以后讲3:计算并对比(1)、计算本年实际、上年实际、本年成本利润率高有可能还有关成本效益计划中的产值成本率、销售成本率、成有经营管理的其他原指标，评价报本利润率9个指标因。
要结合其他资料进告期成本的获(2)、对比分析: 一步分析利水平本年实际VS本年计划本年实际VS上年实际报产品生产成本按品种种类进行分析表1:本期实际(1) 从总额上对比分析从VS计划成本 A、本月实际总成本VS 本月按本年计产划单位成本计算的计划总成本品B、本年累计实际总成本VS本年累计按品本年计划单位成本计算的计划总成本种(2)分产品分析:分产品重复上述过的程角2:本期实际(1):与上年实际成本对比分析，考查只适用于上年生产过的度VS上年实际可比产品成本变化情况，同1的分析可比产品提(2)可比产品成本降低计划执行情况供的分析------考试的重点和难点，另表讲数解。
据可比产品成本降低计划执行情况的分析------考试的重点和难点1:对比项目: 本年比上年实际成本降低额VS本年计划成本降低额 2:影响可比产品成本降低率变动的因素:(1)产品结构变动。
(2)、单位成本变动。
影响可比产品成本降低额变动的因素:(1)产品结构变动。
(2)、单位成本变动。
(3)产量变动。
3:计算分析步骤(1):取数据:本分析要用到产品生产成本表中本年累计总成本中的三个数据:[1]:用本年数量按上年实际平均单位成本计算的累计总成本(本年产量*上年成本，简称:上年实际:)。
[2]:用本年数量按本年计划平均单位成本计算的累计总成本(本年产量*本年计划，简称:本年计划)。
[3]:本年实际成本，即:用本年数量按本年实际平均单位成本计算的累计总成本(本年产量*本年实际，简称:本年实际)。
(2):从公司成本计划中(题中)找出计划降低额和计划降低率(3):计算实际降低额和实际降低率: 实际降低额=[1]-[3]实际降低率=实际降低额/[1] (4):计算完成情况实际降低额-计划降低额=?额实际降低率-计划降低率=?率 (5)用因素分析法中的连环替代法分别测量产量、品种结构、产品单位成本各自对成本降低计划执行结果的影响程度。
第一步: 计划产量、计划品种结构、计划单位成本下的确定计划产量、计划品种结构、计划成本降低额=计划降低额(从成本计划中，或题单位成本下的成本降低额。
[A] 目中取数字)[A]=计划降低额第二步: 由于单纯的产量变动不会影响成本降低率，所用实际产量替代计划产量，确定在实以按实际产量、计划品种结构、计划单位成本际产量、计划品种结构、计划单位成下的成本降低率就是计划降低率，即该降低率=本下的成本降低额。
[B] 计划降低率。
[B]=计划降低率*[1]第三步:计算产量变动对成本降低额的影响=[B]-[A]第四步:用实际产品结构替代计划产=[1]-[2]=上年实际-本年计划品结构，确定在实际产量、实际品种结构、计划单位成本下的成本降低额。
[C]第五步:计算产量变动对成本降低额的影响=[C]-[B]计算产量变动对成本降低率的影响:([C]-[B])/[1]第六步:再用实际单位成本替代计划=实际降低额=[1]-[3]成本，确定在实际产量、实际品种结构、实际单位成本下的成本降低额。
[D]第七步:计算产品单位成本变动对成本降低额的影响=[D]-[C]计算产品单位成本变动对成本降低率的影响=([D]-[C])/[1]可比产品成本明细表产品计划产量计划成本上年实际上年实际本年实际产本年实际成产量成本量本甲 100 50 90 55 120 52 乙 200 60 180 65 160 65 丙300 40 250 45 280 35 合计 600 520 560 可比产品成本降低指标完成情况项目计划数(计划产量) 实际数(实际产量) 按上年实际成本计算的100*55+200*65+300*45 120*55+160*65+280*45 总成本=32000 =29600 (1)按本年计划成本计算的100*50+200*60+300*40 120*50+160*60+280*40 总成本=29000 =26800 (2)本年实际总成本 ---- 120*52+160*65+280*35=26440 (3)成本降低额 32000-29000=3000 29600-26440=3160…[1]-[3] 成本降低率3000/32000=9.375% 3160/29600=10.676…([1]-[3])/[1]实际降低额:3160实际降低率:10.676%计划降低额是:3000计划降低率是:9.375%计算与分析:1:可比产品实际降低额大于计划降低额:3160-3000=160 2:可比产品实际降低率大于计划降低率:10.676%-9.375%=1.301% 3:分析三种因素对成本执行情况的影响:(1):确定计划产量、计划品种结构、计划单位成本下的成本降低额。
[A][A]就是计划降低额:3000(2): 用实际产量替代计划产量，确定在实际产量、计划品种结构、计划单位成本下的成本降低额。
[B]，[B]=计划降低率*[1]=9.375%*29600=2775 (3):计算产量变动对成本降低额的影响=[B]-[A]=2775-3000= -225 (4):用实际产品结构替代计划产品结构，确定在实际产量、实际品种结构、计划单位成本下的成本降低额。
[C]=[1]-[2]=29600-26800=2800 (5):计算产品品种结构变动对成本降低额的影响:[C]-[B]=2800-2775=25 (6):计算产品品种结构变动对成本降低额的影响:25/29600=0.08445% (7):用实际成本替代计划成本，确定在实际产量、实际品种结构、实际单位成本下的成本降低额:[D]=实际降低额=3160(8):计算产品单位成本变动对成本降低额的影响:[D]-[C]=3160-2800=360 (9):计算产品单位成本变动对成本降低率的影响:360/29600=1.2162% 各因素影响程度汇总表因素对成本降低额的影响对成本降低率的影响产品产量变动的影响 -225 产品品种结构变动的影响 25 0.08445% 产品单位成本变动的影响 3601.2162% 合计 160 1.301%对上述因素分析的总结:计算技巧1:三种因素的顺序要正确:产量、结构、单位成本2:计算时，先确定4个降低额。
第一个数据是没有进行替代时的降低额，即:产量、结构和单位成本都是计划，这时的降低额是计划降低额，然后分别按顺序进行替代，每一次替代得到一个降低额，那么就有4个降低额，他们是:[A]:计划降低额[B]:实际产量和上年单价计算的总成本*计划降低率[C]:实际产量和上年单价计算的总成本-实际产量和计划单价计算的总成本[D]:实际降低额3:分别计算三个因素的影响:(1):对额的影响分别为:[B]-[A];[C]-[B];[D]-[C]。