税法题库
税法试题以及答案
《税法》考试一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共30分)1. 下列不属于流转税类的是（）A. 增值税B.土地增值税C. 消费税D.营业税2. 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）A．政治权利 B．行政权力 C．财产权利 D．国家权利3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（）A．国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D．属人兼属地原则4. 有权制定税收法律的机关是（）A．全国人大及其常务委员会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )A. 计税依据B. 税收要素C. 税源D. 税目6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）A．有偿性 B．无偿性 C．强制性 D．固定性7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A．负税人 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．缴税人8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A．从低适用税率 B．从高适用税率 C．适用5％的税率 D．分别适用不同的税率9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）A．零税率 B．3％ C．10％ D．17％10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（）A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B．工业企业估价入库的原材料C．一般纳税人购进工程用物资D．工业企业购进的非应税劳务11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）A．取得索取销售款凭据的当月 B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天 D．收讫销售款当天12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A．财政拨款 B．财产租赁收入 C．利息收入 D．营业外收入13．小型微利企业适用的企业所得税税率是（）A．15％ B．20％C．25％ D．33％14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）A．个体工商户的生产、经营所得 B．劳务报酬所得C．工资薪金所得 D．偶然所得15．土地增值税的税率形式是（）A．全额累进税率 B．超额累进税率C．全率累进税率 D．超率累进税率16．车船税的纳税地点为（）A．车船登记地 B．车船行驶地 C．纳税人经营所在地 D．车船所在地17．下列属于印花税纳税人的是（）A．合同担保人 B．合同鉴定人C．合同证人 D．合同当事人18. 企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的( )减去税法准予扣除项目的金额。
税法学练习题
税法学练习题
1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小明的月收入为8000元，他需要缴纳个人所得税吗？如
果需要，应缴纳多少税款？
问题二：小红是一名企业高管，年薪为100万元，她需要缴纳多少
个人所得税？
2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某公司上一年度营业收入为1000万元，成本费用为800
万元，应纳税所得额为多少？
问题二：某公司上一年度利润总额为500万元，如果适用15%的税率，该公司应缴纳多少企业所得税？
3. 根据《中华人民共和国增值税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某商家售出一批货物，销售额为120万元，增值税税率为13%，该商家应缴纳多少增值税？
问题二：某服务行业从事广告设计，提供服务收入为60万元，增
值税税率为6%，该行业应缴纳多少增值税？
4. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小王购买一辆新的小汽车，价格为15万元，车辆购置税
税率为10%，小王应缴纳多少车辆购置税？
问题二：公司购买一辆货车，价格为50万元，车辆购置税税率为5%，该公司应缴纳多少车辆购置税？
5. 根据《中华人民共和国房产税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小李拥有一套住房，评估值为200万元，该套住房的房产税税率为1.2%，小李应缴纳多少房产税？
问题二：某开发商持有一批闲置土地，估价为1000万元，该土地的房产税税率为1.5%，该开发商应缴纳多少房产税？
以上是针对税法学的练习题，希望能帮助你对税法有更好的理解。
请根据自己的知识和经验回答这些问题，并核对答案以加深学习。
自考税法考试题库及答案
自考税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，增值税的征税对象是：A. 商品的生产B. 商品的流通C. 商品的交换D. 商品和劳务答案：D2. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府债券的利息所得答案：D二、多项选择题1. 根据我国税法，以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：A, B, C, D2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 接受捐赠所得答案：A, B, C, D三、判断题1. 增值税一般纳税人销售或者进口的应税货物，税率为17%。
答案：错误（注：税率应根据最新税法规定）2. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展水平的变化而调整。
答案：错误四、简答题1. 简述我国企业所得税的征税对象。
答案：我国企业所得税的征税对象是指企业和其他取得收入的组织在一定期间内取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得等。
2. 描述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。
答案：个人所得税中工资、薪金所得的计税方法是按照累进税率表进行计算。
首先确定纳税人的应纳税所得额，即工资、薪金收入总额减去起征点和允许扣除的项目后，按照累进税率表计算应纳税额。
五、案例分析题某公司2022年度取得销售货物收入1000万元，提供劳务收入300万元，转让一项专利使用权收入50万元，同时该公司还接受了100万元的捐赠。
假设该公司为居民企业，适用的企业所得税率为25%，请计算该公司2022年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算该公司2022年度的应纳税所得额，即1000（销售货物收入）+ 300（提供劳务收入）+ 50（转让专利使用权收入）+ 100（接受捐赠所得）= 1450万元。
税法考试题目
税法考试题目一、选择题1. 下列关于增值税的说法，错误的是：A. 增值税是一种非常重要的税种，广泛应用于各个国家。
B. 增值税是一种按照商品或服务的增值额计算的税种。
C. 增值税的征收主体是税务机关。
D. 增值税率是由国家税务局根据经济情况和政策决定的。
2. 以下属于个人所得税的征税对象的是：A. 工薪收入者B. 食品生产企业C. 国家机关D. 工业企业3. 下列关于企业所得税的说法，正确的是：A. 企业所得税是一种直接税B. 企业所得税的税率是固定的C. 企业所得税适用范围包括个体工商户D. 企业所得税由国家税务总局征收二、判断题1. 营业税是一种间接税，是根据销售额计算的。
2. 土地增值税的税率和计税对象由地方政府决定。
3. 关税是国家对进出口商品加以征收的一种税收。
三、简答题1. 什么是税收征管？税收征管是指国家对纳税人履行纳税义务的过程中所实施的管理措施和行为，主要包括税收的征收、征管、征收方式、纳税人权益保护等多方面内容。
2. 请简要介绍一下个人所得税的征税原则。
个人所得税的征税原则主要包括综合与分类相结合原则、全民共同申报原则、合理确定纳税义务和税率的原则、依法征税和公平合理原则等。
四、分析题某企业在某年度经营收入为1000万元，成本为800万元，税前利润为200万元。
企业所得税税率为25%。
请计算该企业在该年度应缴纳的企业所得税金额。
解析：该企业应缴纳的企业所得税金额 = 税前利润 ×企业所得税税率= 200万元 × 25%= 50万元五、案例题某个人在某年度的总收入为50万元，其中工资收入为30万元，经营收入为15万元，利息、股息和红利收入为5万元。
该人享受的税务优惠政策包括扣除5万元的专项附加扣除和综合所得适用税率表进行计税。
请计算该人在该年度应缴纳的个人所得税金额。
解析：1. 首先计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 总收入 - 专项附加扣除= 50万元 - 5万元= 45万元2. 然后根据综合所得适用税率表计算税金：应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数根据综合所得适用税率表可以得出以下数据：应纳税所得额在3万元以下，适用税率为3%应纳税所得额在3万元至12万元之间，适用税率为10%应纳税所得额在12万元至25万元之间，适用税率为20%应纳税所得额在25万元至35万元之间，适用税率为25%应纳税所得额在35万元至55万元之间，适用税率为30%应纳税所得额在55万元至80万元之间，适用税率为35%应纳税所得额在80万元以上，适用税率为45%根据这些数据，可以计算出该人应纳税额为16万元。
注册会计师税法考试题
注册会计师税法考试题
一、选择题
1. 下列哪一项不属于税法范围内的规定？
A. 增值税法
B. 个人所得税法
C. 财产税法
D. 劳动合同法
2. 个人所得税的起征点是多少？
A. 3000元
B. 5000元
C. 8000元
D. 12000元
3. 下列哪项不属于企业所得税的税率范围？
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
4. 增值税一般纳税人应如何计算纳税额？
A. 销售额×增值税率
B. 销售额×（1+增值税率）
C. 销项税额-进项税额
D. 进项税额-销项税额
5. 财产税的纳税人包括下列哪些？
A. 个人
B. 企业
C. 机关、事业单位
D. 以上都是
二、判断题
6. 个人所得税是直接税，正确吗？
A. 正确
B. 错误
7. 增值税是间接税，正确吗？
A. 正确
B. 错误
8. 税法的税基指的是应税对象，正确吗？
A. 正确
B. 错误
9. 企业所得税是属于地方税，正确吗？
A. 正确
B. 错误
10. 财产税是根据财产所有者的居住地来确定税率的，正确吗？
A. 正确
B. 错误
三、问答题
11. 请简要解释什么是增值税？
12. 个人所得税的征收对象有哪些情况？
13. 企业所得税法规定了哪些减免税的情况？
14. 财产税的主要征税对象是什么？
15. 税法的纳税义务人应当具备哪些基本条件？
以上是注册会计师税法考试的题目，希望考生认真准备，顺利通过考试。
祝各位考生取得优异的成绩！。
税法基础知识试题
税法基础知识试题一、选择题1. 下列关于税法基础知识的说法，正确的是：A. 税法是一门独立的学科，与经济学、法学等学科无关。
B. 税法是国家对纳税人进行征税的法律制度的总称。
C. 税法只包括对企业征收的税收，个人无需遵守税法规定。
D. 税法只包括对国内企业征收的税收，对外资企业无影响。
答案：B. 税法是国家对纳税人进行征税的法律制度的总称。
2. 下列关于税法主体的说法，正确的是：A. 税法主体包括国家税务机关和纳税人。
B. 税法主体只包括国家税务机关。
C. 税法主体只包括纳税人。
D. 税法主体包括国家税务机关、纳税人和征收机构。
答案：A. 税法主体包括国家税务机关和纳税人。
3. 下列关于税收的说法，正确的是：A. 税收是国家对纳税人征收的一种财政收入。
B. 税收只包括企业利润税。
C. 税收只包括个人所得税。
D. 税收是纳税人向国家缴纳的一种强制性财政性支付。
答案：D. 税收是纳税人向国家缴纳的一种强制性财政性支付。
4. 下列关于税法原则的说法，正确的是：A. 税法原则是指国家税务机关对纳税人征税的基本方法和程序。
B. 税法原则只包括税率确定的原则。
C. 税法原则只包括税收征管的原则。
D. 税法原则是纳税人缴纳税款的基本规则。
答案：D. 税法原则是纳税人缴纳税款的基本规则。
5. 下列关于税收征管的说法，正确的是：A. 税收征管是指国家税务机关对纳税人的征税活动的管理和监督。
B. 税收征管只包括税务登记和纳税申报。
C. 税收征管只包括税务稽查和罚款。
D. 税收征管是指国家税务机关对纳税人进行税源管理和税款收缴。
答案：D. 税收征管是指国家税务机关对纳税人进行税源管理和税款收缴。
二、判断题1. 税收是国家财政的唯一来源。
答案：错误。
税收是国家财政的重要来源之一，还包括政府收费、国债、经济补偿等。
2. 纳税人的义务包括及时、如实地申报纳税信息。
答案：正确。
纳税人有义务按照规定的时间和程序向国家税务机关申报纳税信息。
税务知识题库及答案详解
税务知识题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多选题1. 以下哪些属于我国现行的税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：ABCD2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？A. 合理的工资支出B. 购买固定资产的支出C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：AC三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确2. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。
（）答案：错误3. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
（）答案：错误四、简答题1. 简述增值税的基本概念和特点。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的间接税。
其特点包括税负转嫁性、税基广泛性、税率档次性等。
2. 企业所得税的计算方法是什么？答案：企业所得税的计算方法是将企业的应纳税所得额乘以适用的税率。
应纳税所得额等于企业的利润总额减去免税收入、减计收入和各项扣除。
五、案例分析题1. 某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，捐赠支出为50万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 800 - 50 = 150万元。
假设企业所得税税率为25%，则应缴纳的企业所得税为150 * 25% = 37.5万元。
六、计算题1. 某公司2023年销售商品取得收入200万元，购买原材料支付100万元，支付工资50万元，支付其他费用20万元，计算该公司应缴纳的增值税（假设税率为13%）。
答案：首先计算销项税额：200 * 13% = 26万元。
然后计算进项税额：100 * 13% = 13万元。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 偶然所得C. 财产租赁所得D. 所有上述所得答案：D2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对商品生产、流通领域中增值额征收的一种税。
B. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C. 增值税专用发票可用于抵扣进项税。
D. 增值税是对所有商品和服务征收的税种。
答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 25%C. 33%D. 50%答案：B4. 根据我国税法，以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减免税B. 税率优惠C. 税额抵扣D. 税收返还答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。
B. 房产税是对房产的交易价值征收的税。
C. 房产税是对房产的租金收入征收的税。
D. 房产税是对房产的评估价值征收的税。
答案：D二、填空题1. 个人所得税的起征点为每月________元。
答案：50002. 增值税的一般税率是________%。
答案：133. 企业所得税的纳税年度是按照________计算的。
答案：公历年度4. 个人所得税中的劳务报酬所得适用的预扣率为________%。
答案：205. 房产税的计税依据是房产的________价值。
答案：原值三、简答题1. 请简述个人所得税的纳税义务人包括哪些？答案：个人所得税的纳税义务人包括中国境内有住所的个人、无住所而在中国境内居住满一年的个人以及无住所且不居住或者居住不满一年的个人，后者仅对来源于中国境内的所得负有纳税义务。
2. 增值税的计税方法有哪些？答案：增值税的计税方法主要有两种，即一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是按照销项税额减去进项税额后的余额作为应纳税额。
简易计税方法则是按照销售额乘以征收率计算应纳税额，不允许抵扣进项税。
3. 企业所得税的纳税对象有哪些？答案：企业所得税的纳税对象包括在中国境内设立的企业和在中国境内取得收入的外国企业，以及虽未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
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一、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29。
25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含锐销售额1。
04万元；该摩托车原值每辆0。
9万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10。
2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定）计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。
（1）销售甲产品的销项税额：80万元=%⨯17÷.5⨯++17.4585)14(17%)%1(（2）销售乙产品的销项税额：29万元.25=÷1(+⨯(2517.4)%)17%（3）自用新产品的销项税额：20万元1(=⨯+⨯10)%)74(%17.3（4）销售使用过的摩托车应纳税额：=.1万元041(÷+⨯⨯⨯%5(1.04%)50%)4（5）外购货物应抵扣的进项税额：10万元=2.+6⨯7().6210%（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额：-(万元30⨯13+⨯⨯=%))%20(4.375%)1(（7）该企业5月份应缴纳的增值税额：14万元.45=.4+25++--74.852.3)4.3(1.06210.二、某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者。
摩托车生产企业6月份应缴纳消费税税额为：（1）摩托车适用消费税税率为10%（2）应纳税额=销售额×税率=16380÷（1+17%）×30×10%=42000（元）三、某汽车制造厂以自产小汽车（1500毫升气缸容量）10辆换取某钢厂生产的钢材200吨，每吨钢材3000元。
该厂生产的同一型号小汽车销售价格分别为9。
5万元/辆，9万元/辆和8，5万元/辆，计算用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额（以上价格不含增值税）（1）小汽车适用的消费税税率为5%（2）应纳税额=销售额×税率=9。
5×10×5%=4。
75（万元）四、某运输公司某月运营售票收入总额为600万元，从中支付联运业务的金额为100万元，计算该运输公司应缴纳的营业税税额。
应纳税额=（售票收入—联运业务支出）×适用税率=15（万元）五、某卡拉OK歌舞厅某月门票收入为60万元，台位费收入为30万元，相关的烟酒和饮料费收入20万元，适用的税率为20%。
计算该歌舞厅应缴纳的营业税税额。
应纳税额=营业额×适用税率=（60+30+20）×20%=22（万元）六、某企业的经营用房原值为5000万元，按照当地规定允许减除30%后余值计税，适用税率1。
2%，另该公司出租房屋3间，年租金收入为30000元，适用税率为12%，请计算其一共应纳房产税税额。
应纳税额=5000×（1—30%）×1。
2%+3×12%=42。
36（万元）七、某交通企业拥有汽车50辆（每辆载重量30吨）、客车（通勤用大客车）10辆，该企业所在省规定载货汽车年纳税额每吨60元，（大客车年纳税额每辆180元）。
请计算该企业1年应交纳的车船税额。
应纳税额=50×30×60+10×180=91800（元）八、某航运公司拥有机动船30艘（其中净吨位为600吨的12艘，2000吨的8艘，5000吨的10艘），600吨的单位税额3元，2000吨的单位税额4元，5000吨的单位税额5元。
请计算该航运公司年应纳车船税税额。
应纳车船税税额=12×600×3+8×2000×4+10×5000×5=335600（元）九、某企业某年2月开业，当年发生以下有关业务事项：领受房屋产权证，工商营业执照；土地使用证各1件；与其他企业订立转移专用技术使用权书据1份，所载金额100万元，订立产品购销合同1份，所载金额200万元；订立借款合同1份，所载金额为400万元；企业记载资金的账簿，“实收资本”、“资本公积”为800万元；其他营业账簿子10本。
试计算该企业当年应缴纳的印花税税额。
（1）企业领受权利、许可证照应纳税额=3×5=15元（2）企业订立产权转移书据应纳税额=1000000×5‰=500元（3）企业订立购销合同应纳税额=2000000×3‰=600元（4）企业订立借款合同应纳税额=4000000×0。
5‰=200元（5）企业记载资金的账簿应纳税额=8000000×5‰=4000元（6）企业其他营业账簿应纳税额=10×5=50元（7）当年企业应纳印花税税额=15+500+600+200+4000+50=5365（元）十、某纳税人2006年5月工资3800元，该纳税人不适用附加减除费用3200元的规定。
计算其当月应纳个人年得税税额。
（1）应纳税所得额=3800—1600=2200（元）（2）应纳税额=2200×15%-125=205（元）十一、某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居以纳税人），2006年5月份取得该企业发放的工资收入10000元人民币，请计算其应纳个人所得税税额。
（1）应纳税所得额=10000-（1600+3200）=5200（2）应纳税额=5200×20%—375=665（元）十二、假定2006年1月 1日，某个人与事业单位签订承包合同经营招待所，承包期3年。
2006年招待所实现承包经营利润85000元，按合同规定承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费20000元。
计算承包人2006年应纳个人所得税税额。
（1）年应纳税所得额=承包经营利润—上缴费用—每月必要扣减合计=85000—20000—（12×1600）=45800（元）（2）应纳税额=年应纳税所得额×适用税率—速算扣除数=45800×30%—4250=9490（元）十三、歌星刘某一次取得表演收入40000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32000元，请计算其应纳个人所得税税额。
应纳税额=每次收入额×（1—20%）×适用税率—速算扣除数=40000×（1—20%）×适用税率—2000=7600（元）十四、刘某于2006年1月将其自有的4间面积为150平方米的房屋出租给张某全家居住，租期1年。
刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。
计算刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税。
（1）每月应纳税额=（2500—800）×10%=170（元）（2）全年应纳税额=170×12=2040(元)十五、某人建房一幢，造价36000元，支付费用2000元。
该人转让房屋，售价60000元，在卖房过程中按规定支付交易费用等有关费用2500元，请计算其应纳个人所得税税额。
（1）应纳税所得额=财产转让收入—财产原值—合理费用=60000—（36000+2000）—2500=19500（元）（2）应纳税额=19500×20%=3900（元）十六、陈某在参加商场有有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。
陈某领奖时告知商场，从中资收入中拿出40000元通过教育部门向某希望小学捐赠。
请按照规定计算商场代扣代缴个人所得税后，陈某实际可得中奖金额。
（1）根据税法有关规定，陈某的捐赠额可以全部从应纳税额所得额中扣除（因为4000÷20000=20%，小于捐赠扣除比例30%）（2）应纳税所得额=偶然所得—捐赠额=20000—4000=16000（元）（3）应纳税额（即商场代扣税额）=应纳税所得额×适用税率=16000×20%=3200（元）（4）陈某实际可得金额=20000—4000—3200=12800（元）十七、假定中国公民马某2006年在我国境内1—12月份每月的绩效工资为1000元，12月31日又一次性领取年终资金（兑现的绩效工资）27000元。
请计算马某取得该笔资金应缴纳的俱人所得税。
（1）该笔资金适用的税率和速算扣除数为：按12个月分摊后，每月资金=[27000—（1600—1000）]÷12=2200（元），根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率和速算扣除数分别为15%、125元。
（2）应缴纳个人所得税为：应纳税额=（奖金收入—当月工资与1600元的差额）×适用的税率—速算扣除数=[27000—（1600—1000）] ×15%—125=3835（元）十八、张某为中国公民，2006年1—12月工资均为2000元，假定12月31日取得不含税全年一次性资金收入22800元，请计算张某取得的全年一次性资金应缴纳多少个人所得税？（1）由于12月的工资超过扣除费用标准，可直接用不含税资金除以12的商来确定适用税率和速算扣除数。
每月的不含税资金=22800÷12=1900元，适用税率和速算扣除数分别为15%和125元。
（2）含税的全年一次性奖金收入=（22800—125）÷（1—15%）=26676。
47（元）（3）含税的全年一次性资金收入除以12 的商来确定适用税率和速算扣除数。
每月的含税奖金=26676。
47÷12=2223。
04（元）适用税率和速算扣除数分别为15%和125元。
（4）张某的不含税全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=26676。
47×15%—125=3876。
47（元）十九、王某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2006年3月，该外商投资企业支付给王某的薪金7200元，同月，王某还收到其所在的派遣单位发给的工资1900元。
请问：该外商投资企业、派遣单位应如何扣缴个人所得税？王某实际应缴纳的个人所得税为多少？（1）外商投资企业应为王某扣缴的个人所得税为：扣缴税额=（每月收入额—1600）×适用税率—速算扣除数=（7200—1600）×20%—375=745（元）（2）派遣单位为王某扣缴的个人所得税为：扣缴税额=每月收入额×适用税率—速算扣除数=1900×10%—25=165（元）（3）王某实际应缴的个人所得税为：应纳税额=（每月收入额—1600）×适用税率—速算扣除数=（7200+1900—1600）×20%—375=1125（元）因此，在王某到某税务机关申报时，还应补缴215元。