税法学试题A

《税法学》期末考试A卷（120分钟）一、单项选择题(每小题1分，共33分)1. 国家征税的依据是( )A．财产权力 B．政治权力C．所有权力 D．经济权力2. 税收权利主体是指（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府3. 按税法规定，应征收增值税的是（）A.邮政部门的报刊发行费B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预定火车票的手续费4. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按照组成计税价格计算缴纳消费税。

其组成计税价( ）A.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）B.（成本+利润）÷（1-消费税税率）C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D.（成本+利润）÷（1+消费税税率）5. 企业外购的货物，可以作为进项税额抵扣的是（）A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购的粮食分给职工个人6. 纳税人销售（），免征增值税。

A.农用薄膜B.日用百货C.旧货D.自产农用品7.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是（）A．税目 B. 计税依据C. 税源D.减免税8.最终负担税款的单位或个人，称为（）A, 扣缴义务人 B.纳税人C. 负税人D.缴税人9. 某企业为增值税一般纳税人，2013年9月为采购生产用原材料发生运输费用10000元，取得运输发票，该笔运输费准予抵扣的进项税额为（）A. 600元B.700元C. 800元D.900元10. 消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是( )。

A.化妆品B.卷烟C.汽油D.护肤品11.某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。

该烟厂当月抵扣进项税额（）万元A.65.42B.78.42C.86.22D.112.6212. 以下不属于企业所得税的纳税人是（）A.有经营所得的社会团体B.有其他所得的事业单位C.有经营所得的合伙企业D.有其他所得的私营企业13.下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人是( )A.在中国境内有住所的人B.具有中国国籍的国内公民C.在中国境内定居的外国公民D.在中国境内居住不满一年的外籍人员14. 税法构成要素中，用以区分不同税种的标志是（）。

A.纳税人B.征税对象C.税目税率D.纳税环节15. 纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（）。

A.税务部门给予退税B.不再给予抵扣C.可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣16. 下列人员中，属于个人所得税的居民纳税义务人的是（）A.个体工商户B.在中国境内无住所而居住不满一年的外籍人员C.侨居海外的华侨D.居住在香港、澳门、台湾的同胞17. 在我国境内销售货物，属增值税应税行为。

这里的“货物”指（）。

A、无形资产B、不动产C、有形动产D、固定资产18.下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是（）A.小汽车轮胎B.翻新轮胎C.农用拖拉机专用轮胎D.子午线轮胎19. 根据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的是( )A.不超过工资薪金14％的部分准予扣除B.不超过工资薪金12％的部分准予扣除C.不超过当年销售收入12％的部分准予扣除D.不超过当年利润总额12％的部分准予扣除20. 下列各项中，应缴纳增值税的是（）。

Ａ、交通运输业Ｂ、建筑业Ｃ、商业Ｄ、邮电通信业21. 进口下列货物应按13%税率征收增值税（）。

A、农机B、汽车C、家用电器D、啤酒22. 增值税属于（）Ａ．中央地方共享税Ｂ．中央税Ｃ．地方税Ｄ．所得税23. 下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A. 财政拨款B. 财产租赁收入C. 利息收入D. 营业外收入24. 小型微利企业适用的企业所得税税率是（）A. 15％B. 20％C. 25％D. 33％25. 在税制要素中，反映征税深度的是( )A．税率 B．纳税环节C．纳税期限 D．减免税26. 在中国境内未设立机构的外国企业，从中国境内分得的利润，目前应按( )的税率计算征收所得税。

( )A. 10％B. 20％C. 30％D. 33％27. 在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。

此种增值税属于( )A．生产型增值税 B．消费型增值税C．收入型增值税 D．混合型增值税28. 下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( )A．汽车 B．实木地板C．游艇 D．汽油29. 下列税种属于我国主体税种的是( )A．财产税B．资源税C．行为税 D．流转税30. 我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )A．800元B．1600元C．3500元 D．5000元31. 我国企业所得税的法定税率是（）A. 10%B. 15%C. 25%D. 20%32. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得33. 纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。

下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。

A、进行纳税申报B、申请延期纳税C、申请税收复议D、进行税务检查二、多选题（每个2分，共20分）1. 税法学是研究税收分配规范活动的科学，主要包括（）。

A.税法基本理论B.税法要素设计C.税法地位及原则D.税收法律关系2.税收的特征是：( )A、无偿性B、强制性C、固定性D、稳定性3.增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）A.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者B.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者C.将自产货物用于职工福利和集体消费D.将购买的货物无偿赠送他人4. 对外购固定资产的不同处理，形成了世界各国三种不同的增值税类型，即（）。

A、消费型增值税C、收入型增值税B、生产型增值税 D、间接型增值税5.税法规定下列项目免征增值税的有（）A、农业生产者销售的自产农业产品B、古旧图书C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备D、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备6 .我国增值税税率有（）几种。

A.17%B.13%C.0% D、6%7. 下列增值税纳税义务发生时间正确的是（）Ａ、采用托收承付方式销售货物，为办理托收手续的一周之内Ｂ、采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天Ｃ、采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当天Ｄ、各种视同销售行为，为货物移送的当天8. 下列选项中，属于混合销售行为特征的有（）A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一销售行为中C.从一个购买方取得货款D.从不同购买方获得货款9.累进税率包括( )A．全额累进税率 B．超额累进税率C．全率累进税率 D．超率累进税率10.下列各项所得中,适用20%的比例税率的有（）。

A.稿酬所得B.工资薪金所得C.偶然所得D.劳动报酬所得三、判断题（每个1分，共15分）1. 税法学是一门交叉性的综合学科，与经济法学、财政学、税收学和会济学等学科有着密切的联系。

（）2. 税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。

（）3. 税率是征税对象数额占应纳税额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。

（）4. 增值税法规定，年销售额未超过小规模纳税人标准的企业，一律按小规模纳税人对待。

（）5. 纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的，可按折扣后销售额征收增值税。

（）6. 以租赁方式为文化活动、体育比赛提供场所，不按“文化体育业”征税。

（）7. 国家发行的金融债券利息所得免征个人所得税。

（）8. 增值税6%、4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。

（）9. 进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务向销售方收取的增值税额。

（）10. 增值税一般纳税人购买和销售货物支付的运费，不允许计算进项税额抵扣。

（）四、计算题（共32分,1题10分，2题6分，3题6分，4题6分，5题4分）1.某家用电器商场为增值税一般纳税人。

2013年9月份发生如下经济业务（1）销售特种空调取得含税销售收入80 000元，同时提供安装服务收取安装费10 000元。

（2）销售电视机40台，每台含税零售单价为2 400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。

（3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费7 500元，当月尚未将代销清单交付给委托方。

（4）当月该商场其他商品含税销售额为87 750元。

（5）购进热水器25台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机50台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有20台DVD播放机未向厂家付款。

（6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款35 000元，增值税税额5 950元。

（7）另知该商场上期有未抵扣进项税额3 000元（8）当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。

要求，请根据上述材料，计算：（l）该商场9月份的应抵扣的进项税额（2）该商场9月份的销项税额（3）该商场9月份的应纳增值税税额2. 某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元（其中临时工工资20万元），拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元。

该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为多少万元？3.张先生为华新公司工程师，2012年10月工资、薪金收入总额为7 800元，出差伙食补助200元，独生子女补贴70元，缴纳住房公积金、医疗保险金、基本养老金和失业保险金500元，加班费1800元。

张先生当月应纳个人所得税是多少？4. 某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。

假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为多少万元？5.2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为多少万元？出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。

然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。

诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。