纳税筹划的必要性
《经营性事业单位纳税筹划》范文
《经营性事业单位纳税筹划》篇一一、引言随着市场经济体制的不断完善，经营性事业单位的运营逐渐成为国家经济体系中的一部分重要力量。
作为提供公共服务的非营利性组织，其税收管理在财务管理中占有举足轻重的地位。
纳税筹划作为提高事业单位经济效益、合理规避税收风险的重要手段，日益受到关注。
本文将就经营性事业单位的纳税筹划进行深入探讨，旨在为事业单位的财务管理提供有益的参考。
二、经营性事业单位纳税筹划的重要性经营性事业单位的纳税筹划，是指在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合理的税务规划、税务安排和税务管理，以降低税负、提高经济效益为目的的活动。
纳税筹划的重要性主要体现在以下几个方面：1. 降低税收成本：通过合理的纳税筹划，可以降低事业单位的税收成本，提高经济效益。
2. 规避税收风险：有效的纳税筹划可以帮助事业单位规避因不了解税收政策而产生的税收风险。
3. 提升财务管理水平：纳税筹划的过程也是提升事业单位财务管理水平的过程，有助于提高事业单位的财务管理能力。
三、经营性事业单位纳税筹划的策略1. 合理利用税收优惠政策经营性事业单位应充分了解国家税收优惠政策，合理利用各项税收减免、抵扣等政策，降低税负。
同时，要关注政策的动态变化，及时调整纳税筹划策略。
2. 规范会计核算规范的会计核算有助于准确反映事业单位的财务状况，为纳税筹划提供准确的数据支持。
事业单位应建立健全的会计核算制度，确保会计信息的真实性和准确性。
3. 合理选择纳税人身份根据经营性质和业务特点，合理选择纳税人身份，如一般纳税人或小规模纳税人，以享受更优惠的税收政策。
4. 强化税务管理加强税务管理人员的培训，提高税务管理水平。
同时，建立健全的税务管理制度，确保税务工作的规范性和有效性。
5. 合理分配收入和支出通过合理分配收入和支出，降低应纳税所得额。
例如，加大成本投入、合理分配利润等。
四、经营性事业单位纳税筹划的实践案例以某经营性事业单位为例，该单位在纳税筹划过程中，首先充分了解了国家税收优惠政策，合理利用了各项政策，降低了税负。
税务会计与纳税筹划
税务会计与纳税筹划税务会计与纳税筹划是企业在进行财务报表编制和纳税申报过程中必须要考虑的两个重要方面。
税务会计要求企业按照税法和会计准则的要求记录和报告税务相关信息，确保纳税义务得到履行；而纳税筹划则是企业通过合理的税收优化手段，合法降低税务负担并提高资金利用效率。
本文将探讨税务会计与纳税筹划的基本概念、重要性以及应注意的问题。
一、税务会计的基本概念税务会计是指企业按照税法和会计准则的要求，记录和报告纳税相关信息，以便正确申报纳税。
税务会计与财务会计相辅相成，相互联系但存在一定区别。
税务会计关注的是与纳税相关的收入、费用、资产和负债等项目，其目标是准确计算纳税义务和缴纳相关税款。
企业在进行税务会计时应注意几点要求。
首先，企业应根据税法的规定，界定和确认应纳税的项目和纳税义务，确定相关的税率和计税方法。
其次，企业应保留并备查相关的税务会计凭证、台账和相关资料，以备税务机关的审查。
最后，企业应按照规定的期限和方式申报税款，并缴纳相应的税金。
二、纳税筹划的基本概念纳税筹划是指企业通过合法的手段和方法，合理地降低税务负担，提高自身经济效益和竞争优势的过程。
纳税筹划是企业战略管理的重要组成部分，可以为企业创造更大的经济效益。
纳税筹划的核心是合法避税，它包括合理利用税务法规的规定和政策，选择适当的税收优惠政策，使企业享受到合法的税收减免和激励措施。
此外，纳税筹划还涉及企业组织结构调整、投资项目选择、财务决策等方面的优化，以实现最佳的税负与经济效益的平衡。
三、税务会计与纳税筹划的重要性税务会计与纳税筹划对企业具有重要意义。
首先，税务会计能够帮助企业准确计算纳税义务，避免因税务纠纷导致的罚款和损失。
通过建立健全的税务会计制度，企业可以规范财务报表编制和纳税申报流程，确保相关税款的准确性和及时性。
其次，纳税筹划可以帮助企业合理降低税务负担，提高资金利用效率。
通过合理利用税收优惠政策，企业可以在合法的范围内减少应纳税款项，以获得更多资金用于企业的发展和经营。
中小企业纳税筹划
中小企业纳税筹划纳税是企业经营中必须面对的一个重要环节，对于中小企业而言，合理的纳税筹划可以帮助其减少税务风险，降低税负，提高税收透明度和税收安全性。
本文将从多个方面介绍中小企业纳税筹划的重要性以及实施方法，帮助企业更好地进行税务规划。
一、中小企业纳税筹划的重要性中小企业作为国家经济发展的重要力量，其纳税金额对于财政收入有着重要的贡献。
而合理的纳税筹划可以帮助企业降低税负，提高经营效益，进而促进企业的可持续发展。
同时，纳税筹划还可以帮助企业规范税务行为，减少税务风险，提高企业的税收透明度和税收安全性。
二、中小企业纳税筹划的方法1. 合理选择税务制度中小企业可以根据自身经营特点和盈利模式，合理选择适用的税务制度。
对于营业额较小且盈利稳定的企业，可以选择简易办法纳税，减少税务申报和缴纳的工作量。
而对于盈利较高的企业，可以选择一般办法纳税，灵活运用各项优惠政策，减少税负。
2. 合规运用税务优惠政策中小企业可以积极了解和利用税务优惠政策，降低税收负担。
比如，对于创新型企业，可以申请享受科技型中小企业税收优惠政策；对于研发费用较高的企业，可以申请研发费用加计扣除等优惠政策。
3. 合理布局企业资产中小企业可以通过合理布局企业资产，降低税务风险。
比如，将固定资产分散到多个子公司名下，避免超过免税额度；合理利用外部合作，减少自有资金的占用，降低资产报酬率，从而降低企业所得税负。
4. 合理安排企业收入和成本中小企业可以通过合理安排企业收入和成本，降低税收负担。
比如，通过合理调整企业收入的时间，将高利润年度的收入推迟到低利润年度进行申报，减少当期所得税负；通过合理安排企业成本，将可减免的费用合理分摊到各个子公司，减少总体税负。
5. 充分利用税收征管工具中小企业可以充分利用税收征管工具，实时监控企业纳税情况，及时发现和纠正错误，降低纳税风险。
比如，可以建立健全的会计和财务管理制度，确保税务申报的准确性和及时性；可以利用电子税务局等在线平台，提高纳税申报的效率和准确度。
浅析我国个人所得税纳税筹划
浅析我国个人所得税纳税筹划本文旨在探讨我国个人所得税纳税筹划的现状和问题，并针对相关问题提出建议。
我们将简要概述个人所得税纳税筹划的意义与背景；接着，分析我国个人所得税纳税筹划的现状和存在的问题；然后，介绍个人所得税纳税筹划的优势和挑战；通过典型案例分析，提出相关建议。
随着经济的不断发展，个人所得税在国家财政收入中的地位越来越重要。
同时，由于个人所得税涉及面广、税负较重，纳税筹划也变得越来越普遍。
个人所得税纳税筹划可以帮助纳税人合法、合理地降低税负，提高税后收益，实现个人财富最大化。
近年来，我国个人所得税纳税筹划得到了广泛和实践。
然而，在实践中也存在一些问题。
纳税筹划政策不够完善。
虽然我国个人所得税法及相关法规对纳税筹划作了一些规定，但整体上仍显笼统，缺乏具体的实施细则和操作指南。
这导致纳税人在实际操作中容易产生困惑和误解。
纳税人的纳税筹划意识不强。
部分纳税人未能充分认识到纳税筹划的重要性，或者对纳税筹划存在误解，导致在实际操作中效果不佳。
税务部门对纳税筹划的监管不足。
由于税务部门对纳税筹划的监管力度不够，部分纳税人可能通过不正当手段进行纳税筹划，给国家财政带来损失。
个人所得税纳税筹划具有以下优势：合法性。
纳税筹划是在法律允许的范围内进行的合法行为，可以帮助纳税人规避不必要的税务风险。
合理性。
纳税筹划旨在合理降低纳税人的税负，提高税后收益，符合税收公平原则。
计划性。
有效的纳税筹划需要纳税人根据个人财务状况和税收政策进行合理规划，有助于实现个人财务目标。
然而，个人所得税纳税筹划也面临一些挑战：政策变化可能影响筹划效果。
由于税收政策会随着时间和环境的变化而调整，纳税筹划方案可能因此而失效。
税务风险依然存在。
即使是合法的纳税筹划行为，也可能因税务部门的监管力度和审查标准不同而面临一定的税务风险。
筹划成本不容忽视。
寻求专业机构或人员的帮助可能需要付出较高的成本。
以某高校教师为例，其在2022年度取得工资收入15万元，奖金收入2万元。
开展税务筹划有什么意义
开展税务筹划有什么意义近些年来,税务筹划在实践中呈现出如火如荼的发展态势,在理论界也逐渐成为人们关注的焦点内容并取得了丰富的研究成果。
那么开展税务筹划有什么意义?小编为你带来了“开展税务筹划”的相关知识，这其中也许就有你需要的。
开展税务筹划意义我国企业开展税务筹划的必然性及现实意义1.市场经济条件下，税务筹划是纳税人的必然选择。
市场经济的特征之一就是竞争，企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须对企业的生产经营进行全方位、多层次的运筹，其中国家与企业之间的利益分配关系即国家要依法征税，企业要依法纳税，是企业经营筹划的重点。
其原因在于：①随着我国改革开放的不断深入，企业自主权的日益扩大，企业在逐渐成为独立核算、自主经营、自负盈亏的过程中，自我意识和主体利益观念日益强烈。
由于税收具有无偿性的特点，税款支付是资金的净流出，企业的税后利润与税额互为增减，因而，无论纳税多么正当合理，怎样“取之于民，用之于民”，对企业来讲毕竟是既得收益的一种丧失。
如何在不违反税法而又充分利用税收的各种优惠政策条件下，预先调整企业的经营行为，以达到合法地节约税负支出，对企业的生产经营成果影响举足轻重，成为现代财务管理面临的紧迫课题。
②随着改革开放的加深，大量外资涌入(截止到去年，在我国注册登记的三资企业已达35万家)的同时，我国企业也大步走出国门。
据统计，至1997年底境外投资企业已有5357家，分布在世界上140个国家和地区，中方投资额60.64亿美元。
涉外企业的增加不仅引发一系列国际税收管辖权的冲突与协调，需要国家宏观调控，而且由于外资企业大都有着强烈的税务筹划意识和能力，在一定程度上加大了我国企业为维护自身权益、增强竞争力而进行税收筹划的需求。
入世在即，这种需要日益迫切。
③税收强制性特点使纳税活动受到法律约束，企业必须依法纳税。
随着税收征管制度的不断完善，国家对偷漏税等行为的打击力度增强。
如果采用偷、骗、欠等违法手段来减少应纳税款，纳税人不但要承担税法制裁的风险，而且还将影响企业的声誉，对企业正常的生产经营产生负面影响。
纳税筹划课程目的和意义
纳税筹划课程目的和意义1. 纳税筹划的定义及其重要性纳税筹划是指根据税法规定的原则和程序，通过合理合法的方法和手段，使纳税人在合法范围内降低纳税负担的一种管理行为。
纳税筹划具有重要的意义，其主要目的是为了提高税收合规性、优化税收资源配置、提升纳税人的竞争力。
2. 纳税筹划课程的目的纳税筹划课程的目的是帮助纳税人掌握纳税筹划的基本理论、方法和技巧，提高其纳税筹划的能力和水平，合法合规地降低纳税负担，促进企业稳定发展和个人财富增长。
2.1 帮助纳税人了解法律法规和政策纳税筹划课程首先要帮助学员了解相关的法律法规和政策，掌握各项税收的规定，例如企业所得税、个人所得税、增值税等。
只有了解这些法律法规和政策，纳税人才能进行合法合规的纳税筹划。
2.2 提高纳税筹划的基本理论知识在纳税筹划课程中，学员还需要学习纳税筹划的基本理论知识，了解纳税筹划的原理和方法。
这包括如何选择合适的纳税筹划方案、如何评估纳税筹划方案的风险与收益等。
只有掌握了这些基本理论知识，纳税人才能有效地进行纳税筹划。
2.3 掌握纳税筹划的实用技巧和方法纳税筹划课程还要教授纳税筹划的实用技巧和方法，例如如何合理使用税收优惠政策、如何进行税款的分拆和转移、如何利用跨国税收安排等。
这些实用技巧和方法可以帮助纳税人在合法合规的前提下，降低纳税负担，节约成本，提高经济效益。
3. 纳税筹划课程的意义纳税筹划课程具有以下几个方面的意义：3.1 降低纳税风险，提高税收合规性通过纳税筹划课程的学习，纳税人能够了解税法的具体规定，掌握纳税筹划的基本理论和方法，避免因纳税遗漏或错误而导致的税务风险，提高纳税合规性。
3.2 优化税收资源配置，提高经济效益纳税筹划课程能够帮助纳税人利用合法的方式降低纳税负担，优化税收资源配置，提高企业的经济效益。
通过合理的纳税筹划，企业可以减少税款支出，从而增加企业利润，为企业发展提供更多的资金支持。
3.3 增强企业竞争力，促进稳定发展合理的纳税筹划可以帮助企业降低成本，增强竞争力。
企业纳税筹划的理论基础
企业纳税筹划的理论基础题目一：企业纳税筹划的意义和必要性企业纳税是企业经营过程中的必要环节，同时也是一项非常重要的财务管理工作。
在实际操作中，企业可以通过一系列的纳税筹划措施来优化自身的纳税负担，提高经营效益和财务收益。
本论文从企业纳税筹划的意义、企业纳税筹划的必要性以及优化纳税策略的途径等方面进行探讨，旨在对企业纳税筹划有更深刻的认识。
题目二：企业纳税筹划的实践现状及问题分析企业纳税筹划的实践过程中，存在着各种不同的问题。
这些问题对企业的经营和社会影响都具有较大的负面影响。
因此，本论文将分析当前企业纳税筹划的实践现状以及其中存在的问题，并通过案例分析和对比分析等方式对其进行深入探讨。
题目三：企业纳税筹划的法律框架与环境在企业纳税筹划的过程中，需要依据不同的法律法规来规范和实施。
因此，本论文将对企业纳税筹划的相关法律法规做一详细的介绍，并探讨其对企业纳税筹划工作的影响和作用。
题目四：企业纳税筹划中的税务会计分析在企业纳税筹划的过程中，需要进行一系列的税务会计分析。
这些分析可以为企业提供决策参考，帮助企业更好地控制企业财务风险。
因此，本论文将对企业纳税筹划中的税务会计分析的方法和步骤进行介绍，并结合实例进行说明。
题目五：企业纳税筹划中的风险管理与控制企业纳税筹划的过程中存在着各种的风险，如税务风险、法律风险等。
因此，企业需要建立一套良好的风险管理和控制机制，以避免风险的发生，保证企业的财务稳健。
本论文将针对企业纳税筹划中的风险问题进行分析，提出相应的风险管理和控制方案。
题目六：企业纳税筹划在减税方面的具体应用企业纳税筹划的一个重要目标就是减少企业的税负，提高企业的净利润。
本论文将详细介绍企业纳税筹划在减税方面的具体应用，如采用税前扣除、营改增等方法，在减少税负的同时促进企业的健康发展。
题目七：企业纳税筹划对企业经营效益的影响企业纳税筹划在很大程度上影响企业的经营效益。
通过纳税筹划工作，企业可以优化财务结构，减轻税务负担，提高利润水平。
浅析企业纳税筹划管理
浅析企业纳税筹划管理引言企业纳税筹划是指企业在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合法的手段降低税收负担、合理规避税收风险的管理活动。
这是企业经营管理的重要组成部分，也是企业追求可持续发展的必然选择。
纳税筹划管理的重要性纳税筹划管理在企业经营中具有重要意义。
首先，纳税筹划管理可以有效降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
其次，纳税筹划管理可以规避税收风险，维护企业的合法权益。
最后，纳税筹划管理可以增强企业的竞争力，提高企业的市场占有率。
纳税筹划管理的原则在进行纳税筹划管理时，企业应遵循以下原则：1.合法合规原则：企业应遵守国家税收法律法规，坚持合法合规的原则，不得利用漏洞和不合法手段进行纳税筹划管理。
2.增效降本原则：纳税筹划管理应注重提高税收效益，降低税收成本，实现增效降本的目标。
3.风险可控原则：纳税筹划管理应注意风险控制，防范潜在的税务风险，保护企业的合法权益。
4.适度节税原则：企业进行纳税筹划管理时，应注意适度节税，不得过度追求税收优惠而损害企业发展。
5.透明公开原则：企业在进行纳税筹划管理时，应保持透明度，及时向税务部门报告相关信息，遵守信息披露义务。
纳税筹划管理的方法实施纳税筹划管理需要掌握一定的方法和技巧。
以下是一些常用的纳税筹划管理方法：1.合理利用税收优惠政策：企业可以通过合理利用各级政府提供的税收优惠政策，降低税收负担。
例如，可以在符合条件的情况下享受减免税、税收补贴等政策。
2.合理安排企业组织结构：通过合理规划企业组织结构，合理划分业务范围和利润分配，可以降低企业的整体税负。
3.合理运用跨境税收政策：对于跨境经营的企业，可以通过运用跨境税收政策，合理规避国际税收风险，降低企业的税收负担。
4.合理安排资金运作：通过合理安排企业资金运作，对资金进行优化配置，可以降低企业财务成本和税费开支。
5.多个税种优化筹划：企业可以利用多个税种之间的差异，通过合理筹划实现税务优惠的效果。
纳税筹划管理的挑战纳税筹划管理也面临着一些挑战和难点。
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实施纳税筹划无论从纳税人维护自身权利，还是从完善国家税收法律法规来说都是非常必要的。
特别是在法制比较健全的国家，强调依法治税和强调保护纳税人的合法权利，倡导“用税”的理念，税收是国家提供给纳税人公共产品的价格，毕竟税收是对纳税人经济利益的直接侵犯。
在市场经济不是很健全的国家，更是要强调纳税筹划，以便更好地维护纳税人的正当合法的权利。
一、在履行纳税义务的同时，维护自身合法的权利我国法律规定，纳税义务人是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人之一，也是税收法律关系的权利主体之一。
在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，双方的权利与义务并不对等，这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同，这是税收法律关系的一个重要特征。
作为纳税义务人，应该熟悉自己有哪些权利，并充分享受法律、法规赋予自己的权利。
但是，税收法律关系的保护，对权利主体双方应是对等的，不能只对一方保护，而对另一方不予保护，对权利享有者的保护，就是对义务承担者的制约。
根据我国税收征管法及其实施细则，我国纳税人及扣缴义务人主要有以下权利：(1) 延期申报权延期申报是指纳税人、扣缴义务人不能按照税法规定的期限办理纳税申报或扣缴税款的报告。
延期申报的原因不外乎主观和客观两种情况。
若是纳税人、扣缴义务人出于主观原因而未按期办理纳税申报的，应按征管法及其实施细则的规定，视情节轻重，给予处罚。
如果纳税人、扣缴义务人因不可抗力和财务会计处理上的特殊情况，不能按期办理纳税申报的，纳税人、扣缴义务人可在报送期限内提出书面申请报告，经税务机关批准后，可以延期申报，但延长期一般不超过三个月。
在延长期内，纳税人应按上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴，然后在税务机关批准的延期申报期限内办理纳税申报。
(2) 延期纳税权《税收征管法》第三十一条第二款规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款；但最长不得超过三个月。
在批准的延长期限内，不得加收滞纳金。
”(3) 依法申请减税、免税权纳税人可以依照有关法律、法规的规定，按照规定的要求和程序，有权向主管税务机关书面申请减税或免税，税务机关应按规定予以办理。
(4) 多缴税款申请退还权纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关提出要求，税务机关查实后，应立即如数退还。
(5) 委托税务代理权纳税人、扣缴义务人可以委托注册税务师代为办理税务事宜。
税务代理人必须是经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员——注册税务师及相关工作机构——税务师事务所和经批准设立的会计师事务所、律师事务所等。
实行税务代理制度，可以大大减轻纳税人自行办理纳税事宜的工作量，可以提高办税质量和效率，减少核算过程中的差错，使纳税人的纳税申报、申请和申诉得到及时办理。
(6) 要求税务机关承担赔偿责任权如果税务机关采取扣押、查封纳税人商品、货物或冻结纳税人的银行存款等税收保全措施不当，或者纳税人在限期内已缴纳税款，但税务机关未立即解除税收保全措施，而使纳税人的合法权益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关承担赔偿责任。
(7) 索取收据或清单权税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须开具收据；查封商品、货物或其他财产时，必须开具清单。
纳税人因故被税务机关扣押、查封商品、货物或其他财产时，有权索取扣押收据或查封清单。
因为这一方面证明自己的商品、货物或其他财产受到了法律限制，另一方面又说明自己已经遵守了国家法律。
因此，如税务机关不按法律规定开具有关凭据，纳税人有权拒绝合作或不履行相关义务。
(8) 索取完税凭证权税务机关征收税款和扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。
纳税人缴纳税款后，税务机关必须依法为纳税人开具完税凭证，作为缴纳税款的法律凭证，交给纳税人保存备查；纳税人也有权依法索取完税凭证，以证明自己已经履行了纳税义务，使自己的合法权益不受侵犯。
(9) 保密权税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件，并有责任为被检查人保守秘密。
在实际工作中，检查人员所掌握的纳税人的生产经营情况，不得泄露给与税务检查无关的人员，否则可能使该纳税人在市场竞争中处于不利的地位。
因此，纳税人有权要求税务人员为其保密。
(10) 拒查权税务人员在对纳税人进行税务检查时，应主动出示税务检查证件。
否则，纳税人有权拒绝检查，以维护自己的合法权益。
(11) 拒付权纳税人违犯了税法需进行罚款处理时，税务机关必须开具收据。
纳税人付了罚款并收到罚款收据后，证明自己已经接受惩罚，承受了法律责任。
若税务机关实施上述行为时并未开具收据，纳税人则有权拒绝履行或合作，借以约束税务人员的执法行为。
(12) 申请复议和提起诉讼权纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议，或对税务机关的处罚决定、强制执行措施、税收保全措施等不服的，可以按照规定的期限、程序，向上级税务机关申请复议或向人民法院提起行政诉讼。
根据行政诉讼和行政复议条例的规定，在申请复议或提起诉讼中，还可以就合法利益遭受的损失，要求税务机关承担赔偿责任。
(13) 对违法行为的检举权纳税人、扣缴义务人有权检举违反税收法律、财经法规的行为。
税务机关应当为检举人保密，并按照规定给予奖励。
我国宪法第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
结合我国的征管法，我国的纳税人主要有以下义务：(1) 依法办理税务登记的义务公民、法人在发生纳税行为时有义务在纳税期限内办理税务登记；工商企业在分设、合并、迁移、转移、歇业、破产等税务登记内容发生变化时，有义务在工商行政管理机关申请办理变更、注销登记之日起30日内或在工商管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件，到税务机关申报办理变更或注销登记。
纳税人不履行这一义务，税务机关有权责令其限期改正和给予罚款处理。
(2) 接受账簿、凭证管理的义务纳税人的账簿凭证是税收征收管理中证明其应税项目和计税的依据。
根据征管法的规定，纳税人必须依法建立、健全财务会计制度，设置账簿；根据合法有效的凭证记账和进行核算；按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证和完税凭证等资料。
对税务机关做出的有关账簿、凭证管理的指导性意见和一些强制性决定，纳税人有义务接受和服从。
纳税人伪造、编造或者擅自销毁账簿、凭证，将被依法追究经济责任和刑事责任。
(3) 纳税申报义务依法办理纳税申报，是纳税人履行纳税义务的法定手续，也是税务机关确定应征税款，开具纳税凭证的主要依据。
纳税人有义务依税法规定的期限办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他资料。
扣缴义务人也应在规定的申报期内报送代扣、代缴、代征税款报表以及其他需要报送的资料。
纳税人应忠实履行这一义务，如实申报，并按规定期限足额缴纳税款。
对漏报、不报或拒绝申报的，不按规定期限预缴和清缴税款的，均要被依法处以数额不等的罚金，情节严重构成犯罪的，还要追究刑事责任。
(4) 按时纳税的义务纳税人理所当然有义务按时足额纳税。
我国的税法对每一税种都规定了纳税的最后期限，纳税人一旦超过纳税期限，税务机关都要依法加收滞纳金并责令限期缴纳，限期过后仍不缴纳的，则应依法予以重罚。
(5) 配合税务部门检查的义务与税务机关的税务检查权相对应，纳税人还有依法接受税务检查的义务。
纳税人应主动配合税务部门按法定程序进行税务检查，如实地向税务机关反映自己的生产经营情况和执行财务会计制度情况，并按有关规定提供报表和资料，不得隐瞒和弄虚作假，不能阻挠、刁难税务机关及其工作人员的检查和监督。
(6) 及时提供有关税务信息的义务纳税人除通过税务登记和纳税申报向税务部门提供与纳税有关的信息外，还应及时提供其他信息，如纳税人有歇业、经营规模扩大，遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向税务机关说明，以便税务部门依法处理。
二、纳税人若税负沉重，通过纳税筹划是企业减轻税负的正确选择当纳税人面临沉重的税收负担，而现行的税收法律体系在短时间内又不可能有所改变的情况下，纳税人只有三条路可以选择：（1）逃税，即通过违法行为实现规避税负的目的。
纳税人的逃税行为并非完全由于自身的原因，国家税法政策上的不合理，在一定程度上助长了纳税人选择逃税的可能性。
例如，目前在北京房屋租赁市场中，很少存在合法纳税行为，这主要是因为如果要合法纳税，则需要交7种税，税收占到了租金收入的30%。
面对如此高的税收负担，纳税人也往往只有选择逃税。
但是，逃税的违法性，注定了这种行为只能是饮鸩止渴。
（2）纳税人产生逆向选择行为，消极对待，压缩经济活动规模，最终会导致整个经济的萎缩，这一点根据“拉弗曲线”也可以得到印证。
按其观点，只有较为合理的税负才会扩大生产，从而税基增大，税收收入增加；较高的税负只会抑制生产，最终破坏税基。
正所谓“源远才能流长，根深方能叶茂”。
但是，在国家宏观税负不能立即减轻的条件下，选择这种做法，最终只能被市场竞争所淘汰。
（3）进行纳税筹划，实现合理避税。
这才是企业迎接进入WTO后的挑战，依法治税的必由之路，是面对目前政策法规的必然之举。
三、中国加入WTO，企业竞争国际化的趋势，使纳税筹划更具必要性中国入世后，中外企业将在一个更加开放公平的环境下竞争，取胜的关键就在于能否降低企业的成本支出，增加盈利。
国外企业的财务机制已经较为成熟稳健，可以通过各种纳税筹划方法使企业整体税负水平降低，从而相当于增加了盈利水平。
在目前市场竞争日益激烈，企业通过“开源”，即营销手段来扩大市场份额已经相当困难的情况下，中国企业要想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”，即企业内部财务成本的控制上。
作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。
四、实施纳税筹划是企业产权清晰化的客观要求改革开放以来，国内三资企业在利用纳税筹划实现合理节税上对国内企业产生了积极的影响。
这也正体现了其作为一个独立的市场竞争的主体，产权清晰，法律意识强的特点。
反观国内企业，长期以来在纳税上一直走的是“关系税”、“人情税”之路，逃税风盛行。
在当前国内企业市场化改革、股份制改造深化，中国入世参与国际竞争的大背景下，中国的企业一旦作为独立的个体，就必然要构造明晰的产权机制与强大的动力机制，参与市场竞争。
因此，上缴国家的税收就成为了企业的成本支出，而通过深入研究纳税筹划的各种手段予以控制。
只有这样，现代企业才能在竞争中处于优势地位。