劳动报酬与工资的区别-劳务报酬所得税率为

劳动报酬与工资的区别-劳务报酬所

得税率为

计算劳务报酬

1计算劳务报酬某人一年内共取得5次劳务报酬,分别为3000,10000,22000,30000,100000.分别计算各次应缴纳的所得税税额.P159

2某作家2016年1月出版1本书，取得稿酬6000元，分两次支付，2月至4月被某报连载，2月稿费1000，3月稿费1000，4月稿费1000，因该书畅销，5月份加印，稿费2000，该作家因创作共需个人所得税多少

3刘某于2016年3月将其造价为200万元的别墅，以400万元的价格卖给刁某和甘某居住。刘某建房支付其他费用

为50万元。售房过程中按规定支付交易费等相关税费10万元，相关应纳个人所得税税额为多少

4张某以120万元的价格出售普通住宅一套，该住宅系3年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费等共计8万元，则张某应缴纳的个人所得税为多少万元。

5王某购买福利彩票支出500元，，取得中将收入15000元，，其应纳个人所得税多少

6作家吴某是一名自由职业者，2016年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2016年收入如下：

被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；

在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；

与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；

出版个人作品集，取得收入20000

元；

吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。

要求，根据上述材料，回答下列问题。

说明：个人所得税税率表

全年应纳税所得额税率速算扣除数

不超过5000元的部分50

超过5000—10000元的部分10250

超过10000元—30000元的部分201250

超过30000元—50000元的部分304250

超过50000元的部分356750

第1小题：吴某取得的顾问费4000元属于

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、酬劳所得

D、偶然所得第2小题：吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括

A、此笔稿费共纳税2688元

B、三人各自纳税672元

C、吴某一人纳税1344元

D、除吴某外的两人各纳税672元第3小题：出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为

A、每次收入不足4000元的，应纳税额=×20%

B、每次收入额超过4000元的，应纳税额=每次收入额××20%

C、每次收入不足4000元的，应纳税额=×20%×

D、每次收入额超过4000元的，应纳税额=每次收入额××20%×

第4小题：吴某2016年书店收入应缴纳个人所得税税额为

A、6000元

B、4750元

C、7750元

D、3000元

第5小题：吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为

A、8974元

B、8302元

C、9134元

D、8462元

7王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2016年12月取得收入情况如下：当月工资收入3400元，奖金收入3000元。受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按协议约定，出版社于2016年12月10日支付给王教授稿酬19000元。2016年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。教授2016年的收入总额为20万元；2016年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。

工资、薪金所得税税率简表

全月应纳税所得额税率速算扣除数

超过2000元至5000元的部分15 125

超过5000元至20000元的部分20 375

超过20000元至40000元的部分25 1375

要求：根据上述资料，回答下列各题。

. 据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括。

A．个体工商户的生产、经营所得

B．保险赔款所得

C．股息、红利所得

D．特许权使用所得

. 关于2016年12月王教授取得的工资收入，以下说法中正确的是。

A．2016年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为535元

B．2016年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为50元

C．2016年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人

于年末缴纳

D．2016年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本单位代扣代缴

. 关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是。

A．劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

B．王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴

C．王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴

D．稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳

. 关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是。

A．稿酬所得应缴纳个人所得税2128元

B．讲课报酬应缴纳个人所得税780元

C．稿酬所得应缴纳个人所得税3040

元

D．讲课报酬应缴纳个人所得税620元

. 关于税款缴纳，以下说法中正确的是。

A．王教授应当在2016年3月31日前办理纳税申报

B．王教授应当在2016年6月30日前办理纳税申报

C．王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款

D．科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款劳务报酬个人所得税政策解读

劳务报酬个人所得税政策解读

随着现代社会的发展和对人才的需要，很多企业由于特殊的业务性质，需要一些非全日制员工，在这样的情况下，兼职人员再聘任的情况大大增加，那么他们因为付出劳动而取得报酬，应该怎样缴纳个人所得税呢？个人所得税共有11个所得项目。本文对劳务报酬所得项