合并报表模版(附带财务指标评价)
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合并会计报表编制模板【范本】
100
100
权益法下被投资单位其他所有者权益变动的 影响
(4)80
资本公积——年末 盈余公积——年韧 提取盈余公积 盈余公积——年末
800
80
1600
100
732
0
268
100
1000
100
（资产负债表项目）
流动资产：
货币资金
1000
500
应收票据
1400
300
其中：应收S公司票据
400
应收账款
1800
表26—4
项目
（利润表项目）
营业收入
营业成本
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 投资收益 营业利润 营业外支出 利润总额 所得税费用 净利润 少数股东权益 归属于母公司所有者的净利润 （所有者权益变动表项目） 未分配利润——年初
归属于母公司所有者的净利润
合并工作底稿（简表）
P公司
1400 400 3500 500 200
(9)400 (9)400 (6)500 (6)500 (8)100
1000 0 3000 0 100
表26—4
项目
合并工作底稿（简表）
P公司
报表金额 借方 贷方
其中：预收S公目账款 应付职工薪酬 应交税费 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：应付债券——P公司 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 其中：可供出售金融资产公允价值变动 盈余公积
合并工作底稿（简表）
P公司
S公司
报表金额 借方
1000 1000 5970
贷方
报表金额 借方 1100 3060
合并会计报表编制模板
7000
480
876
15600 480
876
销售商品、提供劳务收到的现金
7675
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
7675
购买商品、接受劳务支付的现金
1420
支付给职工以及为职工支付现金
1100
支付的各项税费
1820
支付其他与经营活动有关的现金
45
经营活动现金流出小计
4385
经营活动产生的现金流量净额
100 1100 860 7060
(8)100 1000
贷方
少数股东权 益
合并金额
0 1100 860 6060
2700 800 200 3500 10560
(10)200 (10)200 200 1200
2700 600 0 3300 9360
6000 2580 100
1100
1811
(5)2000 (5)1700 100 (5)100 (5)295 (11)1000 (13)300 (17)3500 (12)200 (16)1 (18)20 (19)796 (19)199 (19)0 6311
报表金额 借方 贷方
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 筹资括动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股刺、利润或偿付利息支付的现金 其中；子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物净增加额 年初现金及现金等价物余额 年末现金及现金等价物余额
合并报表 资产负债表损益表 模版
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
10
研究与开发费
11
财务费用
12
其中：利息支出
13
利息收入
14
汇兑净损失(汇兑净 收益以“-”号填列)
15
△资产减值损失
16
△加：其公他允价值变动收益(损失以“-”号填
列)
投资收益(损失以“-”号填列)
17 18 19
其中：对联营企业和合营 企业的投资收益
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
机加
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
合计
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
抵消数
合并
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
10
研究与开发费
11
财务费用
12
其中：利息支出
13
利息收入
14
汇兑净损失(汇兑净 收益以“-”号填列)
15
△资产减值损失
16
△加：其公他允价值变动收益(损失以“-”号填
列)
投资收益(损失以“-”号填列)
17 18 19
其中：对联营企业和合营 企业的投资收益
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
机加
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
合计
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
抵消数
合并
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
财务报表重要指标分析模板(附带自动计算平衡的财务报表模板)
¥
-
¥
-
¥
500.00
¥
5.00
¥
1.00
¥
200.00
¥
5.00
¥
300.00
应收账款及应收票据 ¥
存货
¥
流动资产
¥
流动负债
¥
资产负债表 总资产
¥
应付账款及应付票据 ¥
所有者权益合计
¥
总负债
¥
净资产
¥
100.00 80.00
400.00 500.00 700.00
50.00 300.00 -30.00 730.00
财务报表重要指标分析
报表项目
利润表
营业收入 营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中：汇兑损益 资产减值损失 营业利润 加：营业外收入 营业外支出 利润总额 所得税费用 净利润
XXX公司
2019年
¥
1,000.00
¥
500.00
¥
10.00
¥
100.00
¥
50.00
¥
-
¥
5.00
¥
6பைடு நூலகம்0.00
¥
800.00
¥
10.00
¥
500.00
¥
-10.00
¥
810.00
XXX公司
2020年 45.45%
27.27%
86.96% 50.00% 83.33% -1.25% -2.00%
33 84 18 99 -1.25% 1.47
97.4%
39.0% 150.0%
10.0% 0.0%
-4.29%
年度财务报表附注(合并)-模板
XX公司20XX年度（合并）财务报表附注一、企业的基本情况简要说明企业的基本情况，包括注册日期、注册地址、注册资本、企业性质、行业性质、法定代表人、历史沿革、实际从事的主要生产与经营业务等。
二、财务报表的编制基础以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计制度》、《铁路运输企业会计核算办法》及其他相关会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制本财务报表。
三、遵循企业会计制度的声明本公司尚未执行新的《企业会计准则》。
本财务报表的编制符合《企业会计制度》及其他相关会计准则的要求，真实、完整、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计的说明1.执行的会计制度本公司及纳入合并范围的子公司执行《企业会计制度》及其他补充规定。
2.会计期间采用公历制，即自公历1月1日起至12月31日止。
3.记账本位币采用人民币为记账本位币。
4.记账基础和计价原则（计量属性）本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
5.外币业务的核算方法及折算方法(1)外币业务的折算及汇兑损益的处理本公司以人民币为记账本位币，对发生的涉及外币的经济业务，采用发生当时的中国人民银行公布的市场汇价折合为人民币记账，月末按中国人民银行公布的市场汇价折合本位币进行调整。
发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；其他情况产生的汇兑损益，在筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。
(2)外币报表折算所有资产、负债项目均按财务报表决算日的市场汇率折算为人民币，所有者权益项目除“未分配利润”项目外均按发生时的市场汇率折算为人民币，“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额列示，折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。
合并财务报表格式(2010)
会计机构负责人：
现金流量表
2010年1-6月 单位:人民币元 上期金额 合并6月 编制单位： 项目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净 额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 附注 本期金额 合并 母公司
合并会计报表编制模板
4000 880
其中：可供出售金融资产公允价值变动
100
100
100
盈余公积
1000
100
1100
(5)100
0 1000
表26—4
项目 未分配利润 少数股东权益
合并工作底稿（简表）
调整成以 购买日可 辨认资产 、负债及 或有负债 的公允价 值为基础 编制的财 务报表， 再按照权 益法调整 P公司对S 股权投资
20×7年 单位：万元
合计
抵销分录
报表金额 借方
108 630
13021 22051
(15)10
(5)120 140 165
贷方 (16)1
3627 4827
少数 股东 权益
合并金额
117 630 120 9534 17389
1000
400
400
3000
500
500
200
100
1000
100
800
60
合并工作底稿（简表）
调整成以 购买日可 辨认资产 、负债及 或有负债 的公允价 值为基础 编制的财 务报表， 再按照权 益法调整 P公司对S 股权投资
P公司
S公司
报表金 额
借方
800
732
268
1000
贷方 80
报表金额
借 方
1600
0
100
100
贷方 100
20×7年 单位：万元
合计
抵销分录
报表金额 借方
贷方
少数 股东 权益
2580 732 368 1100
1700 (19)0
0
(19)100
合并金额
合并报表模板(新)
编制单位：
项
目
一、上年年末余额
实收资本(或 股本)
-
其他权 益工具
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额
-
三、本期增减变动金额（减少 以“-”号填列）
（一）综合收益总额
（二）所有者投入和减少资本
1. 所有者投入资本
2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他
（三）利润分配
1. 提取盈余公积
2．对所有者(或股东)的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股 本) 2．盈余公积转增资本(或股 本) 3．盈余公积弥补亏损
4.结转重新计量设定受益计划 净负债或净资产所产生的变动
5．其他（五）专项储备 Nhomakorabea1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
-
合 并 所有者权益变动表
年月日度
本期数
归属于母公司所有者权益
资本公积
减： 库存股
其他综 合收益
专项储备
-
盈余公积
少数股东 所有者权益
未分配利润 权益
合计
实收资本(或 股本)
-
-
-
其他权 益工具
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
上年同期数
归属于母公司所有者权益
资本公积
减： 库存股
项
目
一、上年年末余额
实收资本(或 股本)
-
其他权 益工具
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额
-
三、本期增减变动金额（减少 以“-”号填列）
（一）综合收益总额
（二）所有者投入和减少资本
1. 所有者投入资本
2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他
（三）利润分配
1. 提取盈余公积
2．对所有者(或股东)的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股 本) 2．盈余公积转增资本(或股 本) 3．盈余公积弥补亏损
4.结转重新计量设定受益计划 净负债或净资产所产生的变动
5．其他（五）专项储备 Nhomakorabea1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
-
合 并 所有者权益变动表
年月日度
本期数
归属于母公司所有者权益
资本公积
减： 库存股
其他综 合收益
专项储备
-
盈余公积
少数股东 所有者权益
未分配利润 权益
合计
实收资本(或 股本)
-
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其他权 益工具
-
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上年同期数
归属于母公司所有者权益
资本公积
减： 库存股