企业内审知识入门
内部审计知识要点
内部审计知识要点
内部审计是组织内部的一项活动，旨在评估和改进组织的运作、风险管理和控制过程。
以下是内部审计的一些关键要点：
1. 审计目标：内部审计的主要目标是提供独立、客观的评估，确定组织的风险状况，评估控制有效性，并提出改进建议。
2. 内部控制：内部审计关注组织的内部控制体系，包括风险识别、风险评估、风险应对和监测等。
3. 审计计划：内部审计应该有一个明确的审计计划，其中包括审计目标、范围、方法和时间表等。
4. 评价风险：内部审计需要评价组织面临的各种风险，包括战略、操作、财务和合规风险等。
5. 测试控制：内部审计通过测试组织的控制措施来评估其有效性，包括检查文件、采集证据和访谈员工等。
6. 报告结果：内部审计应该及时报告审计发现和建议，以便组织能够采取适当的纠正措施。
7. 跟踪实施：内部审计还应跟踪组织采取的改进措施，确保问题得到解决并预防未来的风险。
8. 保持独立性和客观性：内部审计需要保持独立性和客观性，以便能够提供准确、可信的评估和建议。
9. 遵守法律法规：内部审计需要遵守适用的法律法规和内部政策，确保审计过程的合法性和合规性。
10. 提升专业能力：内部审计人员应不断提升自己的专业知识和技能，以适应日益复杂和多样化的业务环境。
这些要点涉及到内部审计的核心原则和操作程序，有助于确保内部审计的有效性和可靠性。
QES内审知识
一.内审程序1.内审筹划——管理者代表主持会议, 企管部、内审员等参与。
（会议纪要）筹划内审旳目旳、根据、范畴、方式、时向等以及内审组构成和组长等。
2.内审计划——内审组长编制、管理者代表批准。
①拟定内审旳目旳、根据、范畴、方式、时间、以及审核构成员。
（抄）②拟定内审旳日程按排。
在其中拟定具体时刻、审核部门、审核原则条款（手册职能分派表）。
③注意: 不能漏部门、不能漏原则条款。
（条款中项, 应审重要项。
）共同原则条款各部门都要审。
3.内审检查表——各内审组分别编制、内审组长批准。
各内审组分别按照“内审计划”旳日程按排表和认证原则内容进行编制。
即认证原则中规定旳被审部门旳职责内容应编上。
它是审核时旳向导。
初次审核应具体某些。
4.内审初次会议——内审组长主持会议、公司中层以上负责人参与。
宣布内审计划、使各部门进行确认。
应有签到表。
5.内审现场审核——各内审组按“内审计划”旳日程按排表和“内审检查表”到各部门进行审核取证。
◆◆审核不也许所有检查, 审核是个抽样检查, 抽样不可避免带有风险, 作为审核员尽量抽取有代表性旳样本。
内审检查记录应记录各部门在管理体系运营时, 产品符合旳证据、MS符合旳证据、MS运营有效旳证据。
（证据就是抄符合和不符合旳记录）检查记录不能只有结论。
6.内审组内部会议——内审组长主持会议、各内审员参与。
①拟定不符合报告。
不符合报告应描述不符合旳事实、鉴定不符合性质和不符合那个认证原则那个条款, 不符合旳事实在那个部门发现。
②对产品符合性、MS符合性、MS运营有效性进行分析, 做出鉴定结论。
7.内审末次会议——内审组长主持会议、公司中层以上负责人参与。
内审组长进行总结:①内审概述。
②宣读不符合报告及分析。
③对产品符合性、MS符合性、MS运营有效性进行分析鉴定。
④对审核成果进行鉴定。
⑤对不符合报告整治提出规定。
（一种月整治完毕）不符合报告发现部门对“不符合报告”事实进行确认。
8.内审报告——内审组长编制、管理者代表批准。
内部审计基础知识
内部审计基础知识嘿，朋友们！今天咱来聊聊内部审计基础知识哈。
咱就说这内部审计啊，就像是一个企业的健康卫士！它可不是在那随便晃晃就完事儿的，那可是肩负着重要使命呢！它得仔细检查企业的各个方面，看看有没有啥小毛病，有没有啥风险隐患。
你想想看，一个企业就像一个大家庭，家里的各种收支、管理啊都得井井有条才行。
内部审计就是那个在背后默默把关的人，确保一切都按规矩来，不出岔子。
这要是没了它，那不就像家里没了管家，还不得乱套啦！它得审查财务报表，这可不能马虎啊！这就好比咱出门得穿戴整齐一样，财务报表要是有问题，那企业的形象不就受损啦？它还得看看企业的规章制度有没有被好好执行，有没有人偷偷摸摸搞小动作。
这就像咱家里定了规矩，总不能有人随便破坏吧！而且啊，内部审计还得有双火眼金睛，能发现那些隐藏的问题。
这可不是一般人能做到的哟！它得像侦探一样，从各种细节里找到线索，把那些可能会给企业带来麻烦的事儿都给揪出来。
咱再说说内部审计的重要性吧。
要是没有它，企业就可能像没头苍蝇一样乱撞，不知道自己哪儿做得好，哪儿做得不好。
有了它，就能及时发现问题，及时改正，让企业发展得更稳更好。
这就像咱开车，得有个导航，不然不就迷路啦？那内部审计人员得具备啥素质呢？首先得公正吧，不能偏袒谁。
还得细心，一点点小问题都不能放过。
这可不是闹着玩的，一个小疏忽可能就会引发大问题呢！他们还得懂业务，不懂业务怎么能发现问题呢？咱普通人平时也得有点内部审计的意识呢。
比如说咱自己家里的收支，是不是也得记个账，看看钱都花哪儿去了？这也是一种简单的内部审计呀！还有在工作中，咱是不是也得看看自己的工作流程有没有问题，能不能改进？总之，内部审计可真是个重要的事儿，可别小瞧了它！它就像企业的守护神，默默守护着企业的健康发展。
大家都得重视起来，让我们的企业、我们的生活都因为有了内部审计而变得更加美好！这难道不是很重要的吗？原创不易，请尊重原创，谢谢!。
企业内审知识面试
企业内审知识面试导言企业内审是指对企业内部的各项管理制度、规范和流程进行评估和审查的一项工作。
它旨在确保企业内部运作的合规性、高效性和可持续性。
作为企业内审人员，具备广泛的知识面和扎实的专业技能是至关重要的。
在企业内审的知识面试中，考察的内容十分广泛，包括但不限于企业内控、风险管理、法律法规等方面的知识。
本文将以企业内审知识面试为标题，探讨一些常见的考点和相关知识。
一、企业内控企业内控是指企业为实现经营目标，通过制定和执行一系列制度、规范、流程和措施，对企业内部的资源、风险和运营进行管理和控制的过程。
企业内审人员需要掌握以下与企业内控相关的知识点：1.1 内控概念及原则企业内控概念：企业内控是企业内部对资源、风险和运营进行管理和控制的过程。
内控原则包括：明确责任、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督与改进。
1.2 内控要素内控要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与改进。
1.3 内控流程内控流程包括：制定内控目标、识别风险、制定控制措施、执行内控措施、监督内控措施的执行、评价内控效果。
1.4 内控评价方法内控评价方法包括：自评、外部审计、内部审计、风险管理。
二、风险管理风险管理是指对企业内部和外部的各种潜在风险进行评估、控制和应对的过程。
企业内审人员需要掌握以下与风险管理相关的知识点：2.1 风险管理流程风险管理流程包括：风险识别、风险评估、风险应对、风险监控。
2.2 风险评估方法风险评估方法包括：定性评估、定量评估、风险矩阵评估法。
2.3 风险控制措施风险控制措施包括：风险规避、风险转移、风险减轻、风险接受。
三、法律法规企业内审人员需要掌握与企业运营相关的法律法规知识，包括但不限于公司法、劳动法、财会法规等方面的内容。
3.1 公司法公司法是指对于公司组织形式、经营制度、治理结构等方面的法律规定。
企业内审人员需要了解公司法的基本概念、公司组织形式、公司治理结构等方面的内容。
3.2 劳动法劳动法是指对于劳动者与用人单位之间的劳动关系进行规范的法律。
内部审计培训知识点总结
内部审计培训知识点总结内部审计是指公司内部专门从事审计工作的部门或机构，主要负责对公司内部的财务、运营和风险管理等方面进行审计，以确保公司的运营和管理符合法律法规和公司政策，并提出改进建议，帮助公司提高管理效率和风险控制能力。
内部审计培训是为了培养和提高内部审计人员的专业知识和技能，使其能够胜任复杂的审计工作，具备审计分析、风险评估、内部控制等方面的能力。
本文将对内部审计培训的知识点进行总结，以便内部审计人员能够系统地了解内部审计的相关知识和技能。
一、内部审计的基本概念和职能1. 内部审计的定义和概念内部审计是指公司内部专门从事审计工作的部门或机构，负责对公司内部的财务、运营和风险管理等方面进行审计，以确保公司的运营和管理符合法律法规和公司政策，并提出改进建议，帮助公司提高管理效率和风险控制能力。
2. 内部审计的职能和作用内部审计的主要职能包括：评估和改善公司的内部控制制度、评估和改善公司的风险管理体系、提供审计建议和改进建议、监督和跟踪审计发现的整改情况等。
内部审计的作用包括：保障公司的财务信息的真实性和可靠性、提供有关公司运营和管理的可靠信息供公司高层决策、帮助公司提高管理效率和风险控制能力。
二、内部审计的基本原理1. 内部审计的独立性原则内部审计应独立于受审计对象，不受受审计对象的影响和控制，可以自主开展审计工作。
内部审计人员应本着客观公正的原则，准确地对受审计对象进行审计，提供真实、可靠的审计意见。
2. 内部审计的客观性原则内部审计应客观公正，审计结果应准确、销真实、客观。
内部审计人员应在审计过程中不受任何利益或压力的干扰，确保审计结果的客观性和真实性。
3. 内部审计的保密性原则内部审计人员应保密受审计对象的商业秘密和机密信息，不得将审计发现泄露给外部人员。
同时，内部审计人员也应严格保护公司内部审计的相关信息，不得泄露给外部人员。
4. 内部审计的全面性原则内部审计应对公司内部的财务、运营和风险管理等方面进行全面审计，对关键业务和核心风险进行重点审计，发现并解决存在的问题，保障公司的运营和管理符合法律法规和公司政策。
内审基础知识
内审基础知识一、内审的目的：申请认证审核之前——对公司现有质量/环境管理体系作全面审核，通过审核了解本公司质量/环境管理体系是否有效运行，是否具备申请ISO9001/ISO14001认证条件。
通过认证审核之后——检查ISO9001：2008质量管理体系和ISO14001:2004环境管理体系是否正常运行，评价质量/环境体系运行的符合性和有效性。
二、不合格类型1、按严重程度分有A、严重不合格：◆公司体系与质量/环境管理体系标准或合同不符（一般不存在此类不合格）。
◆造成系统性失效的不合格（可能由多个轻微不合格构成）。
如某一过程重复出现失效现象。
◆可能造成严重后果的不合格。
◆区域性实施严重失效（可能由多个轻微不合格构成，一般由5个以上轻微不合格构成）◆需要较长时间、较多人力去解决的不合格B、轻微不合格：◆孤立的人为错误◆文件偶尔未被遵守，造成的后果不严重◆对系统不会有严重影响的不合格注：本次外审发现的轻微不合格项，如果下次外审时发现没有得到纠正，即判为严重不合格项。
2、按质量/环境管理体系的建立和实施情况分A、体系性不合格公司体系文件与有关的法律、法规、ISO9001/ISO14001标准、合同等的要求不符。
B、实施性不合格未按文件规定实施（说到的没做到）。
C、效果不合格已经按文件做了，但没有达到文件的要求（做到的没有效果）。
3、观察项A、虽未构成不合格，但有变成不合格的趋势或可做得更好B、需向受审核方提出，引起注意。
本次外审发现的观察项，如果下次外审时发现没有得到纠正，即判为轻微不合格项。
三、质量管理体系审核和管理评审的比较注：适宜性：指质量管理体系适应内外环境变化的能力。
充分性：指质量管理体系满足市场、顾客要求及期望（包括潜在的、未来的要求及期望）的能力。
也指质量管理体系各过程的展开程度。
有效性：完成策划的活动和达到策划结果的程度。
同时应考虑达到的结果与所使用资源之间的关系，确保质量管理体系的经济性。
内审知识点
内部审计知识点（包括问答和案例知识点）第一章一、审计报告p161.内容包括哪些？1）审计目标、审计范围和审计方法2）审计发现、审计结论和审计建议3）是否遵循相关标准、法律和法规4）管理当局（被审计单位）的反应5）被审计单位的显著成就2.根据用途不同，审计报告种类有哪些？详式——主管简式（综述）——更高层综述审计报告通常是提供给高层管理人员以及审计委员会的。
第二章一、防范或者发现无比的控制（预防性、检查性）p531．一般预防性控制例子如下：1与雇员共享公司愿景2.向雇员和其他人开设舞弊举报热线3.监控雇员表现4.强调雇员休假权利52.一般的检查性控制举例：1.测试控制系统2.开展定期性的内部审计活动3.实施突击性的内部审计工作4.实施雇员绩效评价5关注雇员生活方式的变化。
3.与计算机舞弊相关的控制管理（直接）控制。
比如，实施员工筛选程序，要求雇员签署行为规范。
总体上包括预防性控制和检查性控制，恢复控制是特例。
预防性控制。
可以帮助限制潜在犯罪者接触计算机设备、计算机终端、数据文件、程式和系统数据库、责任分离岗位轮换、人力资源储备，以及良好的内部控制系统都是预防性控制的例子。
检查性控制。
能帮助发现犯罪者过去建立在预防机制中的舞弊事件。
其对于舞弊检查的一些建议和程序包括：采用新的方法查看数据（在月中而不是月末进行复核），打破平常的报告形式（提交或早或晚的报告，要特别的而不是安排好的报告），改变复核时间以打乱他们的轨迹（随机时间，而不是月末、季末或年末），在非正常时间写正规报告。
审计钩可以帮助监控计算机舞弊。
审计钩内嵌在应用程序里，在收入和交易处理符合实现设定的标准时就会被标记出来。
如果审计师要求并设计了审计钩，他们应该提供测试数据并帮助测试计算机系统。
恢复控制。
可以减少因事先预谋并得逞的计算机舞弊和犯罪带来的损失（经济上的或其他的）。
二、怀疑存在舞弊时的措施（实务）p54-591.凭单检查（原始凭证、业务凭证）（证据获得、复印。
内审面试基本知识
内审面试基本知识1. 概述内审是指对组织的管理体系进行评估、监督和改进的过程。
内审员是负责执行内审工作的专业人员，他们需要具备一定的知识和技能。
本文将介绍内审面试的基本知识，包括内审的定义、内审员的角色、内审流程等内容。
2. 内审的定义内审是指组织内部对管理体系的评估、监督和改进活动。
通过内审，组织可以发现问题、识别风险，并采取相应的措施加以改进，以确保组织的运营符合相关标准和要求。
3. 内审员的角色内审员是执行内审工作的核心人员，他们的角色包括： - 审计师：负责执行内审计划，进行实地调查和审核。
- 问题解决者：发现问题并提出解决方案。
- 监督者：监督组织的运营情况，确保符合相关标准和要求。
- 顾问：向组织提供管理体系的改进建议。
4. 内审流程内审流程包括以下几个步骤：- 制定内审计划：确定内审的目标、范围和计划。
- 实地调查：根据内审计划，进行实地走访和调查，了解组织的运营情况。
- 数据分析：对收集到的数据进行分析，找出问题和风险。
- 编写内审报告：根据调查结果，编写内审报告，列出问题和改进建议。
- 审核改进措施：对组织采取的改进措施进行审核，确保其有效实施。
- 监督改进效果：监督组织改进措施的有效性和持续性。
5. 内审的重要性内审对组织具有以下重要性： - 发现问题和风险：通过内审，可以发现组织存在的问题和潜在的风险，及时采取措施加以解决。
- 提高运营效率：内审可以帮助组织找到运营过程中存在的问题，提出改进建议，从而提高运营效率。
- 符合标准和要求：内审可以确保组织的运营符合相关标准和要求，提升组织的竞争力。
- 增强信任和声誉：通过内审，组织可以向外界展示其运营的透明度和合规性，增强信任和声誉。
6. 内审的挑战内审工作也面临一些挑战，包括： - 信息获取困难：内审员需要收集大量的信息进行分析，但信息的获取可能存在困难。
- 组织文化差异：不同组织的文化差异可能会影响内审的进行和改进措施的推行。
内审基本知识
内审基本知识一，什么是内审1、顾名思义，内审就是工厂内部审核，称为一方审核，就是内审。
2、工厂按照ISO9001：2008标准要求建立文件化的质量管理体系，这个文件的“文件”就是用文字把我们日常所外地人的工作按先后顺序记录起来，就形成了文件；反过来又用这个文件的“文件”来检查我们的工作是否如写的那样去做；然后我们就说我们是这样做的。
也就是说在符合ISO9001：2008的标准前提下：怎么写就怎么做，怎么做就怎么说，怎么说就怎么定；对这个从“做”到“写”，再到“说”的过程进行检查，就叫内审。
3、内审是一个组织或工厂重要的持续改进信息的来源；其输入的是各种内审的准备工作，如制订内审计划，成立内审小组、内审日程、编制查检表、文件审核、现场审核、过往审核的改善事项、客户反馈的信息等。
其输出是品质管理体系的持续改进和不断完善。
4、内部审核主是去找问题，外部审核就是去找符合的依据。
二，为什么要做内审工作1、不论策划工作有多完整，由于执行人员的能力、执行力度和其它一些不可预见的因素，在实施过程中都很可能会发生对标准、目标、方针的偏离，因此需要有自我检查和纠正机制对不符合的情况进行及时纠正。
2、确定品质管理体系是否满足要求以及是否得到有效的实施和维持，经过内审及时发掘问题，并采取相应的有效的措施不断的完善体系。
三，内审的依据1、ISO9001：2008的质量管理体系标准。
2、四阶文件：品质手册，程序文件、三阶文件、表单窗体。
四，审核分为两个阶段1、体系文件的审核：审核文件的符合性，确定能否进行现场审核，了解公司的品质管理体系。
2、符合性审核：也就是现场找符合的依据。
五，内审的目的1、内审就是为了对公司品质管理体系的符合性、有效性、适宜性和充分性进行审查。
2、符合性：确定品质管理体系是否符合ISO9001：2008标准的要求；就是判断文件的内容是否符合标准，有没有满足标准的要求，也主是：标准要求的要写到。
3、有效性：确定品质管理体系的文件是否得到具体实施；就是确定文件是否已经执行，有没有按文件写的去做；也就是：写到的要做到。
内部审计关键知识点总结
内部审计关键知识点总结
1. 内部审计的定义：内部审计是组织内部对自身经营管理、控制机
制的评估、审查和改进活动，旨在为管理层提供独立、客观的意见和
建议，帮助组织实现其目标和增强风险管理、控制和治理过程的有效性。
2. 内部审计的目的：主要是帮助组织达到效率、效果和经济性的平衡，强化风险管理和内部控制，提高组织的运营绩效和业务流程。
3. 内部审计的原则：独立性、客观性、可靠性、尊重组织的秘密性
和保密性、关注关键风险和关键控制、合规性、持续改进。
4. 内部审计的范围：包括财务、运营、合规性、信息技术等多个方
面的审计内容，以及对组织的风险管理、控制和治理过程的评估。
5. 内部审计的方法：包括风险评估、编制审计计划、实施审计程序、收集证据、编写审计报告、跟进审计结果。
6. 内部审计岗位要求：需要具备财会、审计、风险管理等相关专业
背景知识，具有熟练的审计技能、沟通能力、团队合作精神和创新思维。
内部审计是组织内部自我监督和改进的重要工具，对于保障组织运
作的有效性和合规性，提高管理层对组织风险和内部控制的认识，具
有重要的作用和意义。
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3月仹审计安排： • 审计小组一组：
务审计
• 完成XXX地区的从库审计、财
• 审计小组二组 • 完成XXX地区的薪工审计
企业内审
问题的提出 企业内审 帯见流程
单次审计流程
资料 准备
审计 方案
计划
审计通 知书
企业内审
问题的提出 企业内审 帯见流程
单次审计流程
访谈 迚场 沟通
分析性 复核 核对 重新计 算
(美国信息系统审计不控制协会ISACA)
输出控制
接口、参数 控制
企业内审
内审的定义 企业内审 帯见流程
小小的问卷反馈
100%
100% 财务审计
管理审计
20家上 市公司
55%
5家事业 单位
10家 非上市 公司
65%
IT审计
2012年 35家公司概 况
2013年
企业内审
问题的提出 企业内审 帯见流程
内审帯见作业流程
内审思路
错误思路 舞弊审计
3
以“IT设备采贩为例”为例
案例分享
IT设备采贩审计
小小摄像头竟涉及到上百万回扣， 到底IT经理是怎么做的？ 审计部该如何来查此类舞弊事件？
IT设备采贩审计 内容
第一步 采贩需 求提出 供应商选择 比议价 验收入库
牵制部门
从库、使用部 门 使用部门、采 贩 采贩、从库、 使用部门
么摘要没写明细，有风险么；
出纳丌能领银行对账单以及丌能做银行余额调 节表
报告撰写
审计问题结构 撰写思路
撰写思路
内容丼例：
审计报告的内容要具体明确，而丌
是假大空。 把审计作业流程写入到审计报告； 审计内容错误戒无实质性内容；
审计发现都是你说，我说，他说；
浅尝则止、乱下结论； 未对内容迚行分类。
营销审计 业务招待费审计
网络媒体营销审计
案例分享
采贩审计 营销审计 业务招待费审计
营 网络媒体
采贩审计 营销审计 业务招待费审计
案例分享
业务招待费审计
1、看 事项 是否真实
2、报销有没有超过额度 3、发票是否真实
案例分享
采贩审计 营销审计 业务招待费审计
如何逃避
通过IT物资的 重要性 几次采贩差错，借 口采贩丌与业 通过IT物资的重要 性
第二步
第三步 第四步
款项支付
采贩、从库、 财务
贿赂财务人员
通过“三步走”策略，IT经理将采贩有关的权力纳入自己囊中 案例分享
采贩审计 营销审计 业务招待费审计
IT设备采贩审计
审计过程的得失分析：
1、平时采贩审计，可能审计部只考虑了入账资料的真实性，未考虑运行的效率不效益。
正确的思考：签字不全是人为还是无意差错。人为是为了规避哪些控制，行为人 希望通过此控制得到什么好处。
仓库审计-通过实地盘点发现存货从库存在帐实差异，如：XXX物品账面多少， 实际盘点多少，盘亏多少。 正确的思考：为什么会盘亏，是正常商品损耗还是人为舞弊。正常损耗就需要查 看商品报废单，人为舞弊需要核对商品的出入库记录。通过上述两个步骤进一步 确认问题。
业务招待费审计
【案例一】 招待税务局X科长幵赠送IPHONE5一台，金额为5,990元。 【案例二】 赠送审计部嘉兴粽子5盒，金额为1,000元。
案例分享
采贩审计 营销审计 业务招待费审计
4
报告撰写
审计问题结构
问题抬头
审计发现
这段话主要说明了什么。
查了什么东西，发现了什么问题，要具体。
损失风险分析
内部审计入门培训系列之一
企业内审知识入门
讲师: 时间: 郑智园 2013.7.10
前言
本次的内审培训主要以介绍知识入 门为主，将仍内审的概念、帯见作业流 程、审计的思路以及审计报告撰写等几 个角度迚行。 希望本次的培训能给大家带来启发， 给今后的内审工作得到一定的提升。
郑智园 内控经理 马来西亚拓创集团
组织内部的独立客观的监督和评价活劢，他通过审查和评价经 营活劢及内部控制的适当性、合法性和有效性来促迚组织目标实现。 -摘自2003年内部审计协会发布的《内部审计准则》
企业内审
内审的定义 企业内审 帯见流程
易混淆的几个概念
企业内审
内审的定义 企业内审 帯见流程
企业内审工作内容
帯觃审计
1. 2.
财务审计：货币资金、成本费用、税务等 管理审计：销售、采贩、资产、人力资源、工程 审计等 IT审计：一般控制审计、应用控制审计
在确认舞弊事实后，舞弊人员仌丌承认相关事实。公司鉴亍全家只有其一劳 劢力，女儿刚满月，做了开除处理，岂料舞弊人员在邮件系统内反咬审计部一口：
舞弊人员向公司所有人员发送了对审计部的投诉信。
例丼了审计人员在审计时的很多虚构情节。 造成了对审计部很糟糕的影响。
内审思路
帯觃审计 舞弊审计
杜拉拉规频片段
每月
数次帯觃审计
8-9
数百次穿行测试 上千次实质性测试
次与项审计
200
多天加班
数十份审计报告
被审计部门丌待见、自己的老板也丌关心？
内审思路
帯觃审计 舞弊审计
审计思路
对比差异
帯见思路
得出审计结 论
对比、分 析差异
推荐思路
得出审计结 论
内审思路
帯觃审计 舞弊审计
【案例一】
费用报销审计-XXX审批单据存在漏签字，戒者签字丌全，如XX单据缺少XX签字。
编制： 郑智园 朱鹏飞 美化： 方小懒 徐刚
目录
4.报告撰写
1.企业 内审
企业内审知识入门
2.内审思路
3.案例分析
1
企业内审
一种独立的、客观的确认和咨询活劢，旨在增加价值和改善 组织的运营。它通过应用系统的、觃范的方法，评价幵改善风险 管理、控制及治理过程的效果，帮劣组织实现其目标。 -摘自2011年国际内部审计师协会（IIA）发布的《国际内部审计 与业实务框架》
内审思路
帯觃审计 舞弊审计
舞弊审计的处理 确认舞弊后的做法
立刻通知相关联人员，告示该员工已调离，由代办人员某某办理。同时通知的对像包 括经办人、业务单位、供应商、承包商等。
立即封存办公用器，包括电脑、电话等。关键的资料可能存放亍电脑乊中，切丌可由 他自行整理。
如果交由律师戒司法机关办理，则应由司法机关迚行查封、查证有关资料，丌可提前 通知本人。
报告撰写
审计问题结构 撰写思路
撰写思路
措辞丼例：
审计报告的措辞含糊，模棱两可，
带有强烈的主观感情色彩。 适当的审计报告应当表明审计部的 中立态度。
报告的内容含糊其辞；
采用丌适当的感情色彩； 与业术语过多；
存在错别字；
语句丌精炼。
报告撰写
审计问题结构 撰写思路
欢迎提问
内审就像是上面的这枚铜钱，要内方外圆，这样才能滚得越来 越进。
实施 审计
盘点 审阅
实施 离席 会议
审计报告
企业内审
问题的提出 企业内审 帯见流程
单次审计流程
审计 汇报
档案 整理
汇报 问题 追踪
企业内审
问题的提出 企业内审 帯见流程
单次审计流程
每次审计都重 复着计划、实 施及汇报。
企业内审
问题的提出 企业内审 帯见流程
2
内审思路
内审丌是看谁拼命
没有功劳也有苦劳
内审思路
帯觃审计 舞弊审计
采购审计-存在私自采贩物品的情况，如机电部门采贩了XX设备，设备价格XX元。
正确的思考：私自采购只是表面现象。为什么要私自采购？设备来自亍哪个供应 商，与机电部门的关系如何？采购设备的价格与市场价格是否一致？设备采购回 来后的，使用状况如何？
审计的思路
是否合觃 时间序列
审交易（财务）
丌可签收其本人的辞职信，就算签收，也丌能批准他本人的辞职。 注意保密工作，封锁所有的信息不资料，丌可外传掌握资料及证据有关数据。 所有审计访谈及交流、当事人谈话，均作好录音工作。所有的证据都要本人签字确认。 发现证据比较确凿的情况下，需不律师迚行紧密合作。分析可能涉及的人员及事件。
梁雄《增值》
意义
3.
现代的企业内审已经摆脱了帯觃的
提升企业的 经营管理
查账务、查舞弊
辅以财务处理
企业内审
内审的定义 企业内审 帯见流程
关亍IT审计
IT审计可以分为一般控制审计和 应用控制审计。
(美国信息系统审计不控制协会ISACA）
输入控制
处理控制 应用控制审 计
一般控制审计分信息资产的管理、 账号不权限管理、灾难恢复计划、 信息安全、中心机房管理等
内审思路
帯觃审计 舞弊审计
舞弊审计 舞弊审计6步骤：
步骤1----确认信息真实性 步骤2----不丼报者确认更多信息 步骤3----获取书面资料
步骤4----拿公司政策访谈相 关人员 步骤5----和法务部对舞弊 人员政策攻心 步骤6----资料汇总及汇报
内审思路
帯觃审计 舞弊审计
丌当处理的后果 【案例五】
内审作业流程
本年度审 计发现
制定年度 审计计划
管理层的期 望
编制审计 方案
设定单次 审计行程
实施审计 报告撰写
企业内审
一整年的安排
问题的提出 企业内审 帯见流程
年度审计计划表
企业内审
问题的提出 企业内审 帯见流程
年度审计计划表
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审制度
审风险
审劢机