[税务筹划精品文档]让利促销换个方式 “返点”可节税
零售商场打折馈赠促销的税务筹划
零售商场打折馈赠促销的税务筹划
零售商场打折馈赠促销的税务筹划
1. 优惠券折扣
在打折馈赠促销中，零售商场常常使用优惠券折扣的方式吸引
顾客。
优惠券折扣的税务筹划可采取以下措施：
确保优惠券的合规性：零售商场需要确保发放的优惠券符合当
地税务机构的相关规定，例如合法开具发票、支付相关税费等。
抵扣税额的考虑：零售商场需要计算抵扣税额时，应按照实际
支付金额减去优惠券抵扣金额，以确定应纳税额。
2. 赠品促销
赠品促销是零售商场常用的促销方式之一。
在税务筹划方面，
需注意以下事项：
赠品成本的处理：零售商场需要合理确定赠品的成本，以便正
确计算营业税和进项税。
赠品纳税责任：赠品的税务责任一般由提供赠品的零售商场承担，需遵守当地税务机构的规定，如纳税申报、缴纳税款等。
3. 打折促销
打折促销是零售商场常见的促销手段。
在税务筹划中，应注意：
税务凭证的保存：零售商场需妥善保存打折促销的相关税务凭证，以备税务机构的审查和核实。
纳税基数的确定：打折促销后，零售商场需要根据实际支付金额计算应纳税额，而不是按照原价计算。
以上是零售商场打折馈赠促销的税务筹划的一些注意事项，商家在进行促销活动时应遵守税务法规，确保合规操作。
请在实际操作过程中咨询相关专业人士以获取准确的税务建议。
增值税筹划案例利用不同的促销方式进行筹划
增值税筹划案例利用不同的促销方式进行筹划对于增值税筹划案例，利用不同的促销方式进行筹划是一种常见的策略。
通过合理规划和实施促销活动，企业可以达到最大化利润的目标，同时降低增值税负担。
本文将结合实际案例，介绍两种常见的促销方式以及它们在增值税筹划中的应用。
第一种促销方式是价格促销。
价格促销是指通过降价或优惠等方式，吸引消费者购买企业的产品或服务。
在增值税筹划中，通过合理运用价格促销可以达到减少增值税负担的效果。
下面以某电子产品企业为例，说明价格促销在增值税筹划中的应用。
某电子产品企业经营一款价格高昂的高端电视，增值税税率为13%。
为了降低增值税负担，该企业决定在促销活动中运用价格促销策略。
首先，企业降低了电视的销售价格，吸引了更多的消费者购买。
此外，企业还组织了购买电视的消费者参加抽奖活动，提高了购买欲望。
通过这些促销活动，企业的销售量得到了明显提升。
在税务层面上，通过促销活动降低了电视的售价，导致企业的销售收入减少。
由于增值税是按照销售收入计算的，销售收入减少则意味着纳税基数减少，从而降低了增值税的负担。
通过这种促销方式，企业可以在一定程度上降低增值税负担，提高盈利能力。
第二种促销方式是赠品促销。
赠品促销是指在购买某一产品或服务时，额外赠送其他产品或服务。
这种促销方式在增值税筹划中也有一定的应用价值。
下面以某餐饮企业为例，说明赠品促销在增值税筹划中的应用。
某餐饮企业为了吸引更多的消费者前来就餐，决定在特定时间段内推出赠品促销活动。
消费者在购买指定套餐时，可以获得免费的饮料。
这一促销活动吸引了众多消费者的兴趣，提高了餐厅的客流量。
在税务层面上，赠品的价值并不计入增值税的计税基础。
因此，通过赠品促销这种方式，企业可以增加顾客的购买欲望，提高销售量，同时避免增值税的计税基础的增加。
这将进一步降低增值税的负担，提升企业的利润。
除了价格促销和赠品促销，当然还有其他许多促销方式可以在增值税筹划中应用。
比如特价促销、捆绑销售、积分返利等。
商场促销手段的税收筹划
商场促销手段的税收筹划随着消费者需求的不断变化和竞争加剧，商场促销手段成为了吸引顾客和提高销售额的重要途径。
然而，商场需要注意的是，在实施促销手段的同时，合法合规的税收筹划也至关重要。
本文将重点探讨商场促销手段的税收筹划策略，以帮助商场在提高销售额的同时保持税务合规性和合法性。
首先，商场可以利用打折促销活动进行税收筹划。
商场可以通过降低商品价格、提供折扣券等方式吸引顾客，促进销售额的增长。
然而，在进行促销活动时，商场需要注意折扣所产生的税务影响。
一方面，商场可以在促销活动中通过扣减进项税额的方式降低应纳税额，减少税负。
另一方面，商场需要了解不同商品的减免税政策，以最大程度地降低税务成本。
通过合理利用折扣促销活动，商场能够在税务层面上实现优化，提高企业利润。
其次，商场可以通过推行购买返现等促销活动来实施税收筹划。
购买返现是商场通过给予顾客购买金额的返还来推动销售的一种促销手段。
商场可以将返现金额作为顾客购买商品后的“抵用券”，顾客再次在商场消费时可以使用。
这种方式既可以吸引顾客多次消费，提高销售额，又能够在税务筹划上发挥作用。
商场可以将返现金额视为折扣项，在计算应纳税额时进行减免或抵扣。
这样，商场可以实现促销的同时，降低税负，提高资金利用效率。
再次，商场可以实施滞销商品清仓促销来进行税收筹划。
滞销商品是商场中的积压商品，对商场来说无法销售掉会造成资金的浪费和亏损。
为解决这一问题，商场可以通过清仓促销的方式将滞销商品出售出去。
在税务筹划上，商场可以将清仓商品的减亏部分作为业务成本进行税前扣除，以降低应纳税额。
此外，在滞销商品的清仓促销中，商场还可以考虑积分兑换、赠品等手段，以促使顾客购买滞销商品。
这种策略既可以解决商场滞销商品的问题，又可以通过税收筹划降低税务负担。
最后，商场可以通过组织特卖会和折扣季活动来进行税收筹划。
特卖会和折扣季是商场常见的促销方式，在特定的时间段内提供低价商品给顾客。
商场可以将特卖会和折扣季的活动成本纳入业务支出，在计税时进行适当减免。
让利促销税收须筹划
让利促销税收须筹划税收对于一个国家的经济发展至关重要。
合理的税收政策能够提高政府财政收入，促进经济发展，同时也可以刺激消费、增加就业机会和提高人民生活水平。
在税收政策中，让利促销税收是一种常见的筹划方法。
本文将从让利促销税收的定义、优势、实施方式以及应注意的问题等方面进行探讨。
首先，让利促销税收是指在一定时期内，通过减少销售商品的税率或暂时免征税款等方式，来鼓励和促进商品的消费和销售。
让利促销税收的优势主要体现在以下几个方面。
首先，让利促销税收能够有效刺激消费需求，提振市场。
降低税率或免征税款可以减少商品的价格，使消费者得到实实在在的实惠，从而增加他们的购买意愿。
当消费需求增加时，市场活力也会相应增强，促使各个行业的生产和销售增长，进一步推动经济发展。
其次，让利促销税收有助于增加就业机会和提高人民生活水平。
通过减少税负，企业的生产成本得以降低，从而带动企业扩大生产规模和就业机会的增加。
当就业机会增加时，人民的收入也会增加，进而提高人民生活水平。
再次，让利促销税收也有利于提高企业竞争力和发展潜力。
降低税负可以减轻企业的负担，增加其利润空间。
企业利润的增加可以用于技术创新、研发等方面，提高企业的竞争力和发展潜力。
在激烈的市场竞争中，企业能够更好地应对市场变化，实现长期可持续发展。
然而，让利促销税收的实施也需要注意一些问题。
首先，应确保减税政策的目标明确、具体。
减税政策要针对特定的行业、特定的商品或特定的市场，确保减税政策的实施能够达到预期的效果，避免资源的浪费和滥用。
其次，要合理确定减税政策的时机和幅度。
过早或过晚实施减税政策，或者减税幅度过小或过大，都可能影响减税政策的效果，甚至产生一些负面的影响。
最后，要加强对减税政策的监督和评估。
通过监督和评估，可以及时发现并纠正减税政策中的问题，确保减税政策的有效实施和落地。
在实施让利促销税收的过程中，还可以借鉴其他国家和地区的经验。
例如，一些国家和地区通过创造特殊的购物季或者举办大规模的折扣活动，来推动消费和促进销售。
零售商场打折馈赠促销的税务筹划
零售商场打折馈赠促销的税务筹划【正文】一、背景介绍随着经济的发展和竞争的加剧，零售商场为了吸引顾客并促进销售，经常会进行打折、馈赠和促销等活动。
然而，在进行这些促销活动时，税务筹划显得尤为重要。
本文将详细介绍零售商场打折馈赠促销的税务筹划方法和注意事项。
二、税务筹划的目的和意义税务筹划是指在合法的框架内，通过合理的税务安排，降低企业纳税负担，提高企业的竞争力和盈利能力。
零售商场打折馈赠促销的税务筹划旨在合理利用税法规定的减税、免税等优惠政策，降低企业的税收成本，增加企业的利润。
三、打折馈赠促销税务筹划的具体方法1.清楚了解税法规定首先，零售商场在进行打折馈赠促销前，需要仔细研读税法相关规定，了解适用的税收政策和优惠条件。
根据税法规定，不同类型的商品打折和赠送所涉及的税收政策不同，因此需要清晰了解适用条件，以避免因错误操作而导致的税收风险。
2.合理选择销售模式零售商场可以选择适合自身的销售模式来进行打折馈赠促销。
比如，可以通过赠品方式进行促销，降低产品的价格，并通过相应的税务筹划方式来降低赠品所涉及的税务成本。
3.合理安排促销时间和范围针对零售商场打折馈赠促销活动，应合理安排促销时间和范围，避免与发布的特定优惠政策冲突。
此外，还需要根据具体情况，合理安排打折馈赠的额度和数量，以避免超出税收政策所规定的限制。
4.合理选择纳税方式零售商场打折馈赠促销所涉及的税务筹划还包括合理选择纳税方式。
根据税法规定，零售商场可以选择一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。
通过合理评估和比较，选择适合自身利益最大化的纳税方式，以降低税收成本。
5.及时办理税务申报和造册手续为了合规经营和获得税收优惠，零售商场需要及时办理税务申报和造册手续。
在进行打折馈赠促销前，要按照规定填报相关申报表格，并及时向税务部门报送相关信息，确保税务事项的合规性和及时性。
6.注意税务风险防范在进行零售商场打折馈赠促销的税务筹划过程中，需要注意风险防范，避免出现税收漏洞和风险。
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[税务筹划精品文档]让利、送券和返现，我们该选哪一种
通过调查我们发现，多数企业经常采用以让利销售和返现销售为实质内容的各种促销方式，目的是想通过增加销售额而获得利润的同步增长。
但是，其中的税收因素却很少有人顾及，以致许多企业做了出力不赚钱的买卖。
扩大销售，抢占市场的制高点，是目前企业时刻都在思考的一个重要问题。
如何进行促销活动？其中有哪些涉税因素？实践证明，在不同的促销方式下，企业的税收负担是不同的。
方案一将折扣销售的原则进一步扩大，直接将销售价格下调，从而既未违反税法，又提高了销售额，收到了双重效果。
对于方案二和方案三则不然。
方案二是在发生销售额的基础上进一步赠送商品，从税法的角度讲属于视同销售行为，所以，在财务上应作视同销售处理，从而进一步增加了税收负担。
而方案三赠送货币资金，则是将自己的净利润都赠送出去了，这种促销行为没有不发生亏损的道理，也正因为如此，在实践中很少有人采用方案三。
但是，税收负担的下降，并不一定意味着企业利润的同步增长。
对于方案一，虽然增值税的税收负担比较小，但是企业最终获得的利益并不大，而方案二，从表面上看，企业的税收负担是有了明显的上升，但是企业的税后净利润也有了明显的增长。
【综合分析】
是不是在任何情况下，赠购物券销售都比打折销售对企业更为有利呢？下面我们不妨换个角度，假设商品的购进成本上升1000元（其他条件不变），仅对打折销售和赠送购物券两种情况作一个分析：
方案一：打折销售。
企业促销的税务处理筹划方案
乐税智库文档财税文集策划 乐税网企业促销的税务处理筹划方案【标 签】税务筹划【业务主题】增值税【来 源】导读：现代企业的促销手段很多，赠送是最常所用一种。
按《增值税暂行条例》规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人视同销售货物的行为，征收增值税。
在此种销售方式中，应当将作为赠品处理的商品与普通销售的商品区分开来，并予以披露。
按照促销活动的主体与赠品提供方不同，具体分述如下： 一、零售商促销活动的会计处理税务筹划方案 1、买赠销售。
（1）赠品为厂家提供，赠品不记库存，随商品同出同进即可。
（2）赠品为厂家提供，活动期满，商家将赠品按一般商品出售，此时应按出售收入记入：“主营业务收入”，但是该收入不用结转成本，因为当初没记库存。
（3）赠品为商家提供，具体是对赠送商品以成本加增值税金借记“营业费用”，贷记“库存商品”、“应交税金——应交增值税（销项税额）”。
例1、某超市为促销，2006年1月推出了樱花牌花生油买一赠一的销售方式，即购买一大壶（5L）花生油赠送同品牌一小瓶（500g）花生油，花生油的进价是4元/500g，销售价是7.02元/500g，2006年1月5日当天共销售花生油100壶，某百货适用的增值税率为17％。
对于正价销售商品按照正常销售商品处理，具体会计分录略。
对于赠品，会计处理如下： 借：营业费用 502 贷：库存商品 400 应交税金——应交增值税（销项税额）102[7.02×100／（1＋17％）×17％] 应该注意的是，因为利用这种方法促销商品，本来就是企业的一种让利行为，用此会计处理方法虽符合税法的规定，企业却要对赠出的商品按其正常销售价格缴纳税金，这无疑加重了企业的负担。
因此企业在使用这种方法促销前要事先对成本和效益进行充分的核算，以防止得不偿失。
2、购买一定数额的商品赠送购物券的促销方式。
为吸引顾客，目前很多超市都搞起了购买一定数额的商品赠送购物券的促销方式。
零售商场打折馈赠促销的税务筹划范文精简处理
零售商场打折馈赠促销的税务筹划零售商场打折馈赠促销的税务筹划引言1. 零售价值增值税(VAT)的处理在零售商场进行打折促销活动时，顾客购买商品的价格通常会降低，这涉及到零售价值增值税的处理。
零售商场在进行促销时需注意如下几点：对于已购商品的退货在顾客购买商品后，如因为质量问题或个人原因需要退货，零售商场需要按照退货金额来计算退回给顾客的款项。
此时，零售商场需要向税务部门申请退回相应的零售价值增值税。
对于已购商品的换货在顾客购买商品后，如因为尺码不合适或个人喜好等原因需要进行换货，零售商场需要按照换货商品的实际价格来计算差价，并相应调整零售价值增值税。
对于礼品卡的销售如果零售商场在促销活动中提供礼品卡，顾客可以用礼品卡来购买商品。
由于礼品卡并不是实物商品，而是一种预付款项，零售商场需要按照实际使用金额来计算零售价值增值税。
2. 赠品和赠券的税务处理在打折促销中，零售商场经常会赠送一些商品或折扣券给顾客作为馈赠。
在处理这些赠品和赠券时，零售商场需要注意税务筹划的问题：赠品的价值零售商场在赠送商品时，需要将赠品的价值计入到促销商品的成本中，并在利润计算中相应调整。
赠券的使用如果零售商场提供促销赠券，顾客可以在下次购买时使用该券享受折扣。
在赠券使用时，零售商场需要按照调整后的价格计算零售价值增值税，并在申报纳税时予以纳入。
3. 促销活动的时间及会员卡优惠为了吸引顾客和增加销售额，零售商场往往会设定一定的时间段进行促销活动，例如“新年大促”或“圣诞特惠”。
此时，零售商场需要在税务筹划时注意以下问题：促销活动期间的销售额零售商场需要将促销期间的销售额单独记录，并在纳税时予以计算。
这样可以避免因销售额突然增长而引起税务风险。
会员卡优惠的处理零售商场通常会为顾客提供会员卡和相应的优惠，例如积分返还或折扣优惠。
在税务处理上，零售商场需要对会员卡优惠的金额进行单独核算，并在纳税时予以相应调整。
结论在零售商场打折馈赠促销中，税务筹划是一项重要的工作。
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让利促销换个方式返点可节税
返点是当前生产厂家为了激发下线销售商的积极性而常用的一种方法，即销售商销售数量或销售额达到一定规模后，厂家按销售额的一定比例提取给销售商的返还。
生产厂家处理返点的方法不同，就有着不同的纳税结果，生产厂家在采用返点促销方法时，应当首先考虑税法的相关规定，进行税收筹划，比较各种可行方案，选择最优的筹划方案，按筹划方案进行相关的业务流程操作，来保证税后负担最轻。
下面举例来说明由于返点处理方法不同而带来的税收负担的迥异。
甲公司是以制造某品牌太阳能热水器为主的工业企业，在产品的营销方式上，由公司指定各区域经销商独家代理，产品售价由公司统一规定，公司与经销商按协议价结算。
经销协议约定：某一型号太阳能热水器每次进货至少要1000台，并以千台为计量单位，每当累计进货达到5000台时，由公司给予经销商这5000台太阳能热水器总进价5%的返点。
该公司在经销商每次进货时按售价预提5%的返点，记入当期相关支出科目。
理由是经销商进货达到一定数量时将要支付返点，根据权责发生制原则，该笔费用与当期销售收入相配比，所以应当计提。
当进货达到5000
台时统一进行返点，支付时借记预提费用，贷记银行存款。
该公司2005
年度共计提并支付各地经销商返点200万元（年末无预提而未支付的余额），在申报2005年度企业所得税时，对该项支出未作纳税调整。
2006年6月，当地税务机关进行年度所得税检查时发现了这个问题。
检查人员认为，该种返点不能税前列支，理由为支付给经销商一定的返点属于商业折扣的范畴。
所谓商业折扣，是企业在销售货物或应税劳务时，因购货数量较大等原因而给予购货方的一种价格优惠。
《关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》（国税函发〔1997〕472号）规定，纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算征收所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。
纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出不得在所得税前列支。
因为该公司给予经销商的折扣并未在一张销售发票上反映，所以返点不能税前扣除，税务机关要求企业补缴所得税66万元，并按偷税给予50%的处罚。
与甲公司在同一城市的另外一家太阳能热水器制造企业乙公司，采取的促销返点政策和甲公司基本相同，也是在销售总量达到5000台时按销售总额的5%返点，但在年度所得税检查中其返点支出却被税务机关允许在税前列支，这是怎么一回事呢？
原来，乙公司考虑了税法关于返点的相关规定，把有关返点的具体处理进行了相关的税收筹划，换了一种思路来返点，签订的经销协议中返点支出的规定与甲公司有一点差别，这一点差别，使乙公司节约了大量的税金支出，也避开了涉税风险。
?? ? 乙公司的经销协议这样规定：某型号太阳能热水器每次进货至少要1000台，并以千台为计量单位，每当累计进货达到5000台时，由公司给予经销商最后1000台太阳能热水器总进价25%的返点。
在最后1000台太阳能热水器的销货发票上列明货物销售价和25%的折扣额，同时在销货发。