20XX年税务师《税法一》考点相应练习题及答案(21)-税务师考试.doc
XX税务师考试《税法一》习题(附答案)2
XX税务师考试《税法一》精选习题（附答案）1、根据现行规定，以下关于营业税的说法正确的有( )。
A、因财务会计核算方法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除B、纳税人提供建筑业劳务应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税C、营业税纳税人购置税控收款机，可以凭增值税专用发票或者普通发票抵免营业税税额D、因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税E、营业税的组成计税价格=营业本钱或工程本钱×(1+本钱利润率)÷(1+营业税税率)2、根据营业税的相关规定，以下关于金融保险业的说法正确的有( )。
A、银行买卖金银的业务，不征收营业税B、金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税C、一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括加息，但不包括罚息D、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税E、人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税3、依据营业税的有关规定，以下工程属于“文化体育业”征税范围的有( )。
A、以租赁方式为体育比赛提供场所的业务B、资料借阅业务C、出租文化场所D、培训活动E、从事体育表演活动4、根据营业税的相关规定，以下经营工程，其营业额确定符合营业税规定的有( )。
A、单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B、娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C、单位因财务会计核算方法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除D、效劳性单位从事餐饮中介效劳的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介效劳费，包括其代委托方转付的就餐费用E、饮食业的营业额为向顾客提供饮食消费效劳而收取的餐饮收入5、按照现行营业税的有关规定，以下说法正确的有( )。
A、单位和个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征税B、对个人(含个体工商户及其他个人)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税C、中国网通通信集团公司及其分公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物，也需要缴纳营业税D、银行金银买卖业务应按照金融业缴纳营业税E、残疾人员个人提供的劳务免征营业税6、以下有关建筑业纳税义务发生时间和纳税地点的表述中，正确的有( )。
税务师考试《税法一》试题及答案
税务师考试《税法一》试题及答案税务师考试《税法一》试题及答案「篇一」20xx年注册税务师《税法一》试题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意）1．由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。
A．税收法律B．税收行政法规C. 税收行政规章D.税务行政命令标准答案：C2．从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20％税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。
这样规定，符合税法适用原则中的（）。
A．程序优于实体原则B．新法优于旧法原则C. 法律优位原则D．法律不溯及既往原则标准答案：D3．某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5％，应税收入为1000～20xx 元，适用税率为10％，则该纳税人应纳税额为（）。
A．30元B．110元C．160元D．60元标准答案：A4．下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至20xx，速算扣除数为（）。
税率――5% 10% 15% 20%0 500 1000 1500 20xxA．250 B．11OC．100 D．150标准答案：D5．税收法律关系产生的标志是（）。
A．纳税人进行税务登记B．纳税人进行纳税申报C．纳税人应税行为的发生D．税务机关征税行为的发生标准答案：C6．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。
A．重复征税无法消除B．减少财政收入C．不符合税收中性原则D．给凭发票扣税的计税方法带来困难标准答案：D7．现行增值税基本税率为17％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。
税务师考试《税法一》真题及答案
税务师考试《税法一》真题及答案一、单项选择题（共40小题，每小题1分）1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的计征【答案】B【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。
【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。
2.某供热企业为增值税一般纳税人，2022年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。
该企业2022年2月应纳增值税（）万元。
A.15.13B.24.9C.42.79D.20.94【答案】A【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。
供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。
应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）某13%-70=15.13（万元）。
【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。
3.2022年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（）A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税法规范性文件【答案】C【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。
【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。
4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。
对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。
XX税务师考试《税法一》复习题(附答案)2
XX税务师考试《税法一》精选复习题（附答案）1. 税收是经济学概念，税法是法学概念。
以下关于税法的陈述，不正确的选项是()。
A.税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律标准总和B.国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体C.将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的D.税法直接调整的是税收分配关系2. 关于税法根本原理的相关表述，正确的选项是()。
A.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其根本思想也是一致的C.纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖主义D.程序优于实体原那么是为了保护纳税人的权利不受侵犯3. 某县人民政府xx年发文规定，但凡不种枣树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费1000元，不再征收其他税。
这种做法违背了()。
A.税收法律主义B.税收公平主义C.实质课税原那么D.法律优位原那么4. 某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这表达了税法适用原那么中的()。
A.新法优于旧法原同B.特别法优于普通法原那么C.程序法优于实体法原那么D.实体从旧原那么5. 可以作为法庭判案直接依据的税法解释是()。
A.各级行政机关的行政解释B.国务院对其制定税法所作的立法解释C.各级司法机关的司法解释D.各级检察院作出的检察解释6. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到()年。
A.5B.6C.7D.87. 可以完全解决国际重复征税的方法是()。
A.抵税法B.扣除法C.免税法D.抵免法8. 某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，xx年8月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元;购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元，当月还自一农场收购大米一批，收购凭证注明价款12万元，用来作为职工福利。
税务师《税法一》练习题及答案
税务师《税法一》练习题及答案税务师《税法一》练习题及答案导语：为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编订新的考试大纲和考试教材。
下面就由店铺为大家带来税务师《税法一》练习题及答案，方便大家学习参考！单选题按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是（）。
A、海关审定的租金B、海关审定的留购价格C、货物的成交价格D、一般进口货物估定的完税价格【正确答案】A【答案解析】租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。
单选题（）是缔约方应当承担的一项国际义务，也是有关国家之间开展税收征管合作的主要方式。
A、征管互助B、情报交换C、转让定价D、税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划【正确答案】B【答案解析】情报交换是缔约方应当承担的一项国际义务，也是有关国家之间开展税收征管合作的主要方式。
多选题我国税法明确规定纳税人的权利有（）。
A、纳税申报方式选择权B、申请延期缴纳税款权C、税收监督权D、依法进行账簿、凭证的管理E、依法进行税务登记【正确答案】ABC【答案解析】选项D、E属于纳税人的义务，不是纳税人的权利。
点击进入“每日一练——免费在线测试”专家点多选题根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。
A、购买汽车从4S店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额B、进口高档化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C、收购农产品，按照农产品收购发票上注明的.农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额D、接受的旅客运输服务E、接受境外单位提供的交通运输服务，从税务机关取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额【正确答案】ABCE【答案解析】选项D，接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
单选题某酒厂6月生产药酒，当月赠送客户0.1吨，已知该种药酒无同类产品售价，生产成本每吨50000元，成本利润率为5%，则该厂当月应纳消费税（）元。
2023年税务师考试《税法一》习题(含答案)
2023税务师考试《税法一》习题（含答案）【例题1】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )A v+mB vC mD c+v+m答案：A【例题2】国家在设计增值税税收制度时，不考虑或根本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进展配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是( )。
A.具有中性税收性质B.税负具有转嫁性;C.在组织财政收入方面具有稳定性和准时性D.征收具有普遍性和连续性答案：A【例题3】新的《增值税暂行条例》中规定，自2023年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。
这种类型的增值税被称为( )。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积存型增值税答案：C【例题4】以下各项中应被认定为小规模纳税人的是( )。
A、年应税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人B、年应税销售额80万元以下的从事货物批发的纳税人C、年应销售额为80万元以下的从事汽车修理的纳税人D、年应税销售额为50万以上的从事产品加工的纳税人答案:B解析:小规模纳税人认定标准如下：从事货物生产或者供应应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者供应应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。
其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
【例题5】依据增值税的有关规定，以下行为中属于增值税征税范围的是( )A供电局销售电力产品B房地产开发公司销售房屋C饭店供应餐饮效劳D房屋中介公司供应中介效劳答案：A【例题6】单位或个体经营者的以下业务，应视同销售征收增值税的是( )。
A.个体商店代销鲜奶B. 电信部门安装电话并供应电话机C.商场将购置的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮效劳答案：A【例题7】依据现行增值税的规定，以下混合销售应当征收增值税的有( )。
A.电信部门销售移动电话并为客户供应电信效劳B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.宾馆供应餐饮效劳同时销售烟酒饮料D.批发商销售货物并送货上门答案：D解析：按现行规定，铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，就货物的销售额征收增值税，就非增值税劳务的营业额征收营业税。
2020年税务师《税法一》经典试题及答案
2020年税务师《税法一》经典试题及答案1.下列关于城建税的说法中，正确的是( )。
A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款『正确答案』C『答案解析』如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。
对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。
城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。
2.下列属于城建税计税依据的是( )。
A.进口环节缴纳的消费税B.出口环节退还的增值税C.向税务机关实际缴纳的土地增值税D.向税务机关实际缴纳的增值税『正确答案』D『答案解析』城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。
3.某外贸公司(位于县城)2018年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元;本月将3年前购进的一块闲置土地转让，实际收到500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。
该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。
A.21.44B.17.36C.16.64D.16.61『正确答案』D『答案解析』出口退还流转税，不退还城建税和教育费附加，进口不征城建税和教育费附加;应交纳城建税和教育费附加=200×(5%+3%)+(500-340)÷(1+5%)×5%×(5%+3%)=16.6095(万元)≈16.61(万元)4.某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。
2018年8月份总公司自营业务应纳增值税12万元;分公司自营业务应纳增值税8万元。
8月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计( )万元。
A.0.84B.1C.1.24D.1.4『正确答案』C『答案解析』总公司按照市区7%的税率计算城建税，分公司按照县城5%的税率计算城建税。
税务师考试《税法一》练习题(附答案)
XX年税务师考试《税法一》练习题（附答案）xx年税务师考试的相关事项还没有公布。
但是为了方便考生更好的备考税务师考试税法一科目的考试。
下面是为大家带来的关于税法一的练习题，欢送阅读。
单项选择题1、以下具有最高法律效力的是( )。
A.《中华人民共和国个人所得税法实施细那么》B.《中华人民共和国增值税暂行条例》C.《税务部门规章制定实施方法》D.《中华人民共和国车船税法》【正确答案】D【答案解析】此题考核税法的运行的知识点。
税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。
选项A.B属于税收行政法规;选项C属于税务规章;选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。
2、税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律标准的活动，以下关于税收立法说法错误的选项是( )。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题C.税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的根本标志之一D.在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定【正确答案】A【答案解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。
3、以下关于税法特点的表述中，不正确的选项是( )。
A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质来看，税法属于义务性法规C.从内容上看，税法具有综合性D.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致【正确答案】D【答案解析】税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。
4、税法与民法关系的陈述，以下错误的选项是( )。
A.税法借用了民法的概念和规那么B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D.税法调整手段更多的是行政处分和刑罚手段【正确答案】C【答案解析】税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。
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单项选择题
下列各项中，免征车辆购置税的是( )。
A.三轮摩托车
B.三轮农用运输车
C.轻便摩托车
D.无轨电车
A
B
C
D
【正确答案】
B
【税务师知识点】税收优惠
【答案解析】
自2004年10月1日起，对三轮农用运输车免征车辆购置税。
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感言：非常喜欢邵建华老师的课，讲课利索、通俗易懂，让人一听就明白。
感言：苏苏老师是优秀的老师！认真跟着苏苏老师学习，我不相信谁会过不了！
感言：2013年3月报名学习的税法（一）和（二），结果考试成绩是98分和108分，真的没想到老师讲得这么好
感言：去年复习3个月通过税法一、税法二、税务代理实务。
感谢叶青、杨军、奚卫华老师！
感言：感谢敬爱的高志谦老师！年前带病为我们做学前辅导，大年初六又出新课件，谢谢老师的辛勤付出。
感言：感谢，是网校老师很牛啊，跟喜欢上他们的课，讲的很有趣味，对人力产生了兴趣，特别轻松的通过！
感言：感谢各位老师，是他们有着丰富的教学经验，把枯燥繁琐的知识点讲的很生动，所以我才能顺利通过。
感言：谢谢网校!谢谢各位老师!一切尽在不言中。
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