出口退税制度的调整与外贸企业效益评价初探
出口退税的影响因素与调整措施
出口退税的影响因素与调整措施出口退税是指国家为鼓励出口和提升国际竞争力，对出口商品征收的增值税、消费税和关税进行退还的一项政策。
出口退税政策的实施对于促进出口贸易、增加国际收支平衡以及推动经济发展具有重要意义。
然而，出口退税政策也会受到多种因素的影响，并需要相应的调整措施来确保政策效果的顺利实施。
本文将就出口退税的影响因素与调整措施进行深入探讨。
一、出口退税的影响因素1.外部环境因素外部环境因素是影响出口退税政策实施的重要因素之一。
包括国际市场需求情况、经济形势、国际贸易政策等。
国际市场需求情况的变化会直接影响到出口商品的价格和数量，从而进一步影响到退税额度和政策效果。
经济形势的好坏也会对出口退税政策产生一定的影响，经济繁荣时，出口企业的利润增加，退税政策的吸引力相对减弱；而经济衰退时，出口企业的利润减少，退税政策的吸引力相对增强。
此外，国际贸易政策的调整也会对出口退税政策产生影响，如关税的调整、贸易壁垒的设立等。
2.内部因素内部因素是指国内经济状况、产业竞争力、出口企业自身的经营状况等。
出口商品的质量、价格和竞争力等都会对退税额度和政策效果产生直接影响。
在国内经济低迷时，出口企业的竞争力可能减弱，退税政策的吸引力也会相应减弱。
另外，出口企业自身的经营状况也是影响退税政策的重要因素，如企业规模、管理水平、技术水平等。
3.政策因素政策因素是指出口退税政策本身的设计和调整。
如退税额度、退税种类、退税方式等。
政策的灵活性和稳定性对退税政策的实施效果有重要影响。
另外，政府对于退税政策的宣传力度和支持力度也会影响到退税政策的吸引力和执行情况。
二、出口退税的调整措施1.灵活调整退税政策针对外部环境和内部因素的变化，政府应灵活调整退税政策，根据实际情况对退税额度、种类和方式进行相应调整。
在国际市场需求下降时，可适当提高退税额度，以刺激出口企业的竞争力；在国内经济低迷时，可适当提高退税额度，以促进出口贸易的增长。
退税新政牵动外贸企业神经
集型产品平均利润率只在 ７ ％左右 ， 因为劳动力价格上升 、 原材料涨价 ， 近年来 的利润率又 下降 ５ ％以上 ， ０ 于是 ， 不少订单便开始流失 ， 国内流 向山东 、 河南 、 河北 等地 ， 国外则转到 印
度、 越南、 巴基斯坦等周边国家。即便是机 电产品 ， 也还有相当部分 的初级机电产品。我省 机电产品尤其是向来被认为技术含量较高的 ｒ 产品 ， ％左 右是外商投资企业 以加工贸易 ｒ ８ ０
责这项业务的人士进一步解释说， 禁止类主要指高能耗、 高污染、 资源稀缺性产品， 包括煤
炭、 木炭 、５ ２ 种农药及中间体等 ； 降低退税率 的主要是劳动密集型、 容易 引发贸易摩擦 的产 品， 如纺织品、 有色金属、 家具、 塑料、 打火机等； 属于重大技术装备、 部分 ｒ 产品和生 物医药 Ｉ ＇ 以及 国家产业政策鼓励的高科技产品 ， Ｅ 出 ｌ 退税率则有不同程度提高。
出Ｅ退税反映在企业账面上就是利润。因此 ， ｌ 它的调整牵动着企业的敏感神经。事实
上， 对这次退税政策调整 ， 我省不少外贸企业 已提前作出反应 ， 比如不久前一度出现 的抢关 现象 ， 就是为了将新政可能带来损失降到最小。省 国际贸易研究所所长高鹤云认为 ， 如果撇
开个体企业的眼前利益 ， 这次退税新 政传递 的强烈信号就是要通过这根指挥棒 ， 引导和促进
企业为贸易摩擦所 累， 企业数 比上年增长近五成 。
如果我们 的出口产品形成人无我有 、 人有我优 ， 避开 同质化竞争这样一种格局 ， 不仅 能
有效避免贸易摩擦 ， 还将给企业带来更多的收益 。 业内人士分析， 这次退税政策调整涉及的商品有上千种 ， 我省所受影响非常严重。以限 制类商品为例 ， 虽然下调幅度只是两三个百分点 ， 但因为有的产品本身利润空间已经相当有 限， 因此 ， 企业消化并非轻而易举。而对于我省五六百家农药、 塑料制品等生产企业而言 ， 新 政的影响将更加强烈。 虽然退税新政让我省外 贸企业减少 了预期收益 ， 但多数能客观对待 。苏美达集 团总裁
外贸企业如何应对出口退税政策调整
出口退耢政策调整
口退 税政 策。 本 文 介 绍 了我 国 出 口退 税政 策 的 演 变 ， 分析 了此 次 出 口退 税政 策调 整 的 多重作 用 及 对 外 贸 企 业 的影 响 ， 点提 出 了 重 ［ 关键 词］ 出 口退 税 外 贸 企 业 出 口商 品 结 构
高 “ 投产率 的创 入出手 新 ”
。
果约为大企业的两倍； 研发投入所产 生的效益是大企业的３ ５ 倍。南 口退 税被取 消 ．２ ６ 容易 引起 贸 易摩 擦的 商品的 出 口退税率进 一 ２ ８项 三 、结论 步降低 ｊ ０项商品的出口退税改为出口免税 共计 涉及 ２ ３１项 商 ８ 由此可见 ，创新型中小企业在我国市场竞争中 ，确实承受着 母 品 约 占海关税 则 中全部 商品总 数的 ３ ％ ，调 整力度 和范 围都是 空 ７
维普资讯
经 营 管 理
源生动力 成 为创新型 中小企业 在市场竞争 中保 持竞争力 的根 审 本。 ◆ 我国著名经济学家吴敬琏认为 中小企业是我国真正转 变经
济增 长 方 式 和优 化 经 济 结 构 的 决 定 性 力量 ，创 新 的 主 要来 源 是 小 企 业 ，不 是 大 企 业 。特 别 在 知 识 经济 时代 ，小 企业 的 作用 更 为 突
，
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使 出 商 品以
明是 大企 业 的 两 倍 以上 显 然 ， 新型 中小 企 业 的 创 新能 力是 内 外部 环境 共 同 锻造 的 ， 创
不 含税 的价 格进 入 国 际市 场 我国 １ ８ ９ ５年开 始实施 出 口退税政 策 出 口退 税政 策设立 之初 ，
也 是 创 新 型 中小 企 业 与 大 企 业进 行 竞 争 的 生 存 法 宝 ，推 动 着 “ 目的在 于鼓励 出 Ｉ ． 至 压抑 内需 ．全 然 不顾 及资源 转换 效率 ，不 Ｚ 甚 ！ 企 业 更迭 和 产 业滚 动发 展 。 。 惜 代价 全 力 推进 出 Ｉ换 汇 ． 以配 合进 Ｉ 代 战略 的 实施 。 时至 今 Ｚ ！ Ｄ替 有
出口退税管理制度
出口退税管理制度导言：随着全球贸易的日益繁荣，出口退税制度成为各国政府吸引外贸企业和促进出口贸易的重要手段。
出口退税管理制度是指国家政府为支持出口贸易而实施的退还一定比例的增值税和消费税等税款的政策。
本文将介绍出口退税管理制度的基本原理、相关政策和运行机制，以及其对外贸企业和国家经济发展的影响与作用。
一、出口退税的基本原理1.1 出口退税的定义和目的出口退税是指国家为支持出口贸易而实行的将向外贸企业征收的增值税、消费税等税款退还给企业的政策。
其目的是降低出口企业的成本，增加产品在国际市场的竞争力，同时促进出口贸易的发展和国家经济的增长。
1.2 出口退税的原则出口退税管理制度遵循以下原则：1)依法合规：出口退税必须依照国家税法和相关政策进行，企业需按照规定办理退税手续。
2)公平公正：出口退税应以公平和公正的原则进行，不对企业进行差异化待遇。
3)异地退税：根据出口产品的产地和实际出口地进行退税，确保税款退还到合法的出口企业。
4)退税真实性：退税申请应真实、准确地反映企业出口产品的情况，确保税款的合法退还。
二、出口退税管理制度的运行机制2.1 退税申请与资料准备企业在出口货物之前，需要按照要求填写退税申请表，并提供真实、准确的退税相关材料，包括但不限于出口合同、发票、报关单等。
2.2 税款核实与审批税务部门会对企业的退税申请进行审批，并核实企业提供的税款信息，确保税款的合法性和准确性。
2.3 退税审核与认定税务部门会对企业的退税申请进行审核，并认定企业是否符合出口退税的条件。
审核时，税务部门会参考相关法规和政策，对企业的出口行为进行综合评估。
2.4 退税发放与管理经过退税审核认定后，税务部门会将退税款项发放到企业指定的账户上，并进行相应的管理与监控，确保退税款项的安全和合规性。
三、相关政策与措施3.1 出口退税率不同国家和地区的出口退税率各有不同，一般根据不同行业、产品的特殊性和竞争力等因素进行调整。
出口退税的财务报表与分析
出口退税的财务报表与分析出口退税是一种财务政策手段，旨在鼓励和促进国际贸易发展，减少出口商品的成本，提高出口竞争力。
在进行出口退税时，需要进行财务报表的编制和分析，以评估退税政策的效果，并提供决策依据。
本文将探讨出口退税的相关财务报表和分析方法。
一、出口退税的财务报表1. 利润表利润表是展示企业经营成果的重要财务报表之一。
在出口退税中，利润表的编制需要注意以下几个方面：（1）出口销售收入的计量：将出口销售收入与退税金额相对应，确保退税金额与实际出口销售收入一致。
（2）退税支出的确认：将退税支出列入费用项目中，并确保合理计提退税支出，反映实际退税金额。
（3）利润计算的准确性：在计算利润时，需将退税前和退税后的利润进行比较，以评估退税政策对盈利能力的影响。
2. 资产负债表资产负债表是反映企业财务状况的重要财务报表，出口退税会对资产负债表产生一定影响：（1）应收账款的确认：应将退税后的应收账款进行调整，以反映退税对企业经营资金的影响。
（2）流动性的影响：出口退税的到账时间可能会导致流动性的波动，进而影响企业的运营和投资活动。
（3）减税债务的披露：如企业存在减税债务，则需要在资产负债表中披露相关信息，以提醒利益相关方。
3. 现金流量表现金流量表是反映企业现金收支状况的财务报表，出口退税对现金流量表的主要影响包括：（1）经营活动现金流入的增加：退税收入被视为现金流入，将增加企业经营活动现金流量的净额。
（2）投资活动现金流出的减少：退税使得出口商品成本降低，减少企业投资活动中的现金流出。
（3）融资活动现金流入的减少：退税收入降低了企业对外融资的需求，减少了融资活动现金流入的规模。
二、出口退税的财务分析1. 财务比率分析财务比率分析是对企业财务状况和经营效益进行综合评价的方法，用于评估出口退税政策对企业的影响。
主要的财务比率包括：（1）净利润率：计算净利润与销售收入的比率，衡量企业经营的盈利能力。
（2）应收账款周转率：计算销售收入与应收账款的比率，反映企业收款效率。
出口退税政策的概述和背景解析
出口退税政策的概述和背景解析随着全球化进程的不断推进，国际贸易在全球范围内的规模不断扩大。
为了促进出口贸易的发展，很多国家都采取了一系列的贸易政策，其中包括出口退税政策。
出口退税政策旨在通过给予出口产品一定程度的退税优惠来鼓励企业增加出口，促进出口的增长，提升国家竞争力。
本文将对出口退税政策进行概述和背景解析，以了解其在国际贸易中的重要性和作用。
一、出口退税政策概述出口退税政策，是指国家为鼓励出口企业增加出口和提升竞争力而采取的一种退税政策。
它通过给予出口企业一定比例的退税来减轻企业的税收负担，降低产品售价，提升产品在国际市场上的竞争力。
出口退税政策的具体形式各国有所不同，但其基本原则是一致的。
根据WTO的规定，出口退税政策应该透明、无歧视，并不得违反国际贸易规则。
在中国，出口退税政策的实施是由国家税务总局负责的。
根据具体情况，中国的出口退税政策可以分为两种形式：一种是按照出口企业缴纳的进口消费税、增值税、消费税等税收项目的退税；另一种是采取一定的比例对出口企业的出口货物实行退税。
这些退税政策的具体执行细则和标准由国家税务总局制定。
二、出口退税政策的背景解析1. 促进外贸发展出口退税政策的出台是为了促进外贸发展，增加国家的出口收入。
通过给予企业退税优惠，降低企业成本，提升产品的竞争力，从而增加企业的出口数量和收入。
同时，由于出口退税政策能够降低出口产品的价格，消费者在购买时也会更有吸引力，进一步促进出口增长。
2. 增强企业竞争力出口退税政策能够降低企业的产品成本，提升产品的竞争力，有利于企业在国际市场上获得更多的份额。
通过退税政策，企业可以减少税收负担，有更多的资金用于技术研发、品质提升和市场营销等方面，从而提升产品的质量和附加值。
3. 促进产业升级出口退税政策有利于促进产业升级和结构调整。
通过退税政策，企业可以获得更多的资金用于技术升级和产品创新，提升产业的竞争力。
同时，退税政策还可以通过调整出口退税的税率和范围，引导企业出口高附加值、高技术含量的产品，促进产业结构的优化和升级。
论外贸企业出口退税风险管控
论外贸企业出口退税风险管控随着国际贸易的不断扩大，外贸企业对出口退税的关注度越来越高。
退税是一种政策性质的补贴，可以帮助外贸企业降低成本，增加利润。
但是在进行退税申请过程中，存在一定的风险，需要企业进行风险管理控制，以避免退税申请被拒绝或引起不必要的法律纠纷。
一、了解政策在制定出口退税管理控制方案前，企业首先需要了解海关出口退税政策、退税收到环节的严格要求以及税务机关的征收政策，理解制度性和政策性的差异性，以及企业与政府的合作意愿。
二、建立企业内部制度针对风险管理，企业应制定完善的内部制度，进行流程控制和财务管理。
内部制度应包括严格的财务审核和监控、信用审核程序、制定良好的销售和采购合同，以及建立健全的项目管理制度。
在制定内部制度时，应考虑到税务机关或海关可能对企业的财务和业务活动进行审计的可能性，因此应建立良好的文书档案管理制度，确保企业财务和业务活动的真实性、准确性和合法性。
三、加强风险防范意识企业需要加强风险防范意识，防止在退税申请中出现漏洞和漏洞，加强对退税规则和政策的了解和熟悉，以及加强内部管理的规范和内部风险管理。
企业应尽量避免政策漏洞，不得使用不合法、不规范的手段进行申请退税，如虚构或夸大出口额度、制造假验证、虚开发票等。
应确保销售和采购合同的准确性和真实性，防止出现不真实的业务活动，确保企业财务和业务活动的真实性和合法性。
四、建立合规文化建立合规文化，强化员工的合规意识和行为规范，防止员工在操作中违反法规和规定。
同时也需要对员工进行相关培训，以提高员工对出口退税政策和操作规程的了解，提高员工的法律意识和风险防范意识，减少员工对企业的风险影响。
对于违反政策和规定的员工，企业应及时采取相应的纠正措施和惩罚措施。
五、保持合作关系保持与政府的合作关系，以便得到政府的支持和协助。
企业应加强与税务机关和海关的联络，建立积极的沟通机制和合作关系，避免因缺乏沟通而在退税申请处理过程中出现不必要的困难和纠纷。
出口退税政策分析和建议
出口退税政策分析和建议导语：首先，出口退税政策能够提高出口企业的竞争力。
通过退税政策，出口企业可以减轻税务负担，降低生产成本，提高产品价格的竞争力，从而在国际市场上更有优势。
其次，出口退税政策可以促进出口贸易的增长。
通过退税政策，出口企业可以得到相应比例的退税，这可以激发出口企业的积极性，增加出口规模，提高出口量和出口额。
再次，出口退税政策能够带来外汇收入。
出口企业通过退税政策减轻税负，提高了成本效益，增加了出口量，进而带来更多的外汇收入，对国家外汇储备的积累起到积极的作用。
然而，出口退税政策在实施过程中也存在一些问题。
首先，出口退税政策可能导致不正当竞争。
一些企业为了获得更多的退税额，可能通过非法手段提高出口额，存在虚报、冒充出口等行为，导致不正当竞争的出现。
其次，出口退税政策可能导致财政收入减少。
退税政策意味着国家需要给予出口企业一定比例的退税，这对财政收入是一种负担，可能导致财政收入减少。
最后，出口退税政策可能不够精准。
对于一些高附加值的出口产品，过于依赖退税政策可能会导致企业对于技术创新的缺乏积极性，产业结构相对脆弱。
建议：针对上述问题，对于出口退税政策，我们提出以下建议：首先，加强监管，防止不正当竞争。
政府应加强对出口企业的监管，确保企业退税申报真实准确，加大对不正当行为的查处力度，提高退税政策的透明度和公正性。
其次，完善出口退税政策的执行机制。
政府应建立科学合理的退税机制，将退税比例与企业实际情况相结合，对不同行业、不同规模的企业给予区别化的退税政策。
再次，加强对出口企业的支持与引导。
政府可以通过加大对科技创新、品牌建设等方面的扶持力度，引导企业向高附加值领域发展，减少对退税政策的过度依赖，促进产业结构的升级与优化。
总结：出口退税政策对于促进出口贸易发展、提高企业竞争力、增加外汇收入等方面具有积极的作用。
然而，在实施过程中也存在不正当竞争、财政收入减少、精准度不够等问题。
通过加强监管、完善政策执行机制、引导企业向高附加值领域发展、提高财政收入的多元化等措施，可以进一步优化出口退税政策，提高其效果，为出口贸易和经济发展做出更大贡献。
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目录中文摘要 (Ⅰ)外文摘要 (Ⅱ)绪论 (1)一、出口退税制度概述 (1)（一）出口退税制度的含义（二）出口退税制度存在的必要性二、中国出口退税制度的发展及特点 (3)（一）改革开放背景下93版出口退税制度概述（二）目前中国出口退税制度的新特点三、出口退税制度调整对外贸企业效益的影响 (5)（一）出口退税制度调整对外贸企业效益的积极影响（二）出口退税制度调整对外贸企业效益的消极影响四、外贸企业应对出口退税制度调整的策略 (7)（一）外贸企业应注重自身潜力的挖掘（二）外贸企业应优化内部管理手段，提高经营管理水平（三）外贸企业应及时、准确的理解出口退税政策（四）外贸企业应正确选择货物出口方式，降低税负水平结论 (8)参考文献 (10)后记 (11)出口退税制度的调整与外贸企业效益评价初探XXX摘要出口退税制度的目的主要是避免对本国出口产品实行双重征税，使出口国产品以不含税价格进入国际市场，在同等税收条件下进行竞争，从而创造公平的国际贸易环境。
同时，由于退税款可以直接冲减出口换汇成本，增加企业盈利和减少出口亏损，以调动企业出口积极性，增加出口创汇。
但由于我国的出口退税制度还不够完善，政策变化过于频繁，因而给外贸企业的长期发展造成一定的负面影响。
外贸企业面对出口退税政策的新变化，若想在激烈的国际市场竞争中立足，就必须依据市场需求合理进行产品结构的升级，优化企业内部管理机制，及时、准确的理解退税政策，从而做出正确的判断与抉择。
关键词：出口退税市场竞争政策稳定应对策略The system of export rebates adjustment and the foreign trade enterprise benefit searchesXXXABSTRACTThe system of refunding taxes on exported goods goal mainly is avoids to our country exporting the product implementation dual taxation, causes to export country’s products to not to contain the tax price to enter the international market, carries on the competition under the same level tax revenue condition, thus creates the fair international trade environment. At the same time, because draws back the tax money to be allowed directly to flush reduces the exportation foreign currency exchange cost, the increase enterprise profit and the reduced exportation loses money, arouses the enterprise exportation enthusiasm, increase exportation bringing in foreign exchange income. But because our country system of refunding taxes on exported goods also insufficiently perfect, the policy change too is frequent, thus has the certain negative influence for foreign trade enterprise's long-term development. Foreign trade enterprise facing exportation tax reimbursement policy new change, if wants to base in the intense international market competition, must reasonably carry on the product structure based on the market demand the promotion, the optimized enterprise internal management mechanism, prompt, accurate understanding tax reimbursement policy, thus makes the correct judgement and the choice.Keywords: export rebates market competition stabilization policy coping strategy绪论2000年以来，外贸出口额快速增长，年均增长率在25％以上。
2005年出口额累计达到7620亿美元，增长幅度为28．4％；2006年全年出口额近万亿美元，达到9690．8 亿美元，增长率为27．2％。
可见，我国的对外贸易事业空前的繁荣。
随着外贸事业的迅猛发展，出口退税问题已然成为当今国内经济界一大热点话题。
为了促进外贸事业的稳定发展，我国在1994年建立了比较完整的出口退税制度。
为了缓解亚洲金融危机给我国出口带来的挫折，我国在1998年又提高了出口退税比例。
2004年，为了促进出口产品结构升级，缓解中央财政的压力，我国政府又一次对出口退税制度做出重要的调整。
2006年出口退税比例又下降了四个百分点，这次政府旨在保护稀有资源的长久开发利用，引导企业发挥自身内部潜力。
我国的出口退税政策在不断的变化中完善，但也带来许多负面效应。
外贸企业若想在长远的市场环境中占有先机，就要及时、准确的了解政策的变化，做出切合实际的应对策略。
本文通过对出口退税制度涵义以及必要性的阐述，及对我国出口退税制度发展历程的回顾，指出了出口退税政策变化过程中给外贸企业带来的诸多问题，并且尝试探讨了外贸企业解决问题的策略。
一、出口退税制度概述（一）出口退税制度的含义所谓“出口退税（Export Rebate）”，就是将出口货物在国内生产和流通过程中缴纳的间接税（如增值税、消费税）予以退还，是国家运用财政手段消除出口歧视、增强本国商品国际竞争能力的一项重要措施，隶属国际惯例和国家支持出口贸易的重要手段，也是WTO成员广泛采用的做法。
[1]改革开放前，在实行计划经济体制下，进出口产品的征免退税，尚未形成比较完整系统的专项制度。
在财政部门和税务部门的不断探索和改革下，1985年4月1日起，我国开始实行出口退税政策，但是仍未能建立一项较为系统完备的出口退税制度。
直到1994年1月1日，随着税制的改革，我国才建立了以增值税和消费税为基础的出口退税制度。
1997年，亚洲金融危机爆发，国家为了避免出现由于人民币贬值的压力导致出口不振的局面，提高了出口退税的比例。
近几年，随着外贸出口额的迅猛增大，出口产品世界市场份额的逐年增加，加之迫于国际政治的压力，出口退税政策前后又经历了多次的修修补补，出口退税税率也经历了调低到调高再到调低的反复循环过程。
我国的出口退税政策还不稳定，制度还不完善，又恰逢外贸事业空前的繁荣，因而暴[1]上海市税务学会课题组．对出口退税政策的研究与思考[J] ．税务研究,1998,(3)露出了不少的问题。
（二）出口退税制度存在的必要性出口退税制度存在的最大必要性在于消除出口商品的歧视性，增强其在世界市场的竞争力。
其次出口退税制度还尊重了税收公平，同时发挥着为国家调控经济的重要作用。
具体来讲，出口退税制度存在的必要性有如下四点：1．良好的出口退税制度有效的避免了国际重复课税，促进了国际市场的公平如果没有出口退税制度，那么出口产品与目标国商品的竞争存在歧视性，这样不利于国际贸易的发展，从而也就没有按照比较优势产生国家之间的双赢效应。
只有当出口退税制度成为了一种国际惯例，才能消除出口商品的歧视性，促进国际贸易的发展。
可以说，出口退税是一种消除贸易歧视的中性税收政策，它符合国际贸易中平等竞争、公平税负的客观要求。
从这一基本观点出发，出口退税政策应该坚持“征多少退多少、不征不退”的原则，从而避免“多征少退”造成的含税出口或“少征多退”导致的补贴出口问题，最终使出口退税政策成为一种真正的中性税收政策。
2．出口退税制度充分尊重了税收公平原则各种流转税最终都将转嫁到消费者身上，但是出口商品的消费环节并未在国内完成，因而应该退还其在生产、流通中所产生的流转税。
同时进口国对进口商品附加进口环节的流转税，从而由进口国消费者来承担课税。
3．出口退税制度有利于引导经济结构的调整当我国的出口退税制度陷入困境的时候，报刊、杂志以及网络上的批评层出不穷。
许多人认为为了使我国出口退税政策成为真正的中性税收政策，应该彻底走向“免、抵、退税制度”，从而逐步达到零税率的理想状态。
但由于世界上各个国家具体国情的不同，出口退税制度不可能采取“一刀切”的办法，同时各国政府也需要依靠对退税税率的控制来引导经济结构的调整。
退税税率的高低反映了国家鼓励什么或者限制什么的宏观意图，以2004年国家对于出口退税政策的调整为例可以充分说明这点。
2004年我国对于纺织产品的出口退税税率调低了2～4个百分点，说明国家旨在促进纺织企业改变以量取胜的竞争模式。
同样是在2004年，电子进出口企业依旧可以享受17%的退税，这无疑说明了国家对于高附加值产品出口的鼓励。
2004年国家还取消了如原油、成品油、原木、铜金矿等商品的出口退税，这说明国家对于稀有资源出口的限制保护。
出口退税制度还是国家根据市场形势及时做出正确反应的有效手段，在97年爆发金融危机后，我国的外贸事业受到很大的挫折。
为了保证外汇收入，保证国际收支的平衡，保证国内经济的平稳运行，国家调高了部分产品的出口退税比例，鼓励并实际促进了产品的出口，维持了我国经济高速稳定的发展。
可见，不断变化的市场形势以及国家调整经济发展方向的倾向性决定了并非全部产品都能走向“免、抵、退税制度”，不断调整和完善出口退税制度才是保证外贸事业发展的正道。
4.出口退税制度有利于增强外贸企业的创汇能力由于出口退税款可以直接冲减出口换汇成本，增加企业盈利和减少出口亏损，从而调动企业出口积极性，增加了出口创汇。
二、中国出口退税制度的发展及特点（一）改革开放背景下93版出口退税制度的出台1．93版出口退税制度是改革开放背景下对外贸易发展的迫切需求改革开放前，实行计划经济体制下，进出口产品的征免退税，尚未形成比较完整系统的专项制度，而且由当时国家对外经济政策和外贸管理体制、财政体制所决定，变动较为频繁，经历了1950开始规定实行，1957年废止，1966年又实行，1973年又停止执行的过程，因而税收对进出口贸易发挥调节的功能受到限制。