项目经理执行审计程序完整性复核记录
项目审计会议记录
项目审计会议记录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：项目审计会议记录日期: 2021年10月15日时间: 上午9:00地点: 公司会议室主持人: 张经理记录员: 王秘书出席人员: 全体项目组成员会议内容:1. 张经理首先介绍了本次项目审计会议的目的和重要性。
他强调了项目审计对于项目执行和管理的重要性，能够帮助我们了解项目执行过程中存在的问题和风险，提出改进建议，以确保项目能够按时高质量完成。
2. 然后，张经理向大家汇报了最近阶段项目的执行情况。
他指出了项目执行过程中出现的一些问题，比如进度延迟、资源利用不当等。
他希望大家能够认真总结经验教训，提出改进建议，共同努力克服困难，推动项目顺利进行。
3. 接着，项目组成员逐一发言，就自己负责的具体工作进行了汇报，并提出了改进建议。
大家就项目执行过程中出现的问题进行了深入讨论，共同探讨解决方案，形成了一致意见。
4. 在会议的张经理总结了本次项目审计会议的讨论内容，明确了下一步工作安排和改进措施。
他强调了每个项目组成员要认真对待项目审计工作，落实好改进措施，确保项目圆满成功。
1. 项目审计会议于2021年10月15日上午9:00在公司会议室召开，由张经理主持，王秘书担任记录员。
2. 张经理介绍了项目审计会议的目的和重要性，希望大家认真参与讨论，共同改进项目执行情况。
3. 张经理汇报了项目执行情况，指出了存在的问题，并强调了改进的必要性。
4. 项目组成员逐一发言，发表意见建议，并就项目执行过程中的问题展开讨论。
5. 张经理总结了会议内容，明确了下一步工作安排和改进措施。
总结:本次项目审计会议取得了良好的效果，大家充分发表意见建议，形成了共识，为项目顺利进行提供了有力支持。
希望项目组成员们能够认真贯彻会议精神，积极改进工作，确保项目顺利完成。
感谢大家的参与和支持，期待下次会议取得更好的成果。
第二篇示例：项目审计会议是组织对项目实施过程中所发生的问题、风险和效果进行评估的重要环节，其目的是确保项目按照预期目标和计划顺利推进。
工程结算复核实施细则
工程结算复核实施细则一、目的本细则旨在明确工程结算复核的程序和标准，确保工程项目在结算过程中的准确性和规范性，以达到控制项目成本、提高经济效益的目的。
二、适用范围本细则适用于公司及所属各项目部的工程结算复核工作，包括建筑工程、安装工程等各类工程项目。
三、职责1、公司工程管理部门：负责制定工程结算复核制度，监督各项目部执行情况，对重大项目结算进行复核。
2、项目部：负责按照本细则进行工程结算复核工作，确保结算数据的准确性和完整性。
四、结算复核程序1、工程结算书提交：承包单位应在合同约定时间内提交完整的工程结算书，包括工程量清单、单价分析表、变更签证等相关资料。
2、初步审核：项目部应初步审核承包单位提交的工程结算书，主要核对工程量是否属实、单价是否合理、取费是否正确等方面。
3、现场复核：对于重大项目或存在疑问的结算书，项目部应进行现场复核，核实实际施工情况与结算书是否一致。
4、专家评审：对于特别重大的项目，公司工程管理部门可组织专家进行评审，提出修改意见。
5、最终审定：项目部根据审核及评审结果，与承包单位协商一致后，最终审定工程结算书。
五、结算复核标准1、工程量复核：按照施工图纸、合同约定以及现场签证等资料，核对工程量的准确性。
2、单价复核：根据合同约定的计价原则和方法，对单价进行复核。
重点是否存在不合理单价或虚报单价的情况。
3、取费复核：按照合同约定的费率和计费基础，复核各项费用的计算是否正确。
4、综合单价复核：对于清单计价项目，应综合单价进行全面复核，确保综合单价的合理性。
5、措施费复核：对措施项目费用进行核实，是否存在重复计算或虚报情况。
6、其他费用复核：对其他项目费用进行核实，如总承包服务费、配合费等，确保费用计取的合理性。
7、税金复核：按照国家相关税收政策，对税金进行复核，确保其计取的正确性。
8、合同条款复核：在结算复核过程中，应合同条款的执行情况，如质量保证金、履约保证金等是否按合同约定扣除。
三级复核表
签字：
签字：
年月 日
年月 日
是 否 N/A 项目合伙人审核疑点
部门经理答疑
1、检查项目经理和部门经理是否按要求进行复核
2、查阅审计计划，检查重要审计程序是否充分
3、查阅审计小结，检查审计目的是否按审计计划实现
4、查阅与客户交换意见的记录
5类型的选定及报表附注的编制是否正确、合规 项目合伙人签字：
4、审计过程记录审计清晰，工作底稿是否完整
5、审计标识是否清晰
6、审计工作底稿是否进行交叉索引
7、审计结论是否明确
8、审计工作底稿的归类整理是否恰当 项目负责人签字： 部门经理复核内容
是 否 N/A
签字：
签字：
年月 日
年月 日
部门经理审核疑点
项目负责人答疑
1、是否签订审计业务约定书
2、重要审计程序的制定、执行是否实现审计目标
3、审计项目的审计证据是否充分、适当
4、各审计项目之间的衔接是否合理，是否存在严重漏审项目
5、所有调整事项后未调整不符事项是否恰当
5、是否存在未决的会计和审计事项
6、是否对重大事项予以必要的关注
8、审定表及其附表填列是否完整、合规
9、审计报告的选定是否正确，相关的披露是否恰当
10、项目经理是否按要求实施复核 部门经理签字： 主任会计师审核复核内容
客户： 项目：三级审核记录 截至日：2019-7
审计工作底稿三级复核记录
编制人 复核人
签名
日期
索引号 页次
Z3
项目负责人复核内容
是 否 N/A 项目负责人审核疑点
项目经办人答疑
1、审计范围是否受到限制
2、是否按审计计划和审计程序完成，并达到预定的审计目的
《审计学》习题及答案 第四章 审计证据与审计工作底稿
第四章审计证据与审计工作底稿一、填空题1.审计证据，就是审计人员在执行审计业务过程中，为了________________、________________所获取的各种证据。
2.适当性与充分性是审计证据的两个相互影响、互为前提的要求。
一般而言，如果审计证据的适当性非常理想，所需审计证据的数量就可以____________；反之，所需审计证据的数量就要______________。
3.审计证据的__________是指在数量上满足审计目标的要求，审计证据的是指在质量上满足审计目标的要求。
4.如果审计人员对于固有风险的估计水平较高，所需要的审计证据的数量就______________；反之，则 _ ___ __ 。
5.________是通过实地观察或者清查盘点以确定实物资产是否真实存在的证据。
6._________是审计人员通过现场监督被审计单位各种___________、_____________、___________等的实地盘点，同时实施适当抽查，以确定实物资产____________、___________，查明有无短缺、毁损、贪污及盗窃等问题存在。
7.查询包括________和________，通过查询可以得到书面证据和_________。
8.根据审计工作底稿的作用和性质，审计工作底稿分为三类，即9.根据编制审计工作底稿的基本目的，审计工作底稿的基本结构是___________、__________、__________、__________。
10.为了保障审计工作底稿的复核质量，各审计组织应当建立审计工作底稿的__________________。
二、单项选择题1.（）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。
A.可靠性B.适当性C.充分性D.相关性2.审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。
A.审计内容B.审计目标C.审计范围D.审计程序3.下列证据中，不属于外部证据的有（）。
三级复核制度(12.16)
成都兴西华工程咨询有限公司三级复核制度第一章总则第一条为保证造价咨询工作质量，杜绝咨询质量事故，规避企业法律责任，降低企业经营风险，更好的为委托方服务，依据现行法律法规，结合本公司实际，特制订三级复核制度。
第二条三级复核是指由项目经理、复核工程师、总工三个层次构成的对本公司咨询工作人员的咨询服务过程和形成的咨询初步结论进行检查、审核、纠偏, 并最终形成咨询成果的质量控制过程。
第二章复核工作的具体内容第三条一级复核（项目经理）的具体内容包括但不限于以下内容：一、咨询成果数据和金额的准确性、统一性；二、咨询成果格式、文字、工程名称、单位名称的正确性；三、编制依据（或审核依据）的完整性；四、编制说明（或审核报告）的正确性；五、工程量计算底稿的完整性；六、列项的完整性、正确性；七、项目特征描述完整性、准确性；八、工程量的准确性；九、综合单价的准确性；十、材料名称及规格型号的正确性、材料价格的准确性；十^一、人工费调整系数的正确性；十二、定额、费率套用的正确性；十三、相关分析表的完整性、正确性；十四、咨询结论的合法性；十五、其它与咨询有关的问题。
第四条二级复核（复核工程师）的具体内容除一级复核内容外，包括但不限于以下内容：一、提交咨询成果初稿（终稿）是否按规定时间；二、复核项目经理提出的各种问题的解决方案；第五条三级复核（总工）的具体内容除二级复核内容外，包括但不限于以下内容：一、咨询工作计划是否满足要求；二、咨询结论的内容及形式是否合理、合法；第三章三级复核程序、方法、时间第六条项目经理对主办工程师报送的初步咨询成果进行一级复核，首先对该项目咨询方法、过程、结论进行全面认真的检查、复核，提出复核意见，在《咨询项目成果复核记录表（一）》上逐项填写复核记录，反馈给主办工程师进行调整、修改。
所有意见处理完善后，在《咨询项目成果复核记录表（二）》上逐项填写更正记录，报公司复核工程师进行二级复核，并负责将二级复核反馈的意见进行分析、判断、处理，将处理结果报告二级复核人。
三级复核表
工作底稿索引号：W1
否 不适用
部门经理审
日 是 否 不适用
部门经理复核内容 l、重要审计程序的制定、执行是否已经实现审计目标； 2、审计项目的审计证据是否充分、适当；
3、各审计项目之间的衔接是否合理,是否不存在重要漏审项目;
主任会计师
4、所有调整事项或未调整事项是否恰当； 5、是否不存在未决的会计和审计事项； 6、审计意见的确定是否恰当，相关的披露是否一致； 7、审计总结是否全面，是否正确概括了审计全过程。 部门经理签字： 主任会计师复核内容 1、审计约定事项是否已经完成； 2、重点会计问题、重要审计领域的测试是否充分； 3、重要审计证据是否充分、适当； 4、重要调整事项是否恰当； 5、审计意见确定是否恰当,审计报告表述是否规范。 主任会计师签字： 年 月 日 年 月 是 日 否 不适用
复核及批准汇总表
被审计单位名称：
项目经理复核内容 1、审计范围是否未受到限制； 2、审计程序完成是否适当； 3、审计证据是否充分、适当； 4、审计工作底稿的编制是否完整； 5、审计工作底稿的审计记录是否清晰； 6、审计工作底稿的归类整理是否恰当； 7、审计结论是否明确。 项目经理签字： 年 月
财务报表期间：
部门经理审核意见
主任会计师审核意见
项目经理复核记录
(二十三) 是否分项列示各类工程物资的期初、期末余额。
(二十四) 在建工程：
是否分项列示在建工程的名称、预算数、期初余额、本期增加额、本
1
期转入固定资产额、其他减少额、期末余额、资金来源、工程投入占
预算的比例。
2
是否分项列示期初余额、（本期增加额、本期转入固定资产、其他减 少额）、期末余额中所包含的借款费用资本化金额。
会计年度。 记账本位币。 记账基础和计价原则。 发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币账户的外币余额进行折 算所采用的汇率，以及汇兑损益的处理方法。
各主要财务报表项目的折算汇率，以及外币报表折算差额的处理方法 。
编制现金流量表时现金等价物的确定标准。
金融资产的确认与计量方法。
应收款项坏账的确认标准，坏账损失的核算方法以及坏账准备的确认 标准，计提方法和计提比例。 存货分类，取得和发出的计价方法，存货的盘存制度以及低值易耗品 和包装物的摊销方法，存货跌价准备的确认标准、计提方法。 长期股权投资的分类、计价及收益确认方法，长期投资减值准备的确 认标准、计提方法。
6
金额较大的其他应收款，是否说明其性质或内容；
7
是否列示应收账款、其他应收款项目前五名金额合计，及占应收账款 、其他应收款总额的比例。
(十四) 预付账款：
1
是否按不同账龄段列示预付账款余额、及各账龄段余额占预付账款总 额的比例。
2
账龄超过1年的预付账款，是否说明未收回的原因。
预付账款中如有预付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的 款项，是否单独列示。
委托贷款计价，利息确认方法以及委托贷款减值准备的确认标准、计 提方法。
固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法；融资租入固定资产的 计价方法；固定资产减值准备的确认标准、计提方法。
工程结算审计、复核及审计步骤
工程结算审计、复核及审计步骤工程结算审计、复核及审计步骤是保证工程结算的准确性和合法性的重要手段。
下面将给出对该过程的详细描述。
首先，工程结算审计是指对工程项目的结算文件和相关资料进行全面、系统和独立的审查和评估。
审计的目的是验证工程结算的合规性、准确性和可信度，确保项目款项的合理支付和工程质量的有效控制。
审计步骤如下：1. 审核文件准备：审计师需要准备审计计划、审计程序和审计文件，包括审计确认函、考核评价表格等。
2. 审计前会议：审计师和工程项目团队进行会议，明确审计目标、时间表和程序，了解工程项目的基本情况和工程结算的所依据的原始资料。
3. 进行初步调查：审计师对施工合同、支付凭证、工程量清单等进行初步审查，了解项目的规模、质量要求、工期等。
4. 绩效评估与控制：审计师结合工程质量控制的目标和要求，通过检查工程项目的现场情况、工程记录、验收记录等，评估项目的临时和最终绩效，并提出改进建议。
5. 审计结算文件：审计师对工程项目的结算文件进行逐项审查，包括工程量清单、单位工程结算汇总表、索赔和变更处理等。
6. 审计结算依据：审计师核对结算依据的准确性，包括施工合同、工程变更单、索赔申请、支付凭证等。
7. 审计付款程序：审计师重点审查工程款项的支付程序是否符合合同约定和相关法律法规，包括付款申请、验收报告、财务凭证等。
8. 编制审计报告：审计师根据审计结果，编制审计报告，包括项目概况、审计目的、审计范围和结论等内容。
9. 审计报告复核：审计报告需要由专业审计人员进行复核，确保审计结果的准确性和可靠性。
10. 报告交付：审计报告交付给工程项目相关方，如项目经理、财务部门和审计委员会等。
总之，工程结算审计、复核及审计步骤是有序、系统的过程，通过这一过程可以确保工程结算的准确性、合法性和可信度，为工程项目提供有效的财务监督和管理。
同时，审计结果也可以为决策者提供参考，促进工程项目的经济效益和质量控制。
工程结算审计、复核及审计步骤是确保工程项目的财务和质量管理的重要环节，在工程项目的不同阶段进行，从开始到结束，都需要经历一系列的审计程序和步骤。
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获取或编制应付票据明细表，与贷款卡信息及承兑申请协议等进行核对；重要往来余额函证；关注逾期票据的处理及取得方式；拟上市企业应针对大额应付票据检查是否有真实的商品交易的检查。
应付款项（应付账款/其他应付款等）
账龄分析明细；选择函证或检查应付账款重要项目（包括零账户）；替代审计程序检查该笔债务的相关凭证资料、核实交易事项的真实性（包括付款）；暂估入账依据；选择重要户与业务部门核对采购及欠款情况；检查是否存在未入账的应付账款；期后大额付款情况；重分类。
短期借款
查询贷款卡信息，并与担保信息等事项进行核对；函证重大的短期借款；对年度内增加的短期借款，检查借款合同、保证/抵押合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录进行核对；关注抵押资产权属；逾期延期检查；截止日欠息测算并预提。
交易性金融负债
分类（指定条件）；抽查相关交易资料；公允价值计量；函证。项目经理复核记录索引：
被审计单位：
编制人：
截止日或报表期间：
2011年12月31日
日期：
审计意见类型：
复核人：
项目合伙人：
日期：
底稿及索引
复核内容
发现问题
完善情况
复阅意见
报表附注
附注中数据是否与报表核对相符，数据之间不存在矛盾。
货币资金
现金盘点是否发现违反管理制度情形；银行对账单、调节表与账面数的核对，并对未达账核实；函证；将保证金户对账单与相应的交易进行核对；定期存款及质押等限定用途款项的披露；对不符合现金及现金等价物条件的银行存款在审计工作底稿中予以列明。
存货
各类存货明细表、盘点表的核对；盘点结果的账务处理；抽盘或监盘（注意为双向），监盘小结；异地存货、发出商品的函证；成本结转测试；成本差异的结转；减值准备的计提（存货有积压、滞销时一定要测试）。
可供出售金融资产/持有至到期投资
管理层将投资确定划分为可供出售金融资产/持有至到期投资的意图和能力证据；盘点；向证券公司等函证；抽查，计价的测试；减值（长期资产先要看有无减值迹象）。
投资性房地产
划分合法性（使用状况、意图、计量模式等）；权属及受限情况；实地查验；入账价值；公允价值的确定；成本计量的摊销；租金收入确认；模式转换与资产转换。
固定资产及累计折旧
原值及折旧的分类汇总表(包括期初、增减、期末数)；当期增减资产的抽查；权属证书的核对；盘点；抵押物的披露；折旧计提的复核与成本费用列支；后续支出的处理；约定性支出；减值准备的计提。
交易性金融资产（/短期投资）
管理层将投资确定划分为交易性金融资产的意图证据；向证券公司函证；计价成本的测试；是否按公允价值调整。
应收票据
明细清单，与票据登记簿核对；盘点；统计已贴现未到期商业票据；大额余额相关交易资料。
应收款项
对明细表进行账龄分析；对大额款项、长时间挂账款项进行替代测试；选择性函证，发函清单；坏账可能了解；重分类；应收股利、利息、政府补助等是否按相关文件计算与确认；外币折算。
长期应收款
对明细表进行账龄分析；对融资租赁、融资销售、长期权益等相关项目结合合同等进行抽查发生额；计算未实现融资收益；函证；坏账准备与超额亏损的确认。
长期股权投资
每一笔发生额的依据；特殊业务初始成本的确定；权益法核算是否获取被投资单位的审计报告，必要时延伸审计（新旧准则差异是否调整）；分类标准及其变化，低于50%而合并或高于50%未合并的控制权分析说明；关注权属及质押情况；减值准备的计提。
在建工程
发生额与有关批文的核对；资本化金额的检查；交付使用时间与是否及时转入固定资产；盘点在建工程，关注停建工程。
工程物资
盘点；抽查增减发生额；转入存货的税项处理；减值。
固定资产清理
清理理由（鉴定，投资、交换、重组相关决议），批准手续；挂账理由。
无形资产及累计摊销
权属证书的核对；入账价值的检查；本期增减依据检查；使用寿命确定；摊销验算；年终寿命复核与减值测试。
坏账准备
（新会计准则下所有往来科目均单独计提。）政策的合法性与合理性；是否按政策进行计提（单项重大单独计提、资产组合分类计提）；转销与收回的处理及披露是否恰当。
预付账款
预付款与合同核对；期后收货情况；账龄分析；重分类（对于在建工程等相关的预付款，不应作为流动资产列报）。
待摊费用
发生的依据；摊销受益期的确定，余额保留是否恰当。
预收账款
选择性函证；抽查相关合同；检查决算日后已转销的预收账款是否与仓库发货单、销售发票等相一致；重分类；账龄分析，检查长期挂账的原因，必要时予以调整。
应付职工薪酬（应付工资/应付福利费及各项工资相关附加）
通过分析程序，检查年度工资有无异常波动情况（人员、社保缴费情况、生产经营非财务信息、月度波动等）；抽查应付职工薪酬的支付凭证（拟上市企业应关注是否签订劳动合同）；将应付职工薪酬贷方发生额累计数与相关的成本、费用账户核对一致（注意新准则下按受益对象分配附加费用）；计提依据如工效挂钩批文等；非货币性福利；辞退福利（条件，管理费用）。
开（研）发支出
研究与开发阶段划分依据；发生额抽查；截止测试；是否达到预定用途；加计扣除是否符合规定：《国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008]116号）中“研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表”第36行明确，从有关部门和母公司取得的研究开发费用专项拨款，不能实行加计扣除。
国有企业需要报专项说明的，相关数据是否有相应底稿。
应交税费（应交税金、其他应交款）
查阅被审计单位纳税鉴定或纳税通知及征、免、减税的批准文件，了解被审计单位适用的税种、计税基础、税率，以及征、免、减税的范围与期限，确认其年度内应纳税项的内容；核对年初未交税金与税务机关的认定数（申报表及专项检查报告等）是否一致，如有差额，查明原因作出记录，必要时作适当调整；复核销项税的计算、进项税的匡算、进项转出及出口退税的计算、所得税的计算、房产税及土地增值税等各项地方基金(费)的计算，确定本年度应缴纳的税款，检查有关账簿记录（有关税基）和缴税凭证，确认本年度已缴税款和年末未缴税款；将审定数与纳税申报表、税务鉴证报告进行核对。（地方基金等实际承担数低于标准，企业应说明是与政府部门商定结果。）
商誉
确认依据（个别报表与合并报表）；计算复核；减值测试（未来盈利预测是否与递延所得税资产确认匹配）。
长期待摊费用
抽查发生依据（改良相关合同等）；开办费发生额的统计；摊销期限确定；一年内到期的列报（一年内到期的非流动资产项目）。
递延所得税资产
复核有关资产减值准备、折旧差异、摊销差异、公允价值变动、预计负债计提、亏损弥补等产生可抵扣暂时性差异金额，考虑税款抵减，相应确定期末递延所得税资产；复核未来可抵扣的应纳税所得额预计合理性。