审计基础复习题及答案
审计基础业务试题及答案
审计基础业务试题及答案一、单项选择题1. 审计的目的是（）。
A. 确认财务报表的准确性B. 评估财务报表的公允性C. 增加财务报表的可信度D. 以上都是答案：D2. 审计证据的充分性和适当性是指（）。
A. 证据的数量和质量B. 证据的可靠性和相关性C. 证据的完整性和准确性D. 证据的可验证性和一致性答案：B3. 在审计过程中，注册会计师应当保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 以上都是答案：D二、多项选择题1. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC2. 审计证据的来源可以是（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 重新计算答案：ABCD3. 审计报告的种类包括（）。
A. 标准无保留意见B. 带强调事项段的无保留意见C. 保留意见D. 否定意见答案：ABCD三、判断题1. 审计工作底稿是审计证据的载体，必须完整、真实、可靠。
（）答案：正确2. 审计人员可以对被审计单位的内部控制进行评价，但不能对其有效性发表意见。
（）答案：错误3. 审计人员在审计过程中发现的舞弊行为，必须立即报告给被审计单位的管理层。
（）答案：正确四、简答题1. 简述审计证据的重要性。
答案：审计证据的重要性在于它是审计人员形成审计意见的基础，是审计结论的依据。
审计证据的充分性和适当性直接影响到审计结论的可靠性和审计报告的公信力。
2. 描述审计过程中的内部控制测试。
答案：内部控制测试是审计人员对被审计单位内部控制系统的设计和运行有效性进行的评估。
审计人员通过询问、观察、检查和重新执行等程序，评价内部控制是否能够防止或发现并纠正财务报表的重大错报。
3. 审计报告中“带强调事项段的无保留意见”是什么意思？答案：“带强调事项段的无保留意见”意味着审计人员对财务报表整体没有保留意见，但需要强调某些事项，这些事项可能对财务报表使用者理解财务报表有重要影响，但并不影响审计人员对财务报表整体的无保留意见。
审计学基础复习题答案
审计学基础复习题答案一、单项选择题1. 审计的定义是什么？A. 内部控制的评估B. 对财务报表的独立检查C. 风险管理的评估D. 内部流程的审查答案：B2. 审计的目的是：A. 确保公司盈利B. 确保财务报表的准确性和完整性C. 降低公司成本D. 提高公司声誉答案：B3. 审计的类型包括：A. 财务审计和非财务审计B. 内部审计和外部审计C. 管理审计和合规审计D. 所有上述选项答案：D4. 审计证据应具备哪些特性？A. 充分性和适当性B. 可靠性和相关性C. 一致性和客观性D. 所有上述选项答案：A5. 审计风险是由哪三个因素组成的？A. 固有风险、控制风险和检测风险B. 固有风险、控制风险和检测风险C. 检测风险、重大错报风险和审计风险D. 重大错报风险、控制风险和检测风险答案：D二、多项选择题1. 以下哪些属于审计程序？A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：ABCD2. 审计证据的来源可以是：A. 被审计单位的会计记录B. 被审计单位的管理层声明C. 外部第三方的书面确认D. 审计人员的专业判断答案：ABCD3. 审计计划应包括以下哪些内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间表答案：ABCD三、判断题1. 审计只能由注册会计师进行。
（错误）2. 审计可以发现所有的财务报表错误。
（错误）3. 审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
（正确）4. 审计过程中，审计人员不需要关注内部控制的设计和执行。
（错误）5. 审计报告是审计工作的唯一成果。
（错误）四、简答题1. 简述审计的重要性。
答：审计的重要性在于为利益相关者提供财务报表的可靠性保证，帮助他们做出基于财务信息的决策。
审计通过独立、客观的检查，揭示财务报表中可能存在的重大错报，从而降低投资和经营风险。
2. 描述审计过程中的一般步骤。
答：审计过程一般包括：接受委托、初步了解被审计单位、制定审计计划、执行审计程序、收集和评估审计证据、形成审计意见、撰写审计报告。
审计基础考试及答案
审计基础考试及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的基本概念是指（）。
A. 独立性检查B. 独立性验证C. 独立性监督D. 独立性评价答案：B2. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的两个重要方面，其中充分性是指（）。
A. 证据的量足够多B. 证据的类型足够多C. 证据的可靠性足够高D. 证据的覆盖面足够广答案：A3. 在审计过程中，注册会计师应当保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案：B4. 审计风险模型中，审计风险由以下哪几个因素构成（）。
A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、检查风险、检测风险C. 固有风险、控制风险、检查风险D. 检查风险、控制风险、检测风险答案：C5. 以下哪项不是审计证据的来源（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D6. 审计抽样中，非统计抽样与统计抽样的主要区别在于（）。
A. 抽样方法B. 抽样风险C. 抽样比例D. 抽样目的答案：B7. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，注册会计师应当（）。
A. 忽略该缺陷B. 增加实质性测试C. 减少实质性测试D. 重新评估审计风险答案：B8. 审计报告的意见类型包括（）。
A. 无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见B. 无保留意见、有限保留意见、否定意见、无法表示意见C. 无保留意见、保留意见、严重保留意见、无法表示意见D. 无保留意见、部分保留意见、否定意见、无法表示意见答案：A9. 以下哪项不是审计证据的特性（）。
A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 及时性答案：D10. 审计过程中，注册会计师对被审计单位的财务报表进行分析时，主要关注（）。
A. 财务报表的格式B. 财务报表的编制依据C. 财务报表的准确性D. 财务报表的可比性答案：C11. 审计证据的适当性主要体现在（）。
A. 证据的来源C. 证据的数量D. 证据的时效性答案：B12. 在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，注册会计师应当（）。
审计基础试题及答案
审计基础试题及答案一、选择题1.审计是什么？ A. 一种独立的、客观的意见 B. 一种与财务结算相关的工作 C. 一种法律要求 D. 一种与财务风险评估相关的工作答案：A. 一种独立的、客观的意见2.审计的基本原则是什么？ A. 完整性 B. 确实性 C. 独立性 D. 保密性答案：C. 独立性3.审计的目的是什么？ A. 发现企业财务状况是否真实 B. 让企业赚更多钱 C. 降低企业的税收 D. 帮助企业提高员工薪酬答案：A. 发现企业财务状况是否真实二、判断题4.审计工作主要是为了揭示企业的不良、欺诈行为。
–答案：对，审计工作主要是为了揭示企业的不良、欺诈行为。
5.审计师的核心工作是依据客户提供的信息发表意见。
–答案：对，审计师的核心工作是依据客户提供的信息发表意见。
三、问答题6.什么是内部审计和外部审计？它们之间有什么区别？答：内部审计是机构内部的审计，由机构的内部审计部门或委托给外部机构进行。
外部审计是由外部专业审计机构进行的审计工作，常用于发布财务报告。
它们的区别在于目的和执行方面：内部审计主要是为了提高机构的运营效率和降低风险，外部审计则是为了向外界证明企业财务报表的真实性和准确性。
7.审计师在进行审计工作时需要关注哪些重要事项？答：审计师在进行审计工作时需要关注以下重要事项：审计对象的内部控制制度的有效性、重要财务信息的真实性、审计证据的充分性和可靠性。
审计师还需要重点关注企业的潜在风险和违规行为。
四、案例分析8.某公司在审计过程中发现了公司高管利用财务漏洞虚报业绩的行为，应该如何处理？答：公司应当立即向相关部门举报高管违规行为，并建立内部调查机制，全面调查违规行为的程度和影响范围。
同时，应当与审计机构合作，评估虚报的财务数据对公司经营的影响，并制定整改计划。
最终，公司应当依法处理高管的违规行为，并对公司内部制度进行完善，避免类似情况再次发生。
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审计基础知识题库及答案详解
审计基础知识题库及答案详解一、选择题1.什么是审计？ A. 一种金融分析手段 B. 对财务报表进行评价的过程 C.管理层对公司运营进行的监管 D. 对企业风险进行评估的过程答案：B. 对财务报表进行评价的过程详解：审计是指一个独立的专业机构或者专业机构的从业人员，对一个单位、一个组织、一项设计、一个项目设计或者一个管理制度等进行的独立性的判断和评价的活动。
2.审计人员是否应该独立于审计对象？ A. 是 B. 否答案：A. 是详解：审计人员应该保持独立于审计对象，以确保审计活动的客观性、公正性和真实性。
如果审计人员与审计对象有利益冲突或者关系过于密切，可能会影响到审计结果的公正性。
二、判断题1.审计是一种对企业财务报表真实性的确认方法。
正确/错误答案：正确详解：审计是通过对企业财务报表进行审查、验证、分析等一系列活动，来确认企业财务报表的真实性、完整性和准确性。
2.审计人员应该对被审计对象的内部控制环境进行评价。
正确/错误答案：正确详解：审计人员在进行审计工作时，除了对财务报表的真实性进行确认外，还应该对被审计对象的内部控制环境进行评价，以确定其对财务报表的影响。
三、简答题1.请简要说明审计的主要目的。
答：审计的主要目的是确认企业财务报表的真实性、完整性和准确性，以提高财务报表的可靠性和真实性，保护投资者和利益相关者的合法权益。
2.企业为什么需要进行审计？答：企业需要进行审计是为了保证企业财务报表的真实性和准确性，以保护投资者和利益相关者的权益，提高企业的透明度和可信度，降低风险，促进企业的持续健康发展。
四、综合题某公司股东发现公司在年度财务报表中存在多处错误，要求进行审计核实。
请结合审计的基础知识，说明审计人员在进行审计时需要注意的几个问题。
答： 1. 独立性问题：审计人员必须保持独立于被审计对象，避免利益冲突或者关系过于密切的情况。
2. 内部控制问题：审计人员应对被审计对象的内部控制环境进行评价，并考虑其对财务报表的影响。
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审计学基础复习题9. ( B )是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务 信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
A.函证B.询问 C .分析程序 D .观察10.( C )是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
A.计算B.检查C.分析程序D.比较11.会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订(B )°A. 审计准则 B .审计业务约定书 C .审计通知书 D .审计报告12. ( A )用以确定审计范围、时间和方向。
A.总体审计策略 B .审计业务约定书 C .审计依据 D .具体审计计划13. ( A )对项目总体质量负责 A.项目负责人 B.主任会计师C.项目质量控制复核人员 D .助理人员14. 下列各项中，属于被审计单位舞弊的是( C )° A .对会计政策的误用 B.原始会计数据或原始记录的计算、抄写错误C.记录虚假的交易或事项D. 对事实的疏忽15. 下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中，正确的是(C )°A. 如果未能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的，则注册会计师对此不承担责任B. 注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊C. 及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任-、单项选择题1.审计产生的客观基础是( A.受托经济责任关系A ) °生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化B. 2. ( B )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A.公正性B.,独立性C.权威性3. 政府审计与民间审计相同的地方，包括 A.均为外部审计，独立性较强 D.D.真实性 B. C. 4. A. C. 5. 依靠收费维持生存按审计主体的不同，审计可分为( 财政财务审计、经济效益审计、 强制审计、任意审计 国家审计属于(B A )° 均需利用内部审计工作 按区域划分，承接业务B经济责任审计B .国家审计、注册会计师审计、内部审计.报送审计、就地审计A. 任意审计 B .强制审计C .专项审计 •突击审计6. F 列不适用函证的项目是(A )°A.库存现金 7.逆查法应先从(A.原始凭证 B.银行存款C .由其他单位代为保管、加工或销售的存货D .应收账款D )° .记账凭证8 ( A )是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的 会计记录或其他书面文件进行审查。
B .询问C .会计账簿D .会计报表 A.检查记录或文件C .函证D.重新计算D.注册会计师有责任发现所审计会计报表中的所有错误和舞弊16.审计责任是指(D )°A .查错揭弊 B. 验证会计报表公允性C.既查错揭弊，又验证会计报表公允性D.注册会计师对自己的评价和鉴证所承担的责任17. 会计师事务所承接业务时，不应考虑的内容是（ E ）。
A .评价客户的诚信情况B.评价是否具有执行业务的专业胜任能力C.评价是否具有执行业务的必要时间和资源D.评价是否具能够遵守职业道德E. 客户所在地政府机关的支持18. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ C ）。
A .只有刑事责任B.只有民事责任 C.民事责任和刑事责任| D.行政责任和民事责任19. 在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（E.根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 C.选择和运用恰当的会计政策 D.选择适用的会计准则和相关会计制度20. 下列各项中，（D ）违反了权利和义务认定。
A.已发生的销售业务未登记入账 E.将未发生的销售登记入账 C.待摊费用摊销期限不恰当D.未将作为抵押物的存货披露21.甲公司将2009年度的主营业务收入列入 2008年度的财务报表，则其 2009年度财务报表存在错 误的认定是（D ）。
A.存在 E.发生 C.计价22. 交易和事项已记录于正确的会计期间是（23.注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的（B ）和公允性发表审计意见。
A.真实性 E.合法性C.彻底性D.公正性24. 注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（ A ）。
A .呈同向变动关系 B.呈反向变动关系 C.呈比例变动关系 D.不存在关系 25.理解和应用“重要性”要站在（ B ）的视角去判断。
A .被审计单位管理层B .财务报表使用者C .注册会计师D .被审计单位全体员工26. 在计划某项审计工作时，注册会计师应分别评价（ C ）两个层次的重要性。
A.总账层次和明细账层次 B .资产负债表和利润表层次 C .财务报表层次和认定层次D .记账凭证层次和原始凭证层次27. 在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（ B ）。
A.同向变动关系 B [.反向变动关系 C .有时同向变动，有时反向变动D .没有确切的关系28.审计重要性与审计风险之间是（ B ）。
A.呈同向变动 B [.呈反向变动 C .呈比例变化D .不存在关系29.实物证据通常用来证明（ C ）。
A .实物资产的所有权B .实物资产的计价准确性 C.实物资产的存在 D.有关会计记录的正确性30.审计人员在审计中收集到下列审计证A ）。
D.完整性c ）认定包括的内容。
A.截止E.存在或发生C.计价和分摊D.权利和义务据，其中证明力最弱的是（ D ）。
A.向债务人进行函证所收回的回函 B .监盘存货的盘点表C.银行对账单 D .被审单位应收账款总账及其明细账31.审计人员通常对应收账款余额或银行存款余额进行测试时，最常用的程序是（B ）。
A.检查文件或记录B.函证C .重新执行 D.观察32.以下关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（D ）。
A.以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠33.关于审计证据的论述，下列说法不正确的是（A）oA.证据数量越多越好 B .证据要取证及时 C .证据要具有相关性D.审计证据数量多少与证据证明力的强弱有关34 .审计工作计划是（ B ）工作底稿A. 业务类 B ■综合类C .备查类 D .计划类35 .审计工作底稿的所有权应该属于（ C )oA. 委托单位 B .被审计单位 C .会计师事务所 D .编制工作底稿的审计人员36.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（ C ）天内。
A. 30B. 45 C |. 60 D . 12037 .按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（ A ）起至少保存十年。
A.审计报告签发日B.审计报告定稿日C .财务报表公布日 D .后续审计中止日38.在符合性测试中，信赖过度风险与样本量之间是（A ）oA.反比变动关系B. 同向变动关系C.同比例变动关系D. 反比例变动关系39.下列各项中，（B ）的高低与所需审计证据的数量呈反向变动关系。
A.总体规模B. 可容忍误差C. 预期总体误差D.非抽样风险40.通过对样本的测定结果来推断总体金额的统计抽样方法是（ A ）oA.变量抽样 B .属性抽样 C .统计抽样 D .非统计抽样41.注册会计师将统计抽样运用下列（ A ）项目，属于变量抽样。
A.未经批准而赊销的金额B. 赊销是否经过严格审批C.赊销但上是否均有主管人员的签字D. 收款环节的职责分工是否合理42.由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当（C ）oA.拒绝接受委托 B .拒绝提供审计报告C.出具无法表示意见的审计报告 D .出具否定意见的审计报告43.注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（ C ）增加强调事项段，对重大事项加以说明。
A.引言段之后 B .意见段之前 C [.意见段之后 D.审计报告附注中44 .如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50%勺存货，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出具（ D ）审计报告。
A .标准B .带强调事项段的无保留意见 C.保留意见D.无法表示意见45. 注册会计师在出具非无保留意见的审计报告时，应在（ A ）增加说明段，说明所持意见的理由。
A .意见段之前 B.意见段之后 C .引言段之前D.引言段之后46. 无法表示意见的审计报告不应包括 （B ） 。
A .意见段B •注册会计师责任段C •引言段D •注册会计师签章47. 某注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”术语，这 种审计报告是（C ）。
A .标准的无保留意见的审计报告B •保留意见的审计报告 C.否定意见的审计报告D•无法表示意见的审计报告48. 注册会计师如果根据具体情况对抽样对象进行了适当的分层，则在抽样中，下列做法中不可取的 是（D ） °A .对不同层次使用不同的抽样比率 B.对不同层次实施相同的审计程序 C.对包含最重要项目的层次全部审计D.对数量大而特征值低的层次放弃审计二、多项选择题1. 审计关系是指由（ABD ）三方面关系人构成的关系。
A.审计人 B.审计委托人C.当事人D.被审计人2. 审计的基本特征可概括为（ ACD ） ° A.独立性B.合理性C.,权威性D.,客观性E.合法性3. 审计的基本职能主要有（ABD ） °A.经济监督B.经济评价C.经济建设D.,经济鉴证E. 4 •注册会计师的职业道德要求中最重要的是（ACD ）°A.独立B. 保密C. 客观D.公正5 •我国会计师事务所的组织形式有（ BC ）A ・独资事务所B [•合伙事务所C •有限责任事务所D •连带责任事务所 6•按审计内容分类，审计可分为（ABC ）°7.按审计主体分类，审计可分为（BCD ）°A.全部审计 B [.注册会计师审计 C |.内部审计 D .国家审计E .局部审计&按审计执行地点分类，审计可分为（ CE ）°A.民间审计 B .部分审计 C ■.报送审计D .强制审计E [.就地审计9. 函证的方式有（BD ）°A.逆查B.积极式C.顺查D.消极式 E .详查10.会计师事务所在承接审计业务时，与委托人签订审计业务约定书之前，首先应考虑（ACD °A.评价胜任能力 B .评价审计重要性11. 属于注册会计师避免法律诉讼的对策有（ ABD ）° A .提取风险基金或购买责任保险 B 深入了解客户情况，审慎选择客户 C. 出具管理建议书D. 建立健全会计师事务所质量控制制度E.审计机构负责人经济核算12.会计师事务所的鉴证业务包括（ABCD ）°A.审计业务B. 审阅业务C. 验资D. 审核业务13.下列认定中，与利润表组成要素相关的认定有（AC ）°A.存在或发生 B .权利和义务C [.计价和分摊 D .截止E .分类14.完整性认定主要与下列（AE ）项目的低估有关°A.应付账款 E.应收账款 C.应收利息 D.应收票据 E.应付票据15 •对于（BCD ）报表项目，注册会计师应侧重验证其“完整性”A.销售收入E.现金C.存货D.应收账款16•在确定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当考虑（ A.审计风险 B .独立性C .重要性D .绝对保证17. 审计风险构成要素包括（ AB ）。