房地产基本制度与政策第十章房地产税收制度与政策章节练习(2014-1-20)
房地产税收制度与政策试题及答案解析
房地产税收制度与政策试题及答案解析一、单项选择题1．王某自营地下工业仓库，应税房产原值为50万元，每年需要缴纳的房产税额最多为()元。
A．4200B．5400C．2700D．36002．2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米以下普通住宅的，契税税率统一下调到()。
A．1%B．1．5%C．2%D．3%3．土地增值税增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为()。
A．3 0%B．40%C．50%D．60%4．自2008年11月1日起，个人销售住房缴纳土地增值税的标准()。
A．住房交易价1%B．住房评估价1%C．免征D．住房交易价1．5%5．销售房地产的营业税税率为()。
A．5%B．5．5%C．3%D．1．5%6．居民企业所得税的税率为()。
A．20%B．25%C．15%D．30%二、多项选择题1．以下减免契税的有()。
A．城镇居民首次购买公有住房B．因不可抗力灭失住房重新购买住房的C．张某继承父母的房产D．王某赠予李某房产E．外交部予以批准的外国驻华使馆2．以下房产免征房产税()。
A．海军军队自用的房产B．个人的普通住宅C．宗教寺庙自用的房产D．个人出租的房产E．开发商建设中的房产3．以下耕地免征耕地占用税()。
A．国家机关占用耕地B．军事设施占用耕地C．学校占用耕地D．房地产开发商占用耕地E．医院占用耕地4．有关住房税收的优惠政策()。
A．个人自建自用住房时免征营业税B．个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税C．个人自用达5年以上，并且是唯一家庭生活用房的所得，免征个人所得税D．个人出租住房所得税按照15%的税率征收E．个人购买经济适用房，在法定税率基础上减半征收契税【答案及解析】一、单项选择题1．【答案】B【解析】工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值，应纳房产税的税额=应税房产原值×[1－(10%～30%)]×1．2%。
本题中应纳房产税额最多为50万元×90%×1．2%=5400元。
房地产基本制度与政策第十章房地产税收制度与政策章节练习(2014-4-10)
土地增值税的正税范围包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。
（）
A.经批准占用的耕地
B.经批准占用的土地
C.实际占用的耕地
D.实际占用的建设用地
耕地占用税的计税依据是纳税人（）面积。
A、城市
B、县城
C、建制镇
D、工矿区
E、农村
加成只对特定的纳税人征收，附加是对所有纳税人征收。
（）
A、自用的工业房产，以房屋原价的50％～60％作为应税房产原值
B、自用的工业房产，以房屋原价的50％～60％作为计税税基
C、商业用途地下建筑，以房屋原价的70％～80％作为应税房产原值
D、出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定纳税
E、地下人防设施免税
土地增值税的征税范围中，包括转让房地产以及通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。
（）
A.比例税率
B.累进税率
C.累退税率
D.定额税率
E.非固定税率
城镇土地使用税在（）征收。
A、减半
B、全额
C、不予
D、按1%
对具备房屋功能的地下建筑，征收房产税的相关规定有（）。
A、四级超额累进税率
B、四级超额累退税率
C、分类分级的幅度定额税率
D、比例税率。
房地产基本制度与政策：房地产税收制度与政策考试答案模拟考试卷.doc
房地产基本制度与政策：房地产税收制度与政策考试答案模拟考试卷 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、单项选择题 土地增值税的扣除项目不包括（ ）。
A.营业税 B.土地开发成本 C.契税 D.教育费附加 本题答案：C 本题解析：暂无解析 2、多项选择题 （ ）是契 税的征税对象。
A 、发生产权转移变动的土地 B 、未发生产权转移变动的土地 C 、发生产权转移变动的房屋 D 、未发生产权转移变动的房屋 E 、未发生产权转移变动的土地、房屋 本题答案：A, C 本题解析：契税的征税对象是发生产权转移变动的土地、房屋。
参见教材P248。
【该题针对”契税”知识点进行考核】 3、多项选择题 下列行为中，免征土地增值税的情形有（ ）。
A.联营企业转让房地产 B.外商投资企业转让自用房地产姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------C.房地产开发企业建造普通标准住宅出售D.国家建设需要依法征收房地产E.某商场因实施城市规划、国家建设的需要而搬迁自行转让原房地产本题答案：D, E本题解析：暂无解析4、判断题城镇职工，按规定第一次购买公有住房的，免征一半契税。
（）本题答案：错本题解析：暂无解析5、单项选择题土地使用税，按（）计算，分期缴纳。
A.年B.季C.月D.旬本题答案：A本题解析：土地使用税，是按年计算，分期缴纳。
6、多项选择题下述情况，可以免征土地增值税的是（）。
A.因国家建设需要而被政府征收的房地产B.纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额超过扣除金额20%的C.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的D.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年未满5年的E.因商业开发需要而转让的房地产本题答案：A, C本题解析：暂无解析7、单项选择题2015年4月，王某将其住宅出租，月租金收入为2000元，其当月应缴纳的营业税为（）元。
第十章 房地产税收制度与政策
第十章房地产税收制度与政策第一节税收制度概述（★）第二节房产税（★★★）第三节城镇土地使用税（★★）第四节耕地占用税（★）第五节土地增值税（★★）第六节契税（★★★）第七节相关税收（★★）第八节有关房地产税收的优惠政策（★★）一、单项选择题（单项选择题每题0.5分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意。
）1.下列关于税收附加、加成和减免表述错误的是（）。
A.附加是地方附加的简称，是地方政府在正税之外附加征收的一部分税款B.加成是加成征收的简称，对所有的纳税人实行加成征税C.减税就是减征部分税款D.免税就是免交全部税款『正确答案』B『答案解析』本题考查的是税收制度及构成要素。
加成是加成征收的简称，对特定的纳税人实行加成征税。
加成与附加不同，加成只对特定的纳税人加征，附加对所有纳税人加征。
参见教材P232。
2.2015年李某购买一套普通住房，建筑面积为80m2。
单价为5000元/m2，该住宅属于李某家庭唯一的住房。
李某应缴纳契税（）元。
A.4000B.6000C.12000D.16000『正确答案』A『答案解析』本题考查的是个人购买销售住房税收优惠政策。
自2010年10月1日起，对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税。
对个人购买90m2及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。
李某应缴纳契税＝5000元/m2×80m2×1%＝4000元。
参见教材P260。
3.王某已有一套住房，2009年又接受赠与一套价值100万元的住房，并缴纳契税、公证费、手续费等相关税费5万元。
2016年7月1日，王某将该住房以125万元转让，应缴纳个人所得税（）万元。
A.0B.4C.24D.25『正确答案』C『答案解析』本题考查的是个人所得税。
受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。
2013年房地产估价师制度与政策第十章习题
第十章房地产税收制度与政策一、单项选择题1、国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。
这表明了税收的（）特征。
A、强制性B、确定性C、无偿性D、有偿性2、（）决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。
A、课税主体B、税率C、税基D、课税对象3、对特定的纳税人实行加成征税，加二成等于加正税的（）。
A、10%B、20%C、30%D、40%4、下列关于房产税的纳税人，表述错误的是（）。
A、凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人B、产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人C、产权出典的，以出典人为纳税人D、产权所有人、承典人均不在房产所在地的，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，以房产代管人或者使用人为纳税人5、房产税的纳税期限为（）。
A、按月计征，分期缴纳B、按年计征，分期缴纳C、按年计征，一次缴纳D、按月计征，一次缴纳6、【2011年真题】某企业自用的地下商业用房，应税房屋原值为200万元，则应纳房产税的最低税额为（）万元。
A、1.44B、1.68C、1.92D、2.167、自用的地下建筑，凡工业用途房产，以房屋原价的（）作为房产税应税房产原值。
A、40％～50％B、50％～60％C、60％～70％D、70％～80％8、城镇土地使用税采用的税率是（）。
A、四级超额累进税率B、四级超额累退税率C、分类分级的幅度定额税率D、比例税率9、县城的城镇土地使用税的年幅度税额为每平方米（）元。
（2008年试题）A、0.4～8B、0.4～12C、0.6～12D、0.9～1810、耕地占用税的计税依据是（），按照规定税率一次性计算征收。
A、纳税人非实际占用的耕地面积B、纳税人实际占用的耕地面积C、纳税人实际占用的非耕地面积D、纳税人实际占用的建设用地面积11、经济特区，经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的（）。
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房地产基本制度与政策：房地产税收制度与政策考考试题 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、多项选择题 城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率，每平方米的年幅度税额按城市大小分（ ）4个档次。
A.大城市1.5～30元 B.中等城市1.2～24元 C.小城市0.9～18元 D.小城市0.6～12元 E.县城、建制镇、工矿区0.6～12元 本题答案： 2、判断题 依照现行政策个人购买住房不足5年转手交易的，应按销售收入全额征税。
（ ） 本题答案： 3、多项选择题 下列关于房屋租赁市场税收政策，表述正确的是（ ）。
A.对个人出租住房取得的所得税按5%的税率征收个人所得税 B.对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税 C.对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税 D.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税 E.对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------本题答案：4、单项选择题关于房产税的说法，正确的是（）。
A.按季度征收B.税率全国统一C.均按1.2%的税率征收D.均按12%的税率征收本题答案：5、判断题税收的本质是国家凭借政治权力，按照法律规定程序和标准，有偿地取得财政收入的一种手段。
（）本题答案：6、多项选择题关于减征、免征契税，下列说法正确的有（）。
A.纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征B.军事单位承受土地、房屋不用于军事设施的，免征C.城镇职工，按规定第一次购买公有住房的，免征D.因不可抗力灭失住房而重新购买住的，免征E.土地、房屋被县级以上人民政府征收，占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省、自治区、直辖市人民政府决定减征或者免征本题答案：7、单项选择题某房地产开发企业2010年房地产销售收入为8000万元，扣除项目金额为5000万元，应缴纳的土地增值税为（）万元。
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房地产基本制度与政策：房地产税收制度与政策考考试题（最新版） 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、判断题 对于出租的房产，房产税按照房产租金收入计征，税率为1.2%.（ ） 本题答案：错 本题解析：出租房产，按房产租金收入的12％计征。
参见教材P236。
【该题针对“房产税”知识点进行考核】 2、单项选择题 教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为（ ），分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。
A.3% B.5% C.7% D.33% 本题答案：A 本题解析：暂无解析 3、多项选择题 下列土地符合免征土地使用税的包括（ ）。
A.国家机关自用的土地 B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 C.宗教寺庙自用的土地 D.公园开展出租经营用的土地姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------E.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地本题答案：A, B, C, E本题解析：暂无解析4、判断题凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。
（）本题答案：对本题解析：暂无解析5、单项选择题实施加成征税，加二成等于加正税的（）。
A.10％B.20％C.30％D.40％本题答案：B本题解析：暂无解析6、单项选择题在房地产税收的优惠政策中，对个人出租住房，不区分用途，征收营业税的标准是（）。
第20讲第十章-房地产税收制度与政策(二)
七、具备房屋功能的地下建筑的房产税政策(1)凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。
【例题】地下人防设施免征房产税。
( ×)(2)自用的地下建筑，按以下方式计税：1)工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。
【例题】李某自用的地下工业厂房，应税房屋原价为100万元，2018年应缴纳房产税最多为( D )元。
A.4200B.5040C.5400D.64802)商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。
【例题】某企业自用的地下商业用房，应税房屋原值为200万元，则应纳房产税最低税额为( B )万元。
A.1.44B.1.68C.1.92D.2.163)对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
【例题】与地上房屋相连的地下建筑按照地下房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
( ×)(3)出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
【例题】出租的地下建筑免征房产税。
( ×)第三节城镇土地使用税一、纳税人城镇土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人。
拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别纳税。
【例题】建设用地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税。
( √) 【例题】土地使用权未确定或权属纠纷未解决的土地，暂不缴纳城镇土地使用税。
房地产基本制度与政策：房地产税收制度与政策测考试题模拟考试练习.doc
房地产基本制度与政策：房地产税收制度与政策测考试题模拟考试练习 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、单项选择题 （ ）是税收区别于其他财政收入形式的重要特征。
A.强制性 B.自愿性 C.无偿性 D.固定性 本题答案： 2、单项选择题 下列耕地中，属于免征耕地占用税的是（ ）。
A.制药企业占用耕地 B.停机坪占用耕地 C.港口占用耕地 D.医院占用耕地 本题答案： 3、判断题 财产租赁所得，财产转让所得，适用个人所得税比例税率，税率为20%。
（ ） 本题答案： 4、判断题 对于出租的房产，房产税按照房产租金收入计征，税率为1.2%.（ ） 本题答案：姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------5、多项选择题下列关于耕地占用税说法正确的是（）。
A、占用基本农田的，适用税额应当在规定的当地适用税额的基础上提高50%B、军事设施占用耕地占用税额减半C、幼儿园占用耕地占用税额减半D、医院占用耕地占用税额减半E、农村居民占用耕地新建住宅、税额减半征收本题答案：6、单项选择题下列占用土地行为应免征城镇土地使用税的是（）。
A.民营企业占用的土地B.公园自用的绿地C.国有企业占用的土地D.间接用于农业的生产用地本题答案：7、判断题土地增值税应纳税额的计算中，每级”增值额未超过扣除项目金额”的比例，均不包括本比例数。
（）本题答案：8、多项选择题根据课税对象的性质不同，全部税种可分为（）。
A.流转税、收益税B.财产税C.营业税、所得税D.资源税E.行为目的税本题答案：9、多项选择题教育费附加是随（）附征专门用于教育的一种特别目的税。
房地产税收制度习题精品文档9页
房地产税收制度与政策一、单项选择题1.（）是税收的关键特征。
A.强制性B.固定性C.无偿性D.有偿性2.国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。
这表明了税收的（）特征。
A.强制性B.固定性C.无偿性D.有偿性3.（）决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。
A.课税主体B.税率C.税基D.课税对象4.对特定的纳税人实行加成征税，加一成等于加（）的10％。
A.正税B.副税C.纳税人D.税率5.对特定的纳税人实行加成征税，加二成等于加正税的（）。
A.10%B.20%C.30%D.40%6.下列关于税收违章处理，表述错误的是（）。
A.违章处理是对纳税人违反税法行为的处置B.纳税人的违章行为通常包括偷税、抗税、漏税、欠税等不同情况C.偷税是指纳税人有意识地采取非法手段不交或少交税款的违法行为D.抗税是指纳税人不按规定期限交纳税款的违章行为7.房产税的课税对象是（）。
A.房产B.土地增值额C.房产人D.负税人8.下列关于房产税的纳税人，表述错误的是（）。
A.凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人B.产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人C.产权出典的，以出典人为纳税人D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，以房产代管人或者使用人为纳税人9.甲企业自用写字楼房产原值为2000万元，按规定应缴纳的房产税可能是（）万元。
A.16.8～21.6B.21.6～24C.24D.10010.房产税的纳税期限为（）。
A.按月计征，分期缴纳B.按年计征，分期缴纳C.按年计征，一次缴纳D.按月计征，一次缴纳11.下列不属于经财政部批准免征房产税范围的是（）。
A.损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定后B.对企业因停产、撤销而闲置不用的房产C.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产D.房产大修停用三个月以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产税12.土地使用税的计税依据是（）。
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教育费附加是随增值税、消费税和财产税附征并专门用于教育的一种特别目的税。
（）
A、增值税
B、财产税
C、消费税
D、流转税
E、营业税
房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因而，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税。
（）
A、契税
B、房产税
C、耕地占用税
D、土地增值税
E、城镇土地使用税
对于出租的房产，房产税按照房产租金收入计征，税率为1.2%.（）
A、税收机关
B、税收管理人员
C、税收法律
D、税收法规
E、税收规章
城市维护建设税是随（）附征并专门用于城市维护建设的一种特别目的税。
A、全额征收
B、征收一半
C、免征
D、征收70%
下列税种中，采用比例税率的有（）。
（2012年真题）
A、四级超额累进税率
B、四级超额累退税率
C、分类分级的幅度定额税率
D、比例税率
（）是税收制度的主体。
A、10%
B、20%
C、30%
D、40%。