企业财务管理经典实用课件：管理人员必备财务知识
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企业管理层基础财务知识培训PPT模板
恒等式： 资产 = 负债 + 股东权益
资产
负债
有多少钱
欠银行多少钱
客户欠公司多少钱
欠供应商多少钱
有 多 少 东 西 （ 如 库 存 、 设 欠员工多少钱 备）
欠税务局多少钱
股东权益=资产-负债 有多少钱是属于股东们的
6 三大报表--利润表（概念）
利润表：又称损益表，是经营成果，更是经理人的成绩单。
企业管理层基础财务知识培训
上篇_基本财务知识
演讲人：XX
作为一个企业管理者
读懂三张财务报表
资产负债表 损益表 现金流量表
会看三个经营指标
盈利能力 运营能力 偿债能力
目录
➢了解财务知识的意义 ➢基础会计财务知识
了解财务知识的意义
1.1有代表性的财务部门组织结构
财务负责人（CFO)
财务管理部 treasurer
●资产负债表是反映在某一个日期企业的财务状况，包括资产有多少、负债有多少、股东
权益有多少。
●资产负债表是一个平衡表，左边代表钱放到哪里，是企业的资产，包括流动资产和非流
动资产；右边代表钱来自哪里，主要包括负债和股东权益；
●资产负债表中资产负债通常是评价公司偿债能力最重要依据。
●公司经营的目的就是致力于做大股东权益。
会计核算部 controller
信
筹
存
费
用 与 风 险 管
资 投 资 管 理
现 金 管 理
销 售 收 款
货 采 购 付 款
税
成
务
本
事
管
项
理
用 预 算 审 核
总 帐 报 表
理
1.2财务工作的职能
财务预测
财务管理基础知识(PPT 119页)
(4) 年金
年金是指在一定时期内每隔相同的时间发生相同数额 的系列收付款项。如折旧、租金、利息、保险金等。
全部经营活动的成果； （3）它具有综合性
1 财务管理概念
1.5 财务管理的内容 财务管理的内容反映企业资金运动的全过程。 包括：
（1）资金筹集和运用的管理 （2）资金耗费的管理 （3）资金收回的管理 （4）资金分配的管理
2 财务管理目标
财务管理的目标是一切财务活动的出发点和归宿。 一般而言，最具有代表性的财务管理目标有以下 几种观点：
注意
本课程以公司价值最大化作为 公司财务管理的目标
3 财务管理职能
3.1 财务管理的职能 企业财务管理人员的基本职能就是以提高企业 价值为目标进行 投资决策、筹资决策和收益分配决策。
3.2 财务管理机构 市场经济条件下，传统的一元化财会组织已不能负担企业筹资、 投资等财务工作，为保证财务管理作用的发挥，财务与会计必 须分灶吃饭，分别设置财务部门和会计部门。具体组织机构设 置如下图所示：
a. 利润最大化 b. 每股收益（或权益资本收益率）最大化 c. 公司价值（或股东财富）最大化
2 财务管理目标
2.1 利润最大化 2.1.1追逐利润最大化的原因
①符合人类生产经营活动的目的，最大限度地创造剩余产品 ②资本的使用权最终属于获利最多的企业； ③只有获利，才能使整个社会财富实现最大化。
2 财务管理目标
(1)没有考虑每股收益发生的时间性； (2)没有考虑每股收益的风险；
2 财务管理目标
2.3 公司价值（或股东财富）最大化
a. 公司价值是指公司全部资产的市场价值，即股票 与负债de市场价值之和。
b. 它是以一定期间属于投资者的现金流量，按照资 本成本或投资机会成本贴现后的现值表示的。
《企业财务管理培训》ppt课件
03 企业财务预算与控制
CHAPTER
财务预算的制定
总结词：科学合理
详细描述：制定财务预算需要基于企业战略目标，结合市场环境、历史数据和业 务计划等因素，采用科学的方法和工具进行预测和规划。
财务预算的执行与调整
总结词：刚柔相济
详细描述：在预算执行过程中，既要严格执行预算，又要根据实际情况进行适时调整。调整时要充分评估和考虑内外部环境 的变化，确保预算的合理性和可行性。
所有者权益变动表
总结词
反映企业所有者权益变动的财务报表
VS
详细描述
所有者权益变动表是企业财务报表中的重 要报表之一，主要反映了企业所有者权益 的变动情况。通过所有者权益变动表，可 以了解企业股本、资本公积、盈余公积和 未分配利润等所有者权益项目的变动情况 ，从而评估企业的股东价值和股东权益变 动情况。
战略性财务管理
将财务管理与企业战略相结合，从战略角度出发制定财务管理策 略，推动企业战略目标的实现。
价值链财务管理
将财务管理延伸至企业的价值链管理，从价值链的角度出发优化财 务管理流程和决策。
智能化财务管理
利用人工智能、大数据等技术手段，实现财务管理的智能化决策和 预测，提高财务管理的准确性和前瞻性。
03
详细描述
企业应深入了解自身的经营状况和行业地位，包括产品或服务的市场需
求、竞争状况、政策法规等，以便更好地制定风险管理策略。
企业财务风险管理 财务风险识别
总结词
关注企业内外部环境变化，及时调整 风险管理策略。
详细描述
企业应时刻关注内外部环境的变化， 包括宏观经济形势、政策法规调整、 科技进步等，及时调整风险管理策略 ，以应对不断变化的风险状况。
详细描述
企业财务基本知识ppt课件
2019
-
3
第二节财务基本法规及会计基本要素， 主要介绍例如企业财务有关的相关法规， 如会计法、税法等，同时还介绍了企业会 计“六大”基本要素的概念、特点及分类。
2019
-
4
第三节企业财务会计报告及分析，主要
介绍了财务会计报告的定义、分类、企业财
务会计报告反映的内容，包括资产负债表、
利润表、现金流量表、会计报表附注、财务
企业价值最大化（现代财务管理目标）
2019
-
11
企业财务管理基本知识
企业财务管理的环境
经济体制环境
2019
经济结构环境
竞争环境 财税环境 金融环境 法律制度环境
12
企业财务管理基本知识
企业财务预算
经营预算（包括业务发展）
专项预算
收支预算（包括建设投资）
财务预算
（总预算）
资金预算
2019
-
13
企业财务基本法规及会计基本要素
财务基本法规介绍
会计基本要素介绍
2019
-
14
企业财务基本法规及会计基本要素—法规介绍
会计法
税法 票据结算办法 合同法 证券法 银行法
2019
-
15
企业财务基本法规及会计基本要素—法规介绍（会计法）
会计法
第一章
第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章
公司、企业会计核算的特别规定
按照国家统一的会计制度确认、计量和记 录企业资产、负债、所有者权益、收入、 费用、成本和利润 禁止进行会计核算的行为
2019
-
19
企业财务基本法规及会计基本要素—法规介绍（会计法）
企业财务管理知识讲义(ppt 153页)
（1）企业筹资引起的财务活动 （2）企业投资引起的财务活动 （3）企业经营引起的财务活动 （4）企业分配引起的财务活动
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中 与有关各方所发生的经济利益关系
（1）企业与投资者之间的财务关系 （2）企业与债权人之间的财务关系 （3）企业与政府之间的财务关系 （4）企业与受资者之间的财务关系 （5）企业与债务人之间的财务关系 （6）企业内部各单位之间的财务关系 （7）企业与职工之间的财务关系
一般地说，风险是指在一定条件下和一定时期 内可能发生的各种结果的变动程度。
风险是事件本身的不确定性。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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从个别投资主体的角度看，风险分为市场风险 和公司特有风险两类。市场风险是指那些影响
所有公司的因素所引起的风险，如通胀、战争
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复利是指不仅对本金计息，而且将本期所生的 利息在下期转为本金再生利息的方法，俗称“ 利滚利”
（1）复利终值的计算：复利终值是指现在的 一笔资金按复利计算的未来价值。计算公式为 ：Sn=P·(1+i)n 例：现有资金10000元投资5 年，年利率为8%，按复利计算，则5年后的终 值为：S=10000×（1+8%）5=14693（元）
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一般而言，人们都力求回避风险。那么
，为什么还有人进行风险投资呢？这是
因为冒风险可以得到额外的收益，即获
得风险报酬。
n
（1）确定概率分布（Pi,∑i=1Pi=1) n
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企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中 与有关各方所发生的经济利益关系
（1）企业与投资者之间的财务关系 （2）企业与债权人之间的财务关系 （3）企业与政府之间的财务关系 （4）企业与受资者之间的财务关系 （5）企业与债务人之间的财务关系 （6）企业内部各单位之间的财务关系 （7）企业与职工之间的财务关系
一般地说，风险是指在一定条件下和一定时期 内可能发生的各种结果的变动程度。
风险是事件本身的不确定性。
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从个别投资主体的角度看，风险分为市场风险 和公司特有风险两类。市场风险是指那些影响
所有公司的因素所引起的风险，如通胀、战争
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复利是指不仅对本金计息，而且将本期所生的 利息在下期转为本金再生利息的方法，俗称“ 利滚利”
（1）复利终值的计算：复利终值是指现在的 一笔资金按复利计算的未来价值。计算公式为 ：Sn=P·(1+i)n 例：现有资金10000元投资5 年，年利率为8%，按复利计算，则5年后的终 值为：S=10000×（1+8%）5=14693（元）
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一般而言，人们都力求回避风险。那么
，为什么还有人进行风险投资呢？这是
因为冒风险可以得到额外的收益，即获
得风险报酬。
n
（1）确定概率分布（Pi,∑i=1Pi=1) n
企业财务管理课件(PPT 42页)
大学经济管理学院工
第一节 企业财务管理综述
三、企业理财观念
1.时间观念 （1）周转快速：资金周转 （2）衔接及时：各环节 （3）合理决策：投资、筹资
2.均衡观念：收益与成本、投资收益率与风险程度 3.风险观念：各环节的决策 4.弹性观念：如投资、筹资结构应具有一定弹性 5.信息观念：价格、利率、汇率、证券指数等
（3）优劣分析
– 优点：与权益融资相比，债券筹资成本低，即可发挥财 务杠杆的作用，又能保证股东对公司的控制权；与银行 借款相比，筹资成本高，但筹资数额大。
– 缺点：财务风险高，限制条款多，筹资门槛高。
大学经济管理学院工
四、负债筹资
3.融资租赁
– 租赁
• 是出租人以收取租金为条件，在契约规定的期限内， 将资产租给承租人使用的一种经济行为。
大学经济管理学院工
三、货币时间价值（资金时间价值）
2.复利现值 是指以后年份收入
或支出的现在价值。由 终值求现值，叫贴现； 贴现时的利率为贴现率。
企业财务管理课件(PPT 42页)
2021/7/10
第一节 企业财务管理综述
一、财务的概念
• 财务 – 是指其他在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所 体现的经济利益关系。
• 财务管理 – 是根据国家法律和财经法规，利用价值形式组织企业财 务活动，处理企业同各方面财务关系的一项综合性的管 理工作。
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
一、投资的目的 1.增强竞争力，取得投资收益（利润增加，成本降 低） 2.降低投资风险 3.承担社会义务
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
二、投资决策的基本程序
1.短期投资决策程序
（1）根据实际需要，提出投资项目 （2）分析投资收益，作出投资决策 （3）积极筹措资金，积极组织投放 （4）及时反馈信息，实施财务监督
第一节 企业财务管理综述
三、企业理财观念
1.时间观念 （1）周转快速：资金周转 （2）衔接及时：各环节 （3）合理决策：投资、筹资
2.均衡观念：收益与成本、投资收益率与风险程度 3.风险观念：各环节的决策 4.弹性观念：如投资、筹资结构应具有一定弹性 5.信息观念：价格、利率、汇率、证券指数等
（3）优劣分析
– 优点：与权益融资相比，债券筹资成本低，即可发挥财 务杠杆的作用，又能保证股东对公司的控制权；与银行 借款相比，筹资成本高，但筹资数额大。
– 缺点：财务风险高，限制条款多，筹资门槛高。
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四、负债筹资
3.融资租赁
– 租赁
• 是出租人以收取租金为条件，在契约规定的期限内， 将资产租给承租人使用的一种经济行为。
大学经济管理学院工
三、货币时间价值（资金时间价值）
2.复利现值 是指以后年份收入
或支出的现在价值。由 终值求现值，叫贴现； 贴现时的利率为贴现率。
企业财务管理课件(PPT 42页)
2021/7/10
第一节 企业财务管理综述
一、财务的概念
• 财务 – 是指其他在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所 体现的经济利益关系。
• 财务管理 – 是根据国家法律和财经法规，利用价值形式组织企业财 务活动，处理企业同各方面财务关系的一项综合性的管 理工作。
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
一、投资的目的 1.增强竞争力，取得投资收益（利润增加，成本降 低） 2.降低投资风险 3.承担社会义务
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第三节 投资管理
二、投资决策的基本程序
1.短期投资决策程序
（1）根据实际需要，提出投资项目 （2）分析投资收益，作出投资决策 （3）积极筹措资金，积极组织投放 （4）及时反馈信息，实施财务监督
财务管理人员必备财务知识大全课件
效率。
全面预算管理
对企业所有资源进行全面预算，通过预算 的编制、执行、调整和考核等环节实现成 本控制。
作业成本管理
通过对作业成本的确认、计量和报告，为 企业提供更准确的成本信息，帮助企业更 好地进行成本控制和决策分析。
税务筹划与税收优惠
税务筹划基础
税务筹划定义
税务筹划是指企业在税法规定的范围 内，通过对经营、投资、理财等活动 进行合理规划，以降低企业税负、提 高经济效益的活动。
账户
根据会计科目开设的，用于分类记录各项经济业务增减变化情况的账簿。
借贷记账法
借贷记账法
以“借”和“贷”作为记账符号，记 录各项经济业务的一种复式记账法。
记账规则
有借必有贷，借贷必相等。即每一笔 经济业务都要在两个或两个以上的账 户中以借贷方相互对应的方式进行记录。
财务报表与分析
资产负债 表
资产负债表概述
间接成本
指与多个产品或服务相关的成本，如管理 费用、销售费用等。
变动成本
指随着产销量变化而变化的成本，如直接 材料、直接人工等。
固定成本
指在一定时期内不会发生变化的成本，如 租金、设备折旧等。
成本计算方法
直接计入法
直接将特定产品的成本计入该产品中。
约当产量法
将未完成产品的数量按照完工程度折算为约当产量，再按照约当产量 比例分配完工产品和在产品之间的间接成本。
消费税筹划
了解和利用消费税政策， 降低消费税税负。
土地增值税筹划
合理利用土地增值税政策， 降低土地增值税税负。
财务风险管理
财务风险识别
识别财务风险
财务管理人员需要具备识 别财务风险的能力，包括 市场风险、信用风险、流 动性风险等。
全面预算管理
对企业所有资源进行全面预算，通过预算 的编制、执行、调整和考核等环节实现成 本控制。
作业成本管理
通过对作业成本的确认、计量和报告，为 企业提供更准确的成本信息，帮助企业更 好地进行成本控制和决策分析。
税务筹划与税收优惠
税务筹划基础
税务筹划定义
税务筹划是指企业在税法规定的范围 内，通过对经营、投资、理财等活动 进行合理规划，以降低企业税负、提 高经济效益的活动。
账户
根据会计科目开设的，用于分类记录各项经济业务增减变化情况的账簿。
借贷记账法
借贷记账法
以“借”和“贷”作为记账符号，记 录各项经济业务的一种复式记账法。
记账规则
有借必有贷，借贷必相等。即每一笔 经济业务都要在两个或两个以上的账 户中以借贷方相互对应的方式进行记录。
财务报表与分析
资产负债 表
资产负债表概述
间接成本
指与多个产品或服务相关的成本，如管理 费用、销售费用等。
变动成本
指随着产销量变化而变化的成本，如直接 材料、直接人工等。
固定成本
指在一定时期内不会发生变化的成本，如 租金、设备折旧等。
成本计算方法
直接计入法
直接将特定产品的成本计入该产品中。
约当产量法
将未完成产品的数量按照完工程度折算为约当产量，再按照约当产量 比例分配完工产品和在产品之间的间接成本。
消费税筹划
了解和利用消费税政策， 降低消费税税负。
土地增值税筹划
合理利用土地增值税政策， 降低土地增值税税负。
财务风险管理
财务风险识别
识别财务风险
财务管理人员需要具备识 别财务风险的能力，包括 市场风险、信用风险、流 动性风险等。
财务管理人员必备财务知识大全课件
城市维护建设税
城市维护建设税是根据企 业缴纳的增值税和消费税 等税种的一定比例征收的 附加税种。
05
财务预算与决策
财务预算编制
总结词
财务预算编制是财务管理人员必备的核心技能，它涉及到预 测未来一定时期内的财务收支状况，为企业的经营决策提供 依据。
详细描述
财务预算编制包括收入预算、支出预算、投资预算、成本预 算等多个方面。编制预算时，需要充分考虑企业的战略目标 、市场环境、内部资源等因素，采用科学的方法进行预测和 规划。
审计程序与内容
审计计划
审计计划是审计工作的起点，包 括制定审计目标、确定审计范围 、评估审计风险和分配审计资源
等。
审计程序
审计程序包括风险评估程序、控 制测试和实质性程序等，以确保
财务报表不存在重大错报。
审计内容
审计内容包括财务报表、内部控 制和合规性等，以确保企业运营 的合规性和财务报表的准确性。
系列措施实现该目标。
价值链分析
分析企业价值链的各个环节， 找出降低成本的潜力。
采购管理
通过集中采购、供应商谈判等 方式降低采购成本。
生产管理
优化生产流程，提高生产效率 ，降低生产成本。
04
税务知识
增值税
01
02
03
增值税定义
增值税是对商品和服务的 增值部分征收的税种，是 我国税收体系中的主要税 种之一。
财务预测
总结词
财务预测是对未来财务状况的预测和评估，是财务管理人员做出科学决策的重 要依据。
详细描述
财务预测包括收入预测、成本预测、利润预测等多个方面。预测过程中，需要 运用财务分析方法和模型，对历史数据进行分析和挖掘，同时考虑市场趋势、 企业战略等因素，以得出较为准确的预测结果。
企业财务管理ppt课件
识别方法
通过财务报表分析、风险问卷调查、访谈等方法，识 别企业可能面临的财务风险。
识别内容
包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等 ，以及这些风险的具体表现形式和影响程度。
财务风险评估
要点一
评估方法
采用定性和定量相结合的方法，对企业财务风险进行评估 ，如风险矩阵、敏感性分析等。
要点二
评估内容
财务分析
总结词
对企业财务状况进行评估和诊断。
VS
详细描述
财务分析是对企业过去的财务状况进行全 面评估和诊断的过程，通过分析企业的财 务报表和相关数据，了解企业的盈利能力 、偿债能力、营运能力等，为企业决策提 供依据，同时发现企业财务管理中存在的 问题和不足，提出改进建议。
筹资管理
03
权益筹资
权益筹资的定义
投资风险管理
市场风险
流动性风险
评估市场变化对企业投资的影响，制 定应对策略。
确保企业有足够的资金应对短期债务 和日常运营需求。
信用风险
评估合作伙伴的信用状况，预防因违 约造成的损失。
营运资金管理
05
应收账款管理
应收账款管理原则
制定合理的信用政策，对客户进行信 用评估，并定期对应收账款进行跟踪 和催收。
债务筹资的决策因素
企业在选择债务筹资时，需要考虑的 因素包括借款利率、还款期限、融资 成本等。
混合筹资
混合筹资的定义
混合筹资是指企业通过发行优先股、可转换债券 等方式同时融合权益和债务特点的筹资方式。
混合筹资的途径
企业可以通过发行优先股、可转换债券、附认股 权证债券等方式进行混合筹资。
混合筹资的特点
财务管理的原则
系统性原则
财务管理活动需从企业整体角 度出发，全面考虑企业内外部
通过财务报表分析、风险问卷调查、访谈等方法，识 别企业可能面临的财务风险。
识别内容
包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等 ，以及这些风险的具体表现形式和影响程度。
财务风险评估
要点一
评估方法
采用定性和定量相结合的方法，对企业财务风险进行评估 ，如风险矩阵、敏感性分析等。
要点二
评估内容
财务分析
总结词
对企业财务状况进行评估和诊断。
VS
详细描述
财务分析是对企业过去的财务状况进行全 面评估和诊断的过程，通过分析企业的财 务报表和相关数据，了解企业的盈利能力 、偿债能力、营运能力等，为企业决策提 供依据，同时发现企业财务管理中存在的 问题和不足，提出改进建议。
筹资管理
03
权益筹资
权益筹资的定义
投资风险管理
市场风险
流动性风险
评估市场变化对企业投资的影响，制 定应对策略。
确保企业有足够的资金应对短期债务 和日常运营需求。
信用风险
评估合作伙伴的信用状况，预防因违 约造成的损失。
营运资金管理
05
应收账款管理
应收账款管理原则
制定合理的信用政策，对客户进行信 用评估，并定期对应收账款进行跟踪 和催收。
债务筹资的决策因素
企业在选择债务筹资时，需要考虑的 因素包括借款利率、还款期限、融资 成本等。
混合筹资
混合筹资的定义
混合筹资是指企业通过发行优先股、可转换债券 等方式同时融合权益和债务特点的筹资方式。
混合筹资的途径
企业可以通过发行优先股、可转换债券、附认股 权证债券等方式进行混合筹资。
混合筹资的特点
财务管理的原则
系统性原则
财务管理活动需从企业整体角 度出发，全面考虑企业内外部
企业财务管理经典实用课件：管理人员必备财务知识
• 资本投入及资本扩张形式 Capital injection & expansion pattern
企业价值取向 Value Proposition
一、高毛利：创造性/垄断性产品或服务
High Margin: creative / monopoly product / services
二、快速流转：低毛利, 高强度使用资产， 高强度成本控制，减少资金沉淀量
5 财务报表分析
Financial Statements Analysis
A. 盈利能力分析 Profitability Analysis
•资产回报率 ROA, 股东权益回报率 ROE, 资产流动速率 Assets Turn Over Ratio
B. 风险指数分析 Risk Analysis
•流动比率 Current Ratio, 负债/权益比率 Debt / Equity Ratio, 营运偿债能力
不受会计准则监管
Need not comply with generally accepted accounting principles
时间焦点 Future versus Past
使用预计的数据作决策依据, 历史数据 作内部管理评估
Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.
Operating Liquidity
课程概要 COURSE SUMMARY
三、企业经营活动中常见财务机会和陷阱
Financial Management Optimization
1 投资决策
企业价值取向 Value Proposition
一、高毛利：创造性/垄断性产品或服务
High Margin: creative / monopoly product / services
二、快速流转：低毛利, 高强度使用资产， 高强度成本控制，减少资金沉淀量
5 财务报表分析
Financial Statements Analysis
A. 盈利能力分析 Profitability Analysis
•资产回报率 ROA, 股东权益回报率 ROE, 资产流动速率 Assets Turn Over Ratio
B. 风险指数分析 Risk Analysis
•流动比率 Current Ratio, 负债/权益比率 Debt / Equity Ratio, 营运偿债能力
不受会计准则监管
Need not comply with generally accepted accounting principles
时间焦点 Future versus Past
使用预计的数据作决策依据, 历史数据 作内部管理评估
Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.
Operating Liquidity
课程概要 COURSE SUMMARY
三、企业经营活动中常见财务机会和陷阱
Financial Management Optimization
1 投资决策
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现 金
投 资
原 材 料
存货
人 工 及 服 务
材料
股 东
应付
固定资产
供 应 商
企业经济本质
• 资金流转和增值过程 Capital rotation & value creation process • 资金流转典型环节及机会/陷阱 Capital rotation & management opportunities • 企业价值取向特征 Company value proposition • 资本投入及资本扩张形式 Capital injection & expansion pattern
报表格式
Balance Sheet 资产负债表 Assets 资产
Liability 负债
Owner’s Equity 所有者权益
Income Statement 损益表
收入 Revenue 减: 支出 利润
Cost Profit
Do the company and individual belong to owner’s equity or liability?
Financial Fundamental to Non-Financial Executives
管理 人员财务必备
本资料由北斗社区无偿提供 仅作软件测试及个人交流之用 希望她对您有用 如有侵犯您的权益请告知我们 如想获得更多资料请登陆网站 网址：
1. 利润 2. 风险
Profit Risk
管理人员财务职能
Manager’s Financial Responsibility
一、分配资金资源: 资金投向及数量
Allocating capital resources
二、经营管理投资：提高资金效率
Improving capital efficiency
北斗社区
目标 Objective ：
• 了解企业财务本质及财务管理原理
Understand enterprises financial essence and financial management principles
• 财务信息系统的基本构架
Financial information systems framework • 财务报表分析基本方法 Financial reports analysis •日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法 Financial management optimization
时间焦点 Future versus Past
使用预计的数据作决策依据, 历史数据 作内部管理评估 内部费用和利润评估所需的 信息
Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation. Internal cost/benefit evaluation determines how much information is enough
负债 Liability
贷款B Loan
负债 Liability
客户存款A Client Deposit
所有者权益 Owner’s Equity
所有者权益 Owner’s Equity
收入 Revenue
A的利息收入 Interest Income
收入 Revenue
B的利息收入 Interest Income
企业价值取向
Value Proposition
一、高毛利：创造性/垄断性产品或服务
High Margin: creative / monopoly product / services
二、快速流转：低毛利, 高强度使用资产， 高强度成本控制，减少资金沉淀量
High Rotation: low margin, high speed, exhaustive assets utilization, cost control, capital amount reduction
方法 Method：
课程概要 COURSE SUMMARY
一、企业财务管理概览
1 企业财务本质 2 企业基本目标 3 管理人员财务职能
Financial Management Framework
Enterprises Financial Essence Corporate Objectives Manager’s Financial Responsibility
工业革命催化剂 1、Large scale financial resources and specialized
三、保护公司资产安全
Protecting company assets
第二部分
Chapter Three
现代财务信息系统
Financial Information Systems
财务会计 Financial Accounting
财务会计
Financial Accounting
使用者 Users
企业的外部人士--股东, 债权人等 受会计准则监管
流程卓越
定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的
情
况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。 “流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每
一
环节，并瞄准广阔的市场。
基本认知：
以最低成本创造最大价值的理念
“流程卓越” ．以最低的价格提供最满足需求的产品 不会：
．因为价格低而提供低质量的产品
二、现代财务信息系统
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Modern Financial Information Systems
基本概念 Basic Concept 演化过程 Evolution Process 会计方程 Accounting Equation 三大财务报表 Three Major Financial Statements 5 财务报表分析 Financial Statements Analysis
Accounting Equation
会计方程
A= Oi + Li
1. Function of Time 时间函数 T0 : T1 : A0 = L0 + OE0 A1 = L1 + OE1 A0 + A= L0 + L + OE0 + OE OE >0 Tn …………
2. Maximize owner’s equity -- business objective
External users of information - usually shareholders, financial analysts, and creditors
通用会计准则 Generally Accepted Accounting Principles 时间焦点 Future versus Past
游戏规则：股东权益最大化
企业发展典型阶段
兼并/收购 高速扩展
商业化
中试阶段
创意/原型
风险投资 风险投资 私募 （种子基金） （风险基金） （金融投资 战略投资）
初次公开发行 发债前/后续 （IPO） 发行新股 (公众投资） （银行和 公众投资）
The Goals of the Firm 企业基本目标: Maximize Value
．只在狭窄的范围内选择客户
．兴建工序繁杂的生产线
“流程卓越”企业的关键成功因素
• 降低成本
• 简捷的产品线和服务线
• 不为特殊需求提供服务 • 对优化内部工作执着追求
• 投重资于技术改造以降低成本
• 市场份额是衡量是否成功的主要标准 • 注重提高资产利用率
• 标准化的经营模式以达到一致性
• 强调团队提高部门工作质量 • 因事设人，人尽其才 • 企业价值链中的各个部分简洁明了，清晰可见 • 集中决策
小作坊经营 Manager = Owner 管理者=所有者 Single Entry System 简式记账系统
Cash Account Beginning Balance
Manager ≠ Owner 管理者≠所有者 Double Entry System 复式记账系统
A= Oi + Li
Industrial Revolution Activator
课程概要
COURSE SUMMARY
三、企业经营活动中常见财务机会和陷阱 Financial Management Optimization
1 投资决策 2 预算管理 3 生产管理 4 存货管理 5 应收帐款管理 6 现金管理 7 税务计划 8 内部控制 9 运用财务部资源 Investment Decisions Budget Management Production Management Inventory Management Accounts Receivable Management Cash Management Tax Planning Internal Control Utilization of Internal Financial Expertise
报告需求 Reporting Requirements 呈现的内容 Detail Presented
对于产品成本\收入\利润需要更具体 的数据
More detailed data are required about product costs, revenues, and profits.
Financial Reports Format
A. 盈利能力分析 Profitability Analysis •资产回报率 ROA, 股东权益回报率 ROE, 资产流动速率 Assets Turn Over Ratio B. 风险指数分析 Risk Analysis •流动比率 Current Ratio, 负债/权益比率 Debt / Equity Ratio, 营运偿债能力 Operating Liquidity