商业银行内控案例分析
我国商业银行内部控制--以Z行X支行为例
我国商业银行内部控制--以Z行X支行为例第4章我国商业银行内部控制案例分析-以Z行X支行为例4.1 Z行内部控制总体概况4.1.1有效的内控文化尚未真正形成与国外商业银行内部控制较早相比，我国商业银行内部控制研究始于19世纪末20世纪初，而真正意义上的内部控制建设则是在2002年中国人民银行颁布《商业银行内部控制指引》以后，这距今也仅仅13年的时间，与西方国家历史悠久的发展过程相比，内部控制沉淀较差。
Z行关于内部控制的研究起步也较晚，在上世纪80 年代和90年代，发生了不少重大金融案件，产生了大量的不良资产，在此基础上，Z行才开始着手内部控制的研究和建设，出台相关政策、设置相应部门、配备有关人员、采取大量措施、组织有关活动，但这些是远远不够的。
内部控制系统是一个复杂的、多因素组合的系统，不仅需要上层领导的参与，更加需要全体员工的参与，它要求银行内部的各个业务环节都必须紧密配合、相互制约、相互监督，全体员工都应当具有内控合规意识，形成全行的内部控制文化。
但是Z行部分管理者却把内部控制建设机械的定义为内部的各种规章制度的集合，本行内部或监管部门出台什么内控政策便在政策的推动下被动的接收指令-要求做什么就做什么，主动建设的想法少之又少，内部控制的建设成为了一个静态的，被动的过程，而忽略了内部控制的事前、事中、事后动态发展过程。
另外，随着商业银行市场竞争的加剧，Z行部分管理者为了提升个人业绩，在制定行内发展策略上，首先考虑的不是业务的合规和风险，不是长期的发展目标，而是短期的业务发展速度和业绩指标，存款、贷款和中间业务放在优先考虑的位置，内部控制考虑的较少，或者仅仅是流于形式，打着内控优先的口号，但是却并没有真正落到实处。
管理者的行为反过来又影响了普通员工的行为和做法。
多数员工认为内部控制仅是上级领导和内部稽核部门的职责，与自己没有太多的关联而忽略了内部控制的全员参与性。
这样的结果只能是内部控制的作用发挥的微乎其微，而真正意义上的内部控制规避风险、保障银行资产安全、促进银行稳健发展的作用反而不能有效发挥。
商业银行内控合规管理及案例解析
部分商业银行在内部控制体系建设方 面存在不足，如制度设计不合理、执 行力度不够等，导致风险事件频发。
加强内控合规管理的对策与建议
完善内部控制体系
商业银行应建立健全内部控制体系，包括制定科学合理的 内控制度、完善内部控制流程、加强内部监督等，确保各 项业务在合规框架内进行。
加强合规文化建设
商业银行应注重合规文化的培育和传播，通过培训、宣传 等多种方式提高员工的合规意识和风险意识，形成全员参 与的内控合规氛围。
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商业银行内控合规管理案例分析
案例一：某银行信贷业务违规操作事件
01
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事件概述
某银行在信贷业务中，存 在违规操作行为，如超授 信额度放款、未严格审查 借款人资质等。
原因分析
该银行在信贷业务管理流 程上存在漏洞，同时部分 员工为追求业绩，忽视了 风险控制。
内控合规管理启示
商业银行应建立完善的信 贷业务管理流程，并加强 员工的风险意识和合规意 识培训。
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商业银行内控合规管理的重要性
内控合规管理是商业银行稳健经营的基础，对于防范风险、保障银行资
产安全具有重要意义。
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内控合规管理的主要内容
包括制定和执行内部控制制度、建立合规风险管理机制、加强内部审计
和监督检查等方面。
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案例分析
通过具体案例解析了商业银行在内控合规管理方面的实践，包括完善内
部控制体系、加强合规风险管理、强化内部审计和监督检查等方面的经
重要性
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保障银行业务合规性， 避免违法违规行为带来 的法律风险和声誉损失 。
提高银行风险管理水平 ，确保银行业务稳健发 展。
维护金融市场秩序，促 进金融体系的稳定与健 康发展。
商业银行内控案例分析
商业银行内控案例分析案例简介：商业银行作为金融机构的重要组成部分，面临着诸多风险和挑战。
为了维护金融稳定和保障客户利益，商业银行需要建立健全的内部控制体系。
本文将以某商业银行为例，对其内控案例进行分析，探讨其内控体系的构建和运行情况，旨在总结经验和教训，为其他商业银行提供参考。
案例分析：某商业银行在内控管理方面存在一些问题，主要包括风险管理不到位、内部通讯不畅、数据安全性不足以及内控培训不全面等方面。
风险管理不到位：商业银行存在未能准确评估和控制风险的问题。
例如，在审批贷款时，风险评估流程不完善，导致潜在风险未被充分考虑；在推出新产品时，未进行全面风险评估和测试，导致一些隐藏风险未能被及时发现。
这种风险管理不到位的情况，可能会导致商业银行的资产损失和声誉受损。
内部通讯不畅：在商业银行中，内部部门之间的沟通和协作非常重要。
然而，某商业银行存在内部通讯不畅的问题。
不同部门之间信息传递不及时，导致信息流通不畅、工作效率低下。
这可能会导致业务延误、决策出现偏差，严重影响到商业银行的运营效率和客户满意度。
数据安全性不足：商业银行作为储存大量敏感信息的机构，其数据安全一直是重中之重。
然而，某商业银行的数据安全性存在不足。
比如，在数据存储和传输过程中，缺乏有效的加密和防护措施，容易受到黑客攻击。
此外，内部员工对数据安全的认知不足，造成信息泄露的风险。
数据安全性不足会导致客户信息泄露，给客户带来损失，并对商业银行的声誉产生严重负面影响。
内控培训不全面：商业银行的内部控制体系需要员工具备相关知识和技能。
然而，某商业银行的内控培训存在不全面的问题。
一方面，培训内容和形式陈旧，未能及时跟上监管和市场的变化，无法很好地适应新的需求和挑战。
另一方面，培训对象和范围有限，只针对特定岗位进行培训，缺乏全员覆盖。
这可能导致员工对内控体系和要求的认知不足，影响其履行内控职责的能力。
案例总结：基于对某商业银行内控案例的分析，可以得出以下几点结论和启示：首先，商业银行应加强风险管理，建立完善的风险评估和控制机制，确保风险得到及时发现和有效应对。
商业银行内部控制有效性分析——基于渤海银行的案例研究
摘 要 ：如今 内部控制理论相对成熟 ，内部控 制法制化 体 系初 步形成 的大背景 下，因内部控制失效而 出现问题 的企业依 然不少。为此， 本文从相继发生两起重大责任事故的渤海银行 的为案例进行研 究，找到影 响关系国计 民生 的银行 内部控制有效 性的重要 因素，以便 为我 国 银行业构建有效的 内部控制 系统提供 一定的借 鉴。 关键词 ：渤海银行 ；内部控制 ；有效性 商业银行 内部控制有效性的概念 内部控制有效性主要包括三个方面 内容 ：一是内部控制设计 的有效 性 ；二是 内部控制执行 的有效性 ；三是 内部控制反馈和补救措施 的及时 性 。换言之 ，内部控制有效性的实现是一个动态调整过程 ，即通过不断 动态 的调整事前 、事 中、事后识别和控制风险的措施来实现控 制效果和 控制效 率。
作 岗位上外 ，合理的引导员工 ， 使员工 的行为与企业推行 的战略相一致 也同样重要 。在市场经济中 ， 企业 是以利益为导 向的。在市 场竞争激烈 的大环境下 ，以渤海银 行为代 表 的企 业 为 了赢 得客 户 ，提 升市场 占有 率 ，或者获得远远超过正常利 润的超额 回报 ，企业倾 向于选择 高风 险、 高 回报的项 目。 ２ ．企业 内部控制缺乏动态完善和改进 。 我们说 内部控制也要与时俱进 ，随着公司所处环境 的变化不 断的加 以改进和完善 。以上述 案例为 例 ， ２ ０ １ １ 年 央行数 次提 高存款 准备金 率 及加息 ，宏观政策进入新 一轮紧缩 时期 ，在信贷 压缩的大环境下 ， 企业 的资金链普遍吃紧，银行所面临的贷款违约的风险加大。面临逐步放大的信 用风险， 原本有效的内部控制能否使公司保持正常的风险敞口 值得关注 。 ３ ．过程 即企业实现既定 目标的各个步骤 。 即想要百分 之百地达成 目 标， 就必然离不开过程控制 。在过程控制 中 ，能否准确及 时地掌握一线情况至关重要 。上述案例 中，渤海银行职 员能够以客户名义私开 网银 ，再利用 网银盗取客户存款 ，说 明银 行在开 立网银环节 中存在 漏洞 ，未 落实 “ 三亲 见” ，即 “ 亲 见本 人、亲 见签 名、亲见 申请资料原件并鉴别真伪 。同时，业务复核环节也存 在空 白或 执行不到位 。这就证明了制度即便是科 学的 ，由于人 的 自利性 ，也 同样 需要一套科学 、可行的评价考核机制对 执行人 的行为 进行监督 ，对 内部 控制 的执行效果进行检验和测试 ，以及 时发 现漏洞与不足并进行完善 。 三 、实现内部控制有效 性的途径 （ 一） 内部控 制有效性执行 需要 以有序健康 的金融环境为基础 任何一个企业 ，银行也不例外 ，都是在 内外部环境 的联合作用 下不 断发展 的 ， 这里既需要有企业健全的 内部制度环境做保障 ，又需要 有健 康有序 的外部环境 ，特别是金融环境 。同时这 内外部环境系统又 是相互 作用 的，内部制度是外部环境变化的缓冲垫或者过滤器 ，而 良好 的外部 金融 环境 又是企业 内部控制制度有效性发挥的助推器。 是推 动政府 职能转变 ，更好的作为金融业健康发展 的服务者 ，向
工行内控案例分析
某银行内部控制审计典型案例研究一、成立时间：1984年，2006年上市。
二、内部控制概况该行引入COSO内部控制五要素理念，实施《商业银行内部控制指引》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《企业内部控制基本规范》，制定内部控制建设规划和内部控制制度，由董事会、各级管理层、监事会和全体员工实施，决策、执行、监督相互制衡。
分别由业务部门-----第一道内部控制防线风险管理部门-------第二道内部控制防线内部监督部门-------第三道内部控制防线2004年7月起建设全面风险管理体系2006年改革内部组织架构内部审计部门直接向董事会负责并报告工作，并垂直下设十个内部审计分部，负责涵盖内部控制的独立审计；内控合规部门，在总行和各级分行设立的对高级管理层和管理层负责的负责牵头内部控制建设、操作风险管理和合规风险管理。
三、内部控制审计概况1、上市当年，上交所《上市公司内部控制指引》发布实施，该行内部审计部门开始尝试内部控制专项审计。
2、2007年起具体组织实施年度内部控制评价，经过三年的探索、借鉴、创新，逐步形成较为完善的内部控制审计体系。
3、内部控制专项审计和年度审计项目纳入年度审计计划，经董事会审计委员会审议、董事会审议批准后实施。
三年来，该行内部审计部门采取非现场监测和现场测试相结合、审计检查和审计调研相结合的方式，共实施了140多项审计活动，基本覆盖了该行公司治理、风险管理、内部控制全过程。
四、内部控制年度审计1、公司层面2、流程层面3、信息技术控制层面4、并表管理审计-------母银行及附属公司的内部控制公司层面控制的审计内容主要关注公司治理、人力资源、企业文化、社会责任等管理层面的控制领域，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五大控制要素展开，分为17个领域和82个子领域（如表所示）。
每个领域下再细分为若干个关键风险点和控制点。
公司层面控制审计流程层面控制的审计内容包括银行类和非银行类业务的28个流程和144个子流程流程层面控制审计内容信息技术层面控制的审计内容分为信息技术公司层面、一般控制、应用控制三个方面，包括14个领域和61个子领域五、内部控制审计标准1、内部控制审计实务标准。
商业银行内控案例分析
3.5 A 市农村商业银行内控方面的案例分析中国银行业操作风险最突出的特点就体现在银行业案件上，案件的发生除了一些外部因素，更重要的是银行内部控制出现了问题，近年来金融机构发生的案件涵盖了银行日常经营的各个领域，如存款、贷款、现金管理及金库、票据、银行卡、外部侵害等[45],这些案件的发生，不仅带来巨大损失，而且容易引发外界对银行业的信任危机，影响金融秩序的稳定。
因此进一步加强内控机制建设，防范各类金融风险也就成了商业银行的当务之急。
下面就从A 市农村商业银行经营过程中发生的四个案例进行分析。
这四个案例主要发生在柜台业务、信贷业务、资金业务这几个业务环节，而且均与员工的业务操作息息相关。
这几个业务正是商业银行风险防范、内部控制的重点业务范围，这些风险也正是全面风险控制理论要素中内部控制环境、风险识别与评估、监控活动、监督与纠正等环节出现漏洞所造成，因此具有很强的借鉴意义。
3.5.1 柜员卷款潜逃案例2007 年4 月，原A 市农村合作信用联社某信用社主任接到其辖下某分社柜员李某报告，说一同上班的梁某突然不见了，由梁某保管的钱箱也不见了。
信用社主任马上和相关人员赶到现场，经查看录像，发现梁某趁李某上厕所之际，拿着其保管的钱箱开着无牌摩托车逃走了。
经清点账务，发现梁某带走的现金有人民币30 多万元。
事后经多方追踪，梁某在藏匿近1 年之后终被当地公安机关抓获归案，款项由其本人及家属筹款归还。
3.5.1.1 案例分析从该案的作案手段分析其主要存在的问题是：1、银行员工出现思想道德风险问题。
据调查了解，梁某产生偷盗库款的最重要原因是参于赌博，因赌博输了，无力偿还欠款，故产生了直接盗取银行资金的念头。
2、网点内部控制环境出现漏洞，给梁某可乘之机。
因当时梁某所处的分社虽有三名员工，但其中一名员工管理农贷，经常不在网点，实际上网点内只有两名员工，因此当其中一人上厕所时，网点内就只有梁某一人，缺少了第三者的监督，给梁某以拿钱离开的机会。
内部控制案例分析
内部控制案例分析从内部控制角度浅析齐鲁银行贷骗案一、齐鲁银行概况齐鲁银行是一家以“服务地方经济，服务市民百姓，做中小企业的伙伴银行为己任”的城市商业银行。
为山东省成立的首家地方性股份制商业银行，首家与外资银行战略合作的城商行，也是山东第一家跨省经营的城商行。
1996 年 6 月，在济南市 16 家城市信用社和 1 家城信社联社的基础上组建而成济南城市合作银行，1998年6月6日，更名为济南市商业银行，2009年6月6日，经中国银监会批准，正式更名为齐鲁银行股份有限公司，简称齐鲁银。
其中，外资股东澳大利亚联邦银行持股比例为 20%。
在完成“去城商行”特色的关键一步后，齐鲁银行力图依托山东向全国延伸扩张，推进转型、扩张、上市“三大战略”。
自成立以来，先后进行了管理体制、运营机制、考核机制、用人机制等重大改革，目前已在天津、青岛、聊城设立3家分行，济南市辖内69家网点，在岗员工2000余人。
总资产83.68亿，营业利润11.26亿，在资产规模和盈利能力上较之2021年都有大幅度下降，这与“12﹒06”特大伪造金融票证案的发生，不无关系。
二、齐鲁银行贷骗案简介2021年12月6日，山东经济学院在齐鲁银行账户中的3000万元被转走，查证过程中，齐鲁银行发现其持有的“存款证实书”系伪造，遂报案。
经查实，主犯刘济源是活跃在济南金融界的资金掮客，为商业银行引来存款大户，同时，他也是通过存单质押获得贷款的资金使用大户。
司法文件显示，刘济源以支付高额利息、好处费等方式，引诱企业到其指定的银行办理定期存款，而后采用虚假质押的手段，以骗贷的方法从银行诈骗巨额资金。
起诉书称，从2002年起，刘济源产生骗取银行信贷资金想法。
随着资金出现巨大亏空，刘济源涉嫌诈骗手段逐步升级，从涉嫌骗取银行贷款最后转为直接诈骗企业。
2021年10月，刘济源以帮助办理授信、贷款为由，骗山东经济学院在齐鲁银行存款。
刘济源将伪造的学院印章交给员工，在齐鲁银行开立了学院账户。
商业银行内控案例分析
商业银行内控案例分析商业银行内控案例分析1.引言本文旨在分析商业银行内控的案例，以提供对内控体系建设和优化的参考。
内控是商业银行运营管理的核心要素之一，对于确保资金安全、风险控制和合规运营至关重要。
2.内控概述2.1 内控概念商业银行内控是由银行自身建立并执行的一套管理机制和制度，旨在保障银行运营的合规性、安全性和有效性。
2.2 内控框架商业银行内控框架包括风险管理、审计与监督、合规与法务、内部控制与信息技术等要素，形成一个相互关联、相互支持的体系。
3.案例分析3.1 案例背景本案例分析以某商业银行为例，该银行面临资金安全风险、内部操作风险和劣质资产风险等问题，导致内控体系不完善，亟需改进。
3.2 风险管理内控①风险分类与评估该银行在风险分类与评估方面存在不足，未对各类风险进行细致划分和评估，导致未能全面掌握风险状况。
②风险监测与报告该银行缺乏有效的风险监测与报告机制，无法及时发现和应对风险事件，导致无法做出迅速的反应和决策。
3.3 审计与监督内控①内部审计机制该银行的内部审计机制存在缺陷，审计职能未能有效履行，导致未能及时发现和纠正内部问题。
②监督与反馈机制该银行监督与反馈机制不健全，导致对行为规范的执行不到位，无法有效监督和引导员工的行为。
3.4 合规与法务内控①法律法规合规性该银行在法律法规合规性方面存在较大问题，未能及时了解并遵守相关法律法规，导致违规行为频发。
②内外部合规沟通该银行的内外部合规沟通存在障碍，导致合规要求的传达和执行不畅，丧失了合规的效果。
3.5 内部控制与信息技术内控①内部控制流程该银行内部控制流程不完善，导致工作流程混乱、责任不明确，容易产生错误和漏洞。
②信息技术安全该银行的信息技术安全控制不到位，导致信息泄露和数据被恶意攻击，对银行业务造成重大风险。
4.改进建议4.1 风险管理改进建议完善风险分类与评估，加强风险监测与报告，建立完善的风险预警机制。
4.2 审计与监督改进建议加强内部审计机制，建立有效的监督与反馈机制，提高内部监督和外部监督的有效性。
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3.5 A市农村商业银行内控方面的案例分析
中国银行业操作风险最突出的特点就体现在银行业案件上，案件的发生除了一些外部因
素，更重要的是银行内部控制出现了问题，近年来金融机构发生的案件涵盖了银行日常经营
的各个领域，如存款、贷款、现金管理及金库、票据、银行卡、外部侵害等[45],这些案件的
发生，不仅带来巨大损失，而且容易引发外界对银行业的信任危机，影响金融秩序的稳定。
因此进一步加强内控机制建设，防范各类金融风险也就成了商业银行的当务之急。
下面就从A市农村商业银行经营过程中发生的四个案例进行分析。
这四个案例主要发生在柜台业务、信贷业务、资金业务这几个业务环节，而且均与员工的业务操作息息相关。
这几个业务正是商业银行风险防范、
内部控制的重点业务范围，这些风险也正是全面风险控
制理论要素中内部控制环境、风险识别与评估、监控活动、监督与纠正等环节出现漏洞所造成，因此具有很强的借鉴意义。
3.5.1柜员卷款潜逃案例
2007年4月，原A市农村合作信用联社某信用社主任接到其辖下某分社柜员李某报告，说一同上班的梁某突然不见了，由梁某保管的钱箱也不见了。
信用社主任马上和相关人
员赶到现场，经查看录像，发现梁某趁李某上厕所之际，拿着其保管的钱箱开着无牌摩托车
逃走了。
经清点账务，发现梁某带走的现金有人民币30多万元。
事后经多方追踪，梁某在
藏匿近1年之后终被当地公安机关抓获归案，款项由其本人及家属筹款归还。
3.5.1.1案例分析
从该案的作案手段分析其主要存在的问题是：
1、银行员工出现思想道德风险问题。
据调查了解，梁某产生偷盗库款的最重要原因是参于赌博，因赌博输了，无力偿还欠款，故产生了直接盗取银行资金的念头。
2、网点内部控制环境出现漏洞，给梁某可乘之机。
因当时梁某所处的分社虽有三名员
工，但其中一名员工管理农贷，经常不在网点，实际上网点内只有两名员工，因此当其中一
人上厕所时，网点内就只有梁某一人，缺少了第三者的监督，给梁某以拿钱离开的机会。
3、监督环节出现漏洞，信用社对员工的管理不到位。
因梁某染上赌博已有一段时间，
但一同上班的同事及其领导并未查觉其这一异常行为，导致未能及时给予教育，造成其最终
走上犯罪道路。
4、对网点的现金库存管理出现漏洞。
据调查了解，该网点平时的现金库存量并不大，
但梁某在作案前一天向上级申领了20万现金，这一异常情况并未引起上级管理部门的重
视，以致给梁某提供了作案的机会。
3.5.1.2案例的教训和启示
该案例的发生，给我们的教训是深刻的，事后原A市农村信用合作联社通过多种措施
进一步加强了操作风险防控:
1加强员工思想道德教育。
该案例发生后，原A市农村信用合作联社马上开展了员
工异常行为排查，并制定了员工家访制度，要求领导必须定期到所管辖员工家中进行家访，及时了解员工思想动态，加强员工思想道德教育。
2、加强网点现金库存管理。
严格核定网点的现金库存量，对超限额现金必须双人放保
险柜保管或及时上缴上级部门。
对现金的下解要严格履行审批手续，确保网点现金管理严密。
3、改善内部控制环境，加强网点员工的互相监督。
案例发生后，银监部门对银行网点
的工作人员配备明确了必须至少有4-5人的人员编制，而且要求至少3人同时在岗。
原A
市农村信用合作联社也马上通过一系列的措施改善内部控制和监督环境，包括招聘大批人才
充实到一线网点，按监管部门的要求配备网点人员，明确了网点负责人的管理职责，力口强监督检查力度等，以确保人员监督真正到位。
3.5.2涉嫌洗钱案例
客户“某投资顾问有限公司”，注册资本金为100万元，经营范围是项目投资咨询、企业管理、市场调查、营销策划、中介服务。
2010年5月9日至5月16日期间，该客户
资金交易高达1.26亿元，主要是“ A证券营业部”集中转入的2笔款项，金额合计5200
万元。
然后该客户将资金分散转出到“**综合大药房” ,5笔共计2050万元；转入“ B证
券营业部” ,5笔共计3000万元；转入“ **商源典当有限公司”,2笔共计900万元。
具
体交易流水如下表[39]:
3.5.2.1案例分析
该银行根据该客户的交易流水判断其交易符合《金融机构大额交易和可疑交易报告管理
办法》的以下几项：
第十一条第一款第一项：“短期内资金分散转入、集中转出或者集中转入、分散转出，与客户身份、财务状况，经营业务明显不符”•因该客户的经营范围是项目投资咨询、市场
调查、企业管理、营销策划、中介服务；但其却从“A证券营业部”集中转入2笔合计5200 万元，然后将资金分散转入与其经营业务明显不符的“**综合大药房” 5笔共2050万元、
“**商源典当有限公司” 2笔共900万元、“ B证券营业部” 5笔共3000万元。
第十一条第一款第二项：“短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准确；第十一条第一款第三项：”法人、其他组织和个体工商户短期内频繁收
取与其经营业务明显无关的汇款、或者自然人客户短期内频繁收取法人、其他组织的汇款“的
规定。
A市农村商业银行对于涉及洗钱嫌疑的客户一般都是通过系统对交易金额的抽取，特别是一些大额交易金额，然后通过人工比对、判断，最后将可疑交易情况上报人民银行反洗
钱系统，并作进一步跟踪。
如果银行的内控系统不能抽取、识别这些可疑数据，造成洗钱案件的发生，那么银行将会承担因未履行反洗钱责任而受到的严重处罚。
3.522案例的借鉴经验
该案例给我们的借鉴经验就是严密的内控机制是可以及时发现和堵截风险的。
如果该行没有严密的计算机信息系统，没有大额交易系统对客户大额、可疑交易的识别，那么该客户的交易流水不会被抽取出来；如果银行员工对大额和可疑交易报告管理办法不熟悉，那么他们不会从这些数据中判断这些是可疑交易，那么就极有可能让犯罪分子钻了空子，让银行成为洗钱分子的帮凶。
由此可见，完善的风险识别系统、严密的监控机制是可以防范风险的。