药业公司内部控制项目建议书培训课程(ppt 85页)
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内部控制培训ppt完整版
内部控制实践方法
介绍了风险评估、控制活动、信息与沟通等内部控制实践方法， 通过案例分析加深学员理解。
内部控制评价与改进
讲解了内部控制评价的标准、程序和方法，以及如何进行内部控 制的持续改进。
学员心得体会分享
知识收获
学员们表示通过本次培训，对内部控制的理论和实践有了更深入的 了解，掌握了相关的方法和工具。
审计报告阶段
整理和分析审计证据，形成审计意 见，出具审计报告。
常见问题和案例分析
常见问题
会计政策变更未充分披露、关联方交易 未按规定处理、虚增收入或利润等。
VS
案例分析
结合具体案例，分析财务报告编制和审计 过程中出现的问题及其原因，提出改进措 施和建议。例如，某公司因未充分披露会 计政策变更导致投资者误解，造成股价波 动；另一公司因关联方交易处理不当被监 管部门处罚。通过案例分析，强调财务报 告编制和审计的重要性和规范性要求。
内部控制定义及作用
内部控制作用 保证企业经营管理合法合规
保证资产安全
内部控制定义及作用
保证财务报告及相关 信息真实完整
促进企业实现发展战 略
提高经营效率和效果
内部控制体系构成
风险评估
目标设定、风险识别、风险分析 、风险应对。
控制活动
不相容职务分离控制、授权审批 控制、会计系统控制、财产保护 控制、预算控制、运营分析控制 和绩效考评控制等。
加强对敏感数据的加密和备份，确保数据的完整性和安全性；同时， 遵守相关法律法规，保护用户隐私。
建立应急响应机制
制定应急响应预案，建立应急响应团队，定期进行演练和培训，确保 在发生安全事件时能够及时响应和处置。
07
总结回顾与展望未来发 展
本次培训总结回顾
介绍了风险评估、控制活动、信息与沟通等内部控制实践方法， 通过案例分析加深学员理解。
内部控制评价与改进
讲解了内部控制评价的标准、程序和方法，以及如何进行内部控 制的持续改进。
学员心得体会分享
知识收获
学员们表示通过本次培训，对内部控制的理论和实践有了更深入的 了解，掌握了相关的方法和工具。
审计报告阶段
整理和分析审计证据，形成审计意 见，出具审计报告。
常见问题和案例分析
常见问题
会计政策变更未充分披露、关联方交易 未按规定处理、虚增收入或利润等。
VS
案例分析
结合具体案例，分析财务报告编制和审计 过程中出现的问题及其原因，提出改进措 施和建议。例如，某公司因未充分披露会 计政策变更导致投资者误解，造成股价波 动；另一公司因关联方交易处理不当被监 管部门处罚。通过案例分析，强调财务报 告编制和审计的重要性和规范性要求。
内部控制定义及作用
内部控制作用 保证企业经营管理合法合规
保证资产安全
内部控制定义及作用
保证财务报告及相关 信息真实完整
促进企业实现发展战 略
提高经营效率和效果
内部控制体系构成
风险评估
目标设定、风险识别、风险分析 、风险应对。
控制活动
不相容职务分离控制、授权审批 控制、会计系统控制、财产保护 控制、预算控制、运营分析控制 和绩效考评控制等。
加强对敏感数据的加密和备份，确保数据的完整性和安全性；同时， 遵守相关法律法规，保护用户隐私。
建立应急响应机制
制定应急响应预案，建立应急响应团队，定期进行演练和培训，确保 在发生安全事件时能够及时响应和处置。
07
总结回顾与展望未来发 展
本次培训总结回顾
内部控制培训讲义PPT课件
——恰当计算三类资金活动的收益成本，最有效地 使用资金。
13
第一部分 概述
（五）资 ——对于筹资活动：引发资本结构不合理或无效融资，
金活动面 可能 导致企业筹资成本过高或债务危机；
临的主要 ——对于投资活动：引发盲目扩张或丧失发展机遇，可
风险：
能导致资金链断裂或资金使用效益低下；
——对于资金营运活动：资金调度不合理、营运不畅， 可能导致企业陷入 财务困境或资金冗余；资金管控 不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
主要内容：包括是否筹资、筹资多少、何时筹资、 怎样筹资等内容。 这些内容按业务种类划分包括股权筹 资和债权筹资； 按环节划分包括筹资前预测与规划、 筹资中具体筹集资金、以及还本付息、 分配股利和筹资后管理。
本专题按照后一种划分进行介绍。
17
第二部分 筹资控制
引例：
珠海巨人高科技企业集团作为一个民营高科技企业，它以4000元起家， 几年时间资产达到数亿元，成为中国民营企业中令人瞩目的一颗新星。
7
大纲
第一部分 概述
第二部分 筹资控制
第三部分 投资控制
第四部分 营运控制
8
第一部分 概述
（一）加强资金活动内部控制的目的
——督促企业正常组织资金活动，防范和控 制资金风险，保护资金安全与完整，提供资 金使用效益，促进企业健康发展。
9
第一部分 概述
（二）加强资金活动内部控制的意义
资金活动的风险管控事关企业生死存亡 良好的资金活动内部控制，有利于企业防范
资金活动
6
资金活动内控指引的指导背景
资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础。
金融危机中大量企业因资金链断裂导致生产经营难以为继或者破产，说 明对资金活动进行控制的必要性。
13
第一部分 概述
（五）资 ——对于筹资活动：引发资本结构不合理或无效融资，
金活动面 可能 导致企业筹资成本过高或债务危机；
临的主要 ——对于投资活动：引发盲目扩张或丧失发展机遇，可
风险：
能导致资金链断裂或资金使用效益低下；
——对于资金营运活动：资金调度不合理、营运不畅， 可能导致企业陷入 财务困境或资金冗余；资金管控 不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
主要内容：包括是否筹资、筹资多少、何时筹资、 怎样筹资等内容。 这些内容按业务种类划分包括股权筹 资和债权筹资； 按环节划分包括筹资前预测与规划、 筹资中具体筹集资金、以及还本付息、 分配股利和筹资后管理。
本专题按照后一种划分进行介绍。
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第二部分 筹资控制
引例：
珠海巨人高科技企业集团作为一个民营高科技企业，它以4000元起家， 几年时间资产达到数亿元，成为中国民营企业中令人瞩目的一颗新星。
7
大纲
第一部分 概述
第二部分 筹资控制
第三部分 投资控制
第四部分 营运控制
8
第一部分 概述
（一）加强资金活动内部控制的目的
——督促企业正常组织资金活动，防范和控 制资金风险，保护资金安全与完整，提供资 金使用效益，促进企业健康发展。
9
第一部分 概述
（二）加强资金活动内部控制的意义
资金活动的风险管控事关企业生死存亡 良好的资金活动内部控制，有利于企业防范
资金活动
6
资金活动内控指引的指导背景
资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础。
金融危机中大量企业因资金链断裂导致生产经营难以为继或者破产，说 明对资金活动进行控制的必要性。
内部控制培训教材PPT课件讲义
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内部会计控制规范——采购与付款（试行）
• 本规范共七章二十九条。
• 采购与付款规范
第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 请购与审批控制
第四章 采购与验收控制 第五章 付款控制 第六章 监督检查
第七章 附则
Page - 12
内部会计控制规范——采购与付款（试行）
采购与付款业务不相容岗位内容
“基本规范” (共六章三十一条 )
• 第一章“总则”。主要规定了内部会计控制的定义、目的、制定依据、适用范围等相关内容，明确 了单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
• 第二章“内部会计控制的目标和原则”。
• 基本目标：
• (一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
• (二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整
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内部会计控制规范——货币资金（试行）
货币资金监督检查的内容主要包括：
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币 资金业务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权 批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的 全部印章交由一人保管的现象。
(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金 支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否 准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付 手续，及时登记现金和银行存款日记账。
内部会计控制规范——采购与付款（试行）
• 本规范共七章二十九条。
• 采购与付款规范
第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 请购与审批控制
第四章 采购与验收控制 第五章 付款控制 第六章 监督检查
第七章 附则
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内部会计控制规范——采购与付款（试行）
采购与付款业务不相容岗位内容
“基本规范” (共六章三十一条 )
• 第一章“总则”。主要规定了内部会计控制的定义、目的、制定依据、适用范围等相关内容，明确 了单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
• 第二章“内部会计控制的目标和原则”。
• 基本目标：
• (一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
• (二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整
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内部会计控制规范——货币资金（试行）
货币资金监督检查的内容主要包括：
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币 资金业务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权 批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的 全部印章交由一人保管的现象。
(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金 支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否 准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付 手续，及时登记现金和银行存款日记账。
重点：内部控制培训讲义ppt课件
课程安排
•内部控制是什么 •内部控制怎么做 •案例分析
设计内部控制的总体思路
借鉴内部控制理论 参考内部控制范例
根据内部控制法规 结合企业管理实际
设计内部控制系统
定期评价
修改、调整
内部控制的设计原则
相互牵制原则 协调配合原则 岗位匹配原则 成本效益原则 整体结构原则
内部控制的设计步骤
内部控制的种类
按控制内容分
一般控制 应用控制
按控制地位分
主导性控制 补偿性控制
按控制功能分
预防式控制 侦察式控制
按控制时序分
原因控制 过程控制 结果控制
同以往的内控理论及研究成果相比coso报
告提出了哪些新的、有价值的观点
明确对内部控制的“责任” 强调“软控制”的作用 强调风险意识 融合了管理与控制 强调内部控制的分类及目标 明确内部控制只能做到“合理”保证 成本与效益原则
内部控制的目标
• 提高经营活动的效率和效果 • 保证财务报告的可靠性 • 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规
内部控制五要素
信息与沟通
监控 控制活动 风险评估
控制环境
构成一个企业的氛围，是 其他内部控制要素的基础，是 推动控制工作的发动机
主要包括:诚信原则和道德 价值观、评定员工能力、董事 会、管理哲学和经营风格、组 织结构、责任的分配与授权、 人力资源政策及实务等
•控制活动能够防范风险
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估 控制环境
监督和评估内部控制 系统设计合理性和运行有 效性。
信息与沟通
监控
控制活动 风险评估 控制环境
为了实现控制目标，保证 内部控制各个要素的可靠性， 有关信息必须及时沟通。
国药控股新版GSp培训ppt参考课件
2020/4/5
27
第二章 药品批发的质量管理
第一节 质量管理体系（新增 ）
明确质量管理体系要素
2020/4/5
28
第二章 药品批发的质量管理
第一节 质量管理体系（新增 ）
明确质量管理体系内审要求，保证体系持续改进
2020/4/5
29
第二章 药品批发的质量管理
第一节 质量管理体系（新增 ）
明确质量管理体系内审要求，保证体系持续改进
适用范围：增加了药品生产企 业销售药品、药品流通过程中其他 涉及储存与运输药品的；
强调诚实守信、依法经营。
2020/4/5
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第二章 药品批发的质量管理
第一节 质量管理体系（新增 ）
明确建立质量管理 要求及体系内容
2020/4/5
26
第二章 药品批发的质量管理
第一节 质量管理体系（新增 ）
明确质量方针和目标制定的要求
2020/4/5
16
1.2新版GSP特点及修订目标
10. 适应行业新模式发展
① 近年来，药品流通模式呈现多样化的发展与变化，出现 了电子商务、第三方物流、专业化物流、基药配送网络的 建设等流通形式； ② GSP既要能适应主要流通业态的模式，也要能适应当前 已经出现以及今后可能发展的多业态模式的特性化要求。
2020/4/5
10
1.2新版GSP特点及修订目标
4.全员参与质量管理
① 体现了企业全面质量管理的目标，强调了企业各岗 位人员全员参与质量管理的要求； ② 质量管理的实施对象是企业业务经营与管理的各环 节。
2020/4/5
11
1.2新版GSP特点及修订目标
5.质量管理体系的建设
内部控制制度培训PPT
29
（三）内部独立审计
1. 中心公司内部审计的设置原则 保持高度独立性 有监督权但无处置权 直接向总裁或分管副总裁报告 与其他部门不存在利益关系
30
2. 中心公司内部审计的职能 进行财务审计，保证资产安全完整及既定方针的实施，包括： 对下属子公司进行财务监督，以加强中心对子公司的控制 检查公司内部是否存在差错 评价公司的内部控制制度的执行情况，提出改进建议 协助外部审计人员 进行管理审计，提高公司的经济效益，包括： 评审各部门的经营业绩及工作效率 评价各部门之间的协调程度及人际关系 针对经营现状，提出增进效率、提高效益的建议
21
3. 预算制度适用的部门 各部门固定资产的购置、改良及处置属于资本预算，由各使用部门根据经营使用 需要按年度编制 经营性部们（事业部）编制销售预算，对收入、成本和费用项目进行预测和计划 非经营性部门（事业部之外的其他部门）编制部门预算，对部门费用支出进行计 划安排 国际贸易事业部和投资管理部负责对与子公司的往来进行预算。包括： 投资（权益投资与长期借款） 投资收回
因此，财务预算制度应成为未来中心公司的一项最为重要的财务制度之一。 当然，在初次使用预算制度时，由于缺乏历史数据以及编制经验，可能会有 较多困难。但经过一至二期的试编、试用的经验，其效果会有较大提高。
20
2. 预算制度的内容 整个综合预算体系的内容分为 资本预算——对资本性项目的运作所作的计划安排，按年度编制。 经常预算——对日常经营发生的各项目的预计，经常预算按年度编制和按月度滚 动编制。 财务预算——对公司资金的筹资、投资以及调度进行预算，由财务部门按月、旬 进行编制。
通过建立统一采购制度，防范采购人员出现私下交易，损害公司利益 通过规范的保管程序，防止公司资产被不合理挪用，保护公司财产安全、完整 通过建立定期与不定期的盘点制度，建立事后控制制度，防范可能出现的保管漏 洞
（三）内部独立审计
1. 中心公司内部审计的设置原则 保持高度独立性 有监督权但无处置权 直接向总裁或分管副总裁报告 与其他部门不存在利益关系
30
2. 中心公司内部审计的职能 进行财务审计，保证资产安全完整及既定方针的实施，包括： 对下属子公司进行财务监督，以加强中心对子公司的控制 检查公司内部是否存在差错 评价公司的内部控制制度的执行情况，提出改进建议 协助外部审计人员 进行管理审计，提高公司的经济效益，包括： 评审各部门的经营业绩及工作效率 评价各部门之间的协调程度及人际关系 针对经营现状，提出增进效率、提高效益的建议
21
3. 预算制度适用的部门 各部门固定资产的购置、改良及处置属于资本预算，由各使用部门根据经营使用 需要按年度编制 经营性部们（事业部）编制销售预算，对收入、成本和费用项目进行预测和计划 非经营性部门（事业部之外的其他部门）编制部门预算，对部门费用支出进行计 划安排 国际贸易事业部和投资管理部负责对与子公司的往来进行预算。包括： 投资（权益投资与长期借款） 投资收回
因此，财务预算制度应成为未来中心公司的一项最为重要的财务制度之一。 当然，在初次使用预算制度时，由于缺乏历史数据以及编制经验，可能会有 较多困难。但经过一至二期的试编、试用的经验，其效果会有较大提高。
20
2. 预算制度的内容 整个综合预算体系的内容分为 资本预算——对资本性项目的运作所作的计划安排，按年度编制。 经常预算——对日常经营发生的各项目的预计，经常预算按年度编制和按月度滚 动编制。 财务预算——对公司资金的筹资、投资以及调度进行预算，由财务部门按月、旬 进行编制。
通过建立统一采购制度，防范采购人员出现私下交易，损害公司利益 通过规范的保管程序，防止公司资产被不合理挪用，保护公司财产安全、完整 通过建立定期与不定期的盘点制度，建立事后控制制度，防范可能出现的保管漏 洞
内部控制(授课用)PPT课件
17
17
内部控制基本规范及配套指引解读
1《内部控制基本规范》解读 2《内部控制应用指引》解读 3《内部控制评价指引》解读 4《内部控制审计指引》解读
18
❖5个目标 ❖5个原则 ❖5个要素
❖50条
❖合规、资产、报告、经营、战略
❖全面性、重要性、制衡性、适应 性、成本效益
❖内控环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通、内部监督
❖ ——班固《汉书·霍光传》
2
❖灰社会，潜规则
▪ 小金库
▪ 吃回扣
▪ 假发票 ▪ 偷逃税收
保护别人与 保护自己
▪ 豆腐渣工程
▪ 携款潜逃…
❖经济犯罪
▪ 贪污腐败、行贿受贿、挪用公款…
3
3
案例
她负责公 章、拆迁 款领取表、 通知拆迁 户签字领 款； 重复记账
获刑无期
4
4
❖扬州一家韩资企业负责人在银行向警方报案称， 公司出了“家贼”。28岁的女会计利用职务之便， 在一年多时间内疯狂敛财67万余元！16日，该会 计被刑事拘留。
27
内控基本规范解读——内部控制五要素
内部监督
内部 控制 五要
素
内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督
➢日常监督与专项监督结合
➢制定内部控制监督制度，明确内部审计 机构和其他机构在内部监督中的职责权限， 规范内部监督的程序、方法和要求
➢制定内部控制缺陷认定标准
➢跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部 监督中发现的重大缺陷，追究相关责任
11
中国内部控制监管要求———五部委层面
企业经 营合法 合规
资产安全、 财务报告及 相关信息真
实完整
提高经 营效率 和效果
17
内部控制基本规范及配套指引解读
1《内部控制基本规范》解读 2《内部控制应用指引》解读 3《内部控制评价指引》解读 4《内部控制审计指引》解读
18
❖5个目标 ❖5个原则 ❖5个要素
❖50条
❖合规、资产、报告、经营、战略
❖全面性、重要性、制衡性、适应 性、成本效益
❖内控环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通、内部监督
❖ ——班固《汉书·霍光传》
2
❖灰社会，潜规则
▪ 小金库
▪ 吃回扣
▪ 假发票 ▪ 偷逃税收
保护别人与 保护自己
▪ 豆腐渣工程
▪ 携款潜逃…
❖经济犯罪
▪ 贪污腐败、行贿受贿、挪用公款…
3
3
案例
她负责公 章、拆迁 款领取表、 通知拆迁 户签字领 款； 重复记账
获刑无期
4
4
❖扬州一家韩资企业负责人在银行向警方报案称， 公司出了“家贼”。28岁的女会计利用职务之便， 在一年多时间内疯狂敛财67万余元！16日，该会 计被刑事拘留。
27
内控基本规范解读——内部控制五要素
内部监督
内部 控制 五要
素
内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督
➢日常监督与专项监督结合
➢制定内部控制监督制度，明确内部审计 机构和其他机构在内部监督中的职责权限， 规范内部监督的程序、方法和要求
➢制定内部控制缺陷认定标准
➢跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部 监督中发现的重大缺陷，追究相关责任
11
中国内部控制监管要求———五部委层面
企业经 营合法 合规
资产安全、 财务报告及 相关信息真
实完整
提高经 营效率 和效果
企业内部控制培训精完整版PPT课件
制定盘点计划、组织盘点人员、进行现场盘点、记录盘点结果、编 制盘点报告。
固定资产处置流程
申请处置、评估价值、审批处置、拍卖或转让、完成处置。
流程优化建议
引入信息化管理系统，提高盘点准确性和效率；加强内部审批和监管， 防止资产流失；建立资产处置档案，便于追溯和审计。
存货管理规范化操作指南
存货分类管理 根据存货性质、用途和重要性进行分 类，制定不同的管理措施。
求。
加强供应商管理
对供应商进行严格的筛选和评 估，确保供应商具备合法资质
和良好信誉。
实行采购价格审查
对采购价格进行合理性分析， 防止采购过程中的舞弊行为。
强化采购合同管理
规范采购合同的签订和履行， 确保采购活动的合法性和合规
性。
销售业务风险防范
建立销售管理制度
明确销售策略、客户信用管理、 收款管理等关键环节的管理要求。
数据安全与隐私保护策略
01
数据加密
采用先进的加密技术，确保数据传 输和存储过程中的安全性。
数据备份与恢复
定期备份重要数据，确保在意外情 况下能够及时恢复。
03
02
访问控制
建立严格的访问控制机制，防止未 经授权的用户访问敏感数据。
隐私保护
遵守相关法律法规，保护用户隐私， 不泄露用户个人信息。
04
沟通渠道拓展及效果评估
沟通渠道拓展 充分利用企业内部网络、社交媒体、电 子邮件等多种沟通渠道，提高沟通效率。
沟通效果评估 定期对沟通效果进行评估，了解员工 和相关方的需求和意见，不断改进沟
通方式和方法。
信息发布与反馈机制 建立有效的信息发布和反馈机制，确 保信息及时、准确地传达给员工和相 关方。
培训与宣传 加强员工对信息系统的培训和宣传， 提高员工的信息素养和沟通能力。
固定资产处置流程
申请处置、评估价值、审批处置、拍卖或转让、完成处置。
流程优化建议
引入信息化管理系统，提高盘点准确性和效率；加强内部审批和监管， 防止资产流失；建立资产处置档案，便于追溯和审计。
存货管理规范化操作指南
存货分类管理 根据存货性质、用途和重要性进行分 类，制定不同的管理措施。
求。
加强供应商管理
对供应商进行严格的筛选和评 估，确保供应商具备合法资质
和良好信誉。
实行采购价格审查
对采购价格进行合理性分析， 防止采购过程中的舞弊行为。
强化采购合同管理
规范采购合同的签订和履行， 确保采购活动的合法性和合规
性。
销售业务风险防范
建立销售管理制度
明确销售策略、客户信用管理、 收款管理等关键环节的管理要求。
数据安全与隐私保护策略
01
数据加密
采用先进的加密技术，确保数据传 输和存储过程中的安全性。
数据备份与恢复
定期备份重要数据，确保在意外情 况下能够及时恢复。
03
02
访问控制
建立严格的访问控制机制，防止未 经授权的用户访问敏感数据。
隐私保护
遵守相关法律法规，保护用户隐私， 不泄露用户个人信息。
04
沟通渠道拓展及效果评估
沟通渠道拓展 充分利用企业内部网络、社交媒体、电 子邮件等多种沟通渠道，提高沟通效率。
沟通效果评估 定期对沟通效果进行评估，了解员工 和相关方的需求和意见，不断改进沟
通方式和方法。
信息发布与反馈机制 建立有效的信息发布和反馈机制，确 保信息及时、准确地传达给员工和相 关方。
培训与宣传 加强员工对信息系统的培训和宣传， 提高员工的信息素养和沟通能力。
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❖ 被投资企业的经营状况和资金流转
2021/3/15
20
二、风险体系设计思路
财务控制 财务管理
风险控制体系
2021/3/15
21
三、风控体系内容组成
预算管理 人力资源
2021/3/15
22
（一）财务管理委员会
职责 集团及各企业重大财务决策
❖ 因未对企业进行调研，本版本为与XX药业高层领导交流稿，经XX药业领 导审阅、修改、确认后，作为本次制订具体实施内容的指导性文件；
❖ 本报告为咨询报告的演示版，内容实施以咨询报告文字版为准。、
2021/3/15
7
XX药业财务管理报告 第一部分
公司治理
一、现状分析
（一）XX药业管理关系 （二）XX药业财务管理模式
2021/3/15
3
目录
第三章 预算管理 ………………………………………
一、普遍问题 二、预算管理体系的作用 三、全面预算的架构 四、预算编制的基础 五、预算编制的组织 六、预算编制的程序 七、预算编制应注意问题 八、预算管理的效果
2021/3/15
4
目录
第四章 资金管理 ………………………………………
xx药业公司内部控制 项目建议书
目录
第一章 公司治理 ………………………………………
一、公司组织架构和财务管理现状分析 二、医药行业内控要点和普遍问题 三、公司治理基本思路 四、公司功能架构 五、子公司治理
2021/3/15
2
目录
第二章 风险控制 ………………………………………
一、发现在问题 二、风控体系设计思路 三、风控体系内容组成 四、注意事项
第六章 流程管理 ………………… …………………………
一、采购与付款
二、销售与收款
三、生产成本控制
四、期间费用控制
五、存货管理
六、对外投资与担保
2021/3/15
七、利润与其分配
6
报告使用说明
❖ 本次管理咨询：立足于XX药业集团，优化公司内部财务控制体系和母子公 司管理模式。
❖ 管理咨询报告由公司治理、风险控制、预算管理、资金管理（内部银行）、 基础制度、流程管理六部分组成。
一、资金管理体系的必要性 二、资金管理体系设计依据 三、资金管理体系设计原则 四、财务结算中心职能 五、财务结算中心的运转方法 六、升级要点 ——从结算中心到内部银行
2021/3/15
5
目录
第五章 基础制度……. ………………………………………
一、财务报销制度 二、管理控制制度 三、信息制度 四、审计制度
产品经营
资本经营
利润
2021/3/15
11
三、公司治理基本思路
信息上行 信息处理 信息下行
决策
执行
2021/3/15
12
四、公司功能架构
XX药业
资本营运中心
利 心润
中
风险控制中心
技术支持中心
2021/3/15
13
（一）、利润中心
XX药业
利 全资公司 心 润 合资公司
中
分公司
❖❖❖利利利润润润中中中心心含心含义含：义义以：：产以以品产经产 品营品为经经核营营心为为，核追核求心心利，，润追追最求大求 利化利。润润最最大大化化。。
❖❖ 利利和销润润售中中的心心职职能职能。：能兼：具兼生具产 ❖ 生利润产中和心销职售责的：职是能既能。控
制成本，又能控制收入的 责任单位。
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（二）、资本营运中心
资 本 营 运 中 心
2021/3/15
融资部在集团融资时合理安排融资主体（包
融
括母公司与子公司）、融资方式、融资渠道
重失衡； 反映风险控制是否失衡；
❖ 集中管理与监❖控集不中力管现理象与是监否控同不时力并现存象：同经时营并者存是：否不
完全具有人事权、财✓ 务如天权业、气经相、营天权业，电子经、营天者业生的态积等极企业性的、经 创造力尚未调动起来；营营者者不的完积全极具性有、人创事造权力、尚财未务调权动、起经来营；权，经
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二、 医药行业的内控要点和普
遍问题
❖ 股东方与经营者责权不清，越位管理
（一）、医药❖行激业励内机控制要不点明确 ❖风险控制体系严重缺乏
销售收入❖的董确事认会和对应经收营帐者款授的权管体理系未建立 ❖投资重心下移后的扁平化管理方式需确立
产品的流❖通天环业节与哈慈沟通不畅，文化有待融合 销售费用❖的部管分理企业负责人市场意识淡薄，易于小富
监督机制 授权机制 激励机制
经营者
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XX药业财务管理报告 第二部分
风险控制
一、发现问题
❖ 从投资者的意❖识投制、资的经者机营的制者意、的识授认、权识经的、营执内者行部的、控认组制识织的、的机内保制部证、控、授 权的执行、组织的人保员证的、安人排员等的各安方排面等反方映面出发风现险问控题制，严
即安 下属企业❖和部外分地企分业公缺司少帐大外股资东金支的持管理
投资和经营重心下移后的扁平化管理方式的确立
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（二）、普遍问题
资金的安全和风险控制体系薄弱 部分中层管理人员市场意识淡薄，易于小富即安 怎么理顺与投资企业的管理关系? 现阶段财务管理体系如何建立、应满足哪些功能？ 集权与分权问题（领导的精力与关注问题度成正比） 赢利模式问题：
资
等等，融资部目的使利润中心、孵化期企业 价值放大，通过私募（股权）转让、公开
部
（上市）募集、增发等股权融资手段，使企
业的净资产大幅度增加，拥有和可控的资源
成倍递增，使原股东因净资产增殖获取丰厚
的投资收益。
投 资
投资部负责集团的投资战略，如产业投资方向、 具体投资项目和投资业绩评价等等，投资部行 使集团经营性购并和战略性购并等职能；使集
审计部
公司实行法人治理对经营者的授权执行、 财务总监履行监控职能、预算管理执行、 以及经营者预算执行情况的审计
人力资源部
向各投资企业的董事会推荐经营者人选 定期考评在职经营者及经营团队 外引、内培、储备，建立职业经理人梯 队 人力资源评价和培训体系、激励机制、 企业文化
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五、子公司治理
董事会 决策体系 风险控制体系 执行体系
部
团的产业链进行横向和纵向的整合，利润中心
的贡献明显提升。
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（三）、技术支持中心
孵化期企业
技术支持中心
核心技术
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技术研发基地
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（四）、风险控制中心
风 险 控 制 中 心
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财务部
投资企业财务总监的任免、考核、奖惩 预算目标的跟踪 现金流入和流出
法务部
降低投资企业产品经营中的法律风险 投融资运营过程的法律风险的控制
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二、风险体系设计思路
财务控制 财务管理
风险控制体系
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三、风控体系内容组成
预算管理 人力资源
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（一）财务管理委员会
职责 集团及各企业重大财务决策
❖ 因未对企业进行调研，本版本为与XX药业高层领导交流稿，经XX药业领 导审阅、修改、确认后，作为本次制订具体实施内容的指导性文件；
❖ 本报告为咨询报告的演示版，内容实施以咨询报告文字版为准。、
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XX药业财务管理报告 第一部分
公司治理
一、现状分析
（一）XX药业管理关系 （二）XX药业财务管理模式
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目录
第三章 预算管理 ………………………………………
一、普遍问题 二、预算管理体系的作用 三、全面预算的架构 四、预算编制的基础 五、预算编制的组织 六、预算编制的程序 七、预算编制应注意问题 八、预算管理的效果
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目录
第四章 资金管理 ………………………………………
xx药业公司内部控制 项目建议书
目录
第一章 公司治理 ………………………………………
一、公司组织架构和财务管理现状分析 二、医药行业内控要点和普遍问题 三、公司治理基本思路 四、公司功能架构 五、子公司治理
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目录
第二章 风险控制 ………………………………………
一、发现在问题 二、风控体系设计思路 三、风控体系内容组成 四、注意事项
第六章 流程管理 ………………… …………………………
一、采购与付款
二、销售与收款
三、生产成本控制
四、期间费用控制
五、存货管理
六、对外投资与担保
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七、利润与其分配
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报告使用说明
❖ 本次管理咨询：立足于XX药业集团，优化公司内部财务控制体系和母子公 司管理模式。
❖ 管理咨询报告由公司治理、风险控制、预算管理、资金管理（内部银行）、 基础制度、流程管理六部分组成。
一、资金管理体系的必要性 二、资金管理体系设计依据 三、资金管理体系设计原则 四、财务结算中心职能 五、财务结算中心的运转方法 六、升级要点 ——从结算中心到内部银行
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目录
第五章 基础制度……. ………………………………………
一、财务报销制度 二、管理控制制度 三、信息制度 四、审计制度
产品经营
资本经营
利润
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三、公司治理基本思路
信息上行 信息处理 信息下行
决策
执行
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四、公司功能架构
XX药业
资本营运中心
利 心润
中
风险控制中心
技术支持中心
2021/3/15
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（一）、利润中心
XX药业
利 全资公司 心 润 合资公司
中
分公司
❖❖❖利利利润润润中中中心心含心含义含：义义以：：产以以品产经产 品营品为经经核营营心为为，核追核求心心利，，润追追最求大求 利化利。润润最最大大化化。。
❖❖ 利利和销润润售中中的心心职职能职能。：能兼：具兼生具产 ❖ 生利润产中和心销职售责的：职是能既能。控
制成本，又能控制收入的 责任单位。
2021/3/15
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（二）、资本营运中心
资 本 营 运 中 心
2021/3/15
融资部在集团融资时合理安排融资主体（包
融
括母公司与子公司）、融资方式、融资渠道
重失衡； 反映风险控制是否失衡；
❖ 集中管理与监❖控集不中力管现理象与是监否控同不时力并现存象：同经时营并者存是：否不
完全具有人事权、财✓ 务如天权业、气经相、营天权业，电子经、营天者业生的态积等极企业性的、经 创造力尚未调动起来；营营者者不的完积全极具性有、人创事造权力、尚财未务调权动、起经来营；权，经
2021/3/15
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二、 医药行业的内控要点和普
遍问题
❖ 股东方与经营者责权不清，越位管理
（一）、医药❖行激业励内机控制要不点明确 ❖风险控制体系严重缺乏
销售收入❖的董确事认会和对应经收营帐者款授的权管体理系未建立 ❖投资重心下移后的扁平化管理方式需确立
产品的流❖通天环业节与哈慈沟通不畅，文化有待融合 销售费用❖的部管分理企业负责人市场意识淡薄，易于小富
监督机制 授权机制 激励机制
经营者
2021/3/15
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XX药业财务管理报告 第二部分
风险控制
一、发现问题
❖ 从投资者的意❖识投制、资的经者机营的制者意、的识授认、权识经的、营执内者行部的、控认组制识织的、的机内保制部证、控、授 权的执行、组织的人保员证的、安人排员等的各安方排面等反方映面出发风现险问控题制，严
即安 下属企业❖和部外分地企分业公缺司少帐大外股资东金支的持管理
投资和经营重心下移后的扁平化管理方式的确立
2021/3/15
10
（二）、普遍问题
资金的安全和风险控制体系薄弱 部分中层管理人员市场意识淡薄，易于小富即安 怎么理顺与投资企业的管理关系? 现阶段财务管理体系如何建立、应满足哪些功能？ 集权与分权问题（领导的精力与关注问题度成正比） 赢利模式问题：
资
等等，融资部目的使利润中心、孵化期企业 价值放大，通过私募（股权）转让、公开
部
（上市）募集、增发等股权融资手段，使企
业的净资产大幅度增加，拥有和可控的资源
成倍递增，使原股东因净资产增殖获取丰厚
的投资收益。
投 资
投资部负责集团的投资战略，如产业投资方向、 具体投资项目和投资业绩评价等等，投资部行 使集团经营性购并和战略性购并等职能；使集
审计部
公司实行法人治理对经营者的授权执行、 财务总监履行监控职能、预算管理执行、 以及经营者预算执行情况的审计
人力资源部
向各投资企业的董事会推荐经营者人选 定期考评在职经营者及经营团队 外引、内培、储备，建立职业经理人梯 队 人力资源评价和培训体系、激励机制、 企业文化
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五、子公司治理
董事会 决策体系 风险控制体系 执行体系
部
团的产业链进行横向和纵向的整合，利润中心
的贡献明显提升。
15
（三）、技术支持中心
孵化期企业
技术支持中心
核心技术
2021/3/15
技术研发基地
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（四）、风险控制中心
风 险 控 制 中 心
2021/3/15
财务部
投资企业财务总监的任免、考核、奖惩 预算目标的跟踪 现金流入和流出
法务部
降低投资企业产品经营中的法律风险 投融资运营过程的法律风险的控制