企业所得税筹划
企业所得税税收筹划的六种方法
企业所得税税收筹划的六种方法企业所得税税收筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理的税收安排和策略，降低企业税负，提高企业经济效益的一种手段。
在实际操作中，有很多种方法可以用于企业所得税税收筹划。
本文将从六个方面进行详细阐述：一、合理选择企业的所得类型企业所得税的征收对象主要是企业的利润。
在实际经营过程中，企业需要根据自身的经营特点和税收政策，合理选择企业的所得类型。
例如，对于高新技术企业，可以享受一定的税收优惠政策，降低企业的所得税负担。
企业还可以通过合理的资产重组、债务重组等方式，调整企业的所得结构，进一步降低企业的所得税负担。
二、合理利用税收优惠政策税收优惠政策是企业所得税税收筹划的重要手段。
企业在享受税收优惠政策时，需要充分了解政策的具体内容和适用条件，确保符合政策要求。
企业还可以通过设立子公司、关联公司等方式，实现税收优惠的转移，降低企业的总体税负。
三、合理安排成本和费用企业在计算应纳税所得额时，成本和费用的扣除是非常重要的。
企业可以通过合理安排成本和费用的支出，降低应纳税所得额，从而降低企业所得税负担。
例如，企业可以通过加强研发投入、提高劳动生产率等方式，增加研发费用加计扣除的项目；企业还可以合理摊销长期待摊费用，降低企业的财务费用。
四、合理运用抵扣政策企业在缴纳企业所得税时，可以依据相关法律法规，合理运用抵扣政策。
例如，企业可以按照国家规定的程序，申请享受增值税进项税额抵扣；企业还可以根据实际需要，申请享受其他税收抵扣政策。
通过合理运用抵扣政策，企业可以降低企业的所得税负担。
五、合理规划境外投资和跨境交易企业在进行境外投资和跨境交易时，可以通过合理规划，降低企业的所得税负担。
例如，企业可以选择在低税率国家或地区进行投资和设立子公司；企业还可以通过合理的跨境交易安排，实现税收利益的最大化。
通过合理规划境外投资和跨境交易，企业可以降低企业的所得税负担。
六、合理安排会计核算和报税申报企业在进行会计核算和报税申报时，需要注意遵循相关的法律法规和会计准则。
企业所得税纳税筹划分析
企业所得税纳税筹划分析企业所得税纳税筹划是指企业为减少所得税的负担，利用符合法律规定的税收政策和制度，通过合理的经营活动和财务管理手段，在税务合规范围内实现税收优化，提高企业的经济效益的一种管理手段。
企业所得税纳税筹划的目标是在保证企业合法合规的前提下，尽可能地降低企业的所得税负担，提高企业盈利水平，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
企业所得税纳税筹划主要包括以下几个方面：1、合理运用税收政策和制度，减少所得税负担。
企业应充分了解税收政策和制度，尤其是税收优惠政策，结合企业的实际情况，合理运用税收政策和制度，以最优的方式降低企业的所得税负担。
2、合理安排企业财务管理，优化企业财务结构。
企业应合理安排自身的财务结构，通过资本结构调整、资产重组、债务重组等财务管理手段，合理地利用财务税收政策，优化企业的财务结构，进而降低企业的所得税负担。
3、合理规避税收风险，提高企业合规性。
企业在进行纳税筹划的同时，应对税收风险有着清晰的认识和规避措施，加强税务合规和风险管理，避免因税收风险而导致税收负担增加或处罚等不良后果。
不过企业在进行所得税纳税筹划时，应符合以下原则：1、合法合规。
企业纳税筹划的目的是为了降低所得税负担，但必须以法律法规为依据，不得采用不符合法律规定的手段来实现目的，以免造成不良后果。
2、透明公开。
企业在进行纳税筹划时，应透明公开，不得采取隐瞒或虚假的方式来实现目的，以免造成信用风险或法律风险。
3、经济合理。
企业在进行纳税筹划时，应以经济合理性为首要原则，以降低成本和增加收益为出发点，实现企业财务收支的平衡。
总之，企业所得税纳税筹划是一种必要的管理手段，企业应制定符合自身实际情况的纳税策略，以尽量降低所得税负担，实现企业经济效益最大化。
但企业也要注意遵守法律法规，确保纳税筹划的合法合规性。
企业所得税的纳税筹划
企业所得税的纳税筹划企业所得税是指企业在一定期间内所获得的纯利润，按照一定比例向国家交纳的税金。
企业所得税的交纳是企业法律义务的一部分，但合理的纳税筹划可以帮助企业降低税负，提高企业利润和竞争力。
本文将从企业所得税的征收标准、征收周期、免税政策等方面进行探讨，以期为企业所得税的纳税筹划提供一些实用性建议。
一、企业所得税的征收标准企业所得税的征收标准是企业利润，也就是企业在税务年度内的所得减去各项必要费用和捐赠后的余额。
企业所得税的征收率是20%，但对于符合小型微利企业标准的企业，可以适用15%的税率。
企业所得税的计算是按照“分红先扣缴、退税后补缴”的原则进行的，企业在分配利润后需要将应纳所得税先行缴纳，待年度已经结束，税务局进行年度确认后再结算并退还多余的税款。
企业在税务结算时需要考虑的重要因素是税收政策的变动。
政策的变动可能会直接影响企业的财务状况和税务负担，例如财政部会定期出台新的税收政策，增设减免税政策等。
因此，企业应该密切关注政策变化，及时进行纳税筹划。
企业所得税的征收周期是每年一次，时间为每年的3月1日至6月30日，这个时间段也被称为“清算期”。
在清算期内，企业需要对当年的经营情况进行全面的财务账务检查，生成财务报表并纳税。
在清算期外，企业需要定期对企业的财务状况进行核算，进行纳税查核和税务申报等工作。
企业在税款过高的情况下，可以通过合法途径进行降低税负的操作。
这包括但不限于财务账目的合理调整、妥善利用税收优惠政策等。
尤其是企业要特别关注优惠政策的变动情况，不断根据优惠政策进行企业经营的调整，以达到缓解财务燃眉之急的目的。
企业所得税的免税政策是指一些符合政策规定的企业可以免除企业所得税的征收，从而降低企业的税负。
常见的免税政策包括但不限于：1、符合科技型中小企业标准的企业，可以享受企业所得税的免征政策；2、符合创新型企业标准的企业也可以获得相关优惠政策；3、对于涉及外商投资企业的企业所得税征收，政府也会根据外商投资企业的实际情况，制定相应的免税政策。
企业所得税避税筹划八大技巧
企业所得税避税筹划八大技巧一、合理利用税收政策优惠企业可以通过认真研究和分析国家税收政策，合理利用税收优惠政策。
例如，新办小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的优惠政策，在注资增资时选择新兴产业，可以享受所得税优惠政策等等。
二、合理布局企业资金结构企业可以通过合理布局资金结构来减少税负。
例如，可以通过债务重组、融资租赁等方式降低资本金比例，减少企业所得税的支付额度。
三、合理利用财务成本扣除四、合理运用会计核算政策企业可以通过合理运用会计核算政策来减少税负。
例如，可以选择加快确认收入的时间，推迟确认费用的时间，从而降低所得税的支付额度。
五、合理利用地区差异不同地区的税收政策不同，企业可以通过合理利用地区差异来降低税负。
例如，可以选择注册地税收优惠的地区进行注册，从而减少所得税的支付额度。
六、充分利用税收优惠条款企业可以通过充分利用税收优惠条款来减少税负。
例如，可以合理利用创业投资企业所得税优惠政策，享受税收减免等。
七、合理运用亏损抵扣企业在经营过程中可能会出现亏损，如果没有合理利用亏损抵扣，就会导致税负增加。
企业可以通过合理运用亏损抵扣来减少税负。
例如，在亏损期间不进行抵扣，等到盈利时再进行抵扣，从而降低所得税的支付额度。
八、合理运用间接方式企业可以通过合理运用间接方式来减少税负。
例如，可以通过外包、转包等方式来减少直接征税对象，从而降低所得税的支付额度。
综上所述，企业所得税避税筹划的八大技巧包括合理利用税收政策优惠、合理布局企业资金结构、合理利用财务成本扣除、合理运用会计核算政策、合理利用地区差异、充分利用税收优惠条款、合理运用亏损抵扣，合理运用间接方式。
企业可以根据自身的情况和税收政策，运用这些技巧来降低税负，提高企业的竞争力和盈利能力。
企业所得税税收筹划的六种方法
企业所得税税收筹划的六种方法企业所得税税收筹划是指通过合法手段，通过调整企业经营活动的方式来降低企业的所得税负担，以此达到节约成本、提高效益的目的。
企业所得税税收筹划可以有效地优化企业财务状况，提高企业的竞争力。
本文将探讨六种常见的企业所得税税收筹划方法。
一、收入确认筹划收入确认是企业所得税税收筹划的重要环节。
企业可以通过合理安排交易时间、收入确认的时机，合理规避所得税的缴纳。
例如，将一部分收入延后至下一个会计期间确认，从而减少当期的应纳税所得额，降低税负。
二、成本核算筹划成本核算筹划是企业所得税税收筹划的另一个重要环节。
企业可以通过合理安排成本的分摊方式，将成本在适当的时期进行核算，以减少所得税负担。
例如，将一部分成本费用核算到下一个会计期间，从而减少当期的应纳税所得额。
三、利润转移筹划利润转移是指将利润从高税率区域转移到低税率区域，以降低企业所得税负担。
企业可以通过设立子公司、重组企业结构等方式来实现利润的转移。
例如，将利润丰厚的业务转移到税负较低的地区进行经营，从而降低应纳税所得额。
四、减免税项目筹划减免税项目是指根据相关税收政策规定，合法享受政府给予的税收优惠。
企业可以通过合理安排经营活动，合规申请各类减免税项目，以减少所得税的缴纳。
例如，符合条件的技术企业可以享受高新技术企业所得税优惠政策，降低企业所得税负担。
五、投资方向筹划投资方向筹划是企业所得税税收筹划中的一种重要手段。
企业可以通过合理布局与投资，选择适合的投资方向来降低企业的所得税负担。
例如，选择在国家重点扶持的产业领域进行投资，可以享受相关税收优惠政策，减少企业所得税负担。
六、合理负债筹划合理负债筹划是指通过调整企业负债的结构和规模，以减少企业的所得税负担。
企业可以通过灵活运用负债工具，推迟偿还，减少利息支出等方式来实现税收优惠。
例如，通过发行债券融资，将利息支出列为财务费用减少企业所得税负担。
总结起来，企业所得税税收筹划是企业优化财务状况的重要手段。
企业所得税的税务筹划与资产处置
企业所得税的税务筹划与资产处置随着经济的发展和企业规模的不断扩大，企业所得税成为了企业经营管理中的重要环节。
为了减轻企业的税负，提高税务效益，许多企业开始关注和实施税务筹划措施。
与税务筹划密切相关的是企业的资产处置，如何在资产处置过程中合理规划，降低税务风险，成为企业必须认真考虑的问题。
一、企业所得税的税务筹划企业所得税是企业按照其所得利润缴纳的一种税费。
在企业所得税的申报过程中，通过合理的税务筹划，企业可以合法地降低纳税金额，提高经营利润。
下面将从财务报表利用、合理配置资源两个方面介绍企业所得税的税务筹划。
1.财务报表利用企业的财务报表是一项重要的税务筹划工具。
通过合理利用财务报表，企业可以降低所得税的税率，达到减税的目的。
例如，企业可以通过调整财务报表中的成本费用、利润分配等项目，将利润转移到低税率地区，从而减少纳税金额。
2.合理配置资源企业所得税的税务筹划还包括合理配置企业资源的过程。
例如，企业可以通过资本构成调整、财务结构优化等方式，降低所得税的税率。
另外，企业还可以根据税法规定的享受税收优惠政策的条件，合理利用各项优惠政策降低纳税金额。
二、资产处置的税务筹划企业的资产处置是指企业将自身资产进行变现的过程，包括出售、转让、停产等方式。
资产处置过程中，合理的税务筹划可以降低税务风险，提高经济效益。
下面将从资产评估、资产转让、资产重组三个方面介绍资产处置的税务筹划。
1.资产评估资产处置前，企业需要对资产进行评估，以确定合理的税务筹划方案。
在资产评估过程中，企业需要遵循相关法律法规，进行真实准确的评估，以避免产生税务风险。
同时，企业还可以通过合理的评估方法，将资产评估值控制在合理范围内，降低所得税的税率。
2.资产转让在资产转让过程中，企业可以通过合理的税务筹划，减少税额的同时增加资产转让所得。
企业可以选择在税负较低的地区进行资产转让，以达到减税的目的。
同时，企业还可以通过资本金重组、利润调整等方式，降低所得税的税率。
企业所得税纳税筹划
企业所得税纳税筹划企业所得税是企业在所得收入上缴给国家的税款。
纳税筹划是一种通过合理利用税法规定中所允许的各种税收优惠政策、税改政策等手段，合法最大限度地降低企业税负的活动。
企业所得税纳税筹划对于企业来说，既是一种合法的成本控制手段，也是一种合法的经营管理手段。
一、符合法规要求的优惠政策1、减免政策企业所得税减免政策是指，国家对某些特定领域、特定行业或特定企业所得税征收的政策。
如国家扶持发展新能源、环保等行业的企业，可以享受企业所得税减免政策。
企业可以通过研究政策法规，提前了解哪些政策可以享受到相应的减免政策，掌握并及时申报享受减免政策的能力。
2、税前扣除企业所得税税前扣除是指，在计算企业所得税时，先将企业的某些费用从所得总额中扣除，再计算应纳税所得额。
如企业缴纳的奖金、职工保险、租金等均可以在计算企业所得税前进行扣除，从而减少企业所得税的负担。
3、亏损结转企业所得税亏损结转是指，当纳税期内企业发生亏损时，可以将亏损结转到下一年度进行抵扣，降低了企业所得税的负担。
企业应该及时评估亏损情况，并合理运用亏损结转政策进行减税。
二、合法的税收安排1、差异化利润税率企业所得税差异化利润税率是指，针对一些特定情况下的企业盈利状况，制定相应的利润税率，给予一定的优惠政策。
如对具有国际竞争优势的高新技术企业、高新技术服务企业、科技型中小企业等，可以实行适当的差异化税率，给予相应的优惠政策，从而合法地减少企业税务负担。
2、跨境税收安排跨境税收安排是指，通过将企业发生的收入和支出安排在不同管辖地区，合理利用不同税法规定中的优惠政策和税收协定约定中的规定，降低企业的税负。
通过制定合法的跨境税收方案，企业可以合法地避免部分双重征税问题。
三、税前成本控制1、成本分类企业所得税纳税筹划中的成本分类是指，将企业运营中出现的各种成本进行合理分类，将其中可以认为是单位成本的成本分别归类于不同类型，并保证符合税法规定的合理成本水平。
企业所得税的纳税筹划
企业所得税的纳税筹划企业所得税是一种针对企业盈利的税种，在企业财务管理中非常重要。
企业所得税对企业的税负和利润分配都有重要影响，因此企业税务筹划非常重要。
企业可以通过减少税收负担和优化利润分配来降低企业所得税。
本文将介绍企业所得税的纳税筹划以及一些常见的筹划方法。
1.合理使用税收优惠政策税收优惠政策是政府为了鼓励企业投资和发展而制定的税收政策，可以降低企业的税负。
企业应对税收优惠政策做到了解并且合理使用。
企业可以通过开展自主创新、高新技术、环保等符合政府税收优惠政策的活动来享受相应的减免税政策。
2.合理结转亏损企业经营过程中可能会出现亏损，如果企业不及时结转亏损会导致发生损失。
因此，企业应根据国家相关法规及时结转亏损，降低应纳所得税额。
税前扣除政策是指企业在计算所得税前先扣除一定的支出的政策，合理使用税前扣除政策可以降低企业的应税所得额。
企业应优先考虑符合国家相关法规和政策的税前扣除项目。
4.合理使用不同纳税人类型带来的税收优惠根据国家税收政策，不同的纳税人类型各自享受不同的税收优惠政策。
企业应该结合自身情况，选择适合自己的纳税人类型，并合理使用类型所带来的税收优惠。
1.减少盈利企业可以通过降低盈利来减少企业所得税。
可以通过控制成本、降低销售价格等手段减少企业盈利。
但是，企业应该合理控制降低盈利的幅度，避免过度降低盈利导致企业经营困难。
2.提前分红提前分红可以将企业未来的利润提前分配给股东，从而降低企业的应税所得额，减少企业所得税的负担。
但是，企业应根据具体情况宏观决策，避免因提前分红导致企业短期内经营资金不足。
3.跨地区投资企业可以利用国家相关政策，通过在不同地区投资来优化企业利润分配，降低企业所得税的负担。
但是，企业在跨地区投资时需要注意地区之间的税收政策差异，避免因税收政策变动导致损失。
4.转移定价企业可以通过转移定价，将利润外移，从而降低所得税应纳税额。
但是企业应该符合国家相关法规，避免因不合规而被税务机关查处。
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企业所得税筹划(蒋世发主讲)企业作为独立的经济实体，为实现其生产经营目标，必然要运用各种手段以增加收入降低成本，实现股东权益最大化。
而税收支出作为企业的现金净流出，也是企业的一种成本，所以，通过税收筹划降低税收成本是企业实现其财务目标的一个重要途径。
在所有的税种中，企业所得税是现代企业所面临的最主要的直接税种，其税负较重（法定税率为33%）、不易转嫁、优惠政策多等特点，这些为企业所得税筹划提供了现实与可能。
所以，搞好企业所得税的筹划，是企业税收筹划最重要的内容之一。
一、企业所得税筹划的特点企业所得税是国家对企业或公司在一定时期内的生产经营所得和其他所得所征收的一种税。
属于直接税范畴，税负不易转嫁，直接影响着企业的生产经营成果和投资者的回报情况。
在形式上呈现几大特点：一是征税对象是应纳税所得额，计算复杂。
企业大量收入、成本、费用、损失等项目的确定，成为企业所得额计算的重点，也是较为复杂的地方，计量的准确与否直接关系到所得额及应纳税额的计算。
二是体现国家产业政策，税收优惠选择性大。
国家为满足国民经济及社会发展需要，通过制定一系列企业所得税的税收优惠政策、及限制性政策调控企业经营活动，实现产业政策目标。
由于优惠及限制政策存在重叠及真空，所以合理运用优惠政策，就成为企业所得税筹划的主要方法之一。
三是体现量能负担原则。
企业有所得额就要纳税，没有所得就不用纳税，出现亏损还可以用以后年度所得弥补，充分考虑了企业的实际财务状况和实际承受能力。
由此，不难看出，企业所得税筹划具有以下特点：1．企业所得税筹划贯穿于企业生产经营全过程。
由于所得额的计算是涉及企业生产经营全过程，包括收入、成本、费用、损失、税金等诸多方面，涵盖企业筹资、投资、经营、资本回收等内容。
所以，企业所得税筹划必须要全过程地对所有影响因素进行分析，最大限度的减少应税所得额、降低适用税率。
2．准确预见，超前规划是搞好企业所得税筹划的前提条件。
由于企业所得税是针对企业业已形成经营成果进行征税，而经营成果又受不同的情况制约，所以，要求企业所得税筹划要能超前的对各种影响纳税的情况进行预见和分析，使未来情况不悖离筹划者的意愿，达到设计的目的。
3．合理运用税收优惠政策、避免政策限制成为企业所得税筹划的基本内容。
税收优惠政策和限制政策是国家调控的主要手段，企业享受政策优惠、规避政策限制正是国家调控的目的所在，符合立法精神。
而国家为促进经济发展制定的税收优惠政策、限制政策，也为纳税人筹划活动提供了空间。
4．灵活运用法律未禁止的手段，进行避税策划是企业所得税筹划的重要方面。
避税作为降低企业税收负担的又一途径具有低风险（政策风险）、高收益的特征。
任何将经济法律活动和道德联系起来的作法都不符合法治的要求。
所以，灵活运用避税策划也是企业所得税筹划的重要方面。
二、筹资的税收筹划筹资是企业生产经营活动的开端，合理的资本结构、正确的出资方式方法，准确计量资本成本，运用租赁等方式，不仅可以有效的提高企业运作效率、降低企业所得税税负，还能规避经营风险，实现企业经营目标。
1．资本结构的税收筹划企业的资金来源除资本金外，主要就是负债，其中长期负债与资本的构成关系，通常称之为资本结构。
资本结构的合理与否，不仅制约着企业风险、成本的大小，而且在相当大的程度上影响着企业的税收负担以及企业权益资本收益实现的水平。
以下以负债筹资与权益筹资（即发行股票）为例，对不同资本结构的税负影响加以比较。
例如，纳税人A欲投资一项目，需投入100万元，预计年收益率为15%。
但自有资本仅为50万元，此时，A可向银行贷款50万元，年息10%，或者吸收他人入股。
此时我们看看两种资本结构税收及利润情况。
大，利息抵税就越多。
但另一方面，负债比例提高，经营风险也会加大，如果出现亏损，负债的财务杠杆也将放大亏损。
2．出资方式的税收筹划在出资方式中，应选择设备投资和无形资产投资，而不应选择货币资金投资方式。
原因是：第一，设备投资其折旧费可以作为税前扣除项目，缩小所得税税基；无形资产摊销费也可以作为管理费用税前扣除，减小所得税税基。
第二，用设备投资，在投资资产计价中，可以通过资产评估提高设备价值。
在对外投资中，通过选择评估方法，高估资产价值，不仅能有效地节省投资资本，还可以通过多列折旧费和无形资产摊销费，缩小被投资企业所得税税基，达到节税的目的。
3．出资期限的税收筹划在投资期限中，应选择分期投资方式，未到位的资金通过向银行或其他机构贷款解决。
如前文所述，企业在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数税前扣除；向非金融机构借款的利息支出不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
这样就可以缩小所得税税基，达到节税的目的；同时，在企业盈利的情况下，还可实现少投入资本、充分利用财务杠杆效应的目的。
租赁的税收筹划4．筹资利息的税收筹划按现行财务制度规定，企业筹资的利息支出，凡在筹建期间发生的，计入开办费，自企业投产营业起，按照不短于五年的期限分期摊销；在生产经营期间发生的。
计入财务费用。
其中，与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用，但尚未办理竣工决算以前，计人购建资产的价值。
众所周知，财务费用可以直接冲抵当期损益，而开办费和固定资产、无形资产价值则须分期摊销。
逐步冲减当期损益。
因此，为了实现纳税筹划，企业应尽可能加大筹资利息支出计入财务费用的份额, 缩短筹建期和资产的购建周期。
5．租赁的税收筹划租赁作为一种特殊的筹资方式，在市场经济中的运用日益广泛。
对承租人来说，租赁既可避免因长期拥有机器设备而承担资金占用和经营风险，又可通过支付租金的方式，冲减企业的计税所得额，减轻所得税税负。
对出租人来说，出租既可免去为使用和管理机器所需的投入，又可以获得租金收入。
当出租人与承租人同属一个企业集团时，租赁可使其直接、公开地将资产从一个企业转给另一个企业，从而达到转移收入与利润、减轻税负的目的。
所以，对租赁过程进行税收筹划，对于减轻企业税负具有重要意义。
例如，某企业集团内部的A企业某项生产线价值200万元，未出租前，该设备每年生产产品的利润为18万元，所得税适用税率为33%，即年应纳税额为5.94万元（18×33%）。
现进行纳税筹划后，将该生产线出租给同一集团的B企业，每年租金收入9万元（假设租金水平与出租给独立第三者的水平相一致，符合独立核算原则）。
则A企业将生产线出租后的租金收入应纳营业税0.45万元（9 ×5%）；应纳企业所得税2.3085元[（9-0.45）×27%]，而B企业承租后，在产品利润率不变的情况下，由于租金支出可以减少利润，则该企业年利润额为9万元，年应纳所得税额为2.43万元（9×27%）。
因此，租赁后，该企业集团的总体税负由5.94万元降低到5.1885万元（0.45+2.3085+2.43），节税达0.7515万元。
另外，租赁产生的节税效应，并非只能在同一利益集团内部实现，即使在专门租赁公司提供租赁设备的情况下，承租人仍可获得减轻税负的好处。
租赁还可以使承租者及时开始正常的生产经营没动，并获得收益。
收入确认的税收筹划策略，就是通过对取得收入的方式和时间、计算方法的选择、控制，减少或者递延当期收入，以达到节税目的的策略。
其主要有以下方法：1．售收入结算方式的选择。
企业销售货物有多种结算方式，不同的结算方式其收入的确认时间有不同的标准。
税法规定：直接收款销售以收到销货款或取得索取销货款凭据，并将提货单交给买方的当天为收入确认时间；赊销和分期收款销货方式均以合同约定的收款日期为收入确认时间；预收货款销售，交付货物时确认收入实现。
这样，通过销售结算方式的选择，控制收入确认的时间，可以合理归属所得年度，以达到减税或延缓纳税的目的。
2．收入确认时点的选择。
每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制，可以控制收入确认的时间。
因此，在进行税收筹划时，企业应特别注意临近年终所发生的销售业务收入确认时点的筹划。
企业可推迟销售收入的确认时间，例如，直接收款销货时，可通过推迟收款时间或推迟提货单的交付时间，把收入确认时点延至次年，获得延迟纳税的税收利益。
3．劳务收入计算方法的选择。
长期合同工程的收益计算可采用完工百分比法和完成合同法，考虑税收因素的影响，采用完成合同法为佳。
因为完成合同法在工程全部完工年度才报缴所得税，故可获得延缓纳税之利益。
完成合同法可反映实际成本、费用和毛利，若采取完工百分比法，则易造成前盈后亏的现象。
如果企业每年均无亏损，宜采用完成合同法，因该方法可享受延缓纳税及合并计算费用限额的利益。
但企业若有前五年待弥补亏损，则以采用完工百分比法为佳。
三、固定资产折旧的税收筹划固定资产折旧的筹划主要是通过折旧方法的选择，尽可能早的将折旧摊入成本费用，以获得税款的递延。
国家规定：对促进科技进步、环境保护和国家鼓励投资的关键设备，以及常年处于震动、超强度使用或受酸、碱等强烈腐蚀状态的机器设备，可由纳税人提出申请，经当地主管税务机关审核，逐级报国家税务总局批准后，按照缩短折旧年限或采取加速折旧方法进行纳税调整（国税发［2000］84号）；企业为验证、补充相关数据，确定完善技术规范或解决产业化、商品化规模生产关键技术而进行中间试验、报经主管财税机关批准后，中试设备的折旧年限可在国家规定的基础上加速30%-50%（财税字[1996]041号）；企业技术改造融资租赁方法租入的机器设备，折旧年限可按租赁和国家规定的折旧年限孰短的原则确定，但最短折旧年限不短于3年（财税字[1996]041号）。
根据上述规定，企业在进行会计处理时，原采用的直线折旧法（或工作量法）不变，而在申报企业所得税时，则可以申请加速折旧，其折旧差额部分直接调减应纳税所得额。
企业的费用支出的税收筹划主要是合理制定费用预算，避免费用超过税法规定的标准列支而被税务机关剔除不允许税前扣除，要正确的履行费用的确认报批手续，收集完整费用支出凭证，在所得税申报时，做好不合规费用的调整，避免日后的补税、滞纳金和不必要的罚款。
在税务筹划中，特别要注意以下费用归集的标准与界限：1．工资①要正确运用可据实扣除部分。
现行企业所得税税前扣除办法规定下列工资支出可据实在税前列支：企业按批准的“工挂”办法提取并实际发放的工资；饮食服务企业按规定提取的提成工资；软件开发企业、集成电路开发企业实际发放的工资总额。
另外，一次性生活补贴，包括买断工龄支出、一次性补偿支出，可以税前扣除。
但对于数额较大的，应在以后5年内均匀摊销。
②实行计税工资的要合理掌握扣除的标准。
计税工资的月扣除最高限额为800元/人（部分地区可高20%）；计税工资的范围包括企业以各种形式支付的基本工资、各类补贴（地区补贴、物价补贴和误餐补贴）、津贴、奖金等。