如何加强内部审计制度
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《加强内部审计工作的几点建议》第一篇：加强内部审计工作的几点建议加强内部审计工作的几点建议近年来，在县级机关、乡镇政府机构改革，村账镇乡（街道）代理，企业经营机制转换以及行政事业单位会计集中核算（结算）的新形势下，如何加强内部审计监督，是我们面临的一个新课题。
根据《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，认真贯彻落实中央省市关于内审工作的要求，我们认为从以下几个方面抓起，进一步促进内审工作跃上新台阶，为经济建设发挥应有作用。
（一）抓组织，建立健全适应管理和发展要求的内部审计机构。
独立的内审机构和人员是保证内部审计工作正常开展的前提。
当前，一是要建立健全审计机关内审管理机构。
建议有关部门增加审计机关编制，成立专门内审管理机构，负责指导全县内部审计工作。
二是要建立完善县级有关部门的内审机构。
对于资金运作量大且下属单位多的部门，必须要建立内审机构，配备专职内审人员。
如教育、卫生、建设、交通、农业、林业等部门要建立独立的内审机构，配备1名专职和若干名兼职的内审人员；农林、水利、国土、公安、法院、民政、劳动、财税、商务、广电、工商、发展计划等部门应建立与单位纪检监察合署办公的内审机构，配备若干名业务能力强的兼职内审人员，有条件的，也可配备专职内审人员；其他需要内部审计的单位，可将内审职责直接授权纪检监察等内设机构履行。
在现阶段机关事业单位会计集中结算情况下，专职内审人员可从财会或相近专业人员中选拔；推行集中核算后，专职内审人员可直接从单位财务股长或会计中产生。
三是要完善村账镇乡（街道）审计制度。
进一步加强和健全内审工作，至今尚未设立内审机构或未配内审人员的，可将机构设在纪委监察办公室，内审工作可由纪委副书记负责，在财会人员中挑选1—2名作为专职内审人员。
强化对村级的审计职能，规范村级财务收支审计，积极开展对村主要干部的经济责任审计、基建投资审计、专项资金审计等，全面履行镇乡（街道）审计室的监督职能，促进经济发展和社会稳定。
优化完善内部审计运行机制,提高内部审计业务能力和水平。
优化完善内部审计运行机制，提高内部审计业务能力和水平。
1. 什么是内部审计运行机制内部审计运行机制是指组织内部建立和运行的一套规章制度和程序，用于管理和执行内部审计活动。
它包括内部审计部门的组织架构、职责和权力、审计计划的制定和执行、审计程序的规范和流程、内部审计报告的编制和传达等方面。
通过建立和完善内部审计运行机制，组织能够更加有效地管理和执行内部审计，提高内部审计的效率和准确性。
2. 如何优化完善内部审计运行机制首先，建立合理的内部审计组织架构。
内部审计部门应设立适当的人员岗位，并明确各岗位的职责和权限，确保内部审计工作的专业性和独立性。
同时，要建立有效的内部审计委员会或类似的机构，负责审议和监督内部审计工作，增强内部审计的公正性和可靠性。
其次，制定详细的审计计划和程序。
内部审计部门应根据组织的风险状况和管控需求，制定全面而具体的审计计划，明确审计的范围和目标。
在执行审计工作时，要遵循一套规范的审计程序，确保审计工作的一致性和可比性。
第三，加强内部审计人员的培训和发展。
内部审计人员应具备一定的专业知识和技能，能够独立进行审计工作。
组织应提供必要的培训和资源支持，帮助内部审计人员不断提升自己的业务能力和水平，适应变化的业务环境和审计要求。
第四，建立有效的内部审计报告机制。
内部审计报告是内部审计工作的重要成果，应准确、客观地反映审计结果和问题，提供合理的建议和改进措施。
组织应建立一个完善的报告编制和传达机制，确保审计报告及时传达给相关部门和管理层，促使问题的解决和改进措施的落实。
3. 如何提高内部审计业务能力和水平首先，持续学习和更新知识。
内部审计人员应不断学习和了解最新的审计理论和实践，关注行业动态和变化的法规要求，保持对审计业务的敏感性和专业性。
其次，加强团队合作和知识分享。
内部审计团队应建立积极的学习氛围，鼓励成员之间的知识分享和经验交流，促进团队整体能力的提升。
第三，加强技术应用和数字化转型。
国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知-国资发评价[2005]304号
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国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知(国资发评价[2005]304号)各中央企业：为进一步做好中央企业内部审计工作，强化企业内部监督与风险控制，提高经营管理水平，保障国有资本保值增值和企业可持续发展，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8 号）等有关规定，现将有关事项通知如下：一、进一步提高对内部审计工作重要性的认识内部审计是审计监督的重要组成部分，加强企业内部审计，是建立健全现代企业制度不可或缺的重要环节，是推动企业转变经营机制、依法经营、规范管理、增强市场竞争力、实现健康快速发展的重要手段。
各中央企业要充分认识内部审计工作的重要性，高度重视内部审计工作，切实加强领导。
企业主要负责人要将内部审计工作纳入企业重要议程，保障内部审计工作有效开展，在企业营造“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的工作环境，充分发挥内部审计工作在完善企业内部控制、防范经营风险、提高经营管理水平方面的作用。
二、加强内部审计机构与审计队伍建设各中央企业应按照内部审计工作的有关规定，积极做好内部审计机构和审计队伍建设工作。
一要按照现代企业制度要求建立完善的内部审计机构及监督体系。
大型企业集团应当按照现代企业治理结构要求建立独立的内部审计机构，以保障内部审计工作的有效开展。
二要加强对内部审计工作的领导。
设立董事会的企业，董事会应下设审计委员会，以加强对内部审计工作的指导和监督；尚未设立董事会的企业，审计机构应对企业主要负责人负责，确保内审工作的独立性和权威性。
如何有效开展内部审计工作
如何有效开展内部审计工作内部审计是企业内部的一项重要管理工作，能够有效提升企业的运营效率和风险管理水平。
下面将从内部审计的目标、方法和步骤、组织机构以及有效开展内部审计的注意事项等方面进行探讨，以实现内部审计的有效开展。
首先，内部审计的目标是确保企业内部控制体系的有效运行和风险管理的可行性，为企业的管理层提供独立的、客观的评价意见，及时识别并解决存在的问题。
内部审计应围绕风险评估、合规性审查和运营效率三大目标展开工作，确保企业的财务报表准确完整、业务流程规范高效、内部控制制度健全完善。
内部审计的组织机构很关键，应合理配置审计人员和资源，确保内部审计的有效开展。
企业应设置内部审计部门或者委托外部专业审计机构进行审计工作。
内部审计部门应具备一定的独立性、权威性和专业性，其成员应具备相关的审计知识和技能，能够熟悉企业的业务流程和内部控制制度，并具备敏锐的风险识别和问题解决能力。
审计人员应定期参加培训和学习，提升专业素质和技能水平。
最后，为了有效开展内部审计，应注意以下几点。
首先，加强内部沟通和合作，与各部门建立良好的合作关系，了解各部门的业务流程和内部控制制度，提高审计工作的准确性和时效性。
其次，制定具体的工作计划，明确审计的范围和内容，遵循审计的程序和标准进行工作，确保审计的全面性和有效性。
再次，采用科学的风险评估方法和数据分析工具，识别潜在的风险和问题，为企业提供有价值的风险评价和内部控制建议。
最后，形成完善的内部审计报告和解决方案，及时跟进问题的解决进度，推动企业的改进和优化。
总之，内部审计是企业内部的一项重要管理工作，通过科学的方法和规范的步骤，有助于提升企业的风险管理水平和运营效率。
为了有效开展内部审计，应注重组织机构的设置和审计人员的专业素质，加强内部沟通和合作，制定具体的工作计划，采用科学的方法和工具进行风险评估和数据分析，形成完善的审计报告和解决方案，并及时跟进问题的解决进度。
只有这样，才能实现内部审计的有效开展，为企业的可持续发展提供有力的支持。
加强对国有参股企业内部审计监督的途径和方法
加强对国有参股企业内部审计监督的途径和方法在市场经济体制下，国有参股企业作为我国经济中的重要组成部分，发挥着不可替代的作用。
然而，由于其特殊性质和体制性质，国有参股企业的内部审计监督一直备受关注。
加强对国有参股企业内部审计监督的途径和方法，对于提高国有参股企业的经营管理水平，保障国有资产安全，促进国有经济的健康发展具有重要的意义。
一、建立健全的内部审计制度国有参股企业应建立健全的内部审计制度，明确内部审计的职责、权限和程序，确保内部审计工作的规范进行。
内部审计制度应包括审计管理规定、审计程序、审计工作文件、审计验收和审计报告等内容，实现内部审计全过程的规范化管理。
二、加强内部审计组织建设国有参股企业应加强内部审计组织建设，优化内部审计人员的结构和配置，提高内部审计人员的专业素养和业务水平。
完善内部审计人员的培训机制，提高内部审计人员的综合素质和能力，确保内部审计工作的质量和效益。
三、建立有效的内部监督机制国有参股企业应建立有效的内部监督机制，加强对内部审计工作的监督和评估。
通过建立内部审计委员会和内部审计监督机构，对内部审计人员的行为和工作进行监督和检查，确保内部审计活动的独立性和客观性。
四、强化内部审计信息系统建设国有参股企业应强化内部审计信息系统建设，实现内部审计信息的集中管理和共享利用。
建立健全的内部审计信息系统，实现内部审计数据的实时采集、全面分析和科学利用，提高内部审计的效率和效果。
五、加强内部审计与外部审计的衔接国有参股企业应加强内部审计与外部审计的衔接，实现内外审计工作的无缝对接。
通过建立内外审计协同机制，实现内外审计数据的共享和互通，提高审计工作的全面性和一致性，避免审计工作出现漏洞和矛盾。
六、加强内部审计成果的应用与落实国有参股企业应加强内部审计成果的应用与落实，推动内部审计活动对企业经营管理的良性发展。
通过建立内部审计成果应用机制，确保内部审计成果得到有效落实和运用，推动企业内部管理和风险控制工作的全面提升。
进一步加强和改进内部审计工作的实施方案
进一步加强和改进内部审计工作的实施方案为贯彻落实《X省人民政府办公厅<关于进一步加强和改进内部审计工作的意见>》（X办函〔X〕201号）精神，进一步加强和改进内部审计工作，经市政府领导同志同意，现结合我市实际，提出如下实施方案。
一、充分认识内部审计工作的重要性内部审计是审计监督的重要组成部分，是政府、部门（单位）及其他组织加强控制、防范风险、完善治理的“免疫系统”，是促进部门（单位）经济决策科学化、内部管理规范化、运行风险防控常态化的一项重要制度设计，是全市各级部门监督控制体系中必不可少的重要组成部分。
加强和改进内部审计工作，对推进审计全覆盖和各部门（单位）规范财经秩序、维护经济安全、推进依法行政、促进廉政建设具有重要基础性作用。
全市各级各部门及国有企事业单位要充分认识内部审计的重要性，把内部审计工作摆上重要议事日程，及时分析、研究和有效解决工作中存在的问题和困难，促进内部审计切实担负起“免疫系统”第一道防线的作用，提升部门（单位）内部治理能力。
二、加强和改进内部审计工作（一）健全完善内部审计制度。
《中华人民共和国审计法》规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。
各县（区）人民政府、X园区（经开区）管委会要将建立健全内部审计制度纳入完善经济监督体系统筹安排，把财政财务收支金额较大或下属单位较多的部门（单位）是否建立健全内部审计制度，作为考核其内部监督体系是否完善的重要内容。
市级有关部门（单位）应采取有效措施，在现有机构编制架构的基础上，优化调整内设机构、整合人力资源，加快推进内部审计机构建设。
支持和鼓励非公有制经济和农村集体经济组织建立完善内部审计制度。
市级部门（单位）符合下列情形之一的，应当依法建立健全独立的内部审计机构：1.承担国有资产、教育、文化体育、卫生计生、交通运输、人力资源和社会保障、规建和住房保障、国土资源、环保、扶贫移民、民政、农业、林业、水务等行业系统监管职责的政府工作部门；2.财政收支、财务收支金额较大或者下属单位较多的国家机关、事业单位；管理使用社会公共资金金额较大的社会团体和其他组织；3.市属国有、国有控股及国有股份占主导地位的企业和地方金融机构；4.市属高等院校、市属公立医疗机构及实行企业化管理的事业单位；5.法律、法规规定的其他应当设立内部审计机构的单位。
内审整改报告范文
内审整改报告范文一、引言自本公司进行内部审计后，发现了一些问题和风险，我们立即制定了整改计划，并在整改过程中积极采取措施解决问题。
下面是我们的内审整改报告。
二、整改目标我们的整改目标是确保公司的内部控制和运营流程更加规范、高效，降低风险，提高经营效益。
三、整改措施1.加强内部控制制度建设：我们将修订和完善公司的内部控制制度，明确各部门的职责和权限，规范流程，加强风险控制。
2.加强人员培训：我们将加强对员工的内部控制和合规培训，提高员工的风险意识和合规意识。
3.加强内部审计监督：我们将建立完善的内部审核机制，加强对公司各项业务活动的监督和检查，及时发现问题并及时处理。
4.加强信息系统安全：我们将对公司的信息系统进行安全排查和漏洞修复，确保公司的信息安全。
五、整改成效经过一段时间的整改和落实，公司的内部控制和运营流程得到了明显的改善。
具体表现在以下几个方面：1.内部控制制度更加规范：公司内部控制制度修订完善，各部门的职责和权限明确，流程更加规范。
2.人员培训效果明显：员工的合规意识和风险意识得到明显提高，员工的操作规范度也有所提高。
3.内部审计监督更加严格：内部审计机制建立完善，对公司各项业务活动的监督更加有力，问题得到及时发现和解决。
4.信息系统安全有所提高：信息系统的安全性有所提高，公司的数据和信息得到更好的保护。
六、总结和展望通过本次内审整改，公司的内部控制和运营流程得到明显改善，风险有所降低，公司经营效益有所提高。
我们将继续加强内部控制和合规建设，加大整改力度，确保公司的风险可控，运营效益更上一层楼。
以上是我们的内审整改报告，希望公司各部门积极配合，共同努力，确保公司的长远发展。
感谢各位领导和同事的支持与信任！。
论如何加强企业内部审计制度建设
案例三：某国有企业的内部审计制度建设
CHAPTER
05
加强企业内部审计制度建设的意义和影响
通过对企业内部控制系统的审计，发现和控制潜在的风险点。
针对可能出现的风险制定应对预案，确保在风险发生时能够及时采取有效的应对措施。
03
加强企业内部审计的风险管理
02
01
CHAPTER
04
企业内部审计制度建设的案例分析
VS
1. 该大型企业内部审计制度建设成功，原因在于其重视内部审计的独立性和客观性，建立了健全的内部审计章程和操作规范，并明确了内部审计的组织架构和职责。
06
研究结论与展望
内部审计对企业治理的重要性
内部审计作为企业治理的重要环节，对于确保企业合规经营、防范风险、提高经济效益等方面具有不可替代的作用。
研究结论
内部审计制度的完善
企业需要建立完善的内部审计制度，包括审计章程、审计计划、审计实施细则等，以确保审计工作的规范和有效。
内部审计人员的专业素质
内部审计人员的专业素质是保证审计质量的关键因素，企业应加强对内部审计人员的培训和选拔，提高其专业能力和素质。
内部审计还可以通过提供风险咨询服务，增强企业的风险管理能力。
帮助企业预防和化解风险
促进企业的可持续发展和社会责任履行
内部审计制度可以帮助企业实现可持续发展目标。
通过ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ部审计的监督和评价，可以促进企业的社会责任履行。
内部审计还可以通过参与企业社会责任报告的编制和披露，增强企业的透明度和公信力。
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五、推行预算管理
为了尽可能做到事前控制，促进公司经营目标的实现，必须实行全面预算管理，并把预算管理延伸到各个子公司。
集团公司要求各单位围绕集团公司总目标和各单位目标，按时编制年度预算、季度预算和月度预算。
规定把年度预算和季度预算作为控制预算，由集团公司审批、考核；把月度预算作为执行预算，由各公司管理。
每季初各单位上报上期预算执行情况报告和本期预算，集团公司收到各单位预算后由有关职能处室进行初审和分析，然后由公司领导召开专题审定会议，考核上期预算执行情况，审定当期预算。
八、强化内部审计
内审部门的作用不仅在于监督子公司财务工作，也包括稽查评价内部控制制度是否完善和公司内务组织机构执行指定职能的效率，也是监督、控制内部其他环节的主要力量，审计组成的审计队伍常年对所属独立核算的全资子公司、联营公司、三产公司进行巡回审计的专题审计，审查财务收支，检查财税法规和公司内财务制度执行情况，包括支出会签手续是否完备等情况，发现问题及时提出整改要求，并报告集团公司领导。
年终进行会计报表审计，根据审计结果出具审计报告，必要时出具管理建议书。
内部审计报告虽不具有鉴证作用，但能对分公司的经济活动和财务状况作出比较全面的反映评价，并对于公司会计信息及报表的真实可靠度进行印证，为集团公司考核子公司会计主管提供参考，
六、完善子公司的考核指标体系
．合理确定投资回报率，确保资产保值增值。
集团公司可参照子公司的历年盈利水平，结合子公司的实际情况以及在一定经营期间所能达到的业绩，确定各子公司比较合理的投资回报率，核定各子公司的利润指标，促使各子公司在资产保值的前提下，达到资产增值的目的。
对集团公司而言，子公司所获利润要按一定的投资比例返回母公司，以满足集团公司长远发展的需要。
2．建立各项财务指示执行情况的指标管理体系，使考核和监督控制体系不断完善和科学
化。
其主要指标包括：
(1)现金比率。
即现金余额／流动负债。
其中，现金余额是指公司会计期末现金流量表中的现金及其等价物的期末余额；流动负债是指会计期末资产负债表中流动负债合计。
现金比率越高，说明公司的短期偿债能力越强。
(2)经营净现金比率。
经营净现金比率：经营活动的净现金流量／流动负债。
该比率从经营净现金流人的角度反映公司短期偿债能力。
(3)流动比率。
是公司流动资产与流动负债之间的比值。
反映某一时点现金及其等价物和可短期变现流动资产的偿债能力。
(4)不良资产比率。
是公司年末不良资产总额占年末资产总额的比重。
不良资产主要包括：三年以上应收账款、积压商品物资和不良投资。
(5)资产损失比率。
是公司一定时期待处理资产损失总额的比重。
(6)净资产收益率。
是公司的净利润与平均净资产的比率。
反映公司按净资产计算的增值率。