全套内部审计制度流程
完整word版公司内部审计制度及流程
公司内部审计制度及流程一、内部审计目的公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是独立、客观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。
二、内部审计主要工作任务1．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料；2．以内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、费用报销制度等为依据，检查付款的合理性。
3．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；4．以项目资料中的数据指标，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等，作为审计过程中的重要依据。
5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；对投资决策、．7．8．提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。
三、审计程序（一）、项目审计项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计。
流程如下：1、项目审计流程项目审计项目审计项目事前审计项目事中审计项目事后审计设工立项审计程项目建过工程结算审计项目委托审计程中审计工程预算审计隐蔽工程审计工程决算审计经济指标审计工程合同审计变更审计2、项目审计程序工程项目审计程序支持证据审计项目审计实施审计结论项目预计利润与投入立项定位是否准确项目立项书比吻合，预计盈利。
项目预算书预算与项目定位是否吻合预算所用经济指标是否切事前审计市场调查报告工程合同合实际工程合同是否依据预算与实际市场状况确立。
施工进度表工程拨款进度与施工进度是工程款拨付符合合同规定，材料采购支领拨款申请表否一致．（二）、年度效益审计年度效益审计是针对各公司年度经营情况进行审计，核实经济业务发生的真实有效性，确保公司经营活动不发生违法和损害公司利益的行为。
史上最全内部审计的完整流程体系！
史上最全内部审计的完整流程体系！内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 编制年度审计计划应该关注的因素单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结果的利用等。
3 审计前的调查内容经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。
4 审计方案的内容具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。
5 审计通知书的内容被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
审计实施工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 控制测试控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。
健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度;各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称);控制环节是否设置齐全;关键控制点是否存在;控制强点与控制弱点。
企业内部审计管理流程及管理制度
企业内部审计管理流程及管理制度一、引言随着企业经营环境的不断变化和竞争的加剧，企业内部控制和风险管理成为企业发展的重要环节。
而内部审计作为一项独立、客观、公正的评估和改进企业内控机制的重要手段，对于保障企业利益、提高企业效能尤为重要。
本文将介绍企业内部审计的管理流程和管理制度。
二、内部审计管理流程内部审计管理流程主要包括以下几个环节：1.建立内部审计组织架构企业应设立内部审计部门，明确内部审计的职责和权限，制定内部审计组织架构，并明确内部审计人员的职责、岗位描述和工作要求。
2.制定内部审计计划内部审计计划是内部审计的基础，应根据企业的战略目标、风险管理需求和内控要求等因素来制定。
内部审计计划应明确审计对象、审计内容、审计时间和审计方法等信息，确保内部审计的全面性和有效性。
3.实施内部审计内部审计应根据审计计划，通过采集证据、评估风险和内控效能等方式，对企业内部控制进行评估和提升。
内部审计人员应按照内部审计流程和方法进行工作，包括调查、访谈、文件审阅等，确保审计过程的客观性和公正性。
4.编制内部审计报告内部审计人员应将审计结果整理为内部审计报告，报告应包括审计对象、审计目的、审计方法、审计结论和建议等内容。
内部审计报告应以适当的方式向企业高层管理人员和相关部门提供，以便于他们理解审计结论和采取相应的行动。
5.确保内部审计成果的跟踪和整改内部审计报告提出的问题和建议应由相关部门制定整改计划，并按照计划进行整改。
内部审计人员应跟踪整改进展情况，并对整改情况进行审核。
同时，应建立相应的监督机制，确保整改措施的有效执行和问题的彻底解决。
三、内部审计管理制度1.内部审计职责制度内部审计职责制度明确了各级内部审计机构的职责和权限，并对内部审计的独立性和保密性作出了规定。
2.内部审计程序和方法制度内部审计程序和方法制度包括内部审计的工作程序、审计方法和工作要求等，明确了内部审计工作的标准和规范。
3.内部审计报告编制和审批制度内部审计报告编制和审批制度规定了内部审计报告的格式和内容，明确了审计报告的编制程序和审批权限，确保审计报告的准确性和权威性。
内部审计制度与流程
内部审计制度与流程第一篇：内部审计制度与流程第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据国家有关审计的法律法规和股份公司规范化的要求，结合本公司实际，特制定本制度。
第二条本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内全资或控股子公司，上述机构相关责任人员。
第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。
第二章内部审计机构和人员第一条公司内部审计机构为审计部，对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。
第二条审计部配备专职审计人员若干人，设审计部主任 1 名，由审计委员会提名后董事长任免，审计部主任对董事会负责，向审计委员会报告工作。
第三条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。
第四条内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计部门（个人）应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。
第五条内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
第六条内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。
第三章内部审计机构的工作内容和职责第一条内部审计的范围公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。
财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。
内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况。
专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。
第二条内部审计的目的通过内部审计，评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。
第三条审计部的主要工作范围为1、对公司的会计核算工作进行监督检查。
2、对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。
内部审计一般工作流程
内部审计一般工作流程内部审计是指组织机构内部对其经营、管理活动和运营进行独立、客观和全面的审查和评价的一种活动。
内部审计的目的是通过发现问题和提出改进建议，提高组织的风险管理能力和运营效率。
以下是内部审计的一般工作流程：第一阶段：筹备阶段1.明确审计目标：明确审计的范围和目标，确定需要审计的业务、流程、系统或部门。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定审计计划，确定审计的时间安排和资源分配。
第二阶段：准备阶段1.了解组织结构和业务流程：深入了解组织的结构、职责、业务流程、制度和政策，获取必要的背景信息。
2.识别风险和制定审计程序：基于对组织的了解，识别潜在的风险和问题，制定相应的审计程序和方法。
第三阶段：实施阶段1.数据收集：收集相关的数据、文件和证据，包括文件审核、现场观察和员工访谈等方式。
2.风险评估：评估收集的数据、文件和证据，确定潜在的风险和问题，并进行风险分类和评估。
3.问题识别和整理：根据风险评估结果，识别可能存在的问题和异常情况，并进行整理分类。
4.数据分析和验证：分析和验证相关数据和信息的真实性、准确性和完整性，发现与风险有关的异常变动和行为。
5.问题调查和分析：对发现的问题进行深入调查和分析，确定其原因、影响和可能的改进措施。
第四阶段：总结阶段1.编写审计报告：总结审计结果和发现的问题，展示分析结果和提出改进建议。
审计报告要准确、清晰、客观，并附上所需的证据和支持信息。
2.发出审计报告：将审计报告发送给审计人员所属的管理层和审计委员会，确保审计结果的透明和有效沟通。
3.跟踪改进措施：监督和跟踪组织对审计报告的改进措施的执行情况，确保问题得到解决和改进。
第五阶段：效果评估阶段1.评估改进措施的有效性：对组织对审计报告中提出的改进措施的实施情况进行评估，判断措施的有效性。
2.持续改进和建议：根据效果评估，提出持续改进措施和建议，提高内部审计的效能和质量。
内部审计的工作流程是一个循环的过程，需要持续进行，以持续提高组织的风险管理和运营效率。
内部审计完整流程体系(汇编)
内部审计完整流程体系（汇编）内部审计是组织内部对其运营、财务和管理体系的独立评估和监督的活动。
下面是内部审计的完整流程体系。
第一阶段：规划和准备阶段1. 确定内部审计的目标和范围：确定要审计的领域和重点。
2. 制定内部审计计划：根据目标和范围，制定详细的审计计划，包括时间表和资源分配。
3. 分配任务和责任：将审计任务分配给内部审计团队成员，并明确他们的责任和职责。
4. 收集相关信息和文件：收集与审计领域相关的信息和文件，包括财务报表、内部控制文件等。
第二阶段：数据分析阶段1. 数据采集：收集与审计目标相关的数据和信息，可以通过文件审查、采访关键人员等方式进行。
2. 数据分析：对采集到的数据进行分析，发现关键问题和潜在风险，并确定后续审计的重点和方向。
第三阶段：风险评估阶段1. 评估内控制度：评估和测试组织的内部控制制度的有效性和完整性，确定潜在的风险和弱点。
2. 评估合规性：评估组织是否符合适用的法律法规和政策规定，检查是否存在违规行为。
3. 评估资源管理：评估组织对资源的管理情况，包括人员、资金和设备等。
第四阶段：问题发现和报告阶段1. 发现问题：根据风险评估的结果，发现存在的问题和潜在的风险，包括财务错误、违反合规规定和资源浪费等。
2. 编写审计报告：将问题记录在审计报告中，包括问题的描述、影响程度和建议的改进措施。
3. 内部沟通和讨论：将审计报告与相关部门和管理层进行沟通和讨论，确保问题的理解和接受，并协商解决方案。
4. 审计报告的最终批准和发布：经过讨论和修改后，将审计报告最终批准，并将其发布给相关的利益相关者。
第五阶段：跟踪和验证阶段1. 跟踪改进措施的执行情况：监督和跟踪组织对审计报告中提出的改进措施的执行情况。
2. 进行后续审计：定期进行后续审计，确保改进措施的有效性和持续性。
3. 验证问题解决情况：核实问题在执行改进措施后是否得到解决，并确认问题是否已彻底解决。
第六阶段：总结和反馈阶段1. 总结内部审计的结果和经验：根据内部审计的结果和经验，总结得出有关组织运营、财务和管理的教训和建议。
内部审计制度流程
内部审计制度流程一、引言内部审计制度是一种组织机构内部建立的用于监督和评估内部控制效能的管理工具。
内部审计制度的目的是通过对组织的经营活动进行审计，发现和解决风险问题，提高内部控制的有效性和效率。
本文将介绍内部审计制度的基本流程和关键步骤。
二、内部审计制度流程的概述内部审计制度流程包括以下几个关键步骤：1. 确定审计目标：确定内部审计的目标是制定一个明确的审计计划的第一步。
审计目标应该与组织的战略目标和风险管理目标相一致。
2. 制定审计计划：基于审计目标，制定详细的审计计划。
审计计划应包括审计的范围、对象、时间表和人员安排等信息。
3. 收集信息：审计过程中，内部审计人员需要收集相关的信息和数据资料。
这些信息可以通过文件审计、访谈、观察等方式获得。
4. 进行分析和评估：内部审计人员需要对收集到的信息进行分析和评估。
这一步骤的目的是确定存在的问题和风险，并提出相应的建议。
5. 编写审计报告：根据分析和评估的结果，内部审计人员需要编写审计报告。
审计报告应包括审计的目的、范围、发现的问题和建议等内容。
6. 提出改进建议：审计报告完成后，内部审计人员需要向组织管理层提出改进建议。
这些建议应具体、可行，并能够解决存在的问题和风险。
7. 跟踪审计进展：内部审计制度的目的是不断改进组织的内部控制和管理效能。
因此，内部审计人员需要跟踪审计的进展，确保审计的改进措施得到有效执行。
三、内部审计制度流程的关键要素1. 审计独立性：内部审计人员应具备独立性，即与被审计对象没有利益关系，并能够独立、客观地开展审计工作。
2. 审计责任：内部审计人员应对自己的审计工作负责。
他们应对审计对象的风险进行准确评估，并根据评估结果提出合理的建议。
3. 审计程序：内部审计制度应有一套清晰的审核程序，确保审计工作的可靠性和有效性。
这些程序包括制定审计计划、收集信息、进行分析和评估、编写审计报告等环节。
4. 审计沟通：内部审计人员需要与组织管理层进行沟通，确保审计工作得到相关人员的支持和配合。
公司内部审计管理制度流程
第一章总则第一条为加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，确保公司内部控制和风险管理体系的完善，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部审计机构和全体审计人员。
第三条内部审计工作应遵循以下原则：（1）独立性原则：审计机构和审计人员应保持独立性，不受外部干扰，客观公正地开展审计工作；（2）客观性原则：审计工作应以事实为依据，全面、客观地评价公司内部控制和风险管理体系的运行情况；（3）公正性原则：审计人员应公正无私，对待审计对象公平对待，确保审计结果的公正性。
第二章内部审计机构及人员第四条公司设立内部审计部，负责公司内部审计工作。
第五条内部审计部应具备以下条件：（1）具有独立行使审计职权的资格；（2）配备具有专业知识和技能的审计人员；（3）具备必要的审计工作设施和设备。
第六条内部审计人员应具备以下条件：（1）具有相关专业学历或职称；（2）熟悉国家法律法规、审计准则和相关政策；（3）具备良好的职业道德和职业素养。
第三章内部审计工作程序第七条内部审计工作程序分为以下步骤：一、审计计划1. 制定年度审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法；2. 确定审计重点和风险领域，制定针对性的审计方案。
二、审计实施1. 组织审计组，明确审计人员职责；2. 按照审计方案，对审计对象进行现场审计；3. 收集、整理审计证据，形成审计底稿。
三、审计报告1. 审计组根据审计底稿，撰写审计报告；2. 审计报告应包括审计发现的问题、原因分析、改进建议等；3. 审计报告经内部审计部审核后，提交公司领导审批。
四、审计整改1. 公司领导根据审计报告，要求相关部门对审计发现的问题进行整改；2. 内部审计部跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。
五、审计归档1. 审计报告及相关资料应妥善保管，定期归档；2. 归档的审计资料应按照档案管理要求进行分类、编号、装订。
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审计精细化管理
15．1 审计管理业务流程
15．1．1 内部审计管理流程
总经理
关键步骤说明
审计部主管 审计工作组
15．1．2 长期借款审计流程
15．1．6 成本审计工作流程
审计小组 关键步骤说
出纳 会计
15．2 审计管理制度设计15．2．1 企业内部审计管理制度
15．2．2 财务收支作业审计制度
15．2．3 企业经济效益审计制度
15．2．4 应收款和负债审计办法
15．2．5 基建工程管理审计办法
15．2．6 经理离任责任审计办法
15．2．7 企业审计档案管理办法
况，制定本办法。
第2条审计档案管理的相关定义。
1．审计档案是指审计部门在各项审计活动中形成和取得的具有保存价值的各种文字、图表及电子形态的信息等记录资料，以实物形态存在的实物证据。
2．审计档案管理工作，是指审计部门建立审计档案所进行的收集、鉴定、整理、保管及编研、利用和移交等活动。
第2章审计档案管理人员的职责
第3条贯彻执行国家档案工作法律、法规，拟定审计档案工作规章制度。
第4条按照有关规定，做好审计档案的收集、归类、整理、立卷和保管、利用等工作。
第5条如期移交应由档案室进行保管的审计档案。
第3章审计文件材料的归档、立卷
第6条下列文件和材料应当归入审计档案。
1．审计通知书、审计意见书、审计决定及部门、单位领导的审批意见，以及审计建议书和移送处理书等审计业务文书资料。
2．审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位的书面意见和审计组的书面说明，审定审计报告的记录、审计取证、审计工作底稿及相关性资料。
3．审计工作方案、审计意见书的落实回访情况，后续审计及审计决定执行情况的报告、领导批示和记录。
4．与审计项目有关的群众来信和来访记录。
5．有关审计项目的请示、报告和会议记录。
6．其他按规定应归入审计档案的文件和材料。
第7条在审计活动中，禁止使用圆珠笔、铅笔、红笔书写文件和材料（包括拟稿、领导签署意见等），以确保档案字迹清楚，具有耐久性。
第8条审计档案应当按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或几个卷，不得将几个审计项目合并立卷。
跨年度的审计项目，应当在项目审计终结的年度立卷。
第9条审计卷宗内的文件材料的分类和排列见下表。
审计文件材料分类及排列办法表
文件材料性质排序所包含内容
结论性文件材料
采用逆审计程序并
结合文件材料的重1．向上级部门或企业领导报送的有关本项目的审计情况报告2．审计决定或审计意见书
15．2．8 采购与付款审计制度
15．4．3 年度内部审计计划书
15．4．7 固定资产审计工作报告
15．4．9 公司年度审计工作报告
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