经济师《中级财政税收》历年真题及解析(5)含答案
经济师考试《中级财政税收》试题及答案
经济师考试《中级财政税收》试题及答案2017经济师考试《中级财政税收》试题及答案试题一：一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)1、(2013年)A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。
甲、乙的税率分别为20%和30%.A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税( )万元。
A.10B.15C.17D.20参考答案：C参考解析本题考查国际重复征税的免除。
在乙国已纳税=50×30%=15(万元)，采用扣除法，A公司应纳税总额=50+50-15=85(万元)，缴纳所得税=85×20%=17(万元)2、(2012年)充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持( )A.财政收入大于财政支出B.财政支出大于财政收入C.财政收支平衡D.货币供求平衡参考答案：C参考解析本题考查财政收支平衡的意义。
3、(2012年)关于累迸税率的说法，错误的是( )A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数参考答案：C参考解析本题考查税率的基本形式。
对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。
4(2012年)下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业(一般纳税人)D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位参考答案：C参考解析本题考查增值税专用发票的开具。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试题及答案指导
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试题及答案指导一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，正确的是：A. 增值税只对商品销售征税，不对劳务提供征税B. 增值税的征税对象是商品销售和劳务提供，税率统一为13%C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人D. 增值税的计税依据是增值额，即销售额减去成本后的余额答案：C解析：增值税是对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
因此，选项C正确。
选项A和B的说法不准确，增值税不仅对商品销售征税，也对劳务提供征税，且税率并非统一为13%。
选项D虽然提到了增值额，但没有涵盖增值税纳税人范围的全部内容。
2、下列关于企业所得税的说法中，错误的是：A. 企业所得税的纳税人是在中国境内企业和其他取得收入的组织B. 企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次C. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额D. 企业所得税的免税收入包括企业的国债利息收入答案：B解析：企业所得税的纳税人包括在中国境内企业和其他取得收入的组织，这部分内容在选项A中正确。
企业所得税的税率通常为25%，对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业，可以享受20%或15%的优惠税率，但并非有三个档次，因此选项B错误。
企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这一点在选项C中正确。
企业所得税的免税收入包括企业的国债利息收入，这一点在选项D中正确。
3、关于增值税的下列说法中，哪一项是正确的？A. 增值税是对商品和服务在流通各环节新增价值征收的一种流转税。
B. 增值税只对企业利润部分进行征税。
C. 增值税是一种直接税，由最终消费者直接承担。
D. 增值税仅适用于国内生产的产品，不涉及进口商品。
答案：A解析：增值税（Value-Added Tax, VAT）是一种对商品和服务在生产和分销的每个阶段所增加的价值进行征税的间接税。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的构成要素，下列说法正确的是：（）A. 财政收入包括政府债务收入和税收收入B. 财政收入包括税收收入、国有资产收益、政府收费收入、专项收入和其他收入C. 财政收入仅包括税收收入和国有资产收益D. 财政收入包括税收收入、政府收费收入和专项收入2、关于财政支出分类，下列说法错误的是：（）A. 按照支出功能分类，财政支出可分为一般公共服务、国防、公共安全等B. 按照支出对象分类，财政支出可分为个人支出和政府支出C. 按照支出经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出D. 财政支出分类有助于政府更好地进行财政管理和监督3、在财政支出中，用于保障国家安全和社会秩序的支出属于以下哪一类支出？A. 社会保障支出B. 行政管理和国防支出C. 教育和科学支出D. 文化、体育和卫生支出4、下列关于税收制度的说法，不正确的是：A. 税收是国家为实现其职能，按照法律规定，参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种方式。
B. 税收具有固定性、强制性和无偿性三个基本特征。
C. 税收是国家实现宏观调控的重要手段。
D. 税收收入构成国家财政收入的主要来源，但不是唯一来源。
5、在财政政策分析中，以下哪个指标可以反映财政收支平衡状况？（）A. 财政赤字率B. 财政盈余率C. 财政支出占GDP比重D. 财政收入占GDP比重6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪种情况不属于税务行政处罚？（）A. 纳税人未按照规定期限申报纳税B. 纳税人偷税、抗税、骗税C. 纳税人未按照规定设置账簿D. 纳税人逾期缴纳滞纳金7、下列关于税收法定原则的表述，错误的是：A. 税收法定原则要求税收立法权属于国家最高权力机关B. 税收法定原则要求税收的课征依据必须是法律C. 税收法定原则要求税收的课征主体必须是税务机关D. 税收法定原则要求税收的课征程序必须合法8、下列关于财政政策与货币政策的协调配合，说法正确的是：A. 财政政策与货币政策都是经济手段，可以相互替代B. 财政政策与货币政策的目标一致，但在具体操作上可以独立进行C. 财政政策与货币政策的协调配合有助于稳定宏观经济，提高政策效果D. 财政政策与货币政策的协调配合会导致政策效果相互抵消9、下列关于增值税的税率表述错误的是：A. 增值税一般纳税人适用的税率分为基本税率、低税率、零税率B. 增值税小规模纳税人适用的税率一般为3%C. 增值税出口货物适用的税率为零D. 增值税小规模纳税人的简易征收办法可以采用6%的征收率 10、下列关于个人所得税的表述错误的是：A. 个人所得税以所得人为纳税义务人B. 个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，稿酬所得等C. 个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的计税依据是所得额减去扣除额11、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收收入管理的范围？（）A. 税收政策的制定与调整B. 税收征收管理C. 税收统计与分析D. 税收减免与退税管理12、某企业2018年度应纳增值税100万元，实际缴纳增值税80万元，根据我国现行增值税政策，该企业2018年度的增值税留抵税额为（）万元。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据我国《预算法》规定，预算年度自公历1月1日起，至（）止。
A、12月31日B、11月30日C、10月31日D、9月30日2、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是一种以生产经营中的增值额为征税对象的一种税B、增值税实行比例税率，税率分为13%、9%和6%三档C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的征税范围包括货物销售、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，但不包括销售不动产3、在下列税种中，属于资源税类的是：A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 所得税4、下列关于税收的表述，正确的是：A. 税收是国家取得财政收入的主要手段B. 税收是国家调节经济的重要杠杆C. 税收是国家对个人收入进行再分配的手段D. 以上都是5、在财政税收实务中，下列关于增值税的说法正确的是：A、增值税是对销售货物和进口货物的单位和个人征税的一种流转税B、增值税的计税依据是货物或服务的增值额C、增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、6%、3%和零税率D、增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和进口货物6、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年发生的符合条件的广告费支出为80万元，已计入当期费用。
根据企业所得税法的规定，该企业当年可以税前扣除的广告费限额为：A、100万元B、120万元C、125万元D、150万元7、根据我国税法规定，增值税一般纳税人的标准税率是：A、6%B、9%C、13%D、17%8、下列哪一项不属于政府性基金收入？A、教育费附加B、城市维护建设税C、文化事业建设费D、彩票公益金收入9、下列关于增值税的描述，不正确的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及答案指导
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策工具的说法，错误的是：A、财政政策工具包括财政支出、税收、国债和财政补贴等。
B、财政支出是财政政策的主要工具之一，通过调整财政支出结构可以影响经济运行。
C、税收是国家财政收入的主体，通过调整税率可以调节经济。
D、国债是一种特殊的财政政策工具，主要通过发行国债来调节货币供应量。
2、关于税收的基本特征，下列说法错误的是：A、税收具有强制性，是国家凭借政治权力强制征税。
B、税收具有无偿性，纳税人缴纳的税款不会直接得到等额的回报。
C、税收具有固定性，税率由法律规定，在一定时期内相对稳定。
D、税收具有调节性，税收政策可以通过调整税率、税基等手段影响经济。
3、下列税种中，采用从量计征方式的是（）。
A、增值税B、消费税C、资源税D、车船税4、以下税收制度中，属于间接税的是（）。
A、个人所得税B、企业所得税C、房产税D、增值税5、下列关于财政支出分类原则的描述，不正确的是：A、经济效益原则B、社会效益原则C、公平合理原则D、分类清晰原则6、下列个人所得税税目中，不属于综合所得税制范畴的是：A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产经营所得C、劳务报酬所得D、稿酬所得7、在财政税收管理中，下列哪项不属于财政收入的构成部分？A、税收收入B、行政事业性收费C、国有资产收益D、政府债务8、下列关于增值税的说法，正确的是：A、增值税是对商品生产、流通、消费的每一个环节按增值额征税B、增值税是对商品销售者按销售收入全额征税C、增值税是对商品生产者按生产成本征税D、增值税是对商品流通者按流通成本征税9、下列关于财政收入规模的描述中，错误的是（）。
A、财政收入规模直接反映了国家的经济实力B、财政收入规模会受到价格变动的影响C、财政收入的绝对数量是衡量财政收入规模的重要指标D、财政收入规模越大越好，不会导致税收负担过重 10、下列财务指标中，用于反映财政收入中的直接来自国有资产保值增值的那部分收入的是（）。
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[单选题]以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是( )。
A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则【答案】C【解析】本题考查政府间收入的划分。
恰当原则以税收负担的分配是否公平为标准来划分中央与地方收入。
2、[单选题]甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为()。
A.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业、丙企业和丁先生D.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业【答案】A【解析】印花税纳税人为立合同人(不包括保人、证人和鉴定人)、立账簿人、立据人、领受人和使用人。
3、[多选题]纳税担保的具体形式有( )A.纳税担保人担保B.扣缴义务人担保C.纳税担保物担保D.银行贷款担保。
E,纳税保证金担保【答案】ACE【解析】本题考查纳税担保的具体形式，包括纳税担保人担保、纳税保证金担保和纳税担保物担保。
4、[单选题]某建筑公司为增值税小规模纳税人，2019年6月份总包一项工程，含增值税总包价款为412000元，分包款为260000元，该项业务应纳增值税( )元。
A.19619B.12360C.12000D.4427.18【答案】D【解析】应纳增值税=(412000-260000)÷(1+3%)×3%=4427.18元。
5、[单选]国际收支平衡是指()。
A.经常项目收支合计大体平衡B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡【答案】C【解析】国际收支平衡指的是经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。
6、[单选题]目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。
A.低税法B.扣除法C.抵免法D.免税法【答案】C【解析】目前解决国际重复征税最有效的方法是抵免法。
中级经济师财政税收历年真题
中级经济师财政税收历年真题1、在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的是()A.预算B.税收C.国债D.补贴参考答案：C参考解析本题考查财政政策工具。
在发达国家中，公债(或国债)是调节金融市场的重要手段，可以有效地调节资金供求和货币流通量，是货币政策手段职业培训教育网开市场业务的主要内容。
2、使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的()A.50%B.75%C.80%D.85%参考答案：D参考解析本题考查企业重组的税务处理。
重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的85%.3、关于国债的说法，正确的是()A.发行国债是以国有资产作为担保的B.政府是国债的债权人C.国债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有国债资金的所有权参考答案：C参考解析本题考查国债的概念。
发行国债是以国家信用作为担保，政府是国债的债务人，政府拥有对国债资金的使用权。
4、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油参考答案：D参考解析本题考查资源税征税范围。
资源税的`征收范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)成品油不属于资源税征收范围。
5、关于财政投资的说法，正确的是()A.财政投资中包括生产性投资B.财政投资必须注重经济效益C.财政投资的资金来源全部都是无偿的D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目参考答案：A6、(2013年)对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为()A.委托方就加工收入计算缴纳消费税B.受托方就加工收入计算缴纳消费税C.委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税D.受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税参考答案：C参考解析本题考查委托加工方式的检验。
按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[多选题]关于公债制度的说法，正确的有()。
A.我国地方公债由四级组成B.发行有度是发行公债应遵循的原则之一C.商业银行持有公债是成熟公债市场的主要标志之一D.居民个人也是应债资金的主要来源。
E,地方政府可以为国有企业的债务提供担保【答案】BCD2、[多选题]最早实行复式预算的国家有( )。
A.中国B.英国C.丹麦D.瑞典E,印度【答案】CD【解析】本题考查政府预算编制模式。
最早实行复式预算的国家是丹麦和瑞典。
3、[多选题]属于内在稳定器的财政政策有( )。
A.增加财政支出B.减少税收收入C.累进税制度D.失业保险制度。
E,调整财政补贴【答案】CDE【解析】包括：累进税制和转移支付制度。
4、[单选题]国际重复征税的免除最有效的方法是()。
A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法【答案】D【解析】国际重复征税免除的方法包括低税法、扣除法、免税法、抵免法。
其中，抵免法是目前解决国际重复征税最有效的方法，因此在国际上广为通行。
5、[单选题]关于公共物品的说法，正确的是()。
A.公共物品的效用具有可分割性B.公共物品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同C.公共物品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同D.公共物品是市场经济条件下特有的产物【答案】B【解析】公共物品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。
6、[多选题]关于市场配置资源与市场失灵的说法，正确的是()。
A.市场在提供纯公共物品方面无能为力B.不完全竞争导致垄断C.市场经济条件下的分配是很公平的D.市场经济不可能自动平稳的发展。
E,社会资源配置的主体是政府【答案】ABD【解析】在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的，选项C错误。
社会资源配置的主体是市场，而非政府，所以E选项错误。
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经济师《中级财政税收》历年真题及解析(5)含答案
一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1、(2013年)关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是( )
A.纠正政府间的纵向财政失衡
B.纠正政府间的横向财政失衡
C.赋予地方政府更大的自主权
D.纠正某些公共产品与服务的外部性
参考答案：C
参考解析
本题考查实行政府间转移支付的理论依据：(1)纠正政府间的纵向财政失衡;(2)纠正政府间的横向财政失衡;(3)纠正某些公共产品或服
务的外部性;(4)加强中央财政对地方财政的宏观调控。
2、(2013年)关于财政农业投资的说法，错误的是( )
A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责
B.农业投人的资金主要靠财政支持
C.农业发展与财政有着十分密切的关系
D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设
参考答案：B
参考解析
本题考查财政农业投资。
农业投入的资金应当主要来自农业部门和农户自身的积累，并非财政支持。
3、(2011年)若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价( )
A.大于发出材料的单价
B.等于发出材料的单价
C.等于购进材料的单价
D.效益发出材料的单价
参考答案：B
参考解析
本题考查出库材料成本的检查。
对加权平均法的检查，主要看其发出和结存单价是否一致。
【提示】该知识点新教材未涉及
4、(2011年)预算资金监督制衡方最基本的行为特征是( )
A.具有委员会决策机制的特点
B.代表人民的利益
C.具有双重委托代理关系
D.对不同的偏好面临组织协调的交易成本
参考答案：B
参考解析
本题考查政府预算相关利益主体及行为特征。
代表人民利益是监督制衡方最基本的行为特征。
5、(2011年)带有强制性色彩发行国债的方法是( )
A.公募法
B.承受法
C.出卖法
D.支付发行法
参考答案：D
参考解析
本题考查国债的发行方式。
支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。
这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。
6、(2011年)下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是( )
A.境外企业销售在境内的不动产
B.境外企业向境内企业转让某项专利
C.保险公司在境内提供保险服务
D.单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供服务
参考答案：D
参考解析
本题考查营业税征收范围。
单位和个体户的员工、雇工为本单位
或雇主提供劳务，不属于营业税的征收范围。
7、(2013年)政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种国债发行方式称为( )
A.强制摊派法
B.支付发行法
C.承受法
D.出卖法
参考答案：B
参考解析
本题考查支付发行法的概念。
支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。
8、(2011年)在税收收入划分方式中，“总额分成”属于( )
A.分割税制
B.分割税种
C.分割税率
D.分割税额
参考答案：D
参考解析
本题考查税收收入划分的方式。
分割税额是指先统、一征税，然后再将税收收入的总额按照、一定比例在中央与地方政府之间加以分割又称为收入分享。
我国改革以前曾经实行的“总额分成”，此做法实际上就属于这种方式。
9、(2011年)企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是( )
A.企业所得税税款
B.已提取尚未实际发放的工资薪金
C.库存商品的销售成本
D.赞助支出
参考答案：C
参考解析
本题考查所得税税前扣除。
禁止所得税税前扣除的项目：企业所得税税款、未经核定的准备金支出、赞助支出等。
10、(2011年)关于国债概念的说法，错误的是( )
A.国债是国家信用的一种基本形式
B.国债仅限于内债
C.国债的债务人是国家
D.国债是国家以有偿方式取得的财政收入
参考答案：B
参考解析
本题考查国债的概念。
国债不局限于内债，一国的国债，既可在本国境内发行，也可到境外发行。