会计继续教育行政事业单位内部控制制度设计操作指南
会计继续教育：关于《行政事业单位内部控制规范试行》相关制度的整理1.doc
会计继续教育：关于《行政事业单位内部控制规范试行》相关制度的整理1 会计继续教育关于《行政事业单位内部控制规范试行》相关制度的整理一、我国内控建设的理论方面1995年，财政部，《会计法》，单位应该“加强内部会计监督”。
2001年，财政部，陆续发布《内部会计控制规范—基本规范》等7项内部会计控制规范。
包括货币资金、采购与付款、销售与收款、工程项目、担保、对外投资等六个具体控制规范。
2002年，中国人民银行，《商业银行内部控制指引》。
2005年，银监会，《商业银行内部控制评价试行办法》。
……2006年，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会和保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会。
2006年，11月8日，企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范—基本规范》和17个具体规范的征求意见稿。
2008年6月28日，五部委（没有国资委）联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》，将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内实施。
二、行政事业单位内部控制的目标和原则（一）内部控制的目标内部控制是由行政事业单位的领导层和全体员工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。
行政事业单位内部控制的目标是：1.合法性——管理和服务活动的合法合规。
2.安全性——资产安全。
3.可靠性——财务报告及相关信息真实、完整。
4.效率性——提高管理服务的效率和效果。
5.风险防范——排除障碍实现单位发展战略。
（二）行政事业单位建立与实施内部控制应遵循的原则1.全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
2.重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3.制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾效率。
2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库
2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库第一篇：2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》答案及题库第一部分答案《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲D 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第五讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第七讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第八讲C 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第九讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十一讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十二讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十三讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十四讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十五讲D 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十六讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十七讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十八讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十九讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十一讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十二讲C 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十三讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十四讲A 对注：限时考试时，按下鼠标左键选取部分题目，按CTRL+C 复制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找内容（N）框内粘贴选取的部分题目，按回车（或按查找下一处）就可以找到答案。
单选、判断答案全，多选有大部分，通过考试无压力。
第二部分题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
2024会计继续教育行政事业单位内部控制制度设计操作指南
2024会计继续教育行政事业单位内部控制制度设计操作指南一、引言内部控制是指组织为实现业务目标，通过规范和管理各种经济活动的手段和措施，保障资产安全、财务准确、业务效益以及遵循法律法规及内部规定的一种管理制度。
会计继续教育行政事业单位需要建立有效的内部控制制度，以确保财务信息的准确性和可靠性，防止财务风险的发生，并促进业务的高效运作。
二、内部控制制度的设计1.内部控制目标和原则明确确定内部控制的目标和原则，以确保财务信息的真实、准确和完整，防止财务风险的发生，保障资产的安全和效益的最大化。
2.内部控制的组成要素内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素组成。
在制度设计中，要充分考虑这五个要素的具体内容，并制定符合实际情况的措施。
3.内部控制的核心流程核心流程主要包括预算编制、财务报告编制、资金管理、采购管理、合同管理、会计核算、财务审计等流程。
针对会计继续教育行政事业单位的特点，制定相应的内部控制制度，并明确各个流程的操作规范和责任分工。
4.内部控制的制度设计要素制度设计要考虑的要素包括责任制度、权限制度、程序制度、信息制度和制度审核和更新制度。
这些要素需要根据会计继续教育行政事业单位的特点进行具体设计，并明确相应的配套措施和责任人。
三、内部控制制度的操作指南1.内部控制制度的建立首先，明确内部控制的目标和原则，对会计继续教育行政事业单位的风险进行评估，确定内部控制的重点和重要性。
其次，根据核心流程，制定相应的控制策略和控制措施，并明确责任人和责任部门。
最后，将制定好的内部控制制度文件进行审核和批准，并依据内部控制制度文件编写操作指南。
2.内部控制的操作指南编写根据内部控制制度文件，编写相应的操作指南，包括预算编制指南、财务报告编制指南、资金管理指南、采购管理指南、合同管理指南、会计核算指南、财务审计指南等。
每个操作指南都需要明确操作的具体步骤、责任人、操作规范和验收标准。
行政事业单位内部控制制度设计操作指南
《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.建立行政事业单位内部控制的最基本原则是（）。
A．规范管理制度及标准B．权力制衡C．集体决策D．加大行政监察力度A B C D答案解析：内部控制的最基本原则是权力制衡,防止腐败。
2.下列不属于行政事业单位收支管理层级的是（）。
A．单位内部审批B．报上级单位备案C．报上级单位审批D．报财政部门审批A B C D答案解析：收支管理从组织层级上主要分为单位内部审批、报上级单位备案和报上级单位审批三个级次。
3.建立行政事业单位内部控制制度的核心是（）。
A．全面提升单位综合管理水平B．制约滥用公共权力预防腐败C．保证公共资金分配公平、公正D．防止公共资金使用中的损失浪费A B C D答案解析：建立内控制度的核心是全面提升单位综合管理水平，一个单位内控制度的好坏反映了单位的综合管理水平。
4.单位票据的保管期限一般是（）。
A．3年B．5年C．10年D．15年A B C D答案解析：单位票据的保管期限一般为5年，对超过法定保管期限的，可以组织销毁。
5.行政事业单位内部控制的核心控制措施是（）。
A．预算控制B．执行控制C．业务流程控制D．资金控制A B C D答案解析：行政事业单位内部控制的核心控制措施就是通过业务流程的管控实现内部控制的目标，提升单位的管理水平，防范舞弊和腐败的滋生。
6.行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者是（）。
A．政府B．财政部门C．审计部门D．单位A B C D答案解析：财政部门是行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者，各级财政部门是行政事业单位内部控制的直接外部管理者。
7.《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施的时间是（）。
A．2012年11月29日B．2013年1月1日C．2014年1月1日D．2015年1月1日A B C D答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》自2014年1月1日起施行。
会计继续教育行政事业单位内部控制制度设计操作指南
《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》一、单项选择题（本类题共 15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题（每小题备选答案 中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）ABCD “ABCD “答案解析：单位领导办公会议是单位预算决策机构。
A 规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整B. 提高会计核算质量，提升会计从业人员水平C. 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、 完整D. 确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻执行ABCD O答案解析：B 选项不属于单位会计控制的具体目标。
5. 下列不属于单位内部控制评价报告单位内部使用者的是（1.政府支出功能分类中设置类科目的具体标准是（）。
A. B. C. D. 职能行业活动 资金用途 ABCD ^^答案解析：支出功能分类中，政府支出分为类、款、项三级。
公共服务、外交、国防、公共安全、教育等十七大类。
其中，类级科目主要包括一般2. 《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施的时间是（）。
A. B. C. D. 20XX 年11月29日20XX 年1月20XX 年1月20XX 年1月答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》自 20XX 年1月1日起施行。
3.单位的预算决策机构是（）。
A. B. C. D. 财政、上级部门 单位领导办公会议 单位财务部门预算单位4.下列不属于单位会计控制具体目标的是（）。
）。
9.行政事业单位资产管理的中心是（）。
A. B. C. D. 资产采购资产配置资产预算资产使用 ABCD ^^答案解析：行政事业单位内部控制评价报告在单位内部的使用者主要是行政事业单位领导班 子、内部审计部门和纪律监察部门等。
6. 下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（ABCD “答案解析：信息技术控制是 IT 技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。
ABCD “答案解析：A 选项属于合同履行环节可能存在的风险点，而合同履行后续管理阶段主要指的 就是合同的登记和归档保管。
会计人员继续教育行政事业单位内部控制标准1.doc
2014年会计人员继续教育--行政事业单位内部控制规范12014年会计人员继续教育--行政事业单位内部控制规范一、单选题1、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。
A.资产B.负债C.所有者权益D.净资产A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]2、本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。
A.单位负责人B.出纳C.市场总监D.财务总监A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]3、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。
A.出纳B.采购人员C.财政部门D.销售部门A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]4、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（），明确轮岗周期。
A.轮岗制度B.不相容岗位分离C.授权审批制度D.监督制度A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]5、向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（）。
A.一级预算单位B.二级预算单位C.基层预算单位D.三级预算单位A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]6、事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。
A.不得B.可以C.有时候可以D.领导允许时可以A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]7、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。
A.个人B.领导C.组织D.国家A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]8、通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
A.人民代表大会B.国务院C.各级人民政府D.审计署A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]9、内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
行政事业单位内部控制继续教育内容
第一讲内部控制的起源和发展 (4)一、内部控制沿革与发展 (4)二、内部控制发展原因分析 (6)三、我国内部控制理论的发展 (7)第二讲行政事业单位内部控制概述 (8)一、行政事业单位内部控制的必要性 (8)二、行政事业单位内部控制相关法规 (9)三、行政事业单位类型及资金活动特点 (9)四、行政事业单位内部控制目标 (10)五、行政事业单位内部控制原则 (10)六、行政事业单位内部控制要素 (11)七、内控现状实务案例 (11)第三讲行政事业单位内部控制环境 (12)一、内部控制环境概述 (12)二、行政事业单位内部环境的主要内容 (13)三、行政事业单位控制环境特点及影响 (16)四、内部控制环境实务案例 (17)第四讲行政事业单位的风险评估 (17)一、行政事业单位的风险 (17)二、行政事业单位的风险评估 (18)三、行政事业单位风险评估的内容 (19)四、行政事业单位风险评估的监督和评价 (24)五、风险评估实务案例 (25)第五讲行政事业单位控制活动 (28)一、行政事业单位控制活动概述 (28)二、行政事业单位控制活动的内容 (29)三、信息系统对内部控制活动的影响 (33)四、控制活动实务案例 (34)第六讲行政事业单位信息与沟通 (36)一、信息与沟通概述 (36)二、信息的管理流程 (37)三、信息系统 (37)四、信息传递与沟通机制 (39)五、反舞弊机制、举报人投诉制度和举报人保护制度 (39)六、信息与沟通实务案例 (40)第七讲行政事业单位内部监督检查 (42)一、内部监督概述 (42)二、内部监督的方式 (43)三、内部监督的组织结构 (43)四、内部控制评价 (44)五、内部控制评价报告 (46)六、内控记录与资料 (47)七、监督检查实务案例 (47)一、行政事业单位货币资金控制概述 (47)二、行政事业单位货币资金控制的目标与关键环节 (49)三、货币资金控制的职责分工与授权批准 (50)四、现金管理控制 (53)五、银行存款管理控制 (54)六、票据和有关印章的管理 (54)七、货币资金控制实务案例 (55)第九讲行政事业单位的固定资产控制 (59)一、行政事业单位固定资产控制概述 (59)二、固定资产控制目标与关键环节 (60)三、固定资产控制的职责分工与授权审批 (61)四、固定资产取得与验收控制 (63)五、固定资产的使用与维护控制 (64)六、固定资产的处置和转移控制 (65)七、固定资产控制实务案例 (66)第十三讲行政事业单位预算控制 (71)一、预算概念及其内容 (71)二、行政事业单位预算及存在的问题 (72)三、预算管理风险与关键控制环节 (74)四、预算控制的岗位分工与授权批准 (75)五、预算编制控制 (76)六、预算执行控制 (77)七、预算调整控制 (77)八、预算的分析与考核控制 (78)九、预算控制实务案例 (79)第十三讲行政事业单位预算控制 (79)一、预算概念及其内容 (79)二、行政事业单位预算及存在的问题 (80)三、预算管理风险与关键控制环节 (82)四、预算控制的岗位分工与授权批准 (83)五、预算编制控制 (84)六、预算执行控制 (84)七、预算调整控制 (85)八、预算的分析与考核控制 (86)九、预算控制实务案例 (86)开篇行政事业单位内部控制引言会计人员继续教育是完善会计人员知识结构，提高业务能力、职业道德水平和创新能力的教育。
会计继续教育 行政事业单位 课后试题
《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》课后题一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于单位的（）。
A．经营活动B．投资活动C．筹资活动D．经济活动A B C D答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.单位只需要在外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化时对经济活动风险进行重估。
（）对错答案解析：经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估.1.建立行政事业单位内部控制的最基本原则是（）。
A．规范管理制度及标准B．权力制衡C．集体决策D．加大行政监察力度A B C D答案解析：内部控制的最基本原则是权力制衡,防止腐败。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.实施动力不足是我国行政事业单位内部控制的特点之一。
（）对错答案解析：我国行政事业单位普遍没有动力去建立和实施内部控制。
第一章行政事业单位内部控制概述（二）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.行政事业单位内部控制最基本的目标是（）。
A．合理保证单位经济活动合法合规B．合理保证单位资产安全和使用有效C．合理保证单位财务信息真实完整D．提高公共服务的效率和效果A B C D答案解析：行政事业单位经济活动必须在法律法规允许的范围内进行，严禁违法违规行为的发生，这是行政事业单位内部控制最基本的目标，也是其他目标存在的前提和基础。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
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会计继续教育行政事业单位内部控制制度设计
操作指南
一、前言
近年来，随着行政事业单位规模和业务量的不断扩大，财务会计
管理的风险和难度也不断提高。
因此，为了规范内部管理，防范财务
风险，加强会计人员的继续教育培训，必须建立健全的内部控制制度，提高行政事业单位财务会计管理水平。
此份《会计继续教育行政事业单位内部控制制度设计操作指南》，以《行政事业单位内部控制基本规范》为依据，结合实际工作需求，
旨在为行政事业单位会计人员提供一份操作指南，指导其在实际工作
中设计、实施和完善内部控制制度。
二、内部控制制度设计流程
2.1 确定内部控制制度设计的要求
会计人员在设计内部控制制度前，应当明确内部控制的目标、范
围和内容，同时要结合行政事业单位的实际情况和发展需求。
2.2 制定内部控制制度的框架
制定内部控制制度的框架，需要根据行政事业单位的组织结构、
管理层次和业务特点等因素进行分类、分级、分项确定内部控制制度
的框架。
2.3 设计内部控制具体要求
内部控制制度设计应确定内部控制的具体要求。
通常应包括业务
流程和流程控制、授权和许可、审计监督等方面。
2.4 设计内部控制制度的具体规程和制度
针对不同的业务、部门、岗位进行制度设计。
需要提出明确的规
程和制度，详细说明各级岗位的职责、义务、权限和流程。
2.5 审批内部控制制度
制定完毕后，需要明确审批流程和责任人，由主管部门进行审批。
三、内部控制制度的建立和完善
构建好内部控制制度后，需要不断升级和完善，确保其长期有效性。
3.1 定期评估内部控制制度
在内部控制制度落实过程中，要定期对控制策略、流程、制度的
有效性进行评估，并确保其符合行政事业单位的需求。
3.2 更新内部控制制度
要随时关注外部环境、风险和挑战，并针对变化及时更新内部控
制策略和制度，以保障企业长期稳定发展。
3.3 继续加强内部控制培训
内部控制制度的成功实施和有效运用，还需要制定培训计划，针
对不同层次的员工，加强内部控制理论和知识的培训。
四、结论
行政事业单位财务领域是政府信息公开和公共利益保护的重要方面，具有社会责任与公共监督的特殊属性，更需要建立健全的内部控
制制度。
在此指南的指导下，会计人员应当充分认识内部控制制度的
重要性，不断完善内部控制制度，确保行政事业单位的财务风险管理。