2016年10月高等教育自学考试审计学模拟题_真题-无答案
自考审计学10月试题以及答案
全国2017年10月高等教育自考审计学试题课程代码：00160请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据A.审计对象B.审计目的C.审计内容D.审计证据的检查范围2.注册会计师审计方法的调整，主要是随着下列哪一项因素的变化？A.审计环境B.审计对象C.审计技术D.审计目标3.注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价和分摊4.注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息？A.为法律诉讼准备文件B.出于第三方利益使用客户信息C.监管机构依法进行的质量检查D.取得客户的授权5.中国注册会计师执业准则不包括A.中国注册会计师业务准则B.中国注册会计师职业道德守则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师审计准则6.下列各项不属于内部控制要素的是A.对控制的监督B.风险评估过程C.控制活动D.被审计单位的经营风险7.下列关于函证审计程序的提法，不正确的是A.应收账款函证是重要的审计程序B.应付账款函证是非必要的审计程序C.预付款项的函证效果要比预收款项的好D.肯定式函证的成本要低于否定式函证8.被审计单位的一项在建工程，将安装费850万元，错记为580万元，则被审计单位管理层违反的认定是A.截止B.计价和分摊C.真实性D.完整性9.下列最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的情形为A.被审计单位存在经营风险B.被审计单位没有根据变化的情况修改相关的内部控制C.被审计单位没有按规定流程设置内部控制D.对被审计单位管理层诚信存在重大疑虑10.下列哪种审计方法可以获取实物证据？A.分析程序B.计算C.监盘D.询问11.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为500万，利润表的重要性水平为300万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为A.300万元B. 400万元C.500万元D.800万元12.有关审计业务的三方关系，下列说法中错误的是A.三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层（责任方）以及财务报表预期使用者B.财务报表的预期使用者即审计报告的收件人C.是否存在三方关系是判断某项业务是否属于审计业务或其他鉴证业务的重要标准之一D.财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任13.注册会计师釆用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是A.贯穿于整个审计过程的始终B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.在承接审计业务和续约时14.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察A.固定资产计提折旧B.本期减少的固定资产C.本期新增加的固定资产D.正在使用的固定资产15.注册会计师拟对甲公司银行存款余额实施函证程序，下列做法中错误的是A.以甲公司的名义寄发银行询证函B.对甲公司所有银行存款账户实施函证程序C.由甲公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师审核后直接发出并回收D.如果银行询证函回函结果表明没有差异，就可确认银行存款的所有相关认定是正确的16.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是A.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据B.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关C.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠17.通过分析程序，审计人员了解到被审计单位的毛利率今年较去年下降了10%,紧接着的审计程序应该是A.调查信用部门是否严格执行企业的信用政策B.评价公司的持续经营能力C.要求在财务报表附注中予以披露D.调查财务报表是否存在错报的可能性18.下列有关风险评估的说法中，错误的是A.管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务拫表整体相关B.如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定执行情况C.注册会计师使用重新执行程序的目的是了解被审计单位的内部控制D.注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险19.下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是A.将未发生的费用登记入账B.将未发生的销售业务入账C.未将作为抵押的汽车披露D.未计提坏账准备20.下列各项中与被审计单位财务报表层次的重大错报风险最相关的是A.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势B.被审计单位控制环境薄弱C.被审计单位的赊销信用管理体系复杂D.被审计单位的应收账款函证回函率偏低二、多项选择题：大题共10小题，每小题2分，共20分。
审计学自考模拟题真题及答案
审计学自考模拟题真题及答案31 或有收费是指：收费与否或收费多少以鉴证工作结果（1分）或实现待定目的为条件。
（1分）32 审阅业务:是指注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，（1分）未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（1分）33 注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已经作过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。
注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。
然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。
[要求]请对注册会计师进行责任认定，并说明理由。
注册会计师将被视为重大过失。
（2分）因为监盘属于公认的必要审计程序，如果注册会计师没有执行该必要程序，就属于根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，（3分）所以可能被认定为重大过失。
34 注册会计师王芳在风险评估阶段实施分析程序时，根据对被审计单位及其环境的了解，得知本期在生产成本中占较大比重的原材料成本大幅上升。
因此，注册会计师预期在销售收入未有较大变化的情况下，由于销售成本的上升，毛利率应相应下降。
但是，注册会计师通过分析程序发现，本期与上期的毛利率变化不大。
请据此分析注册会计师判断可能存在重大错报风险的领域，并指出错报的倾向。
注册会计师可能据此认为销售成本存在重大错报风险。
（3分）低估销售成本的可能性很大，（2分）应对其归给予足够的关注。
论述题：35试述审计证据的充分性与适当性之间的关系。
充分性和适当性是审计证据的两个重要特性，两者缺一不可，（2分）只有既充分又适当的审计证据才是有证明力的。
（2分）审计证据的适当性影响审计证据的充分性。
也就是说，审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少。
（3分）需要注意的是，尽管审计证据的充分性和适当性相关，但如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。
审计学自考题-5_真题-无答案
审计学自考题-5(总分100,考试时间90分钟)第一部分选择题一、单项选择题1. 审查顺序和会计核算的顺序完全一致的审计方法是______A.逆查法 B.核对法 C.顺查法 D.审阅法2. 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是______A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事 B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票 D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳3. 鉴证要素的三方关系不包括______A.注册会计师 B.责任方 C.鉴证对象 D.预期使用者4. ______应负责对审计业务进行指导和监督。
A.注册会计师 B.被审计单位负责人 C.政府管理部门 D.项目负责人5. 财务报表审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见。
其中，合法性是指被审计单位财务报表的编报是否符合______的规定。
A.《中华人民共和国审计法》 B.《独立审计准则》 C.《中华人民共和国注册会计师法》 D.会计准则及相关会计制度6. 被审计单位借入了长期负债，在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额，则被审计单位管理当局违反的“认定”是______A.估价或分摊 B.权利和义务 C.存在或发生 D.表达与披露7. 在执行审计业务时，C注册会计师应当确定合理的重要性水平。
下列做法正确的是______A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险 B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险 C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对丙公司及其环境的了解 D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果8. 下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是______A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D.环境证据比口头证据重要；属于基本证据，可靠性较强9. 一般来说，被审计单位内部控制是否健全和有效决定了对某种风险的估计水平，这种风险是______A.审计风险 B.固有风险 C.控制风险 D.检查风险10. 充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性的表述不正确的是______A.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的 B.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少 C.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷 D.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见11. 注册会计师实施的下列审计程序中，不属于风险评估程序的是______A.将被审计单位的应收账款周转率与同行业其他企业相比较，观察其是否异常 B.了解被审计单位月末与客户核对应收账款余额的程序 C.以被审计单位的名义向欠款单位函证应收账款的期末余额 D.了解被审计单位赊销信用批准政策12. 在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序，其中不包括______A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报 B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 C.考虑识别的风险是否重大，考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性 D.对重大错报风险进行检查13. 下列关于进一步审计程序的目的和类型的说法不正确的是______A.通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性 B.通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报 C.它的类型包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序 D.通过实施实质性程序以确定内部控制运行的有效性14. 当审计人员评价某企业内部控制为最高信赖程度时，对其实质性测试的工作为______A.不需 B.有限 C.中等 D.更多15. 注册会计师审计应收账款的目的不包括______A.确定应收账款的存在性 B.确定应收账款记录的完整性 C.确定应收账款的回收期 D.确定应收账款会计报表上披露的恰当性16. 注册会计师在对甲公司2008年度财务报表进行审计时，发现该公司2007年6月20日开始自行建造的一条生产线，2008年6月1日达到预定可使用状态，2008年7月1日办理竣工决算，2008年8月1日投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。
自考《审计学》模拟题2及答案
自考《审计学》模拟题2及答案一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。
每小题1分，共20分)1、我国历史上第一个进行审计监督的专门机构是（）A、春秋、战国时期的“上计制度”B、宋代的“审计院”C、隋唐的“比部”D、西周的“宰夫”2、对可行性研究方案进行的审计属于（）A、事前审计B、事中审计C、事后审计D、三者均是3、下列各项中，属于违反独立原则的项目是（）A、某注册会计师对五年前曾任过职的委托单位会计报表进行审计B、某注册会计师与委托单位的某董事是朋友C、某注册会计师持有委托单位的债券D、某注册会计师担任委托单位常年会计顾问，事务所另派其他的注册会计师对该委托单位的年报进行审计4、仅与资产负债表有关的被审计单位管理当局对会计报表的认定是（）A、存在或发生的认定B、完整性的认定C、估价或分摊的认定D、权利和义务的认定5、简单随机选样方法包括（）A、系统随机选样B、随机数表法C、分层随机选样D、整群随机选样6、内部会计控制包括（）A、质量控制B、内部审计控制C、生产过程控制D、管理组织机构控制7、审计业务约定书要求委托人应当履行的主要义务不包括（）A、对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密B、及时提供审计所要求的全部资料C、为审计人员的审计提供必要的条件及合作D、按照约定条件及时足额支付审计费用8、备查类工作底稿包括（）A、符合性测试工作底稿B、实质性测试工作底稿C、审计业务约定书D、公司章程9、在现金盘点过程中不正确的做法是（）A、事先不通知有关人员B、参加盘点的人员除了审计人员以外只允许有出纳员在场C、要求参加盘点的所有人员都在现金盘点表中签名D、一切借条、收据都不能抵充库存现金10、肯定式函证不适用于（）A、有大量余额较小的明细账户B、拖欠时间较长的应收款项C、发生债务等纠纷的项目D、有明显作假问题的项目11、所有者权益审计的重点是（）A、防止低估B、防止违法C、防止高估D、防止假验资12、对产品销售收入的审计较多运用分析性复核的方法的主要原因是（）A、产品销售收入是企业的主要业务成果B、与收入有关的某些指标具有相对的稳定性和可比性C、产品销售收入经常会发生虚构问题D、产品销售收入与很多分析指标有关13、注册会计师审查无形资产的增减及计价时，不应专门审查的是（）。
2016年10月高等教育自学考试《审计学》试题及答案
2016年10月高等教育自学考试《审计学》试题及答案1、为了确保销售收入的准确性，审计人员应要求被审计单位建立严格的赊销审批制度，经常与顾客对账，并在发货当日签发连续编号的发运单。
2、难以通过观察获取审计证据的事项是存货的所有权。
3、涉及分类和可理解性认定的是将经营租入设备列为企业固定资产。
4、注册会计师审计准则是财务报表审计质量权威性标准。
5、会计师事务所质量控制内容包括对业务质量承担的领导责任和鉴证报告。
6、违反会计师事务所对业务工作底稿所包含信息予以保密责任的是利用所获知的涉密信息为子女谋利益。
7、负有建立健全内部控制责任的是被审计单位管理当局和财会人员。
8、注册会计师的审计责任是对其出具的审计报告的真实性、合法性负责。
9、与各类交易和事项无关的认定是权利认定。
10、被审计单位提供的领料单是可靠性最差的审计证据。
11、审计报告使用人从股东扩大到债权人是在财务报表审计阶段。
12、不正确的表述是注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体。
A、制定和实施有效的内部控制制度B、提供完整、准确、真实的财务报表C、配合注册会计师的审计工作D、保证财务报表符合适用的会计准则和法律法规E、保证不存在重大错误或舞弊行为25、注册会计师在审计中应具备的基本素质包括A、熟悉会计准则和法律法规B、具备审计技能和专业知识C、具备良好的沟通能力和团队合作精神D、具备独立思考和判断能力E、具备强烈的职业道德和诚信意识26、注册会计师在审计中应遵循的基本原则包括A、独立性、客观性、保密性、专业判断力B、真实性、准确性、完整性、权责清晰性C、公正性、透明度、合规性、可比性D、谨慎性、审慎性、连续性、可靠性E、可行性、有效性、经济性、可持续性27、注册会计师在审计中应当采用的证据类型包括A、书面证据B、口头证据C、电子证据D、视觉证据E、人证和物证28、注册会计师在审计中应当特别关注的风险包括A、重大错误风险B、舞弊风险C、法律风险D、声誉风险E、市场风险29、注册会计师在编写审计报告时，应当包括的内容包括A、审计对象、审计范围和审计目的B、审计过程和审计方法C、审计发现和审计结论D、审计意见和审计建议E、审计费用和审计报告的保密性30、注册会计师在审计中应当遵循的程序包括A、计划审计工作B、获得内部控制的理解C、评估重大错误风险D、收集和分析证据E、编制财务报表1.A、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制。
会计本科《审计学》模拟试题四
高等教育自学考试全国统一命题考试（模拟四）审计学（课程代码00160）一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着（）而变化。
A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化2.某会计师事务所在确定对ABC公司2009年度会计报表进行审计的审计小组组成时，下列拟作为项目负责人的注册会计师中，其独立性可能会受到损害的是（）A.甲注册会计师2006年1月进入会计师事务所前在ABC公司担任总会计师B.乙注册会计师的妻弟持有ABC公司2000股股票C.丙注册会计师的姐姐在ABC公司担任出纳D.丁注册会计师的中学同学现任ABC公司的会计3.后任注册会计师想查阅前任注册会计师的工作底稿，须经（）A.本单位的主要领导批准B.所在地审计主管机关批准C.被审计单位同意且与前任注册会计师沟通D.无须任何条件，可随意查阅4.下列关于审阅业务的说法中，正确的是（）A.审阅业务主要是针对未来预测的财务信息B.审阅业务使用的程序和审计业务是一样的C.审阅业务得出的结论是合理保证的D.审阅业务提出结论的方式是消极式的，不从正面回应鉴证的财务信息有无重大错报5.标志着我国注册会计师行业得以恢复建立是（）的成立。
A.正则会计师事务所B.立信会计师事务所C.高威会计师事务所D.上海会计师事务所6.甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是（）A.存在B.发生C.完整性D.准确性7.下列事项中属于被审计单位“计价和分摊”认定错误的是（）A.将应付账款100万元记为1000万元B.将营业收入100万元计入营业外收入C.将销售费用200万元计入管理费用D.将营业成本30万元记为营业外支出8.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断9.甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。
历年高等自学考试审计学试题及答案
绝密★考试结束前全国2013 年7 月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2.每小题选出答案后，用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸” 的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（ B ）A、真实性原则B、独立性原则C、客观性原则D、公正性原则2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（ B ）A 、明朝政府B 、北洋政府C、民国政府D、清朝政府3、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（ D ）A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计B 、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D 、注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳4、注册会计师的业务范围不应包括（C ）A 、验资业务B 、财务报表审计业务C、保险精算业务D、税务代理业务5、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ B ）A 、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C 、 被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D 、 环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强6、 鉴证业务涉及的三方关系人是指（A 、注册会计师、委托人、被鉴证单位B 、注册会计师、委托人、责任方C 、注册会计师、责任方、预期使用者D 、注册会计师、委托人、预期使用者7、 下列职务中，不属于不相容职务的是（ A 、执行某项业务与记录该项业务 C 、授权某项业务与审核该项业务 B 、达到实质上的独立D 、持公正的、不偏不倚的精神状态9、如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（D ） A 、全面审计存货 B 、随机抽样存货D 、分层抽样存货10、下列做法中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是（ A ）A 、由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计B 、更改账簿记录，操纵利润C 、截留收入D 、更改原始凭证，使之与记账凭证一致11、 为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（ C ）A 、公司的律师进行函证B 、金融监管机构进行函证C 、公司存过款的所有银行进行函证D 、公司的主要股东进行函证12、 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ D ）A 、具有民事责任B 、具有刑事责任C 、具有行政责任和刑事责任D 、具有民事责任和刑事责任13、 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ C ）A 、聘请其他专业人员帮助B 、转包给其他会计师事务所C 、拒绝接受委托D 、减少业务收费14、 下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（ C ）C ）B 、记录总账与记录明细账、日记账D 、执行某项业务与审核该项业务A ）8、注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（ A 、保持公众对执业界的信任 C 、遵守审计准则 C 、判断抽样存货B 、存货是否充作抵押C 、年底前开出的支票是否均在年前入账D 、存货的跌价损失是否已抵减15、一般情况下，检查有形资产不能确定（A 、实物资产的数量C 、有价证券的数量16、下列各项证据中，证明力最强的是（A 、被审计单位开具的销售发票B 、被审计单位成品库填制的出库单C 、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录D 、注册会计师复算的产品成本计算单17、审计工作底稿的所有权属于（ C ）A 、被审计单位财务部门C 、执行该项目的会计师事务所 18、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（D ） A 、重要性水平B 、函证回函情况C 、存货盘点计划D 、企业管理层的品行19、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为 50000 元，而资产负债表可接受的重 要性水平为 100000 元，则财务报表层次的重要性水平应为（ B ） A 、 23000 元B 、 50000 元C 、 75000 元D 、 100000 元 20、内部控制的控制环境不包括（ C ) A 、 管理层的理念和经营风格 B 、职权与责任的分配C 、 销售授权D 、人力资源政策与实务二、单项选择题（本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题 纸”的相应代码涂黑。
历年全国高等教育自学考试审计学真题及答案
历年全国高等教育自学考试审计学真题及答案一、单项选择题：本大题共20小题,每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。
A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告【正确答案】A【答案解析】尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，但从性质上对财务报表的影响重大时，且影响不广泛,注册会计师应发表保留意见的审计报告。
2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）。
A.会计报表审计阶段、资产负债表审计阶段、详细审计阶段8.资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、详细审计阶段C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段【正确答案】C【答案解析】国外注册会计师审计发展过程大体可以分为四个阶段：详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。
参考教材第46页。
9.下列审计方法中,属于审查书面资料的方法是（）。
A.监盘10观察C.审阅法D.调节法【正确答案】C【答案解析】按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
参考教材第53页。
4.下列关于审计定义的相关表述，正确的是（）。
A.审计主体是审计的执行者B.审计的授权者只能是董事会C.审计客体只能是经济活动D.审计依据,可以是注册会计师个人经验与判断【正确答案】A【答案解析】审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的，选项B错误；审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动，选项C错误；审计依据主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度,注册会计师执业准则；企业内部的预算、计划、经济合同等选项D错误。
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2016年10月高等教育自学考试审计学模拟题(总分100,考试时间150分钟)课程代码：00160一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1. 会计师事务所对被审计单位讲行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属（）。
A. 执行审计业书的注册会计师B. 被审计单位C. 审计委托人D. 执行审计业务的会计师事务所2. 审计的独立性按由高至低的排列顺序为（）。
A. 政府审计、内部审计、注册会计师审计B. 内部审计、注册会计师审计、政府审计C. 注册会计师审计、政府审计、内部审计D. 政府审计、注册会计师审计、内部审计3. 注册会计师的下列行为中，不违反道德规范的是（）。
A. 对自己的能力进行广告宣传B. 承接了主要工作由其他专家完成的业务C. 按服务成果的大小进行收费D. 不以个人名义承接一切业务4. 在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是（）。
A. 已纳入审计范围的应收子公司的款项B. 交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的应收账款C. 执行其他审计程序可以确认的应收账款D. 函证很可能无效的应收账款5. 会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（）。
A. 新进员工入职培训B. 提供资产评估服务C. 内部控制审计D. 举办新会计准则讲座6. 下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（）。
A. 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失B. 普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C. 过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D. 重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计7. 下列在对询函证的处理方法中，正确的是（）。
A. 在粘封询证函时进行统一编号B. 寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收C. 有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D. 有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄回至会计师事务所8. 一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（）。
A. 两方关系B. 三方关系C. 四方关系D. 主从关系9. 下列事项中，管理层违反“分类”认定的是（）。
A. 将出售固定资产的收益作为营业收入记录B. 将已发生的销售业务不登记入账C. 把寄销商品作为自有商品记录在会计帐上D. 将接近资产负债表日的交易记录于下年度10. 下列关于“可容忍错报”的说法，不正确的是（）。
A. 注册会计师对可容忍错报的初步评估是确定财务报表层次重要性水平的基础B. 在确定可容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余领、列报的性质及错报的可能性C. 可容忍错报对审计证据数量有直接的影响D. 可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报11. 如果将下年度的销售交易提前到本年度确认为销售收入，将涉及的审计认定是（）。
A. 发生B. 存在C. 截止D. 准确12. 注册会计师为了了解被审计单位及其环境的直接目的是（）。
A. 为了实施进一步审计程序B. 控制检查风险C. 收集充分是适当的审计证据D. 为了识别和评估财务报表重大错误风险13. 注册会计师仔细地审查和翻阅凭证、账簿和报表等书面资料，借以查明资料及经济业务的合法性、合规性、真实性、正确性的审计方法为（）。
A. 审阅法B. 核对法C. 查询法D. 比较法14. 审计重要性的界定是针对（）。
A. 注册会计师B. 个别会计报表使用者C. 会计报表使用者D. 被审计单位的管理层15. 在下列事项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。
A. 被审计单位的生产成本计算过程相当复杂B. 被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产C. 被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势D. 被审计单位控制环境薄弱16. 下列关于确定重要性的基准不适当的是（）。
A. 对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准B. 对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能比较合适C. 对于销售收入和重资产具有相对稳定性的企业，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准D. 对于资产管理公司来说，净资产可能是一个适当的基准17. 下列关于采购业务的审计证据中可靠性最强的是（）。
A. 购货发票B. 材料入库单C. 采购订单D. 销售方开出的应收账款对账单18. 下列各项中，以获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A. 对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B. 符合被审计单位贬值的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性C. 实地考察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D. 从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性19. 强调事项段是指注册会计师增加的最重大事项予以强调的段落，在审计报告中的位置为（）。
A. 引言段之后，审计意见段之前B. 管理层对财务报表的责任段之后，注册会计师的责任段之前C. 审计意见段之后D. 引言段之前20. 对应收账款函证获取的证据，最相关的认定是（）。
A. 存在B. 完整C. 计价与分摊D. 截止二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出井将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21. 财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有（）。
A. 向项目组成员强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B. 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作C. 提供更多的督导D. 在选择进一步审计程序时，应注意使某些程序不被被审计单位管理层预见或事先了解E. 解除审计业务的约定，避免风险高的客户22. 下列关于见证对象于见证对象信息的说法，正确的有（）。
A. 见证对象可以是财务业绩或状况B. 见证对象可以是非财务业绩或状况C. 见证对象可以是物理特征D. 见证对象可以是一种行为E. 见证对象可以是某种系统和过程23. 审计小组成员刘薇的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有（）。
A. 在审计报告意见段后增加强调事项B. 请其他注册会计师复核刘薇的审计工作底稿C. 要求刘薇与其丈夫暂时分居D. 刘薇审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份E. 将刘薇调离审计小组24. 审计人员可能对应收账款采用消极式函证的情况有（）。
A. 重大错报风险评估为低水平B. 预期不存在大量错误C. 涉及大量余额较小的账户D. 重大关联方交易E. 余额巨大的账户25. 审计重要性从其特征分类，可以分为（）。
A. 数量方面的重要性B. 计划阶段的重要性C. 实施阶段的重要性D. 完成阶段的重要性E. 性质方面的重要性26. 下列各项基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关“存货”具体审计目标有（）。
A. 当期计提的存货跌价准备正确B. 存货的入账成本正确C. 期末所有的存货存在D. 期末所有存货均已登记入账E. 被质押的存货均已附注的形式披露27. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（）。
A. 指挥盼盼工作的进行B. 作为盘点小组成员进行盘点C. 观察存货盘点D. 将检查结果与盘点记录核对E. 委托被审计单位代编存货监盘审计底稿28. 下列关于审计工作底稿控制目的叙述，正确的是有（）。
A. 审计工作底稿清晰地显示其生成、修改以及复核的时间和人员B. 在审计工作完成阶段保护信息的完整性和安全性C. 防止未经授权改动审计工作底稿D. 允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿E. 审计工作底稿归档宜采用电子档案29. 根据内部控制不当容职务分离的要求，下列职责应当相互独立的有（）。
A. 提出采购申请与批准采购申请B. 批准采购申请与采购C. 采购与验收D. 验收与付款E. 询价与确定供应商30. 下列关于存货监盘程序的叙述，正确的有（）。
A. 存货监盘程序包括控制测试与实质性程序两种方式B. 存货监盘过程中可以运用观察与检查程序C. 在存货监盘过程中，注册会计师应当获取存货出入库及内部转移截止信息D. 存货监盘程序可以查证存货的存在、完整性和权力与义务的认定E. 如果由于不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘情况，注册会计师应当考虑能够实施替代审计程序三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）31. 审计证据32. 见证义务四、简单题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33. 坚守审计重要性的概念及其与审计风险的关系。
34. 注册会计师正在对被审计单位的固定资产审计，简要回答检查固定资产的所有权的审计程序。
五、论述题（本大题共1题，共10分）35. 审计项目组的甲、乙、丙、丁、戊五位审计师就审计证据问题提出了下列五种观点：甲：审计证据越多越好。
乙：审计证据的数量可以弥补其质量的不足。
丙：审计证据的质量提高可以适当降低对审计数量的要求。
丁：考虑成本因素，即使重要与必要的审计程序都可以从略。
戊：审计证据首先考虑可靠性，其次考虑相关性。
要求：分别判断每位注册会计师观点的真伪，指出对或错，并论述理由。
六、案例分析题（本大题共3题，每小题12分，共36分）36.某会汁师事务所接受委托，对XYZ股份有限公司2014年度会计报表进行审计。
杨杨等注册会计师发现该公司加2014年度会计报表有关固定资产原价和累计折旧附注内容如下（单位：万元）要求：(1). 请分别指出上述附注内容中可能存在的不合理之处，并简要说明理由；(2). 指出在审计固定资产与累计折旧中需要编制的主要审计工作底稿的名称。
X公司为食品制造行业的上市公司，U会计师事务所接受X公司的审计委托并指派A注册会计师负责对X公司，2013年度财务报表实施审计，A注册会计师对X公司2012年度财务报表出具了无保留意见审计报告。
其他相关资料如下。
资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记载了与X公司及其环境相关的具体情况。
都分内容摘录如下。
（1）因农副产品价格大幅上涨，导致食品制造业行业2013年的成本平均上升了20%，相应地，全行业销售价格平均提高20%. （2）2013年，X公司强化了货款回收力度，使应收账款的周转天数比上年的20天明显缩短；（3）根据将于2014年开始实施的新的食品卫生法规，禁止食品加工行业继续使用15种食品添加剂。