2016年10月自考审计学答案及解析
审计学自考题-16_真题(含答案与解析)-交互
审计学自考题-16(总分100, 做题时间90分钟)一、单项选择题1.______是审计工作的起点，也是审计工作中最重要的环节。
______SSS_SINGLE_SELA 计划审计工作B 编制审计工作底稿C 确定重要性水平D 实施风险评估程序分值: 2.5答案:A[解析] 在注册会计师的审计流程中，计划审计工作是审计工作的起点，也是审计工作中最重要的环节，计划审计工作的结果直接影响审计工作的实施效率及效果。
2.下列关于与各类交易和事项相关的财务报表认定的说法中，正确的是______ SSS_SINGLE_SELA 发生是指所有应当记录的交易和事项均已记录B 准确性是指与交易和事项有关的金额和其他数据已恰当记录C 完整性是指记录的交易和事项均已发生，且与被审计单位有关D 分类是被审计单位的交易和事项均已记录于正确的会计期间分值: 2.5答案:B[解析] 选项A和选项C中关于“发生”和“完整性”的解释刚好相反，所以均错误。
分类是指交易和事项均已记录于恰当的账户，选项D错误。
选项B中关于准确性的解释是正确的。
3.财务报表审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见。
其中，合法性是指被审计单位财务报表的编报是否符合______的规定。
SSS_SINGLE_SELA 《中华人民共和国审计法》B 《独立审计准则》C 《中华人民共和国注册会计师法》D 会计准则及相关会计制度分值: 2.5答案:D[解析] 注册会计师要审查被审计单位的财务报表是否具有合法性和公允性，合法性是指被审计单位的财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
4.财务报表审计一般是提供______SSS_SINGLE_SELA 绝对保证B 合理保证C 有限保证D 有效保证分值: 2.5答案:B[解析] 注册会计师对财务报表审计一般提供合理保证，财务报表审阅一般提供有限的保证。
5.下列仅属于交易和事项认定的是______SSS_SINGLE_SELA 发生B 完整性C 截止D 计价分值: 2.5答案:C[解析] 截止仅属于交易和事项相关的认定，发生、完整性、计价在与期末账户余额相关的认定和与列报相关的认定中也存在。
湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(4)
2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(4）湖北2016年自考《审计学》精选模拟试题及答案(4）一、单项选择题1.如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为()。
A. 12%B. 6.6%C. 8.92%D. 13%2.在确定财务报表层次的重大错报风险时，注册会计师应考虑到方方面面的影响因素，但一般不考虑以下( )因素。
A.管理人员的骗子度B.企业业务性质复杂程度C.企业亏损严重D.企业某产品市价下跌3.以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是( )。
A. 重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关B. 财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定C. 财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D. 财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关4.在财务报表审计中，注册会计师对财务报表所确定的审计风险与其对账户余额与交易层次所使用的审计风险必须满足( )关系。
A.财务报表的审计风险大于账户余额、交易层次的审计风险B.财务报表的审计风险等于账户余额、交易层次的审计风险C.财务报表的审计风险小于账户余额、交易层次的审计风险D.财务报表的审计风险不等于账户余额、交易层次的审计风险5.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。
A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险6.注册会计师在了解被审计单位重要的内部控制时，不应实施的程序是( )。
A.询问有关人员，观察特定控制的运用B.穿行测试C.检查文件和报告D. 重新执行重要内部控制7.以下关于内部控制的说法中，不正确的是( )。
A.注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制B.对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序C.内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证D.对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行8.关于控制环境的说法，不正确的是( )。
自考《审计学》考试真题与答案
自考《审计学》考试真题与答案一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只要一个选项是契合标题要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.注册会计师审计阅历了四个开展阶段，其中最早的阶段为( )A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.以下关于审计独立性由强至弱的排序，正确的选项是( )A.社会审计、政府审计、外部审计B.政府审计、官方审计、外部审计C.政府审计、独立审计、外部审计D.外部审计、政府审计、注册会计师审计3.依照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
( )A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.以下属于审查书面资料的方法为( )A.监视清点B.观察法C.调理法D.剖析法5.以下不属于注册会计师基本原那么的是( )A.职业行为B.专业胜任才干C.保密D.廉洁6.以下不属于鉴证业务的是( )A.执行商定顺序B.验资C.外部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计普通是提供 ( )A.相对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.以下仅属于买卖和事项认定的是( )A.发作B.完整性C.截止D.计价9.审计业务商定书具有( )A.经济合异性质B.意向书性质C.风险评价顺序的证据性质D.实施剖析顺序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估局部为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( )A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时分配审计资源是( )A.审计商定书中的任务B.总体审计谋略中的任务C.详细审计方案中的任务D.审计底稿中的任务12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是 ( )A.特定的审计顺序能够只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不异性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.非特定的审计顺序可以为多项认定提供相关的审计证据13.以下只能取得有关被审计单位外部控制执行方面证据的审计顺序是 ( )A.反省记载或文件B.函证C.重新执行D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )A.30天B.60天C.90天D.180天15.以下不属于了解被审计单位及其环境的任务是( )A.了解被审计单位所内行业状况、法律环境与监管以及其他外部要素B.被审计单位的目的、战略以及相关运营风险C.被审计单位业绩的权衡与评价D.以往年度的审计谋略16.仅经过实质性顺序无法取得的充沛、适当的审计证据的风险同等于( )A.反省风险B.固有风险C.仅经过实质性顺序无法应对的严重错报风险D.控制风险17.注销入账的销售买卖确系曾经发货给真实的顾客，主要针对是( )A.发作审计目的B.存在审计目的C.完整性审计目的D.准确性审计目的18.以下属于核算错误的选项是〔〕A.将应收账款登入预收账款B.将预付账款计入应付账款C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D.没有计提坏账预备19.关于没有函证的应收账款，可以思索的首选替代审计顺序为〔〕A.反省与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债务C.对应收账款停止账龄剖析D.反省贴现、质押或出售20.无助于查找未入账的应付账款的审计顺序是〔〕A.结合存货监盘，反省能否存在料到单未到的经济业务B.反省资产负债表日后收到购货发票的日期C.反省资产负债表日后应付账款明细账贷方发作额的入账时间D.反省资产负债表列报二、多项选择题(本大题共10小题，每题2分，共20分)在每题列出的五个备选项中至少有两个是契合标题要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
2016年10月高等教育自学考试《审计学》试题及答案
2016年10月高等教育自学考试《审计学》试题及答案1、为了确保销售收入的准确性，审计人员应要求被审计单位建立严格的赊销审批制度，经常与顾客对账，并在发货当日签发连续编号的发运单。
2、难以通过观察获取审计证据的事项是存货的所有权。
3、涉及分类和可理解性认定的是将经营租入设备列为企业固定资产。
4、注册会计师审计准则是财务报表审计质量权威性标准。
5、会计师事务所质量控制内容包括对业务质量承担的领导责任和鉴证报告。
6、违反会计师事务所对业务工作底稿所包含信息予以保密责任的是利用所获知的涉密信息为子女谋利益。
7、负有建立健全内部控制责任的是被审计单位管理当局和财会人员。
8、注册会计师的审计责任是对其出具的审计报告的真实性、合法性负责。
9、与各类交易和事项无关的认定是权利认定。
10、被审计单位提供的领料单是可靠性最差的审计证据。
11、审计报告使用人从股东扩大到债权人是在财务报表审计阶段。
12、不正确的表述是注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体。
A、制定和实施有效的内部控制制度B、提供完整、准确、真实的财务报表C、配合注册会计师的审计工作D、保证财务报表符合适用的会计准则和法律法规E、保证不存在重大错误或舞弊行为25、注册会计师在审计中应具备的基本素质包括A、熟悉会计准则和法律法规B、具备审计技能和专业知识C、具备良好的沟通能力和团队合作精神D、具备独立思考和判断能力E、具备强烈的职业道德和诚信意识26、注册会计师在审计中应遵循的基本原则包括A、独立性、客观性、保密性、专业判断力B、真实性、准确性、完整性、权责清晰性C、公正性、透明度、合规性、可比性D、谨慎性、审慎性、连续性、可靠性E、可行性、有效性、经济性、可持续性27、注册会计师在审计中应当采用的证据类型包括A、书面证据B、口头证据C、电子证据D、视觉证据E、人证和物证28、注册会计师在审计中应当特别关注的风险包括A、重大错误风险B、舞弊风险C、法律风险D、声誉风险E、市场风险29、注册会计师在编写审计报告时，应当包括的内容包括A、审计对象、审计范围和审计目的B、审计过程和审计方法C、审计发现和审计结论D、审计意见和审计建议E、审计费用和审计报告的保密性30、注册会计师在审计中应当遵循的程序包括A、计划审计工作B、获得内部控制的理解C、评估重大错误风险D、收集和分析证据E、编制财务报表1.A、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制。
审计学自考题-16
审计学自考题-16(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：34，分数：85.00)1.______是审计工作的起点，也是审计工作中最重要的环节。
______（分数：2.50）A.计划审计工作√B.编制审计工作底稿C.确定重要性水平D.实施风险评估程序解析：[解析] 在注册会计师的审计流程中，计划审计工作是审计工作的起点，也是审计工作中最重要的环节，计划审计工作的结果直接影响审计工作的实施效率及效果。
2.下列关于与各类交易和事项相关的财务报表认定的说法中，正确的是______（分数：2.50）A.发生是指所有应当记录的交易和事项均已记录B.准确性是指与交易和事项有关的金额和其他数据已恰当记录√C.完整性是指记录的交易和事项均已发生，且与被审计单位有关D.分类是被审计单位的交易和事项均已记录于正确的会计期间解析：[解析] 选项A和选项C中关于“发生”和“完整性”的解释刚好相反，所以均错误。
分类是指交易和事项均已记录于恰当的账户，选项D错误。
选项B中关于准确性的解释是正确的。
3.财务报表审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见。
其中，合法性是指被审计单位财务报表的编报是否符合______的规定。
（分数：2.50）A.《中华人民共和国审计法》B.《独立审计准则》C.《中华人民共和国注册会计师法》D.会计准则及相关会计制度√解析：[解析] 注册会计师要审查被审计单位的财务报表是否具有合法性和公允性，合法性是指被审计单位的财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
4.财务报表审计一般是提供______（分数：2.50）A.绝对保证B.合理保证√C.有限保证D.有效保证解析：[解析] 注册会计师对财务报表审计一般提供合理保证，财务报表审阅一般提供有限的保证。
5.下列仅属于交易和事项认定的是______（分数：2.50）A.发生B.完整性C.截止√D.计价解析：[解析] 截止仅属于交易和事项相关的认定，发生、完整性、计价在与期末账户余额相关的认定和与列报相关的认定中也存在。
审计自考试题及答案
审计自考试题及答案****一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的目的是（）。
A. 提高经济效益B. 监督经济活动C. 评价经济责任D. 确保财务报表的真实性答案：D2. 内部审计与外部审计的主要区别在于（）。
A. 审计范围B. 审计目的C. 审计主体D. 审计方法答案：C3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C4. 审计风险模型中，审计风险由（）构成。
A. 固有风险和检测风险B. 固有风险和控制风险C. 固有风险、控制风险和检测风险D. 固有风险和重大错报风险答案：C5. 在审计过程中，注册会计师应当保持（）。
A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 公正性答案：A6. 审计证据的可靠性受（）影响。
A. 证据来源B. 证据形式C. 证据内容D. 证据时间答案：A7. 审计计划阶段的主要工作是（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计程序C. 收集审计证据D. 出具审计报告答案：A8. 审计抽样中，非统计抽样与统计抽样的主要区别在于（）。
A. 抽样方法B. 抽样风险C. 抽样结果的精确度D. 抽样成本答案：B9. 审计证据的适当性是指（）。
A. 证据的充分性B. 证据的相关性C. 证据的可靠性D. 证据的及时性答案：B10. 审计报告中，对财务报表的意见类型包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 所有上述选项答案：D11. 审计过程中，对被审计单位内部控制的测试属于（）。
A. 符合性测试B. 实质性测试C. 风险评估D. 控制测试答案：D12. 审计证据的及时性是指（）。
A. 证据的获取时间B. 证据的分析时间C. 证据的报告时间D. 证据的保存时间答案：A13. 审计证据的来源可以是（）。
A. 内部来源B. 外部来源C. 内部和外部来源D. 无法确定答案：C14. 审计过程中，对被审计单位的财务报表进行分析属于（）。
自考审计学试卷2答案
《审计学》模拟试卷二答案及评分参考一、单项选择题（每小题1分，共 20分）1.C2.D3.C4.A5.A6.A7.D8.A9.C 10.B11.C 12.B 13.A 14.B 15.D 16.C 17.C 18 A 19.A 20.B二、多项选择题（每小题 2 分，共 20 分）1. ACE2. ACD3. ABD4. ABD5.AD6.BC7. ACD8.ABD 9．BD 10.ACD三、名词解释 (每小题2分，共4分)31．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
32．审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
四、简答题 (每小题5分,共10分)33. 鉴证业务的要素包括：（1）三方关系。
（2）鉴证对象。
（3）标准。
（4）证据。
（5）鉴证报告。
(每点1分)34.总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受委托到出具审计报告整个过程基本工资内容的综合计划。
（1分）注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列内容：（1）向具体审计领域调配的资源。
（1分）（2）向具体审计领域分配资源的数量。
（1分）（3）何时调配这些资源。
（1分）（4）如何管理、指导、监督这些资源的利用。
（1分）五、论述题 ( 共10分)35.控制测试指的是测试控制运行的有效性。
（2分）了解内部控制包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。
（2分）控制测试与了解内部控制的主要区别是两者对内部控制了解和测试的程度不同，控制测试比了解内部控制更深入。
（2分）在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：（1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；（2）控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁执行；（4）控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）。
自考-00160《审计学》真题和答案
月高等教育自学考试《审计学》试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是A、发生B、完整性C、权利和义务D、计价或分摊2、下列不属于证实客观事物的方法是A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、核对法3、下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是A、注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度B、内部审计是注册会计师审计的基础C、政府审计是独立性最强的一种审计D、财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的4、了解被审计单位及其环境一般A、在承接客户和续约时进行B、在进行审计计划时进行C、在进行期中审计时进行D、贯穿于整个审计过程的始终5、下列注册会计师审计收费规范的是A、按利润总额的一定百分比收费B、按营业收入的一定百分比收费C、按上市成功与否收费D、按审计资源的投入确定收费6、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A、代编财务报表B、纳税申报C、法律服务D、汀系统服务7、资产类审计与负债类审计的最大区别是A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B、前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C、前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D、前者与损益无关，后者与损益有关8、鉴证业务常见的保证方式是A、合理保证与有限保证B、有限保证与无限保证C、绝对保证与相对保证D、可以保证与无法保证9、对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其A、完整性B、存在C、分类D、权利和义务10、下列属于注册会计师法律责任的起因是A、违约、过失、欺诈B、错误、舞弊和违反法规的行为C、经营失败D、过失、经营失败、错误11、会计师事务所实施的监控时间为A、出具审计报告前B、出具审计报告时C、出具审计报告后D、出具审计报告前后12、注册会计师应汇总错报不包括A、已调整错报B、推断误差C、涉及主观决策的错报D、对事实的错报13、审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的A、存在B、完整性C、分类D、计价14、确定重要性的审计阶段为A、接受业务委托B、计划审计工作C、实施风险评估程序D、实施进一步审计程序15、在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是A、从尚未记录的项目到财务报表B、从支持性证据到会计记录C、从会计记录到支持性证据D、从财务报表到尚未记录的项目16、下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是A、会计记录B、审计计划C、审计工作底稿D、审计业务约定书17、下列属于外部审计证据的是A、购货发票B、销售发票C、领料单D、银行存款余额调节表18、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是A、被审计单位编制的成本分配计算表B、被审计单位提供的银行对账单C、被审计单位连续编号的采购订单D、被审计单位管理层提供的声明书19、在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是A、管理层对财务报表的责任段B、注册会计师的责任段C、引言段D、审计意见段20、业绩评价属于内部控制要素中的A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21、下列事项中，属于“完整性”认定的有A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备E、部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法22、下列损害独立性的情形有A、注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户B、在业务期间为客户设计内部控制流程C、两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员D、注册会计师的父亲在被审计单位控股0．01％E、向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金23、下列有关审计方法的表述中，正确的有A、账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊B、风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对C、制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D、风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正E、风险导向审计以账项基础审计为前提24、审计报告的基本类型有A、标准审计报告B、带强调事项段的无保留意见审计报告C、保留意见的审计报告D、否定意见的审计报告E、无法表示意见的审计报告25、下列属于注册会计师法律责任的后果有A、行政责任B、违约C、刑事责任D、过失E、欺诈26、与列报相关的审计目标有A、发生及权利和义务B、完整性C、分类和可理解性D、准确性和计价E、截止27、审计证据适当性的核心内容有A、相关性B、可靠性C、充分性D、公允性E、完整性28、下列审计程序属于同一级次的有A、风险导向审计B、询问C、检查D、了解被审计单位E、风险评估程序29、如果在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，或者已实现的销售不入账，这些是违反了被审计单位管理当局的A、存在或发生认定B、完整性认定C、权利与义务认定D、表达与披露认定E、分类认定30、下列属于固定资产的内部控制制度的有A、固定资产的预算制度B、资本性支出和收益性支出的区分制度C、固定资产的定期盘点制度D、固定资产的维护保养制度E、授权批准制度三、名词解释题(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31、总体审计策略32、强调事项段四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33、大华公司2015年提交的财务报表显示，全年利润总额1 200万元，年末资产总额6000万元。
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2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷（课程代码：00160）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是（）A.发生B.完整性C.权利和义务D.计价或分摊答案：B章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》知识点：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。
P124解析：完整性：所有应当计录的资产、负债和所有者权益均以记录。
（少记）2.下列不属于证实客观事物的方法是（）A.盘点法B.鉴定法C.观察法D.核对法答案：D章节：第一章《审计概论》知识点：“证实客观事物的方法”解析：证实客观事物的方法有：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法。
P53-54 3.下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是（）A.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖度B.内部审计是注册会计师审计的基础C.政府审计是独立性最强的一种审计D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的答案：A章节：第一章《审计概论》知识点：注册会计师审计与政府审计、内部审计的的区别解析：注册会计师是独立性最强的一种审计。
P48-494.了解被审计单位及其环境一般（）A.在承接客户和续约时进行B.在进行审计计划时进行C.在进行期中审计时进行D.贯穿于整个审计过程的始终答案：D章节：第六章《重大错报风险的评估与应对》知识点：了解被审计单位及其环境解析：了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。
P1415.下列注册会计师审计收费规范的是（）A.按利润总额的一定百分比收费B.按营业收入的一定百分比收费C.按上市成功与否收费D.按审计资源的投入确定收费答案：D章节：第二章《注册会计师职业道德》知识点：收费、佣金及业务招揽（收费考虑的因素、或有收费、佣金，重点把握不得-----）解析：收费通常以每一专业人员适当的小时费用率或日费率为基础，按照实施专业服务的每个人员所耗用的时间来计算。
P696.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（）A.代编财务报表B.纳税申报C.法律服务D.IT系统服务答案：A章节：第二章《注册会计师职业道德》知识点：与执行鉴证业务不相容的工作自我评价威胁、经济利益威胁可能影响独立性解析：会计师事务所不得为上市公司同时提供编制财务报表和审计服务。
P717.资产类审计与负债类审计的最大区别是（）A.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B.前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C.前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D.前者与损益无关，后者与损益有关答案：C解析：该考题教材没有原文，可以从以下方面综合分析判断（1）教材中所指的被审计单位为上市公司（2）资产类常用的审计程序：现金监盘、银行存款函证、应收账款函证、存货和固定资产监盘。
如果程序有效，都足以证明“存在”认定。
8.鉴证业务常见的保证方式是（）A.合理保证与有限保证B.有限保证与无限保证C.绝对保证与相对保证D.可以保证与无法保证答案：A章节：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》知识点：鉴证业务的保证程度审计业务提供合理保证、审阅业务提供有限保证、其他鉴证业务可以提供合理保证也可以提供有限保证。
解析：鉴证业务的目标分为合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务。
P829.对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（）A.完整性B.存在C.分类D.权利和义务答案：A章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》知识点1：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。
P124知识点2：查找未入账的应付账款，为防止企业低估负债，注册会计师应检查被审计单位有无故意漏记应付账款的行为。
P190解析：完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。
（少记）P8110.下列属于注册会计师法律责任的起因是（）A.违约、过失、欺诈B.错误、舞弊和违反法规的行为C.经营失败D.过失、经营失败、错误答案：A章节：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》知识点：注册会计师法律责任的成因（1）被审计单位方面的责任：错误、舞弊与违法行为；经营失败。
（2）注册会计师方面的责任：违约、过时、欺诈。
解析：导致注册会计师承担法律责任的根本原因是注册会计师自身违约、过失与欺诈行为。
P9211.会计师事务所实施的监控时间为（）A.出具审计报告前B.出具审计报告时C.出具审计报告后D.出具审计报告前后答案：C章节：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》知识点：监控解析：会计师事务所应当周期性的选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年。
在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取1项进行检查。
P9012.注册会计师应汇总错报不包括（）A.已调整错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报D.对事实的错报答案：A章节：第四章《审计目标与计划审计工作》知识点：评价错报的影响（1）汇总尚未更正的错报；（2）评价尚未更正错报的汇总数的影响。
解析：尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。
已经识别的具体错报是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报，包括对事实的错报和涉及主观决策的错报。
P11113.审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的（）A.存在B.完整性C.分类D.计价答案：A章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》、第九章《生产与存货循环审计》知识点1：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。
P124知识点2：存货监盘程序中的第5点“存货监盘结束时的工作”（双向抽盘）（1）注册会计师可以从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以获取有关盘点记录的准确性；（逆查，高估，存在认定）（2）从存货实物中选取项目追查至盘点记录，以获取有关盘点记录的完整性。
（顺查，低估，完整性认定）解析：教材无原文，可根据分析采用排除法P21714.确定重要性的审计阶段为（）A.接受业务委托B.计划审计工作C.实施风险评估程序D.实施进一步审计程序答案：B章节：第四章《审计目标与计划审计工作》知识点：审计重要性（1）财务报表层次的重要性水平；（2）各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平。
解析：计划阶段确定重要性水平P10715.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）A.从尚未记录的项目到财务报表B.从支持性证据到会计记录C.从会计记录到支持性证据D.从财务报表到尚未记录的项目答案：C章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》知识点：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。
P124解析：B选项顺查，完整性认定；C选项逆查，存在认定16.下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是（）A会计记录B.审计计划C.审计工作底稿D.审计业务约定书答案：C章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》知识点：审计工作底稿的含义解析：审计工作底稿，是指注册会计师对指定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
审计工作底稿是审计工作证据的载体，是注册会计师在审计过程中获取的资料，形成的审计工作记录。
P13117.下列属于外部审计证据的是（）A.购货发票B.销售发票C.领料单D.银行存款余额调节表答案：A章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》知识点：外部审计证据外部审计证据是由被审计单位以外的组织机构或人士编制的书面证据。
解析：A.购货发票，由外单位开出给被审计单位；B.销售发票，由被审计单位开出给外单位C.领料单，由被审计单位编制D.银行存款余额调节表，由被审计单位编制18.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）A.被审计单位编制的成本分配计算表B.被审计单位提供的银行对账单C.被审计单位连续编号的采购订单D.被审计单位管理层提供的声明书答案：B章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》知识点：审计证据的来源——审计证据的可靠性解析：通常情况下，外部证据的可靠性要高于内部证据。
P12319.在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是（）A.管理层对财务报表的责任段B.注册会计师的责任段C.引言段D.审计意见段答案：C章节：第二十章《审计报告》知识点：审计报告的基本要素：标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称地址及盖章、报告日期。
解析：引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并且包含以下内容：P273（1）指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；（2）提及财务报表附注；（3）指明财务报表的日期和涵盖的期间。
20.业绩评价属于内部控制要素中的（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动答案：D章节：第六章《重大错报风险的评估与应对》知识点：内部控制的要素：控制环境、风险评估过程、信息与沟通、控制活动、对控制的监督解析：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。
包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
P143二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项、少选或未选均无分。
21.下列事项中，属于“完整性”认定的有（）A.资产负债表所列的存货存在并可供使用B.资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C.当期的全部销售交易均以登记入账D.部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法E.应收账款的坏账准备计提充分答案：BC章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》知识点：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。
P12422.下列损害独立性的情形有（）A.注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户B.在业务期间为客户设计内部控制流程C.两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员D.注册会计师的父亲在被审计单位控股0.01%E.向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金章节：第二章《注册会计师职业道德》知识点：特定情况下对独立性原则的运用（1）经济利益（2）贷款和担保（3）与鉴证客户存在密切的经营关系（4）家庭和个人关系（5）与鉴证客户发生雇佣关系（6）最近曾在鉴证客户中工作（7）作为鉴证客户的经理或董事（8）高级职员与鉴证客户之间的长期联系（9）向鉴证客户提供非鉴证业务解析： B自我评价 D经济利益 E经济利益答案：BDE23.下列有关审计方法的表述中，正确的有（）A.账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊B.风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对C.制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D.风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正E.风险导向审计以账项基础审计为前提章节：《审计概论》知识点：按照审计所依据的基础和使用的技术分类解析：P51账项基础审计又称详细审计，重点是资产负债表，旨在发现、防止错误和舞弊，审计人员将大部分精力投向会计凭证和账簿的详细检查。