高新技术企业所得税纳税筹划研究
科研课题论文：高新技术企业所得税纳税筹划探讨
104003 企业研究论文高新技术企业所得税纳税筹划探讨一、纳税筹划原则分析在合法纳税的前提下，高新技术企业可结合自身的特征，深入分析所得税优惠政策，以获取针对性的所得税筹划方案，进一步促进企业收益增加，但应遵循以下原则[1]：（1）合法性原则。
企业纳税人要充分掌握税法，并遵从国家税法立法精神，通过主动与税务部门人员沟通，让自身对税法进一步理解，以控制纳税、涉税风险。
（2）事前性原则。
正常情况下，国家税收征收工作是在企业经营活动落实后才具体实施的，给予了企业较大的缓冲空间，企业可按照相关规定，事先制定计划，以保证纳税筹划充分发挥作用，以降低企业运作成本，为企业带来更大的经济效益。
（3）时效性原则。
纳税筹划不可能凭空产生，需要结合当时的社会背景、政治环境、政策环境、法律环境等进行综合性分析，再具体实施，才能保证纳税筹划充分发挥作用。
换句话说，纳税筹划需要充分把握时机，才能最大程度上利用税收政策来降低企业税负。
二、高新技术企业所得税优惠政策分析目前，高新技术企业所得税优惠政策主要体现为以下几个方面[2]：（1）环保说的免征、减增所得税。
对于环保、节能减排技术以及节水技术项目等，国家给予大力扶持，具有减征或收益免征政策。
（2）技术转让免征、免征减征收入。
该政策主要是为了促进高新技术推广而制定。
随着高新技术企业技术能力水平的不断提升，且达到相关标准时，国家对技术转让收益所得税实施免征或减征。
通常情况下，以年度为单位，转让费收益低于500万元时，可免征收益所得税；超出500万元的部则减半征收。
（3）研发费用加计扣除。
在进行汇算清缴时，高新技术研发费经税务局备案后可加计扣除。
对于无法形成无形资产的部分，会被记录当期损益，并可按照加计扣除的研发费用的50%进行加计扣除；对于已经形成无形资产的部分，则按无形资产的150%进行摊销。
（4）资产折旧优惠。
受市场环境及客户需求影响，相关产品的迭代速度越来越快，市场周期也逐渐缩短。
高新技术企业所得税纳税筹划研究——以科大讯飞为例
Wood（1991）《The ultimate tax planning for growing companies》中对成长性公司以美国税法为基础的纳税筹划进行详细的阐述，将纳税筹划理论与实践进行结合。
W.B.Meigs和R.F.Mrigs在其合著的《Accounting》(1996) 中对纳税筹划下了具体的定文,他们指出在合理合法的经营活动范围内，能够使得经营活动实现少缴纳税收的方法就被称之为税收筹划。
侯蕾（2014）在《TJ公司的纳税筹划研究》中详细的阐述了纳税筹划与财务管理之间的关系，明确了高新技术企业的进行纳税筹划的必要性。
在此基础上再结合具体的案例，分析了在高新技术企业中的纳税筹划方案如何设计与应用，并给出进一步完善纳税筹划的措施建议。
闫广明（2014）在《企业所得税纳税筹划探讨研究》中分析了企业所得税纳税筹划的必要性以及能够进行纳税筹划的具体原因，有针对性地提出了企业所得税纳税筹划的具体方法和建议。
黄静华 (2015) 在《试论企业纳税筹划的误区及对策》中分析企业纳税筹划时明确指出了现行的纳税筹划存在着许多的误区包括混淆纳税筹划与偷漏税概念等，同时也给出了针对解决误区的对策等，通过误区的解析明确纳税筹划存在的筹划风险，需要正确对待。
徐黎明 (2015) 在《TJJH所得税纳税筹划研究》中立足于纳税筹划的基本理论的基础上,详细的阐述了企业在筹资过程中、投资过程中和经营过程中的基本筹划方法，通过对这三个过程的筹划方案设计，达到合理合法的企业所得税纳税筹划的目的，并结合案例进行解析。
胡洪平（2016）在《企业所得税纳税筹划方法探微》中指出企业生产经营活动中企业所得税纳税筹划对于企业的发展具有非常重要的意义，因此对于现阶段企业而言，各企业应树立企业纳税筹划意识及思维，在我国相关法律允许的条件下，利用我国现行的税率优惠政策，针对企业自身发展现状，在企业经营过程中不断降低税收风险，促进企业经济效益的最大化提升。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业管理中不可或缺的一部分。
合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：某制造业企业的设备购置税务筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的生产设备，以提高生产效率和产品质量。
在进行税务筹划时，企业面临两个选择：一是直接购买设备；二是通过融资租赁的方式获取设备。
如果直接购买设备，根据相关税收政策，企业可以在购置当年一次性扣除设备价款的一定比例作为成本，从而减少应纳税所得额。
假设该企业当年的应纳税所得额为 1000 万元，设备购置可扣除 50%的价款，即 250 万元。
那么企业当年的应纳税所得额将减少为 750 万元，相应的企业所得税将减少 250×25% ＝ 625 万元（假设企业所得税税率为25%）。
若选择融资租赁方式获取设备，租赁期为 5 年，每年支付租金 120万元。
根据税收政策，融资租赁的租金可以在支付当年全额扣除。
在租赁的前 5 年，每年企业可以减少应纳税所得额 120 万元，相应的企业所得税每年减少 120×25% ＝ 30 万元。
5 年累计减少企业所得税 150万元。
通过比较可以看出，在短期内，直接购买设备一次性扣除的税收优惠更明显；但从长期来看，融资租赁方式能够在较长时间内持续减少企业的税负。
最终的选择应综合考虑企业的资金状况、现金流需求以及长期发展规划等因素。
案例二：某高新技术企业的研发费用税务筹划某高新技术企业每年投入大量资金用于研发创新。
在税务筹划方面，企业充分利用了研发费用加计扣除的政策。
根据规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
假设该企业当年研发费用为 300 万元，其中 100 万元形成无形资产，200 万元计入当期损益。
高新技术企业纳税筹划研究
3、企业应注重培养和引进专业的税务人才，提高自身的税务管理水平，以 更好地进行纳税筹划和风险防范。
4、企业在进行纳税筹划时，应注重整体利益和长远利益，避免短视行为和 过度追求短期利益而忽视长期发展。
参考内容
一、引言
随着全球经济的快速发展，高新技术产业已成为推动经济增长的重要引擎。 作为高新技术产业的重要组成部分，D高新技术企业对于推动技术创新、促进产 业升级具有重要意义。然而，随着市场竞争的加剧，如何降低税负、提高经济效 益，
一、高新技术企业及其税收政策
高新技术企业是指以高新技术的研究、开发、推广和应用为主要活动，具有 高附加值、高技术含量、高成长性的企业。我国政府对高新技术企业给予了特殊 的税收优惠政策，如企业所得税的减免、研发费用的加计扣除等。然而，这些政 策并非所有高新
技术企业都能享受，需要企业进行合理的纳税筹划。
三、D高新技术企业的纳税筹划 策略
1、充分利用税收优惠政策
国家对于高新技术产业给予了一系列的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、 高新技术企业所得税减免等。D高新技术企业应充分利用这些政策，降低企业的 税负。同时，企业还可以通过合理规划研发费用、调整研发项目等方式，提高研 发费用加计扣除的比例，进一步降低税负。
2、合理规划企业组织架构
企业组织架构的合理规划可以降低企业的税负。例如，企业可以通过设立子 公司或分公司的方式，将业务分拆到不同的公司中，以享受不同的税收优惠政策。 同时，企业还可以通过合理规划股权结构、调整经营范围等方式，降低企业所得 税税负。
3、强化国际税收规划
随着全球化的加速，D高新技术企业需要国际税收政策的变化，合理规划跨 国经营的税务行为。企业可以通过了解不同国家的税收政策差异、调整跨国经营 策略等方式，降低国际税负。同时，企业还可以通过合理规划跨境资本流动、调 整投资结构等方式，降低资本所得税税负。
浅谈高科技企业的纳税筹划
浅谈高科技企业的纳税筹划随着科技的不断发展和进步，高科技企业在当前社会中扮演着越来越重要的角色。
这些企业在技术创新、产品研发和市场拓展方面发挥着重要作用，丰富了人们的生活，推动了社会的进步。
作为企业，高科技企业也需要承担相应的税收责任，这就需要对其纳税进行合理的筹划。
本文将从高科技企业的税收特点、纳税筹划的重要性和具体的筹划方法等方面进行探讨，为高科技企业的纳税筹划提供一些参考和建议。
一、高科技企业的税收特点高科技企业具有以下税收特点：第一，高科技企业的资金投入大、风险高，税收成本相对较高。
高科技企业通常需要大量的资金来进行技术研发和市场推广，而这些投入的成本往往是相当高的，税收成本也相对较高。
第二，高科技企业创新速度快，技术资产价值较高。
高科技企业往往以技术和知识产权为核心竞争力，其技术资产价值很高，这就需要在税收筹划中加以重点考虑。
高科技企业的盈利周期长，税收稳定性较好。
由于高科技企业的产品和技术具有较高的市场含金量，其盈利周期往往比较长，税收稳定性相对较好。
第四，高科技企业往往跨国经营，国际税收风险较高。
由于高科技企业的产品和技术往往具有跨国性，其跨国经营往往会面临较高的国际税收风险。
二、纳税筹划的重要性纳税筹划是指企业根据国家税收政策和法规，通过合法合规的手段，对企业的税收进行规划和安排，以最大程度地减少税务负担，提高企业的税收效益。
对于高科技企业而言，纳税筹划具有以下重要意义：第一，合理的纳税筹划可以降低企业的税收成本，提高企业的盈利水平。
高科技企业的税收成本往往较高，合理的纳税筹划可以降低企业的税收成本，提高企业的盈利水平。
第二，合理的纳税筹划可以改善企业的资金流动状况，提高企业的经营效益。
高科技企业往往需要大量的资金进行技术研发和市场推广，合理的纳税筹划可以改善企业的资金流动状况，提高企业的经营效益。
合理的纳税筹划可以降低企业的经营风险，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
三、高科技企业纳税筹划的具体方法1. 合理选择企业所得税核定方法对于高科技企业而言，合理选择企业所得税核定方法是纳税筹划的重要手段之一。
2022年高新技术企业税收筹划方案
2022年高新技术企业税收筹划方案摘要。
近年来，高新技术产业迅速发展，成为国民经济中增长最快的产业之一。
但是受限于高新技术企业自身特点，税收一直都是比较重要的成本，制约着企业的发展。
本文从高新技术企业税收筹划的作用入手，提出高新技术企业税收筹划应遵循的原则，并从优化企业经营流程和运用税收优惠政策两个方面制定税收筹划方法，结合实际案例提出高新技术企业税收筹划具体方案，旨在帮助企业加强涉税管理，降低涉税风险，提高企业效益。
关键词：高新技术企业；税收筹划；税收优惠伴随着我国市场经济的发展以及国际国内经济形势的变化，国民经济的持续发展需要依靠自身的核心竞争力。
提高核心竞争力的重要手段之一就是发挥自主创新优势，税收是企业经营过程中的成本之一，高新技术企业具有高投入、高风险、收益期长等特点，税收筹划可以帮助企业合法、有效地减轻税负成本、递延纳税，提高高新技术企业的市场竞争力。
一、高新技术企业开展税收筹划的作用（一）有利于国民经济的发展和产业结构的优化升级。
税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段之一，一方面可以达到鼓励行业发展的目的，另一方面也为高新技术企业进行税收筹划提供了重要依据。
首先，高新技术企业通过有效的税收筹划节约了成本，有了充分的现金流来支持新技术新产品的研发，逐步推动整个产业的升级发展。
其次，高新技术企业进行税收筹划需要对生产、管理、销售各个环节进行优化，完善资源配置，提高资源使用效率。
最终，高新技术企业利用地区性的优惠政策进行纳税筹划，优惠政策吸引众多高新技术企业集群，最终成为产业领导力量，引领产业发展。
（二）有利于高新技术企业节约成本，提高经济效益。
高新技术企业按期缴纳的税费是企业现金流量的重要影响因素之一。
高新技术企业具有高投入以及收益周期长等特点，通过税收筹划不仅可以科学地减轻税负还可以递延纳税，获取资金的时间价值。
（三）有利于提高高新技术企业的纳税意识和财务管理水平。
首先，高新技术企业税收筹划方案的设计与实施都需要熟练掌握税收政策，并与企业实际融会贯通，这些都有利于提高纳税意识，督促企业依法纳税。
高新技术企业税收筹划方案
高新技术企业税收筹划方案税收筹划是指企业通过合理利用税法规定的优惠政策，通过调整经营决策，合理配置资源，降低纳税负担，提高经济效益的一种行为。
对于高新技术企业来说，税收筹划更是非常重要，可以有效地提升企业的竞争力和可持续发展能力。
下面将从几个方面介绍高新技术企业税收筹划方案。
一、创新费用加计扣除高新技术企业的核心竞争力来自于科技创新，为鼓励企业加大研发投入，我国税收政策规定，高新技术企业可以将研发费用加计扣除，实现税前扣除。
高新技术企业可以合理利用这一政策，通过加大研发投入，降低纳税基数，减少纳税金额。
在进行研发活动时，企业可以充分挖掘各项研发费用，包括人工费、材料费、测试费等，尽量争取纳入可加计扣除的范围。
此外，企业还可以积极申请科研项目资助，提高研发费用的金额，进一步降低企业的纳税金额。
二、知识产权的合理运用高新技术企业通常具有丰富的知识产权，包括发明专利、实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等。
合理运用知识产权，可以帮助企业降低税收负担。
一方面，企业可以授权其他公司使用自己的专利技术，获得技术使用费作为收入，并享受税收的优惠政策。
另一方面，企业可以通过技术转让的方式，将自己的知识产权转让给其他企业，以获取技术转让费并减少纳税额。
此外，企业还可以通过与高校、研究机构合作成立研发中心，以购买技术服务的方式获取相应的税收优惠。
三、合理运用税收优惠政策高新技术企业可以充分利用税收优惠政策，降低纳税负担。
例如，企业可以申请高新技术企业认定，获得研发费用加计扣除、企业所得税减免等优惠待遇。
此外，高新技术企业还可以申请科技型企业所得税优惠资质，享受更多的税收减免政策。
此外，高新技术企业还可以辅助运用其他税收优惠政策，如投资抵扣、税收递延等。
合理使用这些政策，可以最大程度地降低企业的税收负担。
四、合理选择地区和行业在进行税收规划时，高新技术企业可以考虑选择经济发达的地区和行业进行发展。
一方面，经济发达地区通常具有较完善的税收优惠政策和投资环境，可以提供更多的发展机会和政策支持。
企业所得税的纳税筹划
企业所得税的纳税筹划企业所得税是一种针对企业盈利的税种，在企业财务管理中非常重要。
企业所得税对企业的税负和利润分配都有重要影响，因此企业税务筹划非常重要。
企业可以通过减少税收负担和优化利润分配来降低企业所得税。
本文将介绍企业所得税的纳税筹划以及一些常见的筹划方法。
1.合理使用税收优惠政策税收优惠政策是政府为了鼓励企业投资和发展而制定的税收政策，可以降低企业的税负。
企业应对税收优惠政策做到了解并且合理使用。
企业可以通过开展自主创新、高新技术、环保等符合政府税收优惠政策的活动来享受相应的减免税政策。
2.合理结转亏损企业经营过程中可能会出现亏损，如果企业不及时结转亏损会导致发生损失。
因此，企业应根据国家相关法规及时结转亏损，降低应纳所得税额。
税前扣除政策是指企业在计算所得税前先扣除一定的支出的政策，合理使用税前扣除政策可以降低企业的应税所得额。
企业应优先考虑符合国家相关法规和政策的税前扣除项目。
4.合理使用不同纳税人类型带来的税收优惠根据国家税收政策，不同的纳税人类型各自享受不同的税收优惠政策。
企业应该结合自身情况，选择适合自己的纳税人类型，并合理使用类型所带来的税收优惠。
1.减少盈利企业可以通过降低盈利来减少企业所得税。
可以通过控制成本、降低销售价格等手段减少企业盈利。
但是，企业应该合理控制降低盈利的幅度，避免过度降低盈利导致企业经营困难。
2.提前分红提前分红可以将企业未来的利润提前分配给股东，从而降低企业的应税所得额，减少企业所得税的负担。
但是，企业应根据具体情况宏观决策，避免因提前分红导致企业短期内经营资金不足。
3.跨地区投资企业可以利用国家相关政策，通过在不同地区投资来优化企业利润分配，降低企业所得税的负担。
但是，企业在跨地区投资时需要注意地区之间的税收政策差异，避免因税收政策变动导致损失。
4.转移定价企业可以通过转移定价，将利润外移，从而降低所得税应纳税额。
但是企业应该符合国家相关法规，避免因不合规而被税务机关查处。
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高新技术企业所得税纳税筹划研究摘要我国高新技术企业所得税纳税筹划作为企业财务管理的有机组成部分，贯穿于纳税于纳税人从战略管理到日常生产经营的方方面面，是一项庞大而系统的工程，它要求筹划人能够充分了解纳税人的各项涉税经济行为，从而对筹划方案应用以后产生的涉税收益可以作出正确的评估，以及对筹划中提供的纳税模式的运行效率及其被税务机关认可的程度有准确的把握，这要求筹划人有理论基础和实践经验。
节税原理、市场供求平衡原理及有关法律法规、税收优惠政策为高新技术企业所得税筹划提供了广阔空间，本文通过重点、详细论述企业所得税税收筹划的方法，为纳税人进行具体的税收筹划操作提供了指南，加深对税收筹划理论的认识，并对纳税人开展税收筹划活动有现实的指导意义。
关键词：高新技术企业纳税筹划合理避税目录摘要 (1)1 税收筹划概述 (3)1.1 税收筹划的定义 (3)1.2 税收筹划的特征 (3)1.2.1 行为的合法性 (3)1.2.2 时间的事前性 (4)1.2.3 现实的目的性 (4)1.2.4 行为主体为纳税人 (4)1.3我国高新技术企业纳税筹划的意义 (4)2、我国高新技术企业所得税纳税筹划现状 (5)2.1企业自身筹划目的不明确 (5)2.2忽视企业内、外部涉税条件建设 (6)3我国高新技术企业所得税纳税筹划的合法对策原则 (6)3.1合法性原则 (6)3.2整体性原则 (6)3.3风险性原则 (7)3.4具体问题具体分析原则 (7)3.5利用国家给予的优惠政策 (8)3.6减少应纳税所得额 (8)3.7延缓纳税期限 (8)3.8顺应税务管理的要求 (8)4企业所得税税收筹划方法概述 (9)4.1税率式税收筹划 (9)4.1.1转让定价筹划策略 (9)4.1.2低税率筹划策略 (9)4.2税额式税收筹划 (9)4.2.1设立新企业的税额筹划策略 (10)4.2.2企业分立降低税额的筹划策略 (10)4.3税基式税收筹划 (10)5、结束语 (10)参考文献： (11)致谢 (11)绪论根据高新技术产业高投入、高风险、高收益的特征，国务院有关部门在税收方面制定了一系列相应的税收优惠政策。
从1999年以来，国家又出台了一系列对高新技术行业的税收优惠政策，这在高新技术行业引起了企业的广泛关注。
在现代市场经济条件下，虽然国家对于高新技术产业给予支持，但是作为独立的经济实体需要自主经营、自负盈亏、独立核算，遵循依法纳税的义务。
对于每个企业而言，纳税毕竟是其既得利益的直接减少或是政府对其财务成果的一种无偿占用，其企业资金的净流出，对企业会计收益和企业目标的实现具有重要影响。
为了减轻税负，企业自然就会想方设法少缴税、免缴税或延缓缴税。
正是在这种直接经济利益的驱动下，税收筹划应运而生。
纳税筹划(tax planning)是指在国家税收政策的许可下,根据税收法律、法规的立法导向,通过对企业筹资、投资、经营管理等活动进行合理的事前筹划和安排,获得“节税”收益,最终实现企业利润最大化的一种理财活动。
本文主要在归纳总结前人研究成果的基础上，运用自己的专业知识和实践经验，发现前人在该领域研究中存在的缺陷，并及时提出自己的观点。
在对税收筹划概念、特征、积极意义及其误区进行详细具体的介绍、分析和研究后，针对企业所得税税收筹，从会计核算的角度出发，从六个方面分析论述了企业所得税税收筹划的方式方法和操作技能。
1 税收筹划概述1.1 税收筹划的定义税收筹划是指纳税人或其代理人在合理合法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合法合理或“非违法”的手段，以期降低税收成本服务于企业价值最大化的经济行为。
1.2 税收筹划的特征1.2.1 行为的合法性合法性是税收筹划最本质的，也是税收筹划区别于一切税收欺诈行为的根本标志。
所谓合法性一方面指税收筹划不违反现行的国家税收法律、法规，只在法律、法规许可的范围内进行；另一方面税收筹划不仅在行为上不违反国家税收法律、法规，在其结果上也符合立法者的立法意图。
1.2.2 时间的事前性事前性指纳税人对各项纳税事宜事先做出安排，在各项经营活动发生之前就把税收当作一个内在的成本做出考虑。
纳税行为相对于经济行为而言，具有滞后性的特点：如企业实现销售后，才有增值税或销售税的纳税义务；收益实现后，才计算缴纳所得税；取得财产后，才缴纳财产税；等等。
这样，从客观上为纳税人提供了纳税义务发生前做出事先安排的可能性。
一种纳税行为产生后并对应一种纳税义务，如果事后想改变这样纳税行为，大都是税收违法行为。
1.2.3 现实的目的性税收筹划的目的就是合理合法地减少税收成本，取得税收收益。
税收筹划着眼于长期利益的稳定增长，并不能局限于某个具体的税种利益得失。
因为企业在日常经营过程中，税收成本只是其中的一个因素。
在进行投资、经营决策时，除了要考虑税收因素外，还必须考虑其他多方面因素，权衡轻重，趋利避害，以达到纳税人总体利益最大化的目的。
1.2.4 行为主体为纳税人税收筹划是纳税人或代理人将其所掌握税收知识、会计知识、法学知识、财务管理知识等综合知识自觉地运用到自己的日常经营行为中，其目的就是在合理合法的前提下，将其税收成本最小化。
从这个意义上说，它根本不同于征税机关的征税行为，征税机关是服务于税收收入最大化目标。
因而，纳税人和征税人行为所服务的目标函数不一样。
1.3我国高新技术企业纳税筹划的意义企业所得税作为我国税收重要来源，是仅次于增值税的第二大税种。
因此，企业所得税纳税筹划也成为企业纳税筹划的主要部分。
2008年1月1日起施行的新税法对原有企业所得税制度和相关政策进行了重大调整，实现了<企业所得税暂行条例>与<外商投资企业和外国企业所得税法>“两税合并”。
统一后的新企业所得税法在税率、税前扣除标准、税收优惠等方面较前均有很多明显的差异。
针对税法的诸多变化，企业应潜心钻研新税法，并结合自身发展战略和经营管理特点，有针对性的调整和筹划各项涉税行为，才能保证及时足额的享受到国家给予的税收优惠政策，达到降低企业所得税的目的。
纳税筹划不仅对纳税人有利，对国家也是有利的。
纳税人有了合法的减轻税负的手段，就不会采取或者会较少地采取非法手段减轻税负，这对国家是有利的。
纳税筹划的基本手段是充分运用国家出台的各项税收优惠政策。
国家之所以出台这些税收优惠政策，正是为了让纳税人从事该政策所鼓励的行为，如果纳税人不进行纳税筹划，对国家的税收优惠政策视而不见，那么，国家出台税收优惠政策就达不到其预先设定的目标了。
2、我国高新技术企业所得税纳税筹划现状我国现行所得税政策的优惠方式单一，基本上局限于税额的定期减免和优惠税率，要真正享受这些优惠，其前提是企业必须有利润，利润越多，优惠越多，这就体现在对有利润企业的事后扶持，对亏损和微利企业则起不到任何鼓励作用。
例如《国家高新技术产业开发区税收政策的规定》指出“国务院批准的高新技术产业开发区内的新办高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年。
”这条优惠政策所起的实际效果是由高新技术企业前几年的盈利情况所决定的。
而通过分析高新技术企业的财务特点可以知道，其投入产出在时间上具有不一致性，研究与开发项目的投入是及时发生的，而成果转化的产出却是滞后的，即使转化成功，其收益也是随着生产经营逐渐在将来释放，与前期的高额投人有一个较长的时间间隔。
因此，大多数高新技术企业在成立至营业的两年内没有所得直至亏损，不能享受这条优惠政策，而高新技术产品一但商品化后，由于其高额利润，企业的税负水平较高，可见，如何在现行税制下充分利用优惠政策，合理安排经营策略，是高新技术企业思考的问题。
其次，由于高新技术企业属知识密集型、技术密集型企业，科技产品成本结构中直接材料所占比例不断下降，间接费用的比例不断增加，大量的研究开发费用、技术转让费用等无形资产的支出往往大于有形资产的投入，此外购入专利权、非专利技术等无形资产的计价、摊销等会计处理方式的选择，也对高新技术企业所得税有影响，越来越多的高新技术企业已注意到这个问题。
2.1企业自身筹划目的不明确企业所得税是国家对企业所创造的经营成果的部分无偿占有，它的征收客观上减少了企业可以自由支配的财富。
由于企业所得税是直接税，具有不易转嫁的特点，所以企业认为只要有利润就要缴纳所得税。
高新技术企业在享受国家“免二减三”的优惠政策后，很少有企业进行其他的所得税筹划，来合法避免企业现金流出。
合法进行企业所得税筹划，不是偷税、逃税，而是更有利于企业长远发展，为国家形成长期税源。
目前，我国的高新技术企业多为中小企业，融资难是中小企业在发展中普遍面临的瓶颈，企业刚刚起步，信誉商誉尚未建立，同时高新技术产品一般具有高风险、高投资、高回报的特性，而在企业融资过程中，投资方往往更注重高风险性。
由此可见，若企业自身进行所得税筹划目的明确，在企业内部建立专业所得税筹划队伍，将为企业避免资金外流，更有利于企业快速、长远发展。
2.2忽视企业内、外部涉税条件建设税收法规的复杂性，国家税收政策的动态性，要求企业有专门的机构、专业的人员来进行所得税税收筹划工作。
高新技术企业以其特殊性更注重研发机构以及新产品的销售，产品的高回报、高附加值和其固定资产在其资产结构中所占的比例常常忽视企业内、外部涉税条件建设。
内部条件建设是指企业可以根据自身的实际情况决定是委托会计师事务所、律师事务所等中介机构来进行筹划工作，还是由企业设立专门的机构、聘请合格的人员来进行筹划工作。
外部条件建设是指当纳税人处于不同的主体地位、不同经济性质或是在不同的经济发展水平条件下，税法规定有相应不同的偏重和待遇时，不同企业可以利用税收内容的差异来进行所得税筹划，特别是当关联企业的税负轻重不同时，关联企业就可以以税负作为利润转移的导向，达到筹划的目的。
3我国高新技术企业所得税纳税筹划的合法对策原则3.1合法性原则高新技术企业进行所得税筹划时，必须严格遵守税法及相关法规的规定。
偷税、逃税等行为可以减轻纳税人的税收负担，但却违背了合法性原则。
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
它是国家及纳税人征税、纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。
税务机关作为国家的代表应当依法征税，纳税人也应依法履行自己的纳税义务。
因此，企业只有在遵守税法及相关法规的前提下，才能采取各种方法，进行所得税税收筹划。
3.2整体性原则企业进行所得税税收筹划应从全局出发，把所有经济活动作为一个密切联系的整体来考虑。
当企业所得税的筹划同其他税种的筹划产生矛盾，或者与别的经营活动的目标发生冲突时，应当在企业的整体目标下进行协调，获得一致。