酒店全面预算管理案例(PPT 94页)_5843
酒店全面预算管理
酒店全面预算管理★ 要点一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系（二）预算特征（三）预算管理观念转变二、全面预算管理程序·三、全面预算编制程序四、全面预算利弊分析一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系1、预算编制2、预算执行3、预算监控4、：5、预算分析与评估（二）预算特征1、预算一定是涉及未来的2、预算一定涉及行动的3、涉及个人和团队的行为因素4、预算是始终贯穿着价值和行为的双重管理（三）预算管理观念转变1、预算不再只是编制财务预测表，而是根据酒店战略规划和历史数据，由各部门编制部门预算，财务部汇总酒店预算。
2、|3、预算编制不再只是从上往下的单向压制过程，需要与业主、管理者、各部门进行多项沟通与协调，最终达成一致目标。
4、预算不再是年初的工作，应当始于上年10月份，至12月底完成一致通过的预算方案；下年1月份开始预算考核。
5、预算编制是整个酒店战略规划执行的一部分，绝不应该仅限于财务部门，而应涉及酒店的所有部门和部门负责人；全员考核的，还要涉及酒店全体员工。
举例：预算考核包含：财务指标、管理指标（服务质量/上星计划/更新改造等）、工资体系等。
6、预算不再是僵化的、一成不变的事物；酒店需要做滚动预算，并在预算管理制度上明确：一年中可以在指定月份调整年度预算，即：可以就当初预算时未预见到的市场变化和酒店的内部环境变化，及时进行修正，以便大大提高预算的真实性和可靠性。
当然，预算的调整如果涉及绩效考核的，需要报业主、董事会等审批。
二、全面预算管理程序1、成立预算委员会，由委员会根据酒店战略规划制定短期经营目标或年度预算方案。
2、预算编制需二上二下。
需要将年度盈亏目标进行收入、成本费用的分解；也可将酒店总盈亏目标下达至各部门，由各部门将部门盈亏目标进行收入、成本费用的分解；最后由财务部汇总，报总经理确认。
总经理审核确认后，报管理公司或业主方。
由管理公司或业主方下达正式预算。
@3、预算执行、分析和监控：各项收入指标审核、各项成本费用审核4、预算的考核：营业部门：部门收入、部门成本费用、部门利润考核管理部门：费用考核三、全面预算编制程序1．投资预算酒店的投资预算是根据管理公司的投资决议，由总经理牵头，会同工程部、财务部及有关人员制定投资预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。
《酒店财务分析范例》幻灯片PPT
单位：万元
(逆差)/顺,104
-246 7,692 -2,340 -1,855
28,655
1,123
4,374 33,029
-16-
项目 增值税
补贴收入分析
单位：万元
本年累计 应该收到
本年
本年累计实际收到 以前年度
小计
本年累计应 收未收数
２、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%;
-8-
第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析
第三章 销量分析
第四章 利润分析 第五章 产品获利能力分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 盈亏平衡点及单因素变动分析
5 千升酒净收入
销售能 力分析
6 千升酒销售成本 7 千升酒管理费用
8 千升酒利润
控制能 力分析
9 销售成本偏差率 10 管理费用偏差率 11 净利润偏差率
资产管 理能力
分析
12 固定资产成新率 13 闲置固定资产比率
注：本指标 按季度计算
注:１、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资 产净值+年末固定资产净值)/2；
毛利润 销售/市场/分销费用
销售利润 管理费用 其它经营收入/(支出) 经营利润 补贴收入 财务费用/非经营性收支 少数股东利益
所得税 净利润
2005年x月累计
人民币 (万元) 元/千升
343.56
739,875 2,154
387,429 1,128
352,446 1,026
96,857
282
全面预算管理案例：锦江酒店集团
预算管理嬗变文/景华天创公司总裁丘创“预则立，不预则废”的理念，在企业实践中体现为预算管理的重要性。
从传统的Excel手工预算到集成的全面预算管理平台，预算管理的嬗变伴随着企业规模的不断扩张，也日益成为增强企业管控能力的重要工具。
快速扩张的呼唤上海锦江国际酒店（集团）股份有限公司（以下简称“锦江酒店”或“集团”）是中国主要酒店服务供应商之一，主要从事星级酒店营运与管理、经济型酒店营运与特许经营以及餐厅营运等业务。
锦江酒店是一家在A股、B股、H股三个市场上市的公司，其业务版块也由三部分组成：星级酒店、经济型酒店锦江之星、酒店管理。
Excel手工预算已经在锦江酒店沿用多年，其公式计算、数据分析等功能也与财务管理的要求基本契合。
但是，自2005年开始，锦江之星进入了每月至少新设一家经济型酒店的扩张通道，这种速度令锦江酒店的财务人员感到，Excel手工预算编制和分析已无法实现对企业的管控，他们根本不清楚自身还有多少资源来支撑锦江之星的扩张规模与速度，无法预知扩张过程的风险与效率。
E xcel手工预算作为IT应用工具的数据无法集中管理的缺陷，被凸显出来。
Excel与高速扩张的不适应症状，还有更多的表现形式：首先，Excel 手工方式无法与ERP系统自动对接完成数据采集的工作，编制预算工作量大、所需时间长，难以满足快速编制预算的需要。
其次，预算指标与其他财务指标之间缺少钩稽关联，资产负债表和现金流量表的预算指标的数据形成规则逻辑上缺乏严密性，预算资产负债表、预算现金流量表数据与损益预算数据之间没有建立应有的逻辑关联，难以避免在预算编制中存在较为“随意”的现象，影响了预算作为实际业务的“标杆”和控制尺度的严肃性，也影响了业绩考评的完整、严谨和公允性。
再次，数据管理分散，酒店集团的各预算汇总数和明细数据分别存储在不同的Excel表中，数据之间是割裂的，不能实现穿透式查询，汇总和查询的效率很低，且容易出错，难以既兼容不同业务板块的预算差异，又实现集团层面的统一。
酒店全面预算管理.doc
酒店全面预算管理★ 要点一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系（二）预算特征（三）预算管理观念转变二、全面预算管理程序三、全面预算编制程序四、全面预算利弊分析一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系1、预算编制2、预算执行3、预算监控4、预算分析与评估（二）预算特征1、预算一定是涉及未来的2、预算一定涉及行动的3、涉及个人和团队的行为因素4、预算是始终贯穿着价值和行为的双重管理（三）预算管理观念转变1、预算不再只是编制财务预测表，而是根据酒店战略规划和历史数据，由各部门编制部门预算，财务部汇总酒店预算。
2、预算编制不再只是从上往下的单向压制过程，需要与业主、管理者、各部门进行多项沟通与协调，最终达成一致目标。
3、预算不再是年初的工作，应当始于上年10月份，至12月底完成一致通过的预算方案；下年1月份开始预算考核。
4、预算编制是整个酒店战略规划执行的一部分，绝不应该仅限于财务部门，而应涉及酒店的所有部门和部门负责人；全员考核的，还要涉及酒店全体员工。
举例：预算考核包含：财务指标、管理指标（服务质量/上星计划/更新改造等）、工资体系等。
5、预算不再是僵化的、一成不变的事物；酒店需要做滚动预算，并在预算管理制度上明确：一年中可以在指定月份调整年度预算，即：可以就当初预算时未预见到的市场变化和酒店的内部环境变化，及时进行修正，以便大大提高预算的真实性和可靠性。
当然，预算的调整如果涉及绩效考核的，需要报业主、董事会等审批。
二、全面预算管理程序1、成立预算委员会，由委员会根据酒店战略规划制定短期经营目标或年度预算方案。
2、预算编制需二上二下。
需要将年度盈亏目标进行收入、成本费用的分解；也可将酒店总盈亏目标下达至各部门，由各部门将部门盈亏目标进行收入、成本费用的分解；最后由财务部汇总，报总经理确认。
总经理审核确认后，报管理公司或业主方。
由管理公司或业主方下达正式预算。
3、预算执行、分析和监控：各项收入指标审核、各项成本费用审核4、预算的考核：营业部门：部门收入、部门成本费用、部门利润考核管理部门：费用考核三、全面预算编制程序1．投资预算酒店的投资预算是根据管理公司的投资决议，由总经理牵头，会同工程部、财务部及有关人员制定投资预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。
(ppt版)酒店经营预算和成本分析
一般纳税人：参照附表
第十六页，共七十六页。
预算原那么(nàme)——费用 规那么(nà me)
2、营业(yíngyè)本钱
AG12_
营 业 成 本
第十七页，共七十六页。
预算原那么(nàme)——费用 规那么(nà me)
2.1营业本钱(běn qián)——销售效劳费
• 3、比较容易找出酒店在经营过程中存在的差异和问题
• 4、在制定行动方案时的参考依据和被选方案 • 5、理性管理、提高管理人员的分析和执行能力
•
管理思想:目标-共识-比较-改进
第四页，共七十六页。
预算 的依据 (yù suàn)
• 1、市场环境动态变化 • 2、竞争形势动态变化
• 3、酒店规模和效劳设施工程
口径：扣税〔销项〕收入(shōurù) 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%
第十四页，共七十六页。
预算(yù suàn)原那么——营收规那么
2.4酒店(jiǔ diàn)非客房收入——其他收入/代客收入
其他(qítā)收 入
代客收入
• 会议场租收入、商务中心收入、客人的赔偿收入、杂项收 入、垃圾费、旅游佣金等
2.3营业(yíngyè)本钱——商品本钱/卡本钱
AG1205_商品成本
• 商品柜商品成本 • 优选商品成本
预算标准：
商品本钱=商品收入*(1-商品毛利)
商品毛利：经济型：40%，商旅：30%，中高端：30%
口径：扣税〔进项〕本钱 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%
AG1207_卡成本
• 金卡成本 • 普卡成本
预算标准：
卡本钱(běn qián)=购卡本钱(běn qián)+员工提成
讲义全面预算管理制度及案例分析课件
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讲义全面预算管理制度及案例分析
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2、预算编制不再只是从上往下的单向压制过程，需要与业主、管理者、各部门进行多项沟通与协调，最终达成一致目标.3、预算不再是年初的工作，应当始于上年10月份，至12月底完成一致通过的预算方案;下年1月份开始预算考核.4、预算编制是整个酒店战略规划执行的一部分,绝不应该仅限于财务部门，而应涉及酒店的所有部门和部门负责人；全员考核的，还要涉及酒店全体员工。
举例：预算考核包含：财务指标、管理指标（服务质量/上星计划/更新改造等）、工资体系等。
5、预算不再是僵化的、一成不变的事物;酒店需要做滚动预算，并在预算管理制度上明确:一年中可以在指定月份调整年度预算，即：可以就当初预算时未预见到的市场变化和酒店的内部环境变化,及时进行修正，以便大大提高预算的真实性和可靠性。
当然，预算的调整如果涉及绩效考核的,需要报业主、董事会等审批。
二、全面预算管理程序1、成立预算委员会，由委员会根据酒店战略规划制定短期经营目标或年度预算方案.2、预算编制需二上二下。
需要将年度盈亏目标进行收入、成本费用的分解；也可将酒店总盈亏目标下达至各部门,由各部门将部门盈亏目标进行收入、成本费用的分解；最后由财务部汇总，报总经理确认。
总经理审核确认后，报管理公司或业主方。
由管理公司或业主方下达正式预算。
3、预算执行、分析和监控:各项收入指标审核、各项成本费用审核4、预算的考核:营业部门：部门收入、部门成本费用、部门利润考核管理部门：费用考核三、全面预算编制程序1．投资预算酒店的投资预算是根据管理公司的投资决议,由总经理牵头,会同工程部、财务部及有关人员制定投资预算项目,由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。
酒店全面预算管理
酒店全面预算管理★ 要点一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系（二）预算特征（三）预算管理观念转变二、全面预算管理程序三、全面预算编制程序四、全面预算利弊分析一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系1、预算编制2、预算执行3、预算监控4、预算分析与评估（二）预算特征1、预算一定是涉及未来的2、预算一定涉及行动的3、涉及个人和团队的行为因素4、预算是始终贯穿着价值和行为的双重管理（三）预算管理观念转变1、预算不再只是编制财务预测表，而是根据酒店战略规划和历史数据，由各部门编制部门预算，财务部汇总酒店预算。
2、预算编制不再只是从上往下的单向压制过程，需要与业主、管理者、各部门进行多项沟通与协调，最终达成一致目标。
3、预算不再是年初的工作，应当始于上年10月份，至12月底完成一致通过的预算方案；下年1月份开始预算考核。
4、预算编制是整个酒店战略规划执行的一部分，绝不应该仅限于财务部门，而应涉及酒店的所有部门和部门负责人；全员考核的，还要涉及酒店全体员工。
举例：预算考核包含：财务指标、管理指标（服务质量/上星计划/更新改造等）、工资体系等。
5、预算不再是僵化的、一成不变的事物；酒店需要做滚动预算，并在预算管理制度上明确：一年中可以在指定月份调整年度预算，即：可以就当初预算时未预见到的市场变化和酒店的内部环境变化，及时进行修正，以便大大提高预算的真实性和可靠性。
当然，预算的调整如果涉及绩效考核的，需要报业主、董事会等审批。
二、全面预算管理程序1、成立预算委员会，由委员会根据酒店战略规划制定短期经营目标或年度预算方案。
2、预算编制需二上二下。
需要将年度盈亏目标进行收入、成本费用的分解；也可将酒店总盈亏目标下达至各部门，由各部门将部门盈亏目标进行收入、成本费用的分解；最后由财务部汇总，报总经理确认。
总经理审核确认后，报管理公司或业主方。
由管理公司或业主方下达正式预算。
3、预算执行、分析和监控：各项收入指标审核、各项成本费用审核4、预算的考核：营业部门：部门收入、部门成本费用、部门利润考核管理部门：费用考核三、全面预算编制程序1．投资预算酒店的投资预算是根据管理公司的投资决议，由总经理牵头，会同工程部、财务部及有关人员制定投资预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。
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全面预算的含义
（一）全面预算是酒店奋斗目标的具体化 （二）全面预算是协调各部门的重要手段 （三）全面预算是控制日常经济活动的工具 （四）全面预算是业绩考核的标准
（一）效益性 （二 ）市场适应性 （三）主动性 （四）综合性
全面预算管理的特点
以效益为出发点、与市场为导向、以财务管理体系为保障的全面控制预算模式。
21.Leabharlann 为什么要做预算预算可以帮助个人、部门或酒店达到预期的目标。预算有助于向不 同的群体（如：领导、供应商、雇员、顾客和所有者）解释企业 负有的财务责任。
满足企 业所有者
的期望
在预算中 关注实效
投入最大 的热情
满足管理者 的职能要求
确保企业 的成功
预算者的责任
3
1.2为什么要做预算
最重要也是最基本的一点是，预算为酒店从管理高层到普
3个3抓理念:1:抓成本管理,2抓品质管理,3抓管理效率和经营 效益，预算管理先行，有方向，就有奋斗目标，所以他们才能成 为当今酒店行业的领军者！！！！！
所以在当今酒店行业及其他行业竞争激烈的环境下,我们酒店 要发展生存,要提高经营效益,要做大做强,提升我们广西现代联华 集团的整体核心竞争力,要达到和实现我们既定目标,则预算先行也 是与时俱进,是现代企业经营管理的基石,是我们“能拼善战,追究 卓越的”的联华人前进的航标！！！！
点析：我们酒店要怎样去发展和生存?怎样能够做大做强 ？？？
锦江酒店从小到大并非一番风顺，他们也是摸索过来的，关 键是他们懂得转型，懂得利用企业全面预算管理和全程预算考核 的经济杠杆财务指标来引导企业经营发展目标的实现，利用现代 企业全面的预算管理手段来追究目标，超越目标，同时秉承：
3个掌控潮流:1国家政策的潮流,2:酒店行业发展的潮流,3酒店 市场行情的潮流.
点析：我们酒店要怎样去发展和生存?怎样能够做大做强 ？？？
正确的认识业酒店年度预算管理：是酒店实施内部控制/防范风险 的重要手段和措施；
酒店预算管理的本质是：酒店内部管理控制的一项工具，即预算 本身不是最终目标，而是为实现酒店发展目标所采用的管理与控 制手段，从而有效的控制企业经营发展运作中的风险，使得酒店 的发展目标得以实现！！
点，保持集团的竞争优势。
锦江酒店集团：全面预算管理嬗变
“预则立，不预则废”的理念，在企业实践中体现为预算管理的重要性 。
从传统的Excel手工预算到集成的全面预算管理平台，预算管理的嬗变伴 随着企业规模的不断扩张，也日益成为增强企业管控能力的重要工具。 在景华天创公司的帮助下，上海锦江国际酒店（集团）股份有限公司（ 以下简称“锦江酒店”或“集团”）全面预算管理系统成功实施，大幅 提升了企业管理水平。
全面预算管理的前提
（一）战略目标
（二）内部经济责任制 （三）定额管理
（四）完善的管理制度
9
全面预算的编制依据：
1：预算期的目标利润 ❖以酒店平均效益为基准 ❖以酒店先进效益为目标来确定预算目标 ❖酒店先进的资本利润率 ❖成本利润率 2：预算期的销售总额 ❖销售能力与市场状况 3：工资标准、主要酒店用品的单价和用品消耗定额 4：用品储备水平和控制
11
价格委员会 （价格与转移
价格政策）
集团预算管理委员会 （制定经营战略、
方针与目标）
考核委员会 （奖惩制度）
内部审计 （规则与惩戒）
集团预算 办公室
（本年度预算 管理指南）
酒店 （编制预算
草案）
集团内部 审计
（审计预算 草案）
财务部门 （资金分配和现金
控制政策）
集团预算委员会 审批并下达预算
集团公司全面预算编制程序图
10
1.3 全面预算的构成
预算构成：
（1）经营预算：销售预算、用品预算、直接人工预算、费用预算、 期末用品存货预算、销售及管理费用预算， 客房成本预算。
（2）财务预算：现金预算、预计资产负债表、预计损益表、资本预 算，所得税预算。
编制程序：上下结合、分级编制、逐级汇总
下达目标 预算指标讨论 各酒店部门分别编制预算 汇总预算，交预算委员会审核、修改 批准预算后下达各部门执行
酒店全面预算管理案例(PPT 94页)
1.全面科学地把握预算管理的完整内涵
1.1什么叫预算：
预就是预先、预测，算就是测算、计算。 .预算可以指所有的人包括法人和自然人如政府、社会团体、企业
、事业单位、其它一切组织以及家庭与个人在一定期间（年、季 、月）的收支计划。 预算是运用货币及其数量形式反映企业未来一段时期内，全部经 营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。 财务预算分为：营业收入预算、营业成本预算和现金预算。 营业收入预算：是对酒店营业部门的营业收入及相关因素变动所 作的预测；营业成本费用预算是对酒店各部门的营业成本和营业 费用及相关因素变动所作的预测；现金预算是对酒店现金收入、 现金支出以及现金结余情况所做的合理预测。
12
董事会
酒店战 略规划
预算与酒店相关部门的衔接关系
各部门
预算委员会或 预算管理小组
分解后的 年度计划
业务部门 制定的年度 营运计划
经营效益。通过对下一年度的经营作出预算，制定经营管理指标
并逐层下达销售，费用成本控制、销售毛利、利润、资金收支平
衡等财务指标并据此控制经营管理成本。从而更效的达到我们预
定的目标。
1.2为什么要做预算
预算对经营管理控制整合的贡献作用， 是酒店管理的基础，预算控制是利润来 源的另一半，是实现酒店发展目标，提 升核心竞争力的最有效最重要的手段！
通基层员工大家提供了一个为经营目标而共同努力奋斗的方向。
预算可以将酒店的经营目标分解为一系列具体的经济指标，使经
营管理目标进一步具体化/目标管理化，并落实到酒店经营管理的
各个部门，这样全体员工就有了共同努力的方向。使酒店2014年
的经营发展朝着有目标、有方向的实施推进。
其次预算还能帮助酒店控制经营成本提高经营管理效率和
1.2为什么要做预算
案例
:全面预算平台为锦江酒店提供了强大的预算管理协同工作平台
，使集团各预算单位能够在该平台上共同参与全面预算管理。通过全面
预算管理，锦江酒店能更加清晰地了解企业的运营状况，全面提升了集
团管理的决策支持能力，并能精确地预测各项活动对集团运营所产生的
影响，同时对市场的变化做出及时的反应，发现和推进潜在的利润增长