第十二章 税收征收管理法作业与答案
税收征管法考试试题及答案解析
税收征管法考试试题及答案解析一、单选题（本大题13小题．每题1.0分，共13.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题如果纳税人不能提供纳税担保，经( )，税务机关可以采取税收保全措施A 税务所局长批准B 稽查局局长批准C 设区的市、自治以上税务局(分局)局长批准D 设区的市、自治以上税务局(分局)局长批准【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】如果纳税人不能提供纳税担保，税务机关采取税收保全措施应经县以上税务局(分局) 局长批准。
第2题纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A 3%B 50‰C 30‰D 50‰【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第3题对生产不固定、账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。
( )A 查账征收模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第4题从事生产、经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内，向原登记的税务机关申请办理变更税务登记，该法定期限为( )。
A 10日B 15日C 30日D 60日【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】从事生产。
经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向原登记的税务机关中请办理变更登记。
第5题根据《税收征管法》及其实施细则的规定，企业向税务机关申报输税务登记的时间是( )。
A 自领取营业执照之日起15日内B 自领取营业执照之日起30日内C 自申请营业执照之日起45日内D 自申请营业执照之日起60日内【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！。
税法考试习题培训-第27讲_多选题—第十一章、第十二章、第十三章、第十四章
【例题65·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。
A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.获奖使用行为【答案】ABCD【例题66·多选题】某机关2019年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（）。
A.由保险公司开票的保险费B.增值税税款C.零部件价款D.车辆装饰费【答案】CD【解析】选项A：凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项应按其他税收政策规定征税，不应并入计税价格计算缴纳车辆购置税；选项B：纳税人购买自用应税车辆的计税依据为纳税人购买应税车辆而实际支付给销售方的全部价款（不含增值税）。
【例题67·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。
A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债【答案】AB【解析】车辆购置税的纳税人是指境内购置应税车辆的单位和个人。
其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。
所以选项C、D不属于车辆购置税的应税行为。
【例题68·多选题】下列属于车船税法定免税的有（）。
A.专用作业车B.警用车船C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船【答案】BD【解析】非机动驳船、专用作业车不在免税范围之内。
【例题69·多选题】下列有关车船税的表述中，正确的有（）。
A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税B.车船税的计税单位包括辆、整备质量吨位、净吨位、艇身长度C.车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地D.已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款【答案】BD【例题70·多选题】下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。
A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表【答案】ABD【解析】选项C是技术合同的范围。
第十二章 税收征收管理法-税务检查
2015年注册会计师资格考试内部资料税法第十二章 税收征收管理法知识点：税务检查● 详细描述： 一、税务检查的形式与方法（了解） 二、税务检查的职责——重点：税务检查的权利 税务机关进行税务检查中的权利主要有：包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、在交通要道和邮政企业的查证权、查核存款账户权。
1.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。
因检查需要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。
2.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，但不得进入纳税人生活区进行检查。
3.责成提供资料权。
4.询问权。
5.在交通要道和邮政企业的查证权。
6.查核存款账户权。
经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户；税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。
其他： （1）税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
（2）税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
（3）税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款或者没收违法所得时，应当开付罚没凭证；未开付罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。
例题：1.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。
2014年注册会计师考试税法第十二章练习题及答案
一、单项选择题1、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准。
可以延期缴纳税款，但最长不得超过的期限是（）。
A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月2、纳税担保人提供质押担保，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起（）个工作日内返还质押物、解除质押关系。
A、1B、2C、3D、53、下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（）。
A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物B、土地所有权C、依法定程序确认为违法、违章的建筑物D、学校的教育设施4、法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金（）倍以上，才可以作为纳税担保人。
A、1B、2C、3D、55、纳税评估当中的成本类评估分析指标是（）。
A、单位产成品原材料耗用率B、主营业务费用变动率C、成本费用率D、存货周转率6、税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以（）。
A、5000元以上10000元以下罚款B、10000元以上50000元以下罚款C、未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款D、未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款7、下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（）。
A、延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批B、延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批C、延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次D、延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次8、下列符合税收征收管理法的有关规定的是（）。
A、税务机关可以根据实际情况赋予纳税人代扣、代收税款义务B、纳税人可以根据实际情况履行代扣代收税款义务C、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝D、扣缴义务人依法扣缴，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当在3日之内报告主管税务机关处理9、从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
2022年注册会计师《税法》章节训练营(第十二章 国际税收税务管理实务》
2022年注册会计师《税法》章节训练营第十二章国际税收税务管理实务国际税收协定及范本单项选择题正确答案：D答案解析：世界上最早的国际税收协定是比利时和法国于1843年签订的，德国和奥地利在1899年也签订了国际税收协定。
单项选择题在注重收入来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益，比较容易被发展中国家所接正确答案：B答案解析：《联合国范本》在注重收入来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益，比较容易被发展中国家所接受。
我国缔结税收协定（安排）的情况1980年和1981年，随着涉外税收法规的颁布，基本确立了我国涉外税收的法律体系的涉外正确答案：ABC答案解析：1980年和1981年，我国连续颁布了《中外合资经营企业所得税法》、《个人所得税法》和《外国企业所得税法》，这一系列涉外税收法规的颁布，基本确立了我国涉外税收的法律体系。
多项选择题20世纪70年代，与我国先后分别缔结了关于互免空运企业运输收入税收的协定的国家有正确答案：BCD答案解析：20世纪70年代，我国先后又与南斯拉夫社会主义联邦共和国、日本和英国分别缔结了关于互免空运企业运输收入税收的协定。
国际税收协定典型条款介绍单项选择题正确答案：C答案解析：最终居民身份判定标准的顺序是：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。
单项选择题正确答案：D答案解析：选项C，缔约国一方居民个人由于专业性劳务或者其他独立性活动取得的所得，应仅在该缔约国征税，即一般情况下仅在该个人为其居民的国家征税，但符合下列条件之一的，来源国有征税权：①居民个人在缔约国另一方为从事上述活动的目的设有经常使用的固定基地。
②该居民个人在任何12个月中在缔约国另一方停留连续或累计达到或超过183天。
在这种情况下，该缔约国另一方可以仅对在该缔约国进行活动取得的所得征税。
选项D，在一国负有纳税义务的人未必都是该国居民。
例如，某新加坡公民因工作需要，来中国境内工作产生了中国个人所得税纳税义务，但不应仅因其负有纳税义务而判定该个人为中国居民，而应根据协定关于个人居民的判定标准进一步确定其居民身份。
注会第12章税收征收管理法(课后作业)
第十二章税收征收管理法（课后作业）一、单项选择题1.根据税收征收管理法的有关规定，下列各项中可以作为纳税抵押的财产的是（）。
A.土地所有权B.依法被查封、扣押的财产C.法律、法规规定禁止流通的财产D.抵押人所有的房屋2.根据税收征收管理法律制度的有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起（）日内，及时报送主管税务机关备案。
A.10B.15C.30D.603.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过（）的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A.90天 15日B.90天 30日C.180天 15日D.180天 30日4.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
A.10B.15C.30D.605.根据税收征收管理法律制度的相关规定，下列关于发票管理的说法中，不正确的是（）。
A.任何企业和单位，未经规定的税务机关指定，不得印制发票B.对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票C.发票可以跨省、直辖市、自治区使用D.开具发票要加盖财务专用章或发票专用章6.纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。
A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月7.对于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位，一般适用的税款征收方式是（）。
税收法律制度练习题及答案
一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。
A.平等原则C.效率原则D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
A.税务机关B.税务师事务所C.海关D.审计机关4.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
第十二章税收征收管理法作业与答案
第十二章税收征收管理法作业与答案一、单项选择题1．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是( )。
A．城市维护建设税B．海关代征的增值税C．消费税D．房产税2．税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列( )情况保密。
A．个人隐私B．欠税情况C．税收违法行为D．税收违法事实3．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起( )内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
A．10日B．15日C．30日D．60日4．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A．10日B．15日C．30日D．60日5．纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起( )内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A．10日B．15日C．30日D．60日6．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发( )。
A．15 日，临时税务登记证C．30 日，临时税务登记证B．15 日，临时税务登记证及副本D．30 日，临时税务登记证及副本7．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A．7 日B．10 日C．15 日D．30 日8．按照《征管法实施细则》的规定，纳税人办理下列( )事项时，不需要持税务登记证。
A．开立银行账户C．办理工商登记B．申请办理延期申报、延期缴纳税款D．申请减税、免税、退税9．按照《税收征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )或发生纳税义务之日起15 日内设置账簿。
A．营业执照B．税务登记证C．法人代码证D．银行开户许可证10．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
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第十二章税收征收管理法作业与答案第十二章税收征收管理法作业与答案一、单项选择题1．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是( )。
A．城市维护建设税 B．海关代征的增值税 C．消费税 D．房产税2．税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列( )情况保密。
A．个人隐私 B．欠税情况 C．税收违法行为 D．税收违法事实3．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起( )内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
A．10日 B．15日 C．30日D．60日4．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A．10日 B．15日 C．30日D．60日5．纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起( )内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A．10日 B．15日 C．30日D．60日6．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发( )。
A．15 日，临时税务登记证C．30 日，临时税务登记证B．15 日，临时税务登记证及副本D．30 日，临时税务登记证及副本7．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A．7 日 B．10 日 C．15 日D．30 日8．按照《征管法实施细则》的规定，纳税人办理下列( )事项时，不需要持税务登记证。
A．开立银行账户C．办理工商登记B．申请办理延期申报、延期缴纳税款D．申请减税、免税、退税9．按照《税收征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )或发生纳税义务之日起15 日内设置账簿。
A．营业执照 B．税务登记证 C．法人代码证 D．银行开户许可证10．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A．7 日 B．10 日 C．15 日D．30 日11．《税收征管法》及其《实施细则》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A．税务登记证件 B．发票领购簿C．营业执照 D．财务专用章12．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
A．1年 B．2年 C．3年D．5年13．纳税人被列入非正常户超过( )的，税务机关可宣布其税务登记证失效。
A一个月 B．3个月 C．180天D．1年14．下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是( )。
A．曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的B．依照《税收征管法》可以不设置账簿的C．外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的D．未按期进行纳税申报的15．查验征收方式一般适用于( )。
A．账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位B．经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位C．无完整考核依据的小型纳税单位D．小额、零散税源16．如果纳税人不能提供纳税担保，经( )批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A．国家税务局局长B．省级、自治区、直辖市税务局局长C．县以上税务局(分局)局长D．税务所所长17．按照税收优先原则，税收优先于( )。
A．应付工资 B．无担保债权 C．有担保债权 D．社会保障缴款18．实施强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在( )内退还被执行人。
A．1 日 B．3 日 C．7日D．10 日19．纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在( )以上的，追征期可以延长到5年。
A．3万元 B．5万元 C．10万元D．20万元20．《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人应当( )。
A．在一日之内报告主管税务机关处理B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C．立即停止支付应付纳税人的有关款项D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款21．税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起( )内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。
A．10日 B．15日 C．30日D．60日22．经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为 ( )。
A．纳税担保 B．纳税质押 C．纳税抵押 D．纳税补偿23．纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、地上定着物等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为( )。
A．纳税担保 B．纳税质押 C．纳税抵押 D．纳税补偿24．纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经( )批准，对纳税保证人采取强制执行措施。
A．县以上税务局(分局) C．省级税务局B．县以上税务局(分局)局长D．省级税务局局长25．适用于小额、零散税源征收的税款征收方式是( )。
A．查定征收 B．查验征收 C．委托代征 D．定期定额征收二、多项选择题《中华人民共和国税收征收管理法》属于( )。
1．A．税收实体法 B．税收程序法 C．税收基本法 D．税收普通法2．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有( )。
A．海关代征增值税 B．关税 C．车辆购置税 D．教育费附加3．纳税人、扣缴义务人的权利包括( )。
A．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权B．依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利C. 有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为D．有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密4．纳税人应办理变更税务登记的情形有( )。
A．纳税人改变名称B．纳税人改变隶属关系C．纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的D．纳税人银行账号改变5．根据《税收征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有( )。
A．负有纳税义务的单位和个人C．扣缴义务人B．纳税期内没有应纳税款的纳税人D．享受减税、免税待遇的纳税人6．纳税人、扣缴义务人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为( )。
A．检举 B．控告 C．保密D．申辩7．纳税申报的方式包括( )。
A．直接申报 B．简易申报 C．邮寄申报 D．数据电文8．数据电文方式，是指经税务机关确定的( )等电子方式。
A．电话语音 B．电子数据交换 C. 上门申报 D．网络传输9．纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有( )。
A．在规定期限内提出书面申请B．县以上税务局长批准C．延期期限最长不超过3个月D．批准期限不加收滞纳金，但要按月支付10％的利息10．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料有( )。
A．财务会计报表及其说明材料B．与纳税有关的合同、协议书及凭证C．外出经营活动税收管理证明和异地完税证明 D．境内或境外公证机构出具的有关证明文件11．根据《税收征管法》的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。
A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B．依照法律、行政法规的规定应当设置但是没有设置账簿的C．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的12．纳税人的下列行为中，属于由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有( )。
A．未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B．未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C．未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法、会计核算软件报送税务机关备查的D．未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的13．实施税收保全措施的被执行人不包括( )。
A．从事生产、经营的纳税人B．缴纳工资、薪金个人所得税的纳税人C．纳税担保人D．代扣代缴、代收代缴义务人14．根据《税收征管法》的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有( )。
A．仅适用从事生产、经营的纳税人B．税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C．采取税收强制措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准D．对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后15．税收保全措施终止的情况有( )。
A．纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款B．纳税人提请税务行政复议的C．纳税人超过规定期限仍不纳税，经税务局(分局)局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施D．纳税人提请税务行政诉讼的16．税务机关欠税清缴制度包括( )。
A．大额欠税处分财产报告制度 C．对欠缴税款的纳税人行使撤销权B．对欠缴税款的纳税人行使代位权 D．建立欠税公告制度17．税务机关派出人员在进行检查时，必须出示( )。
A．外出经营活动税收管理证明 C．税务检查证B．工作证 D．税务检查通知书18．税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违章行为包括( )。
A．偷税 B．抗税 C．骗税 D．不配合税务机关检查19．《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有( )。
A．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D．扣押、查封、拍卖、变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款20．根据《税收征收管理法》，下列说法不正确的有( )。
A．征管法适用于我国所有税种B．普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，是税务机关和税务人员的义务 C．为了不干扰税务机关的工作，纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况D．为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体21．根据《税收征收管理法》的相关规定，下列说法不正确的有( )。
A．税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私和违法行为保密B．税务机关应当自收到纳税人填报的《税务登记表》之日起30日内审核完毕，符合规定的，发给税务登记证件C．享受减免税优惠的纳税人，在免税期内不需纳税，因而不需要进行税额计算和纳税申报D．从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证之日起30日内设置账簿22．以下关于税务登记管理的说法，正确的有( )。