一般化妆品或将不再征收消费税
会计小企业继续教育答案
第一部分小企业会计准则基本情况简介小企业会计准则基本情况简介4 --小企业会计准则下,存货盘盈,应当计入 a ;2分A、营业外收入B、营业外支出C、财务费用D、管理费用网上开店属于;2分A、概念创业B、团队创业C、兼职创业D、网络创业甲公司的A产品本月完工470台,在产品100台,平均完工程度为30%,发生生产成本合计为100 000元;则月末在产品的约当产量为 c 台;2分A、100B、100D、500小企业外部会计信息使用者主要为 a ;2分A、税务部门和银行B、投资者C、债权人D、董事会中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定; a 2分A、正确B、错误在小企业会计准则下,采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现; b 2分A、正确B、错误小企业会计准则下,不计提坏账准备; a 2分B、错误第三部分有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3 --新准则没有设置“短期投资跌价准备”、“坏账准备”和“存货跌价准备”科目;转账时,应将上述资产减值准备科目的余额转入“a”科目;2分A、利润分配——未分配利润B、资本公积C、固定资产D、短期投资针对小企业农、林、牧、渔业,新准则专门设置了“a”科目,用于核算小企业持有的消耗性生物资产的实际成本;2分A、消耗性生物资产B、固定该资产C、无形资产D、待处理财产损溢无形资产的摊销年限不得低于 a ;2分A、10年B、5年C、20年D、7年新准则中新设置的的科目是d;2分A、短期投资跌价准备B、坏账准备C、存货跌价准备D、周转原材料企业不能可靠估计无形资产使用寿命的,摊销期不得低于c;2分A、3年B、5年C、10年D、15年小企业对外币财务报表进行折算时,应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算; a2分A、正确B、错误第四部分小企业会计准则案例分析小企业会计准则的内容16 --关于小企业会计核算的特别规定,下列说法中正确的是 b ;2分A、符合小企业会计准则规定的小企业,只可以执行小企业会计准则B、已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业,可以转为执行小企业会计准则C、执行企业会计准则的小企业,可以在执行企业会计准则的同时,选择执行小企业会计准则的相关规定D、执行小企业会计准则的小企业,发生的交易或者事项在小企业会计准则中未给出规范的,可以参照企业会计准则中的相关规定进行处理下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是 d ;2分A、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值B、小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目设面值、溢折价两个明细科目C、小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题D、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值小企业资产负债表以 a 为原则编报;2分A、历史成本B、重置成本C、公允价值D、现值关于小企业分期收款确认收入,下列说法正确的是 b ;2分A、发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入B、如果售出商品不符合收入确认条件,则不应确认收入,已经发出的商品,应当通过“发出商品”科目进行核算C、涉及“发出商品”科目D、发出商品时确认收入第五部分小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理 --应税消费品包装物应交消费税的会计处理中,随同产品销售而单独计价,其收入记入 c 账户;2分A、营业外收入B、主营业务收入C、其他业务收入D、其他业务成本小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算; b 2分A、正确B、错误自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税,普通化妆品不再征收消费税,高档化妆品消费税税率从30%降至20%; b 2分A、正确B、错误委托加工的会计处理中,受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算; a 2分A、正确B、错误第六部分小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本方法3 --以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额或营业额不超过 b 万元的,免征增值税;2分A、6B、9C、12D、3税务筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规税法及其他相关法律、法规的前提下,通过对纳税主体法人或自然人的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动; a 2分A、正确B、错误科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高65%,千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现; b 2分A、正确B、错误只有直接从事研发活动人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和住房公积金,外聘研发人员的劳务费用才准予加计扣除; a 2分A、正确B、错误第七部分小企业税收风险防范案例分析四、小企业税务风险的防范措施4 --如果企业在一个评价年度内,因非正常原因,增值税连续 b 个月或者累计个月零申报、负申报的,就不能评为A级;2分A、2；4B、3；6C、3；8D、4；8新办的小规模纳税人按季申报,例如５月新办,５月销售额3万元,６月销售额4万元,这时四月申报第一季度时,因企业５月和６月之和没有超过9万元,所以免税; b 2分A、正确B、错误如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况; b 2分A、正确B、错误增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致,若差异≥20%就会预警; b 2分A、正确B、错误第八部分最新资源税、环境税政策解读二、最新环境税政策解读 --纳税人将自采原煤与外购原煤包括煤矸石进行混合后销售的,应当准确核算外购原煤的 d ,在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额;2分A、数量B、单价C、运费D、数量、单价及运费纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的,应当准确核算已税产品的购进金额,在计算加工后的应税产品销售额时,不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的,一并计算缴纳资源税; a 2分A、正确B、错误纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用,而减少其应纳税收入的,税务机关有权调整; a 2分A、正确B、错误纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的,视同销售,在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税; a 2分A、正确B、错误第九部分 2017企业所得税新政之——公益性捐赠支出如何进行纳税调整四、公益股权捐赠企业所得税政策解读 --公益股权捐赠企业所得税政策中的受赠对象是 a ;2分A、公益性社会团体B、公益性事业单位C、通过公益性社会团体对外捐赠D、通过公益性事业单位对外捐赠公益性捐赠中,受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构; b 2分A、正确B、错误企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位,不属于公益性捐赠的范围,应视为赞助支出,不能在税前扣除; b 2分A、正确B、错误股权捐赠视同转让股权; a 2分A、正确B、错误第十部分规范三去一降一补有关业务的会计处理规定PART 03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理 --企业按照政府推动化解过剩产能的有关规定界定为“僵尸企业”且列入即将关闭出清的“僵尸企业”名单的以下简称此类“僵尸企业”,应自被列为此类“僵尸企业”的当期期初开始,对资产改按清算价值计量、负债改按预计的结算金额计量,有关差额计入 a ;2分A、营业外支出收入B、管理费用C、其他综合收益D、营业收入国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的,划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日编制合并财务报表时,对于划出企业与被划拨企业之间在控制权转移之前发生的未实现内部损益,应转入 b ;2分A、投资收益B、资本公积等C、营业外支出D、其他综合收益中央企业按要求开展化解产能相关工作后,按照253号文规定的计算标准等,能够合理可靠地确定因完成任务所取得的专项奖补资金金额的,应做的会计处理为 a ;2分A、借记“专项应付款”科目,贷记有关损益科目B、借记“专项应付款”科目,贷记“资本公积”科目C、借记“专项应付款”科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目D、借记“专项应付款”科目,贷记“银行存款”科目2016年的五个主要任务包括：去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板,即三去一降一补; a 2分A、正确B、错误被划拨企业按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等,上报国资监管部门作为无偿划拨依据的,划入企业在接到上级部门通知之日,编制个别财务报表;b 2分A、正确B、错误第十一部分全盘账务流程第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4 --下列不属于采购业务涉及的原始单据的是 c 2分A、购入货物的发票B、付款凭证银行回单C、记账凭证D、入库单下列关于发出存货的计价方法,不正确的是 d ;2分A、个别计价法适用于一般不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务,如珠宝、名画等贵重物品B、先进先出法可以随时结转存货发出成本,适用于存货收发业务较多的情况B、移动加权平均法：存货单位成本=原有库存存货的实际成本+本次购进的实际成本÷原有存货数量+本次进货数量D、月末一次加权平均法：存货的单位成本=月初库存存货成本+本月购入存货成本÷月初库存存货数量+本月购入存货数量远方公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2012年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备,实际支付买价120万元,增值税万元；另支付运杂费6万元假定不考虑运费抵扣进项税的因素,途中保险费16万元；安装过程中,领用一批外购原材料,成本12万元,售价为13万元,支付安装人员工资10万元,该设备在2012年9月1日达到预定可使用状态,则该项设备的入账价值为 a 万元;2分A、164B、165C、149D、X公司2011年6月20日开始自行建造一条生产线,2013年6月1日达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算手续,按暂估价值430万元计入固定资产成本;预计使用年限为5年,预计净残值为10万元,采用直线法计提折旧;2013年11月1日办理竣工决算,该生产线建造总成本为520万元,重新预计的尚可使用年限为5年,预计净残值为12万元,采用直线法计提折旧,2013年该设备应计提的折旧额为 c 万元;2分A、16B、41C、44D、28第十二部分营改增360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2 --下列选项中,属于征收增值税的是 d;2分A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务B、存款利息C、被保险人获得的保险赔付D、电信企业提供的电信服务下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的是c;2分A、年应税销售额标准为500万元含本数B、应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人C、年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人D、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产,按照现行 a相关增值税政策执行;2分A、旧货B、一般货物C、一般服务D、一般劳务下列选项中,允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是a ;2分A、外购货物用于生产B、外购货物用于集体福利C、外购货物用于个人消费D、外购货物发生非正常损失。
中国化妆品行业30_年大事记
中国化妆品行业 年大事记1993年·《中国化妆品》杂志正式创刊出版，由中华人民共和国原国内贸易部主管，中国百货纺织品公司和北京天然香妆品研究所主办，被评为双效期刊·雅诗兰黛进入中国内地市场1994年·联合利华收购中华牙膏·丁家宜与庄文阳合作推出“丁家宜”护肤品品牌·上海家化收回曾被美国庄臣集团收购的美加净品牌·解勇创建植物医生品牌·广州立白集团创立1996年·洗发水品牌舒蕾创立·本土品牌“迷奇”商标正式在日本注册，迷奇系列化妆品全面进入日本市场1998年·上海家化推出佰草集品牌·霸王果酸首乌、皂角首乌洗发露面世1995年·全国工商联美容业公会在北京成立·上海牡丹日用化学有限公司组建1997年·重庆奥妮推出首乌洗发露，开创中草药洗护发品类·欧莱雅在上海开办中国总代表处回望过去的三十年，中国经济乘着改革开放的浩荡东风，各行各业都取得了惊人的成就。
其中，中国化妆品以其特有的朝气与蓬勃的生命力，在30年的不断创新与发展中，已成为全球最大的化妆品新兴市场。
2023年，正逢《中国化妆品》杂志创刊30周年之际，我们回顾30年来那些影响中国化妆品行业发展的大事，以时间轴的形式，梳理化妆品行业发展脉络，把握行业重大事件，重现群星闪耀的时刻。
｜历程篇｜文|本刊编辑部第一个10年段（1993～2003年）2000年·孙怀庆创建丸美品牌·芬兰化妆品品牌优姿婷进驻中国市场2002年·韩国爱茉莉集团将兰芝、1999年·原国家卫生部发布《化妆品卫生规范》，规定494种化妆品禁用物质、67种限用物质·经全国工商联批准，原“全国工商联美容业公会”正式更名为“中华全国工商业联合会美容化妆品业商会”·封帅创办相宜本草品牌·胡兴国创建美肤宝品牌·蔡汝清创建“广州娇兰”，后改名为“娇兰佳人”2001年·上海家化成功上市，成为改革开放后国内化妆品行业首家A 股上市企业·毛戈平创办了高端彩妆品牌MAOGEPING ·郑春影创立自然堂、美素等多个品牌·唐锡隆创建彩妆品牌卡姿兰·纳爱斯集团成立2003年·原“国家药品监督管理局” 正式更名为监督管理总局 (SFDA)”统的监管范围·欧莱雅集团收购小护士品牌及销售渠道·侯军呈和方玉友创建珀莱雅品牌·孙来春创建林清轩品牌·玻尿酸护肤品牌颐莲创立2004年·百年国货美妆品牌孔凤春被广东飘影集团收购·欧莱雅集团收购羽西品牌·宝洁成为中央电视台广告史上首个“洋标王”2005年·“雕爷”孟醒创建阿芙品牌·普兰娜成为世界小姐大赛指定护肤品·丝芙兰在上海淮海路开设了第一家品牌集合店·云南白药牙膏面市第二个10年段（2004～2013年）2009年·王国安创立韩后品牌2010年·近100位社会各界朋友倾情题词，同贺《中国化妆品》杂志出版300 期·淘宝第二个“双十一”购物节总成交额规模暴增19 倍至9.36亿元，第一代美妆淘品牌诞生 ·阿道夫品牌在广州创立2011年·中国化妆品零售总额首次突破1000亿元2012年·《进口化妆品检验检疫监督管理办法》正式施行·天猫“双十一”线上总成交额首次破百亿，化妆品线上渠道崛起2013年·美即被欧莱雅集团全资收购，国内面膜市场全年销量猛增至162亿元·伽蓝集团成为亚洲率先通过世界先进航天技术开展空间生物科学研究的化妆品企业2014年·环亚集团推出“无硅油”滋源洗头水·彩妆品牌露华浓与护肤品牌卡尼尔因经营不善退出中国·“蜂花”商标被认定为“中国驰名商标”2015年·曾经被法国科蒂集团收购的丁家宜品牌被创始人回购·驻华使馆联谊会上，百雀羚作为国礼被赠予外国使节·浙江湖州开始建设美妆小镇2007年·《化妆品标识规定管理》《化妆品卫生规范（2007）》《化妆品生产企业卫生规范（2007 年版）》等法规密集出台·美国强生全资收购北京大宝品牌·德国日化巨头拜尔斯多尔夫公司收购中国洗护发企业丝宝集团旗下丝宝日化 85%的股份2008年·由国药励展主办的第一届中国国际化妆品、个人及家庭护理用品原料展览会在上海召开·佰草集通过欧盟认证，成为中国首个登陆欧洲的化妆品品牌2006年·在《直销管理条例》出台后，商务部正式批复雅芳成为我国第一家直销企业·崔晓红创立玛丽黛佳，提出艺术彩妆的概念·SK-II 检验出禁用物质铬和钕，引发退货潮第三个10年阶段（2014～2023年）2016年·根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于调整化妆品消费税政策的通知》，自2016年10月1日起，高档化妆品税率从30%降至15%，普通化妆品不再征收消费税·上海市奉贤区东方美谷成立2018年·国家药监局公布第一批国家不良反应检测评价基地名单·中国进口化妆品关税由销售额大增67%·《中国化妆品》杂志社与北京中科科技创新发展研究院等单位走进中国维和部队慰问官兵·御家汇股份有限公司（后更名水羊股份）2019年·国家药监局公布第一批化妆品检查员名单·丸美生物技术有限公司、华熙生物科技有限公司先后上市·首届化妆品安全科普宣传周启动，并发布化妆品监管App ·《中国化妆品》杂志社发起年度“中国化妆品行业十大新闻人物”评选活动·程英奇创立冰泉牙膏品牌2020年·广州若羽臣科技股份有限公司、上海丽人丽妆化妆品股份有限公司、广州逸仙电子商务有限公司成功上市·话梅、调色师等美妆集合店发展活跃·抖音开启“Dou 2000”计划引入品牌商家，“抖系美妆”发展拉开帷幕·《中国化妆品》杂志社和人民网·人民健康联合主办“致敬最美白衣天使中国化妆品‘爱心壹号’公益行动”2021年·《化妆品监督管理条例》·国家药监局发布《化妆品新原料注册备案资料管理规定》《化妆品注册备案资料管理规定》和分类目录》《化妆品功效宣称评价规范》理办法》《儿童化妆品监督管理规定》·“南方美谷”正式挂牌·云南贝泰妮生物科技集团股份有限公司成功上市·《中国化妆品》杂志社、发起“致敬边关·中国化妆品2022年·《化妆品生产经营监督管理办法》《儿童化妆品监督管理规定》正式施行·被称为“科技元年”，本土企业珀莱雅、浙江宜格集团、水羊股份、PMPM、环亚集团等相继官宣了“首席科学家”·上海上美化妆品股份有限公司成功上市·资生堂旗下泊美和Za 姬芮被URUOI 收购·巨子生物、创尔生物、锦波生物、华熙生物、资生堂、丸美、江山聚源、创健医疗、暨源生物等纷纷在胶原蛋白领域布局·《中国化妆品》杂志社策划推出“寻找美妆科技”大型寻访主题活动系列报道2023年·国家药监局正式发布·5月，抖音首次在化妆品销售上超过淘系·日本福岛核电站开始排放核污染水入海，产自日本的食品、化妆品等商品的强烈忧虑·李佳琦直播间“声援”·《中国化妆品》杂志创刊2017年·拉芳家化股份有限公司、珀莱雅化妆品股份有限公司、名臣健康用品股份有限公司成功上市。
全国减税降费知识竞赛(带答案)
全国减税降费知识竞赛一、单选题1.2019年1 月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定自2019 年1 月 1 日至2021 年12 月31 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D ）。
A.30%B.40%C.45%D.50%2.2019年1 月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减2.2020免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000 万元”分别调整为（ A）。
A. 从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B. 从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C. 从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019 年第39 号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（ C ）。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（ C ）的扣除率计算进项税额。
A.9 % ，9%B.8 % ，9%C.9% ，10%D.9% ，11%4.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5 月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（C）元A.0B.1553C.2330D.24005.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（B）。
(A)税务代理实务-5_真题-无答案
(A)税务代理实务-5(总分103,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 根据增值税暂行条例的规定，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是______。
A.生产过程中出现的报废产品 B.用于返修产品修理的易损零配件 C.生产企业用于经营管理的办公用品 D.企业用于生产免税货物的外购材料2. 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是______。
A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板 B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车 C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝3. 根据消费税法律制度的有关规定，适用复合计税办法的应税消费品，在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税时，适用的组成计税价格公式是______。
A.(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-消费税税率) B.(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)×(1-消费税税率) C.(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1+消费税税率) D.(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)×(1+消费税税率)4. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款允许扣除的是______。
A.外购已税粮食白酒生产的高档白酒 B.外购已税小汽车生产的小汽车 C.外购已税润滑油为原料生产的石脑油 D.外购已税烟丝生产的卷烟5. 2013年10月，某运输公司(增值税一般纳税人)取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。
(上述收入均为不含增值税收入)。
当月该运输公司应计算的增值税“销项税额”为______万元。
A.155.4B.135.4C.185.4D.125.46. 某工艺品厂外购已经缴纳消费税的珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是______。
2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案
2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案单选题（共50题）1、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。
A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】 A2、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。
A.按月缴纳个人所得税的员工B.仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人C.因占用耕地缴纳耕地占用税的单位D.销售高档化妆品而缴纳消费税的企业【答案】 D3、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。
2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。
上期末留抵税额9万元。
本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。
本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。
该企业当月应退的增值税税额为（）万元。
A.17.59B.14.70C.12.11D.13.33【答案】 B4、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。
加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。
（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。
（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。
（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。
已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。
根据上述资料，回答下列问题：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】 A5、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。
2018初级会计职称《经济法基础》预习考点(五十七)
2018初级会计职称《经济法基础》预习考点(五十七)特殊规定1.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
【案例】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，3月份该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含增值税销售额为131.04万元。
已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%。
在本案中，应纳消费税﹦131.04÷(1+17%)×10%﹦11.2(万元)。
2.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面(“换投抵”)的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
【例题1•不定项选择题(节选)】(2015年)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务……将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆……已知，小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%……【解析】(1)“换投抵”业务，消费税找“最高价”，增值税找“平均价”;(2)应纳消费税=20×16×5%=16(万元);(3)增值税销项税额=20×15×17%=51(万元)。
【例题2•单选题】甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。
已知小汽车消费税税率为5%。
甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.1×5×5%=0.25(万元)B.1×10×5%=0.5(万元)C.1×12×5%=0.6(万元)D.1×5×(1+5%)×5%=0.2625(万元)【答案】C【解析】(1)本题属于“换投抵”业务中的“抵”，消费税应找最高价(12万元/辆)。
初级经济法冲刺题第四章
初级经济法冲刺题第四章【考点14】増值税征收管理【考题1 •单选题】根据増值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的是( )。
A. 劳保鞋(正确答案)B. 食品C. 化妆品D. 卷烟【考题2 •单选题】根据増值税法律制度的规定，一般纳税人的下列行为中，允许幵具增值税专用发票的是( )。
A.汽车租赁公司向租赁者个人出租车辆B. 装修公司向消费者个人提供装修服务C.专利代理公司向一般纳税人提供专利代理服务(正确答案)D.超市向一般纳税人零售食品【题3 •多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得幵具増值税专用发票的有( )。
A.酒店向消费者个人提供餐饮服务(正确答案)B.百货公司向消费者个人销售家用电器(正确答案)C.装修公司向一般纳税人提供装修服务D.律师事务所向消费者个人提供咨询服务(正确答案)【考点15】増值税税收优惠【考题1•多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有( )。
A.果农销售自产水果(正确答案)B.药店销售避孕药品(正确答案)C.王某销售自己使用过的空调(正确答案)D.直接用于教学的进口设备(正确答案)答案解析：(1)选项A：农业生产者销售的自产农产品免征增值税项(2)选项B：避孕药品和用具免征增值税；(3)选项C：其他个人销售自己使用过的物品免征增值税；(4)选项D：直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。
【考题;2•多选题】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有( )。
A.学生勤工俭学提供的服务(正确答案)B..残疾人福利机构提供的育养服务(正确答案)C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务(正确答案)D.火葬场提供的殡葬服务(正确答案)【考题3 •单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是( )。
A.养老机构提供的养老服务(正确答案)B.装修公司提供的装饰服务C.企业转让著作权D.福利彩票的代销手续费收入答案解析：(1)洗项A：养老机构提供的养老服务，免征増值税；(2)选项B：装修公司提供的装饰服务，按“建筑服务”计缴増值税；(2选项C：“个人”转让著作权免征増值税；(4)选项D：福利彩票、体育彩票的“发行”收入免征増值税，代销手续费收入按“现代服务一一商务辅助服务”计缴增值税。
2020年初级会计师《经济法基础》练习题(9)-初级会计职称考试.doc
2020年初级会计师《经济法基础》练习题（9）-初级会计职称考试2020年初级会计职称考试备考进行中，整理“2020年初级会计师《经济法基础》练习题（9）”，供广大考生备考使用，预祝大家考试顺利！点击查看：2020年初级会计师《经济法基础》练习题汇总(判断题)纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
()【答案】×【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
(单选题)某橡胶制品厂(增值税一般纳税人)3月份销售生活用橡胶制品116万元(含税)，销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.4万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月应纳增值税是()万元。
A.13.87B.11.73C.18.13D.9.6【答案】B【解析】纳税人兼营免税项目或免征增值税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当月全部销售额，不得抵扣的进项税额=6.4×50÷[116÷(1+16%)+50]=2.13(万元)，应纳税额=116÷(1+16%)×16%-(6.4-2.13)=11.73(万元)。
(单选题)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以从销项税额中抵扣进项税额的是()。
A.购进生产用电力所支付的增值税款B.购进用于个人消费的材料所支付的增值税款C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款D.购进用于集体福利所支付的增值税款【答案】A【解析】用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。
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一般化妆品或将不再征收消费税
据悉，对于爱美的女士们来说，假如购买化妆品不用再缴纳30%的消费税，无疑是一件大好事。
昨日有消息称，财政部正在考虑将化妆品的税目分类界定为高档化妆品和通常化妆品，通常化妆品可能将不再征收消费税，消费税征收范围的调整预计在今年下半年公布。
消费税调整方案可能年内公布
消费税即将调整的消息，来自财政部最近所做的中央决算报告。
财政部部长楼继伟最近向全国人大常委会作2013 年中央决算报告和中央决算草案时，提到最近要实施的财税改革重点和方向，继续完善消费税改革方案就是其中的重要内容。
消费税的征收范围将有哪些变化？财政部财政科学研究所税收政策研究室主任孙钢说，调整的原则是把一部分已经成为日常生活用品的消费品移出征税范围，同时把高污染、高能耗和奢侈品纳入征收范围。
孙钢：原则是扩大消费税的征收范围。
把一些高档消费品、对环境有污染的产品放进来，另外把老百姓日常的日用品拿出去。
真正把消费税作为对高档消费品和奢侈品或者是对环境污染起抑制作用的税种。
按照这样的原则，有消息说，这次减免征收消费税的，将是部分化妆品税目。
财政部考虑把化妆品税目分类界定为高档化妆品和通常化妆品，通常化妆品可能就不再征收消费税了。
是否征税估计会按价格或品牌
长期以来，国内销售的化妆品要征收30%的消费税，这就使得化妆品价格总体偏高，公司白领郭小姐说，现在通常化妆品已经是日常消费品了，对于每个月的支出，感觉压力有点大。