增值税计算题
增值税计算例题
增值税计算例题1、某生产空调器的一般纳税人企业，1998年6月的产品销售额为100万元（不含税），其当月购进原材料10吨，价款为70万元，收到增值税专用发票注明的税金为11.9万元，材料已全部入库。
当月该厂将自己生产的产品用于职工福利10台，当月销售价为3000元/台（不含税）；将外购的原材料2吨用于本厂基本建设，将1吨的原材料用于对外投资。
计算该厂6月份应交的增值税是多少？⑴产品销售时：借：银行存款117贷：产品销售收入100应交增值税－销项税额17（100×17%）⑵视同销售时：借：应付福利费 3.51贷：产品销售收入3（10×0.3）贷：应交增值税－销项税额0.51（3×17%）⑶购进原材料时：借：原材料70应交增值税－进项税额11.9贷：银行存款81.9（4）对外投资时：（将货物对外投资时视同销售，接受对外投资的货物时当做购进。
这样做是为了保证税款抵扣制度的实施）借：长期投资 9.01贷：原材料 7.7(70/10×(1+10%)组成计税价格）应交增值税－销项税额 1.31（7.7×0.17%)(5)进项税额转出（进项税与销项税是此消彼长的关系，它的转出实际上是将多抵扣的进项税当作销项税)借：在建工程 2.38贷：应交增值税－进项税转出 2.38（2×7×17%）⑹应交增值税＝销项税－进项税＝贷方发生额－借方发生额＝17+0.51+1.31+2.38-11.9＝9.3万元2、某企业为增值税一般纳税人，2000年某月份发生业务如下：本月外购业务：⑴、购进甲材料一批经，取得增值税专用发票，价款10万元，材料尚在运输途中。
⑵、购进乙材料一批，取得增值税专用发票，价款20万元，税款3.4万元，支付运输单位运费1万元，取得由运输部门开具的运费发票。
材料验收入库⑶、本月购入的价值5万元（不含税）的乙材料被本企业在建工程领用。
⑷、接受某公司投资转入的甲材料一批，取得增值税专用发票，价款为2万元，税款0.34万元，验收入库。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种间接税，适用于商品和服务的销售环节。
它在现代经济中扮演着重要的角色，对于企业和个人都有着深远的影响。
为了更好地理解增值税的计算和应用，下面将提供一些增值税练习题及答案，希望能够帮助读者加深对这一税种的理解。
1. 某公司销售了一批商品，销售额为10,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为10,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为10,000 * 13% = 1,300元。
2. 某公司购买了一批原材料，购买金额为5,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司可以抵扣的增值税金额。
解答：购买金额为5,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为5,000 * 13% = 650元。
该公司可以抵扣的增值税金额为650元。
3. 某公司销售了一批商品，销售额为20,000元，增值税税率为13%。
该公司购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为20,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为20,000 * 13% = 2,600元。
购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为8,000 * 13% = 1,040元。
该公司应缴纳的增值税金额为2,600元 - 1,040元 = 1,560元。
4. 某公司销售了一批商品，销售额为50,000元，增值税税率为13%。
该公司购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为50,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为50,000 * 13% = 6,500元。
购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为30,000 * 13% = 3,900元。
该公司应缴纳的增值税金额为6,500元 - 3,900元 = 2,600元。
增值税计算题
一、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。
在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。
水果运回后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。
其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。
其中350公斤用于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。
确定当月该厂允许抵扣的进项税额。
允许抵扣的进项税额=1300－[1000（腐烂）×0.13+200（福利）×0.13+800(招待所)×0.13+50（被盗）×20×0.13]=910（元）二、某家具公司为一般纳税人，主要生产立柜、沙发、餐桌椅三种系列家具，每套不含税售价分别为10000元、5000元、2000元，同时承接加工定制业务。
2013年3月外购项目如下：1、从木材公司购进原木一批，专用发票注明价款800000元、增值税104000元、另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货运发票注明的运费8000元、装卸费500元、建设基金500元。
2、直接从某国有林场购进原木一批，取得普通发票，支付买价100000元。
另支付运费1000元，尚未取得货运发票。
3、从木材交易市场购进锯材一批，专用发票注明价款200000元，增值税34000元。
4、从属于小规模纳税人的五金经营部购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计2850元。
5、从装潢材料商店购进油漆一批，专用发票注明价款6000元，增值税1020元。
6、从某机械厂购进木料加工机械2台，专用发票注明价款25000元，增值税税款4250元。
另支付运费400元，取得定额发票。
7、从商场购进非劳保夏令用品一批，发放给职工个人，取得专用发票，发票注明价款20000元，增值税款3400元。
8、收回上月委托某雕刻厂加工的家具装饰附件一批，并支付加工费，专用发票注明加工费4000元，增值税款680元。
增值税计算题
1.南方家具公司为增值税一般纳税人;该公司2月发生以下经济业务：1外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库;对方开具的增值税专用发票上注明的货款不含增值税为40万元;2外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续;3进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,以纳关税1万元;4销售家具一批,开具普通发票注明销售额万元;已知:该公司月初增值税进项税余额为零,增值税税率为17%;要求：1计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额,并列出计算过程;2计算该公司2月份增值税销项税额,并列出计算过程;3计算该公司2月份增值税进项税额,并列出计算过程;4计算该公司2月份应纳增值税税额,并列出计算过程;2.某粮油加工厂为一般纳税人,该厂2009年6月份发生的购销业务如下:1从粮管所购进小麦20万公斤,增值税专用发票注明,价款50000元,增值税税款为19500元；2从农民手中收购小麦10万公斤,价款70000元,取得收购凭证；3销售自制的面粉,开局专用发票,注明销售额180000元；销售挂面,专用发票注明销售额为60000元；销售食用植物油,专用发票注明销售额为100000元;要求：根据上述资料计算该厂本期应纳的增值税税额;3.某自行车厂为一般纳税人,主要生产销售自行车,2009年9月购销情况如下：1外购自行车零部件、原材料,专用发票注明价款120000元,进项税额2040 0元；2从小规模纳税人处购进自行车零件30000元,未取得专用发票；3向当地百货商场销售800辆,每辆出厂价250元不含税,百货商场当月付清货款后,厂家给予了5%的销售折扣,开具红字发票入账；4向一特约经销店销售600辆,每辆出厂价250元不含税,并向运输单位支付运费8000元,受到运费发票；5逾期仍未收回的包装物押金30000元;要求：根据上述资料计算该厂本期应缴纳的增值税税额;4.某工业企业为一般纳税人,生产A、B两种产品,A产品增值税率为17%,B 产品增值税率为13%;10月份有关经济业务如下：1销售A产品取得不含税收入1100000元,增值税187000元,款项已存入银行;2销售B产品取得含税收入及运输包装费915300元,款项已存银行;3本月购入零配件取得专用发票上注明销售额500000元,增值税率17%,所有款项已付,料已入库;4向另一单位购入一批原材料,取得普通发票上注明买价98000元,款项已付,材料已入库;要求：计算该工业企业10月份应纳增值税税额;1、某市商场为增值税一般纳税人,2015年2月发生如下业务：1从毛巾生产企业购进毛巾一批,取得增值税专用发票上注明价款20000元,税款3400元；2从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款30000元；3购买一批建材用于修缮仓库,取得增值税专用发票,注明价款10000元；4购进电冰箱100台,取得增值税专用发票注明价款250000元,5零售服装、鞋帽等,取得含税收入300000元；6因管理不善丢失一批上月外购的日用商品,账面成本5850元7外购电脑30台,取得增值税专用发票,每台不含税售价5000元,已取得增值税专用发票,购入后将6台用于办公使用,10台捐赠给希望小学,剩余14台全部零售,零售价每台8500元；8将一批库存的棉被捐赠给地震灾区,账面成本为80000元,同类棉被不含税市场价格为100000元;其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣,上月留抵税额3000元;要求：根据上述资料<1>、计算该商场当期可以抵扣的进项税额；<2>、计算该商场当期增值税销项税额；<3>、计算该商场当期应缴纳的增值税;2、某洗衣机厂增值税一般纳税人 ,本纳税期限内发生以下业务：1向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台,每台950元不含税 ;2向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台,每台1404元含税 ;3向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台,每台价值1000元不含税 ;4外购机器设备1台,每台单价200000元,取得增值税专用发票注明税额34000元,机器设备已验收入库;5外购洗衣机零配件支付50000元,专用发票注明税款8500元;6该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输服务;本月共取得运输劳务收入10000元;要求：计算该洗衣机厂本期应缴纳增值税额3、某新闻出版社2003年某月发生以下几笔业务：1购入纸张,增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；税款17万元,同时支付采购的运输费用,取得的货运发票上注明的款项是5万元;纸张已经验收入库;2支付印刷厂印刷装订费用,增值税专用发票上注明的印刷装订费用为50万元;3销售一批图书,开具的增值税专用发票上注明的销售货价为300万元;4向有关高校赠送一批图书,按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元;6加工制作了一种礼品性质的图书,分别送给客户及购货人,加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元要求：计算出版社当月应纳增值税税额4、某生产企业为增值税一般纳税人,2006年5月发生以下业务;1销售给某商场货物一批,开局增值税专用发票,注明销售额450万元,该商场尚未付款提货;2购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明销售额100万元、税额17 万元,已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元,其中运费金额万元,保费万元,建设基金万元,装卸费万元.3定制一批救灾物质捐给灾区,专用发票上注明销售额2万元、税金万元;4批发销售一批货物,专用发票上注明销售额80万元;5销售给商业小规模纳税人货物一批,开具的专用发票上注明的销售额30万;要求：据以上资料,计算该企业应纳增值税额年3月,某酒厂增值税一般纳税人销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元;副食品公司按照合同约定,于2014年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金;就此项业务,该酒厂2014年3月增值税销项税额为多少2. 某电器修理部小规模纳税人2014年3月取得含税修理收入20600元,当月出售一台使用过的进口旧设备,收取价税合计金额123600元,该修理部当月应纳增值税是多少3. 某旧机动车交易公司增值税一般纳税人2014年3月收购旧机动车50辆,支付收购价款350万元；销售旧机动车60辆,取得含税销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元;2014年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税多少钱4. 某商场一般纳税人与服装厂达成协议,按销售额挂钩进行平销返利;2013年3月商场销售服装取得零售额10万元,平价与服装厂增值税一般纳税人结算,取得增值税专用发票,并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入2万元；当月该商场允许某电压力锅进店销售电压力锅新产品,一次收取进店费3万元,计算该商场当期可以抵扣的进项税和销项税分别是多少5. 某自行车厂增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税价格为280元/辆;2014年3月末留底税额3000元,4月该厂购销情况如下：1向当地百货大楼销售8000辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的现金折扣；2向外地特约经销店销售800辆,支付运输单位运杂费8000元,收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费元；3销售本厂2008年购买自用的机器一件,取得含税收入120000元；4购进自行车零部件,原材料收取的增值税专用发票上注明金额140000元,增值税额23800元；5从小规模纳税人处购进自行车零件,价税合计金额为90000万元,取得税务机关代开的增值税专用发票;假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣;计算1当月准予抵扣的进项税额2当期的销项税额3自己使用过的机器应纳的增值税4总共需要交纳增值税为多少6. 某食品加工厂增值税一般纳税人2014年3月发生下列业务：1向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后送另一加工厂增值税一般纳税人加工膨化,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票；2从县城某小规模纳税人处购入工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,支付价税合计款3605元；3将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税收入21000元,将1吨无偿赠送给客户适用税率13%4生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；5上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本入账价值、采购成本元含运费元；6转让2009年3月购入的小型生产设备一台,从购买方取得支票8000元含税,发生清理费支出400元;假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣;要求计算：1当期可抵扣的进项税额；2当期的销项税额3当期应缴纳的增值税税额;7. 某商业企业是增值税一般纳税人,2014年3月初留抵税额2000元,3月发生下列业务：1购入商品一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,税款1700元；2因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食,账面成本5220元假设不含运费；3从农民手中收购大豆1吨,收购凭证上注明收购款1500元；4购买建材用于修缮仓库,取得增值税专用发票,注明价款20000元,税款3400元；5零售日用商品,取得含税收入150000元；6将一批库存布料援赠灾区,账面成本20000元,同类布料不含税市场销售价格为30000元；7外购电脑20台,取得增值税专用发票,每台不含税单价6000元,购入后5台用于办公使用,5台捐赠给希望小学,剩余10台零售,零售价格每台8000元；假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣;要求计算：1当期可以抵扣的进项税额；2当期销售货物的销项税额3当期应缴纳的增值税;。
增值税法计算题及答案 17题
应纳税额=[3200÷（1+4%）+2300 ÷（1+4%） +12300] ×4%=703.54（元）
十、东方进出口公司2003年3月进口化妆品一 批，关税完税价格经海关核定为150000元 （人民币，下同），关税为30000元，消费税 为77142元。计算进口这批化妆品应纳增值税。
1、从木材公司购进原木一批，专用发票注明价款800000元、增值 税104000元、另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货 运发票注明的运费8000元、装卸费500元、建设基金500元。
2、直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100000元。另支付 运费1000元，尚未取得货运发票。
三、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得
的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分 别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在 运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回 后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所 800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20 公斤水果加工成1公斤果酱）。其中350公斤用 于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。 确定当月该厂允许抵扣的进项税额。
损失产品成本中所耗外购货物的购进额 =80000 × (300000/420000)=57144(元)
应转出进项税额=57144×17%=9714(元)
五、某民营制造企业购入一批材料，增值税专 用发票上注明的增值税额为20.4万元，材料价 款为120万元。材料已入库，货款已经支付(假 设该企业材料采用实际成本进行核算)。材料 入库后，该企业将该批材料的一半用于工程项 目，该企业就该批材料的进项税额如何抵扣？
八、长鸣公司1999年8月商品销售总额(含税收入)为1023万元，属 于营业税征收范围的咨询服务收入8·4万元；公司适用增值税税率 为17%。同期购迸各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万 元，其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额69万元。大南 公司1999年8月份的销项税额、进项税额和应纳增值税额各是多少？
增值税计算专项练习题--作业
一、单项选择题1、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。
该商场上述业务应纳增值税税额（）元。
A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.862、某商店为增值税一般纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税普通发票注明价款为3000元。
则应缴纳的增值税税额为（）元。
A、8276.4B、19017.85C、19071.85D、33635.303、根据现行政策规定，销售货物的增值税起征点是（）。
A、月销售额5000-20000元B、月销售额2000-10000元C、月销售额5000-10000元D、月销售额3000-5000元4、某超市为增值税小规模纳税人。
2012年10月，该超市取得货物零售收入120 000元；向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。
该超市当月应纳增值税（）元。
A、3640.78B、3667.96C、4815.38D、3522.335、某软件开发企业增值税一般纳税人，2012年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费50元，押运费50元。
增值税计算题目练习
增值税计算题目练习(总6页) -本页仅作为预览文档封面，使用时请删除本页-增值税练习11.某企业为增值税一般纳税人，2002年6月发生以下业务：购进一批钢材，支付不含税价款2000000元，增值税税率为17%，支付运输费400000元；购进一台成套设备，不含税价值600000元，增值税税率为17%；将价值为100000元（不含税）的钢材用于建造本企业的职工宿舍，企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，双方作价为1000000元（不含税）计算该企业当月的进项税额、销项税额和应纳税额。
2.某机械厂为增值税一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务：（1）10日开出增值税专用发票，销售甲产品50台，不含税单价8000元，并交于购方。
（2）将20台乙产品分配给投资者,单位成本6000元,没有同类产品销售价格（3）基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元计50000元。
（4）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元，税率为17%。
计算机械厂该月应纳增值税多少3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，不含税价款100万元，向小规模纳税人销售产品一批，含税金额为万元，向消费者个人销售产品一批，含税金额为万元，向灾区捐赠一批货物，不含税金额为5万元，以自制产品换取原材料一批，生产成本为30万元，无同类产品销售价格。
该企业月初留抵税额为2万元，本月进项税额发生额为10万元，当月用库存材料修缮本厂车间房屋，价款2万元（不含税），则本月应纳增值税为多少(税率17%)4.某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：4、采购生产原材料聚乙烯，取得的专用发票上注明的价款为120万元2、采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明的价款中75万元3、购买钢材用于基建工程，取得的专用发票上注明价款30万元4、支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元5、销售农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元6、销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元请计算该企业当期应纳增值税税额。
增值税计算题
增值税计算题1、某电视机厂为一般纳税人，2003年5月购销业务情况如下：（1）购进彩电显像管一批，取得的增值税专用发票上注明税款为500万元。
（2）进口大型检验设备一台，取得的海关完税凭证上注明增值税为20万元。
（3）向本市某大型电子产品批发市场销售21寸彩电10万台，出厂单价为2000元（不含税），货已发出并办妥银行托收手续，向买方开具专用发票。
（4）无偿提供给本企业招待所21寸彩电100台。
要求：计算该厂当期应纳的增值税额。
2、某生产企业为增值税一般纳税人，2002年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开据增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，另外开据普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。
（4）购进货物，取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货运输费用6万元。
（5）向农民生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业的职工福利。
要求|：计算该企业2002年5月应纳增值税。
3、某家具厂为一般纳税人，本月直接销售给商场取得收入250000（不含税），为某宾馆制作家具一批，售价600000万，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收货款150000元，月末实收100000元，零售家具一批，价款20000元，另收取运费1000元，本月购入原料取得增值税专用发票上注明的价款300000元，税款51000元，本企业装修展厅用了原料一批，价款50000元。
要求：计算可抵扣的进项税额，销项税额、应纳增值税额。
3、某工业企业为一般纳税人，本期购入原材料一批，价款20万元，增值税3.4万元，本月生产两种产品，其中销售A产品一批售价25万元，增值税4.25万元，4、销售B产品一批售价10万元，增值税1.7万元，经税务机关检查，认为B产品定价偏低且无正当理由，由税务机关核定销售额，B产品成本9.5万元，成本利润率为10%。
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1.甲食品有限责任公司(增值税一般纳税人)2018年12月发生下列经营业务：
（1）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票注明价款150000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费555元。
（2）销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款125000元；委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的货运专用发票并将其转交给该超市。
要求：甲公司当月的销项税额。
2．某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月发生业务如下：
（1）采取交款提货方式向甲家电商场销售A型电脑100台，同意出厂价为5000元/台。
由于市场购买的数量多，按照协议规定，厂家同意给与商场出厂价5%的优惠，全部以银行存款收讫。
（2）向乙家电商场销售A型电脑50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。
（3）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电脑，销售A型电脑10台，旧电脑作价1000元一台。
（4）采取还本销售方式，销售A型电脑15台，根据协议规定，5年后将全部货款以价税合计总额退还给购货方，开出15张发票，含税销售收入金额为87750元。
（5）以30台A型电脑向丙单位换取原材料，电脑成本每台3500元，双方按17%的税率开具了增值税专用发票。
（6）当月向丁商场销售A型电脑共200台，同时负责运输，运费按每台15元向购买方收取。
要求：该企业当月的销项税额。
3.某企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列经济业务：
（1）销售产品取得不含税收入524,800元，同时开具普通发票向购货方收取本单位负责运输的运费2,500元。
（2）因产品质量发生销货退回，凭购货方主管税务机关开具的《销货退回或索取折让证明单》开具红字发票，退还价款5,800元，税款986元。
（3）购进原料一批，取得专用发票注明价款20万元，税额3.4万元，专用发票已通过认证。
要求：计算该企业本期应纳增值税。
4.某电器商场为增值税一般纳税人，2018年6月发生下列业务,要求：计算该企业本期应纳增值税。
（1）向消费者销售电视机60台，收取含税收入210，600元。
（2）向某商店销售DVD机100台，不含税销价200元/台，价外收取储备费400元。
（3）向某公司采用折扣方式销售洗衣机100台，不含税销售价为1200元/台，折扣率5%，销售额与折扣额在同一张专用发票上注明。
（4）将库存外购电视一批不含税销价10,000元，用于投资者应分配利润。
（5）购进商品一批，支付价款180,000元，税款30,600元，支付运费7,000元，取得增值税专用发票，发票已认证且认证相符。
（6）购进洗衣机200台，收到专用发票，支付价款20,000元，税款3,400元，专用发票未认证。
（7）支付生产用电费，取得专用发票，专用发票因揉搓无法认证，价款6,500元，税款1,105元。
（8）上月尚有留抵进项税额5,000元。
5.某企业2014年1月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用2万元（不含税，有货运专用发票）。
本月售出80%，取得含税销售额270万元。
要求：计算该企业本月缴纳的增值税。
6.某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。
2015年5月发生如下业务：
（1）16日，取得某项认证服务收入106万元，开具增值税专用发票，价税合计为106万元；（2）18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额20万元，增值税为3.4万元，支付运输费，取得增值税专用发票注明金额为0.5万元，增值税为0.055万元；（3）20日，支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额5万元，增值税为0.3万元；（4）28日，销售2006年1月1日以前购进的一台固定资产，售价0.206万元（不开具专用发票）
要求：根据上述资料回答下列问题。
1.该公司当期增值税销项税额为（）万元。
2.该公司当期增值税进项税额为（）万元。
3.该公司转让固定资产应缴纳的增值税为（）万元。
4.该公司当期增值税应纳税额为（）万元。