增值税练习题附答案
增值税练习题目及答案详解
第二章增值税一、单项选择题1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。
A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B、外购自用的机器设备支付的运输费用C、外购自用小汽车支付的运输费用D、收购免税农产品支付的运输费用2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（）万元。
A、75.4B、100.9C、119.6D、137.73、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C、加工企业来料加工复出口的货物D、出口的古旧图书4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。
A、323万元B、350万元C、395.79万元D、340万元5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。
A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。
A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水7、某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。
增值税练习题(有答案)
增值税练习题：一、单项选择题1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税2、增值税中的增值额是（C）的。
A、由税务机关确定的B、由财政部确定C、法定D、由纳税人确定3、增值税对出口商品适用（D）。
A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率4、增值税的征税对象为（B）。
A、营业额B、增值额C、销售额D、毛利5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。
A、一般纳税人B、小规模纳税人C、低额纳税人D、高额纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。
A、50万元以上B、100万元以下C、120万元以上D、130万元以上7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（A）。
A、一般纳税人B、特殊纳税人C、大额纳税人D、低额纳税人8、征税范围是（B）的具体化。
A、纳税义务人B、征税对象C、征税税种D、征税税率9、邮政部门（A），应当征收增值税。
A、销售集邮邮集B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B），应当征收增值税。
A、办理储蓄业务B、销售金银业务C、办理电子汇款业务D、办理借款业务11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。
A、消费税B、营业税C、增值税D、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。
A、增值税B、营业税C、消费税D、行为税13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。
A、17％B、13％C、10％D、0％14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。
A、20万元人民币B、28万元人民币C、24万元人民币D、32万元人民币15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。
增值税练习题及答案
第二章增值税一、单项选择题1、以下关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的选项是〔〕。
A、增值税纳税人年应税销售额〔不包括免税销售额〕超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C、一般纳税人资格认定的权限，在县〔市、区〕国家税务局或者同级别的税务分局D、从事货物生产或提供给税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人2、以下关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是〔〕。
A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税B、自2021年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者局部实物资产以及及其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税3、根据增值税的有关规定，以下增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是〔〕。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B、黏土实心砖、瓦C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品4、以下不属于13%低税率范围的是〔〕。
A、中药饮片B、咖啡豆C、林苗栽植机械D、煤炭5、按照最新政策规定，以下关于增值税放弃免税权的陈述正确的选项是〔〕。
A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税D、纳税人可以根据不同的销售对象选择局部货物或劳务放弃免税权6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
增值税练习题
增值税练习题一、背景介绍增值税是一种广泛应用的税种，其基本原理是对商品和服务的增值部分进行征税。
增值税的实践和运用在全球范围内都是非常重要的税收政策工具。
本文旨在通过一系列练习题，帮助读者更好地理解和掌握增值税的相关知识。
二、练习题1、某公司销售一批货物，售价为100万元。
该批货物进价为80万元，增值税税率为17%。
计算该公司这笔业务的增值税销项税额和进项税额。
答案：销项税额 = 100万元× 17% = 17万元，进项税额 = 80万元× 17% = 13.6万元。
2、某公司进口一批设备，价值100万元，进口环节的增值税税率为15%。
计算该公司这批设备的进口环节增值税。
答案：进口环节增值税 = 100万元× 15% = 15万元。
3、某纳税人销售一批商品，售价为200万元，该批商品的进价为150万元，增值税税率为13%。
计算该纳税人的增值税应纳税额。
答案：应纳税额 = (200万元 - 150万元) × 13% = 6.5万元。
4、某纳税人购买一批商品，购买价为100万元，该批商品的售价为120万元，增值税税率为17%。
计算该纳税人的增值税进项税额和销项税额。
答案：进项税额 = 100万元× 17% = 17万元，销项税额 = 120万元× 17% = 20.4万元。
三、总结通过以上练习题，我们可以看到增值税的基本计算方法和应用场景。
在实践中，我们需要根据具体情况进行相应的计算和处理。
我们还需要注意税收法规和政策的更新和变化，以便更好地理解和掌握增值税的相关知识。
增值税练习题参考答案一、基本概念题1、什么是增值税？答：增值税是一种以商品和劳务为征税对象的间接税。
它是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据，在购销商品和提供劳务的环节征收的一种税。
2、增值税的税率是如何规定的？答：增值税的税率分为四档：0%，3%，6%，17%。
其中，0%为零税率，适用于出口货物；3%为低税率，适用于普通货物和劳务；6%为一般税率，适用于特殊货物和劳务；17%为高税率，适用于特殊货物和劳务。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。
在中国，增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识，以下是一些增值税的习题及答案。
# 习题一某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月购进原材料取得的进项税额为30万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元，该月没有发生可以抵扣的进项税额。
请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。
答案：小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%，则：应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税额为13万元。
该企业当月无其他销售收入。
请计算该企业当月应抵扣的进项税额。
答案：由于该企业当月无销售收入，故当月无销项税额，进项税额可以全额抵扣，即：应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元，当月购进原材料取得的进项税额为40万元。
同时，该企业当月还销售了一台使用过的固定资产，取得不含税销售额为50万元，该固定资产原值为60万元，折旧累计为10万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：首先计算销项税额：销项税额=（不含税销售额+销售固定资产不含税销售额）×税率销项税额=（300万+50万）×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人，2023年9月出口货物，取得不含税销售额为150万元，该企业为出口退税企业，出口退税率为13%。
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
(完整版)增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单项选择题1 ．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( ) 。
A ．某商店为厂家代销服装B ．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C ．某企业将外购的水泥用于基建工程D ．某企业将外购的床单用于职工福利2 ．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( ) 。
A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋D ．饭店提供餐饮服务并销售酒水3 ．下列行为，应征增值税的是( ) 。
A. 邮政部门销售的集邮商品B. 银行开办的融资租赁业务C. 典当业的死当物品销售D. 邮政部门发行报刊4 ．下列经营行为，属增值税征税范围的是( ) 。
A. 某社会团体下属企业销售货物B. 某个人向受雇企业提供应税劳务C. 某生产企业附设饭店对外经营D. 某生产企业对外出租设备5 .某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000 元，增值税由( ) 缴纳。
A •服装厂B •剧团C •服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴6. 下列各项收入中，应纳增值税的是( ) ：A. 某电视台广告播映收入B. 邮政部门邮政储蓄收入C. 某房地产开发公司销售办公楼收入D. 某商店销售化妆品收入7. 一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( ) 。
A ．销售图书B ．销售钢材C. 销售化妆品D .销售机器设备8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( ) 。
A．16500 B ．14102．56C．15865．38 D ．不征税9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( ) 。
A ．销售设备不缴纳增值税B ．销售旧货按4％计算增值税C ．销售旧货不纳税D ．销售原值为3700 元的摩托车取得收入3500 元，不缴纳增值税10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( ) 。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税是一种（）。
a) 间接税 b) 直接税 c) 个人所得税 d) 印花税2. 增值税的税率一般由（）确定。
a) 中央政府 b) 地方政府 c) 税务机关 d) 企业自行选择3. 增值税的纳税人包括（）。
a) 个人纳税人 b) 企事业单位 c) 社会组织d) 农民个体工商户4. 增值税纳税期限为（）。
a) 每季度 b) 每月 c) 每年 d) 不定期5. 增值税一般纳税人可以抵扣的增值税包括（）。
a) 进项税额 b) 销项税额 c) 附加税额 d) 消费税额二、填空题1. 增值税的管理机构是（）。
2. 纳税人从购货单位购买货物时，需开具（）。
3. 纳税人销售货物应向购货单位开具（）。
4. 增值税的税额是根据（）计算的。
5. 纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过（）方式办理。
三、解答题1. 什么是增值税？答：增值税是一种间接税，是对企事业单位生产经营过程中创造的增加值征收的一种税收。
增值税的税率一般由税务机关确定，纳税人可以通过申请享受税收优惠政策来减轻税负。
2. 增值税的纳税人有哪些？答：增值税的纳税人包括企事业单位、个体工商户、农民专业合作社等。
可以根据纳税人的经营规模和业务类型确定其纳税资格。
3. 如何计算增值税的税额？答：增值税的税额可以通过以下公式计算：税额 = 销项税额 - 进项税额。
销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务产生的增值部分计算出的税额，进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税。
4. 增值税纳税期限是什么？答：增值税纳税期限一般为每月或每季度，具体纳税期限根据纳税人的纳税规模和业务类型来确定。
纳税人需要在规定的纳税期限内报送增值税申报表并缴纳相应的税款。
5. 纳税人如何办理增值税的应补退？答：纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过电子申报方式办理。
纳税人需要在规定的时间内填写和提交增值税申报表，计算应补退税额，并通过银行或其他指定的支付方式缴纳或退还税款。
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增值税练习题附答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：增值税一、判断题1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。
2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。
4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。
5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。
6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。
8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。
9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。
10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。
11、凡出口货物，均适用零税率。
12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。
13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。
14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。
15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。
16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。
17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。
由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。
18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。
19.进口货物不用缴纳增值税。
20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值税非应税劳务。
21.混合销售行为是指增值税纳税义务人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，而且从事非应税劳务与其从事应税货物销售或提供应税劳务并无直接联系和从属关系。
22.混合销售行为是指一项销售活动在确认征税时只涉及一个税种的征税事项；而兼营非应税劳务的行为涉及两个税种的征税事项，要求分别核算，分别征税。
23.小规模纳税义务人实行简易征税办法，不会用到增值税专用发票。
24.个人（除个体经营者以外的其他个人）不得认定为增值税一般纳税人。
25.总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税义务人，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申请认定。
26.对于被认定为增值税一般纳税义务人的企业，由于其可以使用增值税专用发票，并实行税款抵扣制度，故无需对其进行税务检查。
27. 小规模纳税人的进项税额一定不可以抵扣。
28. 自来水公司销售自来水按照3％的征收率计算征收增值税，不能抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
29.销售折让，是指销货方在销售货物或应税劳务后为了鼓励购买方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠。
30.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
31. 现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。
32. 采用还本销售方式销售货物时，以其销售额作为增值税计税销售额，还本支出不允许扣除。
33.销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。
34.进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。
35.一般纳税义务人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税义务人购买免税农业产品，准予按照买价和17％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
36.纳税人放弃免税权，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。
37.企业购进固定资产的进项税额不得从销项税额中扣除。
38.一般纳税人在经营过程中发生应纳税额不足抵扣的，不足抵扣部分下期不得继续抵扣。
39.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。
40.电力产品的销售额是指纳税义务人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。
41.进口货物增值税纳税义务发生的时间为报关进口的次日。
42.进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发完税凭证的次日起15日内缴纳税款。
43.企业将外购铝合金型材加工成的铝合金门窗用于在建工程，应作为进项税额转出。
44.商场将购进食品作为福利发给职工，应视同销售计征增值税。
45.寄售商店销售寄售物品的业务，应征收增值税。
46.商业企业的小规模纳税人，不论其财务核算健全与否，一律不得认定为增值税一般纳税人。
47.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许抵扣进项税额。
48.企业采取分期付款方式购进原材料，支付首期货款并取得增值税专用发票，应在当期申报抵扣进项税额。
49.企业将自产的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，应视同销售计算销项税额，不得开具增值税专用发票。
50.酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
51.对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金，在征税时直接并入销售额征税。
52.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票必须自该专用发票开具次日起90天内到税务机关认证。
53.纳税人认定为增值税一般纳税人后，也可以再转为小规模纳税人。
54.进口货物计算应纳税额时，可以抵扣进项税。
55.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节的增值税。
56.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务所支付的进项税额不得从销项税额中抵扣。
57.对增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%征增值税后，实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
58.对出口货物实行零税率，是指对出口货物免税。
59.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
60.取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。
61.采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天62.对纳税人购置防伪税控系统专用设备取得的增值税专用发票注明的增值税额，计入当期增值税进项税额。
但如果购进税控收款机时未取得增值税专用发票，则不得抵扣进项税额。
63.一般纳税人销售或进口一般货物，提供加工、修理修配应税劳务的，税率为17%。
二、单项选择题1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。
A、用于修建展厅B、用于发放奖品C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。
A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。
A、一般纳税人购进应税劳务B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C、企业购进的烟丝用于生产卷烟D、企业购进的货物被雨水淋坏4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（）。
A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位5、增值税起征点的规定，只适用于（）。
A、企业B、事业单位C、自然人个人D、个体经营者6、某童装厂(一般纳税人)当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为( )。
A、3400元B、—1700元C、680元D、4600元7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。
A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于集体福利8、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有( )。
A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B、销售折扣额C、销售折让额D、销售退货额9、某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。
A、13600元B、13890.60元C、15011.32元D、15301.92元10、某化工厂(一般纳税人)发生的下列( )业务，不准予抵扣进项税额。
A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C、购料时卖方转来的代垫运费(运费发票抬头开给化工厂)D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额11、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( )。
A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农产品支付的运输费用C、外购小汽车支付的运输费用D、向小规模纳税人购买农业产品12、某工厂(一般纳税人)购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为60000元（含烟叶税2000元），为该货物支付的运费500元(取得增值税专用发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为( )。
A、5835元B、6000元C、7855元D、6050元13、下列关于销项税额确认时间的正确说法是( )。
A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天B、直接收款方式销售的，为发货当天C、预收货款方式销售的，为收款当天D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天14、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为( )A、61025.64元B、65384.62元C、73500元D、76500元15.以下交易中不征收增值税的是（）A. 销售小轿车B. 提供运输劳务C. 为雇主提供加工劳务D. 提供通讯服务16.以下交易中不征收增值税的是（）A. 进口香烟B. 在境外提供电信服务C. 销售图书D. 提供机器修理服务17.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）A. 将自产货物分发给职工作为福利B. 将委托加工货物分发给职工作为福利C. 将自产货物用于个人消费D. 将委托加工货物用于连续加工18.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）A. 将自产货物用于对外投资B. 将委托加工的货物用于对外投资C. 将自产货物用于连续加工D. 将自产货物分配给股东19.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）A. 将购买的货物用于对外投资B. 将购买的货物用做本企业的原料C. 将购买的货物分配给股东D. 将购买的货物无偿赠送他人20.销售或进口的以下货物，税率为17％的是（）A. 鲜奶B. 图书C. 自行车D. 饲料21.销售或进口的以下货物，税率为13％的是（）A. 天然气B. 衣服C. 鞋子D. 电饭煲22.销售或进口的以下货物，不适用17％的税率的是（）A. 羽毛球B. 食用植物油C. 手机D. 电视23.销售或进口的以下货物，不适用13%的税率的是（）A. 煤气B. 化肥C. 台灯D. 杂志24.以下属于免征增值税的为（）A. 报纸B. 轿车C. 避孕药品D. 高尔夫球具25.以下属于免征增值税的为（）A. 古旧图书B. 果汁C. 啤酒D. 农膜26.以下不属于免征增值税的为（）A.直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备B.农产品，金属矿采选产品，非金属矿采选产品C.外国政府，国际组织无偿援助的进口物资和设备D.由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品27.计算增值税时，销售额包括（）A.向购买方收取的销项税额或增值税额B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.代收代垫款项D.政府性基金28.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A. 购进发生霉烂变质的货物的进项税额B. 外购货物或应税劳务用于非应税项目C. 外购原材料的进项税额D. 外购货物或应税劳务用于集体福利29.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A. 外购货物或应税劳务用于个人消费B. 外购货物或应税劳务用于连续生产C. 外购货物或应税劳务用于免税项目D. 非正常损失的购进货物的进项税额30.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额B. 增值税专用发票符合抵扣要求C. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额D. 非正常损失的购进货物的进项税额31.我国出口货物增值税的退（免）税政策不包括（）A. 出口免税并退税B. 即征即退C. 出口免税但不退税D. 出口不免税也不予退税32.以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（）A. 预收货款方式销售货物，为发出货物的当天B. 委托代销货物，为收到代销清单的当天C. 视同销售的，为货物移送的次日D. 进口货物为报关进口的当天33.以下不是增值税纳税期限的为（）A. 3日B. 5日C. 7 日D. 10日34.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）A. 包装物租金B. 手续费C. 违约金D. 销项税额35.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）后，可申报一般纳税人。