全面风险管理下的经营网点资金风险与对策

投资理财
“ ＿ ｜ 强 强
全 面风险管理下 的经营 网点资金风 险与对策
中国石化 江苏石 油分公 司 段 广 明
摘要： 资金风 险是企业经 营活动 中面临的主要风 险之一 。以成品 油销售企业为例 ， 其经营 网点 由于其数量众 多且相对分散 ， 资金风险 问 题更 为突出。企业应该 时时刻刻对可能 面临 的资金 风险进行 防范 ， 并 采取相关措施 ， 对资金风险防范的 内外部环境进行完善 ， 建立全面风险 管理机 制， 从 而形成 长效安全的资金运行体 系。 关键词： 全面风险管理 经营网点 资金风险 对 策 成品油销售 企业 的资金 管理存 在一定 的漏洞 ， 导致出现效益流 失 和坏账损 失的状况 ， 主要表现在 ： 一是脱机销售导致 的企业经 济效益 流 失 。一些经营 网点管理人员 为了谋 取个人私利 ， 当国家对油品价格进 行 调整时 ， 往往采 取脱离业务管 理系统 ， 脱机销售 的方 式 ， 从 中赚取差 价， 导致企业经济 利益的流失 ； 二是 一些网点人员 内外 串通勾结 ， 诈取 营业款 ， 或者在 收现金时少加油 ， 多报价以谋取蝇头小利 。 （ 三） 网点布局分散 ， 缺少有效 的资金安全 管控手段 由于成品油销售企业 销售 网点多 、 分 布广 ， 遍布城 乡 、 公路、 河道 ，
一
ห้องสมุดไป่ตู้
全 面风险管理是 目 前 我国大型国有企业加强资 金风 险管理 的重要 手段 ， 大型国有企业 的风险管理建设起步较早 ， ２ ０ ０ ６ 年国资委颁 布下发 些 网点设置 的地 区比较偏远 ， 由于这些条件 限制 ， 大 多数营业款项不 了《 中央企业全 面风险管理指引》 ， 为我国大型 国有企业 的风险管理体 能在 当天及时 的存入银行 ， 且 相关 的账务报表传递时间过长 ， 导致财务 系建设提供 了规 范和指引 ， 大多数 国有 企业都根据要求将 风险管理制 管理部 门难 以对资金进行 准确 的核对 与现场监控 。企业为 了提高信息 度 引入 了内部控制体 系中， 尤其是 中石化这样 的大型企业 ， 更是聘请 四 化运用水平 ， 虽然建立 了较多 的信息 系统 ， 但各系统之间数据不能充分 大会计 师事务所建立 了完善的风险管理体 系。例如 中石化 、 中石油两 共享 、 集 成度不高 ， 销 售收入与银行 到帐数据基本通过人工进行 匹配 ， 大集 团公 司的下属分 公司 ， 特别是油 品销售企业 ， 由于其经营 网点分 问题不能及时发现 。另外 ， 一些销售 网点 的安全保卫措施不到位 ， 监控 散， 人员素质参差 不齐等 ， 一直属于资金管 理的高度关注 区域 ， 因此一 薄弱 ， 资金被 盗抢 的现象 时有 发生 ， 给企业 的资金安全 带来很大 的风 定要加 强全面风险管理体 系建设 ， 更好地对 经营网点资金 风险进行防 险。 范和管理 。 （ 四） 员工素质参 差不齐 ， 存在一定的资金安全 内部管理风 险 经营 网点资金管理中存在 的主要风险 由于成 品油销售企业一线 的员工流动性 比较 大 ， 员工 的素质参 差 （ 一） 货款结算过程 中的应收账款风 险 不齐 ， 个别法 律意识 比较淡 薄的员工存在挪用 、 盗窃企业货款 的行为 ， 应收账款产生的主要原 因是商业竞争以及销售收入与实际收款之 另外 ， 企业虽然制定 了比较完善的资金管理制度 ， 但是 由于缺乏有效 的 间 的时 间差 ， 对于商 品销售企业 来说 ， 赊销是一 种重要的销售 手段 ， 其 监 督 ， 经营网点的资金管理执行不到位 ， 如果各职能部门和员工在 资金 对 于企业 拓宽市场 、 降低 库存 以及提升市场 占有 率都有着非常重 要的 管 理方面的权责不清 晰 ， 将会 给经 营网点的资金安全带来更 大的风险 。 作用。与此同时 ， 赊销也使得企业面临很大的资金风险 ， 应收账款的数 三、 加强全 面风 险管理 。 防范资金风险的对策建议 额越来 ， 企业 发生坏账损失 的可能性 就越大 。随着 我国成品油销 售市 （ 一） 树 立 良 好 的风 险 管 理 理念 ， 提 高 资金 防 范意 识 场竞争 的 日益激烈化 ， 部分成 品油销售企业经 营网点采用赊销及 降价 良 好 的风险管 理理念是企业开 展 内部控制 的重要 环境因素 ， 也是 方式招揽 客户 ， 扩大市场 占有额 ， 这必然会加大应 收账款 的坏账风 险。 企业 风险管理工作 的基本 保障。企业 的风险管理理念是企业在 日 常 的 （ 二） 资金停 留被 攻击的风险 经 营管理 活动 以及战 略 目标 的执 行过程 中所形成 的一系列 信念和意 对 于成品油销售 企业的销售 网点 （ 加油站 ） 来说 ， 其销售货款不 可 识 ， 其不仅对企业 的经营风格和文化氛围产生影 响 ， 还决定 了企业 的战 能在第 一时间存入银行 ， 必然会有 一部 分现金停 留在 营业场所 ， 这就带 略经 营 目 标 能否得 到顺 利的实现。其 中 ， 风险识别 、 风险评估 和风险应 来 了一定 的现 金管理风险 。各种盗 窃 、 抢劫等违法犯 罪行为对销售 网 对是 企业风 险管理 理念的重要体现 。因此 ， 企业 的管理 者应该在 内部 点 的资金安全 产生很 大的威胁 ， 全 国各 地经常 出现加 油站 资金被盗被 树立 良好 的风险管理理念 ， 让全体 员工认识 到风 险管理工作的重要性 ， 抢 的案件。现金在加 油站停 留的时间越长 ， 资金滞 留量越大 ， 就会 带来 培养 员工的风险 意识和危机意识 ， 才能让其在 日常工作 中及 时的发现 越大 的资金管理安全风险。 和识别风 险 。作为成 品油销售企业 的经营网点 ， 其一定要在 全体员工 （ 三） 内部 管理风 险 中树立风 险管理理念 ， 让其认识 到网点经 营管理 中存在 的资金风险 ， 在 经 营网点员工 的法制观念 以及职业道德等问题也是产生资金风 险 日 常工作 中严格遵守企业相关制度 ， 为风险管理奠定 良好的基础。 的一个重要原 因。例如 ， 加油站员工不及时将销售货款送存银行 ， 非油 （ 二） 建立健全 资金 管理制度 ， 强化 内部监督 考柱 品不在线销售 ， 营业 款不按照规定缴入财务 部门人账 ， 挪用 、 坐支销售 企业要不断建立健全资金管理制度 ， 并强化 内部监督考核 ， 为风险 货款等行为都会加大经营网店 的资金风险 。 管理奠定 良好的制度基础 。首先 ， 经 营网点要严格遵守企业 的业务操