关于进一步落实征退税衔接工作的几点思考
关于免抵退税与纳税申报衔接问题的探讨
数据与退税申报数据在同一申报时点上达到统一，从根本上解决由于退税申报日期滞后与纳税申报日期造成的应纳税款不准确问题。
另外，在征税申报环节与退税申报环节的衔接中，存在两个交叉点：1、征税环节需要退税部门审核签章的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》来核实《增值税纳税申报表》中当期免抵退税不得免征和抵扣税额和当期免抵退货物应退税额是否准确。
2、退税环节需要征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》及其附表来核实当期出口货物销售额、当期免抵退税不得免征和抵扣税额、当期期末留抵税额等是否一致。
征、退税环节的两个交叉点，恰恰是审核两个环节申报的基础数据是否一致的关键资料，二者相互依托，紧密联系。
处理好二者的关系，还需要税务机关征、退税管理部门之间的协调与配合，规范企业申报数据、申报资料。
同时，税务机关的信息管理部门，及时做好外部电子数据信息的接收与传递，也是申报数据准确与否的关键。
总之，征、退税之间在衔接上出现的薄弱环节，深受征退税申报流程的制约，笔者认为，出口企业征退税申报流程进一步加以明确，即：免抵退税预申报、增值税纳税申报和免抵退税正式申报，做到环环紧扣、时点统一，必将对出口退税整体工作必将产生深远地影响。
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退税审核感悟总结范文
作为一名退税审核工作人员，我有幸参与了我国税收政策的执行与落实，见证了退税工作的有序进行。
在此过程中，我深刻体会到了退税审核工作的重要性和严谨性，现将我的感悟总结如下：一、税收政策的重要性税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段。
退税政策作为税收政策的重要组成部分，对于减轻企业负担、促进经济发展具有重要意义。
通过审核退税申请，我更加深刻地认识到税收政策在调节经济、促进社会公平方面的作用。
二、退税审核工作的严谨性退税审核工作涉及面广，政策性强，要求审核人员既要熟悉税收法律法规，又要具备较强的业务能力和责任心。
在审核过程中，我深刻体会到以下几点：1. 审核过程的细致入微。
每份退税申请都需仔细核对，确保符合政策规定。
从企业的财务报表到退税凭证，从申请材料的完整性到政策适用性，每一个环节都不能马虎。
2. 审核标准的严格遵循。
在审核过程中，我们要严格按照税收法律法规和政策规定执行，不能随意放宽或收紧标准。
只有这样，才能确保退税工作的公平、公正。
3. 审核结果的准确性。
退税审核工作关系到企业的利益，因此，我们必须确保审核结果的准确性。
在审核过程中，我们要认真核对各项数据，确保无误。
三、团队协作的重要性退税审核工作是一项系统工程，需要各部门、各岗位的紧密协作。
在审核过程中，我深刻体会到以下几点：1. 主动沟通，提高工作效率。
在审核过程中，我们要加强与相关部门的沟通，及时解决遇到的问题，提高工作效率。
2. 互相学习，共同进步。
退税审核工作涉及面广，政策性强，我们要不断学习，提高自身业务水平，为团队的整体发展贡献力量。
3. 团结协作，共创佳绩。
退税审核工作需要我们团结一心，共同努力，才能确保退税工作的顺利进行。
四、个人成长与收获通过参与退税审核工作，我不仅提高了自己的业务能力，还收获了以下几点：1. 责任心。
退税审核工作关系到企业的利益，我们要时刻保持责任心，确保审核工作的公正、公平。
2. 细心。
在审核过程中，我们要保持细心，关注细节，确保审核结果的准确性。
退税减税工作总结汇报
退税减税工作总结汇报
近年来，我国税收政策不断优化，退税减税工作也得到了更加积极的推进。
作
为税务工作人员，我们不仅要熟悉政策法规，更要不断提高服务意识和工作效率，为纳税人提供更加优质的服务。
在过去一段时间的工作中，我们深入贯彻落实国家税收政策，积极开展退税减税工作，取得了一定的成绩，现总结如下：
一、深入宣传政策，提高纳税人的认识和理解。
我们通过宣传教育、媒体宣传、宣传栏等多种形式，向纳税人普及退税减税政策，使他们更加了解政策内容和申请条件，提高了他们的主动申请意识。
二、加强服务意识，提高办税效率。
我们在办税过程中，始终以纳税人的利益
为重，提供便捷、高效的服务。
通过优化办税流程，简化申报手续，缩短办理时间，提高了纳税人的满意度。
三、严格依法征税，确保退税减税政策的合法合规实施。
我们严格按照法律法
规和政策规定，严格审核纳税人的申请材料，确保退税减税政策的合法合规实施，防止出现违规申请和骗取退税减税的行为。
四、加强监督管理，防范风险。
我们加强对退税减税工作的监督管理，建立健
全内部控制机制，加强对纳税人的风险防范和监督，确保退税减税工作的规范有序进行。
在今后的工作中，我们将继续深入贯彻落实国家税收政策，加大退税减税工作
力度，提高服务质量和效率，为纳税人提供更加优质的服务，助力我国税收工作的稳步发展。
同时，我们也将继续加强学习，不断提高自身的业务水平和服务意识，为实现税收工作的新突破而努力奋斗。
促进征退税衔接的现状及思考
---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 促进征退税衔接的现状及思考促进征退税衔接的现状及思考随着生产企业出口货物“免、抵、退”税办法的全面实施和对外贸企业不退税货物视同内销征税等政策的出台，加强征退税衔接已成为出口退税管理工作的当务之急。
近年来，根据上级有关指示精神，结合**市出口退税工作实际，认真组织调研，查找不足，我们就推进征退税衔接进行了积极的探索。
一、征、退税管理现状及其存在不足在“先征后退”方式下，征归征，退归退，征退归属两条线。
在实际操作中，征税部门和退税部门往往各管一块，而且多年以来，出口退税工作一直由省辖市国税局直接负责管理，约定俗成地造成征税机关管理内销、退税机关管理外销的模式，容易形成管理漏洞。
20xx 年初，我市在征退税衔接方面做了初步的尝试，逐步将原集中管理模式下的职能下放到管理部门，对各县（市、区）生产企业出口退税审核审批权限全面下放，对市直的生产企业也将人工审核环节、疑点调查环节下放至市直管理分局。
具体到各县（市、区）又有两种管理模式：一种是由税政科接受申报→人工审核→微机对审→科长复核→领导审批→办理退调库；另一种是由各基层分局接受申报→人工审核→税政科微机对审→科长复核→领导审批→办理退调库。
在以上两种模式下，对出口企业退税业务实行集中管理，有利于各1 / 13项政策的掌握和执行，有一定的积极作用。
但是，由县（市）局税政科负责辖区内生产型出口企业认定、征免税申报管理、单证办理、疑点处理、退免税审批、退调库办理，即出口退税具体事务由原省辖市局集中管理变为县（市）局集中管理。
实行县市局集中管理，并未形成全面有效的征退税管理合力，仍然存在以下不足：1、工作量大，客观上束缚了出口退税管理工作。
【新编】出口退税征退联评的思考工作心得
There is a process for everything. Hold on and hold on again.整合汇编简单易用（页眉可删）出口退税征退联评的思考工作心得近年来，__新区对外贸易蓬勃发展，涉及出口业务的企业越来越多，税收日常征管部门和出口退税部门共同的工作对象不断扩大，原来的出口企业税收管理模式已不能适应要求。
为此，__区国家税务局按照科学化、精细化管理要求，着力构建有效的征退联动工作机制，对开展征退联评工作进行了有益的探索和实践。
一、立足实际，正确认识征退联评的必要性一直以来，由于种种原因，出口企业的征收管理和退免税管理结合得不够紧密。
出口退税管理以表证单书的审核为主，处于大量的事务性审批工作中；而对出口企业的征收管理，以国内销售部分为主，出口业务因其享受优惠政策而忽视。
有的规模较大的纳税人，由于出口业务占一定比例，年度应纳增值税较少，不在重点税源户名单中，使税收管理员对其管理重视程度不够。
同时，近年来出口退税政策调整较大，由于政策性因素、企业操作因素而造成出口销售视同内销征收增值税的现象日趋增多，既影响到出口企业增值税的征收，也影响所得税的销售收入、生产成本的确认。
加之目前税收管理员的出口退税政策业务水平参差不齐，容易造成税收管理的漏洞。
综上所述，开展征退联评是十分必要的。
二、多措并举，扎实开展征退联评工作一是建立制度，明确职责。
结合新区实际，我们先后制订了《__区局加强出口退税征退联评的实施意见》、《出口退税征退联评各科室职责》等规定，对征退联评工作中的各环节、各事项进行逐一梳理、落实到科、责任到人，建立和健全了选案、评估、结果处理等环节与出口退税环节之间的联系和配合机制，有效实现了税源管理联动机制的落实，确保出口退税征退联评工作的衔接顺畅。
二是加强培训，提升素质。
区局在全体税收管理员中专门开展出口退税业务学习培训，促使每一个税收管理员努力掌握出口退税政策，树立将出口退税日常工作融入税收管理员工作的理念,在日常工作的每一个环节，如认定、调查、巡查、注销等方面，都能紧密地与出口退税工作相联系，全面跟踪掌握出口企业经营期间征退税等情况，确保出口企业纳税行为的规范化。
促进征退税衔接的现状及思考
考2023-11-07•引言•征退税衔接的现状•国内外研究现状及趋势目录•征退税衔接的优化策略•结论与展望01引言研究背景和意义征税与退税是税收管理的重要环节，对于保障国家财政收入、促进企业发展具有重要意义。
近年来，随着税收制度的不断改革和完善，征退税衔接工作也面临新的挑战和机遇。
研究征退税衔接问题，对于提高税收管理效率、优化资源配置具有重要意义。
研究目的分析当前征退税衔接的现状及存在的问题，探讨如何加强征退税衔接工作，提高税收管理效率。
研究方法采用文献资料分析、案例分析、问卷调查等方法，对征退税衔接问题进行深入研究。
研究目的和方法02征退税衔接的现状征税和退税是税收管理的重要环节，对于保障国家财政收入、维护税收公平和促进经济发展具有重要意义。
在当前经济形势下，加强征退税衔接对于提高税收管理质量和效率、减轻企业负担、优化营商环境具有积极作用。
征退税衔接的基本情况征税和退税之间缺乏有效的信息共享和协同机制，导致企业申报数据与税务部门掌握的数据不一致，影响了退税效率和准确性。
征退税衔接不够紧密征退税衔接的主要问题不同地区、不同行业的征税和退税操作规范存在差异，导致企业难以掌握统一的政策要求，增加了企业的遵从成本。
缺乏统一的操作规范目前的审核审批流程较为繁琐，影响了退税速度和效率，也增加了企业的办事成本。
审核审批流程繁琐征税和退税之间的信息共享不足，导致双方无法及时掌握对方的工作进展和相关信息，影响了衔接效率和质量。
征退税衔接问题的原因分析信息共享不足不同地区、不同行业的征税和退税政策存在差异，导致企业难以掌握统一的政策要求，增加了企业的遵从成本。
政策不够统一目前的审核审批流程较为繁琐，影响了退税速度和效率，也增加了企业的办事成本。
审核审批流程繁琐03国内外研究现状及趋势国内研究现状及趋势制造业企业征退税政策该政策针对制造业企业的特点，通过优化征退税流程、简化申请材料等方式，提高了退税效率，降低了企业成本。
浅谈优化征退税衔接工作服务出口经济发展
浅谈优化征退税衔接工作服务出口经济发展随着贸易全球化的蓬勃发展，税收征、退税部门共同管理等服务的对象不断扩大，原来的出口税收管理模式已不能完全适应要求，实现征退一体化不失为一种选择一、实现征退税一体化管理的必要性何谓征退税一体化管理？笔者认为可以从两个层次来理解。
从广义来看，征退税一体化管理是指税务机关与涉及出口退税管理有关的海关、外管、商检、外贸等部门建立信息共享平台、健全协作配合机制，增强管理合力的一种管理模式。
从狭义来看，征退税一体化管理主要是指国税机关内部通过改革现行的征税、退税部门各管一头、相互疏离的运行体制，形成优化机构配置、整合管理职责、消减信息封闭、提升服务效能的新型管理模式。
实现“征退一体化”是适应国内外客观环境发展变化的要求。
经济全球化的进一步发展给税收管理工作带来了新问题和新挑战。
出口退税是国际惯例，也是我国一项重要经济政策，需结合新形势与时俱进地予以发展。
征税是退税的基础，而退税工作中也会遇到需要征税的情况。
实现征退税的一体化管理，是新形势的必然要求。
实现“征退一体化”是适应现代化税收管理的要求。
长期以来，出口企业的征税、退税是双轨运行，两者机构、职能相对独立、征退税信息不能充分共享，基本处于“征归征、退归退”的状态。
它们之间的脱节，一方面给各自工作带来不便，影响税收管理质量；另一方面造成征收管理与退税管理方面的漏洞，带来较大的风险和隐患。
因此，形成齐抓共管和专业化管理相结合的一体化管理新模式，对有效解决出口税收管理中各环节之间相互衔接不够问题，堵塞管理漏洞，防范打击出口骗税等具有重大现实意义。
实现“征退一体化”也是提升纳税服务效能的要求。
“加强管理，优化服务”是总局提出的出口退税的目标要求，也是税源管理的指导方针。
建立健全征退一体化管理模式，不仅能够放大管理的整体效应、降低管理成本，而且可以减少或避免多头管理，整合服务资源，拓展服务领域，提升纳税服务效能，有效地减轻纳税人的负担，推动纳税人形成全面、健康的税收意识。
对增值税留抵退税政策执行的思考
对增值税留抵退税政策执行的思考一、留抵退税政策的发展改革历程概述我国自2011年开始试行增值税留抵退税政策，经历了退税范围扩大、退税力度提高的发展过程，政策演变如图所示。
政策执行过程中，也逐步增加了管理性的要求。
例如，2018年前的一系列退税政策对申请退税的纳税人无门槛，2018年实施的“18+1”行业的退税政策则增加了纳税信用方面的要求。
2019年后，全行业、四类制造业和九类制造业的退税政策均对申请退税的纳税人规定了相对具体严格的申请退税条件及管理要求。
二、增值税留抵退税政策执行中存在的问题分析2011.11一次性退还电路行业29家企业购置设备的留底税款。
财税（2011）107号2011.11一次性退还购买“两油”用于生产乙烯、芳烃类化工产品企业的留底退税。
财税（2014）17号2015.01一次性退还从事大型客机、大型客机发动机研制项目的企业和生产销售新支线飞机的企业在2015-2018年底的留抵税款。
财税（2016）141号2011.11按一定比例退还装备制造等先进制造业、研发等现代服务业以及电网企业在2015-2017期间的存量留底税额。
财税（2018）70号2019.04全行业试行留底退税制度。
联合公告（2019）39号2019.06对四大类先进制造业放宽留底退税政策限制。
财税（2019）84号2020.01全额退还疫情防控重点保障物资生产企业的增量留底税额 财税（2011）107号2021.04四大类先进制造业扩充为九大类先进制造业。
财税（2021）15号2022.03将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业并一次性退还小微企业和制造业等行业企业存量留抵税额 财税（2022）14号根据上述对增值税留抵退税政策的分析，结合增值税留抵退税政策的执行和实施情况，其主要存在以下问题。
（一）增值税留抵退税政策缺少法律支撑现行的留抵退税政策都只限于财税文件和国家税务总局公告的形式发布，在制度和法律方面未成体系，留抵退税制度没有完备的法律支撑，由于骗取留抵退税问题出现较晚，现行税法包括税收征管法明确列举的税收违法行为中，尚不包含“骗取留抵退税”这一独立存在的类型，现行税法对于骗取留抵退税行为没有给予明确定性。
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7
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征 退 税 衔接工 作 的 目的就 是 要 尽 可