深化财税体制改革3
深化财税体制改革实施方案
深化财税体制改革实施方案一、改革的目标与原则（一）明确目标深化财税体制改革的总体目标是建立现代财政制度，实现财政的可持续发展。
具体而言，要构建科学合理的预算管理制度，形成规范透明的税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度，提高财政资金的配置效率和使用效益，增强财政对经济社会发展的支撑和保障能力。
（二）遵循原则1、立足国情充分考虑我国的政治、经济、社会等实际情况，结合历史经验和现实需求，制定符合我国特色的改革方案。
2、统筹兼顾处理好政府与市场、中央与地方、当前与长远等关系，实现整体协调推进。
3、公平效率在保障公平的基础上，注重提高财政资金的使用效率，促进经济的高效发展。
4、法治规范坚持依法改革，强化制度建设，确保改革在法治轨道上进行。
二、预算管理制度改革（一）完善政府预算体系将政府的各项收支全部纳入预算管理，建立健全一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算相互衔接的全口径预算体系。
加强预算之间的统筹协调，避免资金的重复安排和闲置浪费。
（二）推进预算公开透明加大预算公开力度，扩大公开范围，细化公开内容。
除涉密信息外，政府预决算、部门预决算以及“三公”经费预决算都应向社会公开，接受公众监督。
（三）加强预算执行管理强化预算约束，严格控制预算调整和追加。
建立预算执行动态监控机制，提高预算执行的及时性和均衡性。
（四）推行中期财政规划管理根据经济社会发展规划和宏观调控要求，研究编制三年滚动财政规划，增强财政政策的前瞻性和可持续性。
三、税收制度改革（一）推进增值税改革完善增值税制度，进一步优化税率结构，简并税率档次，降低企业税负。
扩大增值税抵扣范围，规范进项税额抵扣政策。
（二）加快消费税改革调整消费税征收范围，优化税率结构，将部分高耗能、高污染产品和高档消费品纳入征收范围，引导消费行为，促进节能环保和社会公平。
（三）推进资源税改革扩大资源税征收范围，从价计征改革覆盖更多资源品目，促进资源节约和合理开发利用。
深化财税体制改革．推动县域经济科学发展
区域2010年1月8日,胡锦涛总书记在中共中央政治局第18次集体学习时强调，面对错综复杂的国际国内形势，我们要夺取应对国际金融危机冲击全面胜利，保持经济平稳较快发展，把改革开放和社会主义现代化建设不断推向前进，就必须深化财税体制改革，完善公共财政体系，提高财政管理绩效。
这就要求我们财政部门立足本地经济财政实际，加快建立有利于理顺政府职能、推动结构调整、转变增长方式、提高创新能力、节约资源能源、保护生态环境的财税体制，积极推动科学发展，促进社会和谐。
下面，就如何深化财税体制改革，推动县域经济科学发展谈一下自己的粗浅认识。
一、十一五期间滦县财政发展情况简介十一五前期（2006-2008年），滦县全部财政收入自十五末期的5.8亿元，增至2008年的12亿元，平均增长率达到27.5%，保持了快速增长态势。
自2008年下半年开始蔓延的金融危机，以及国家增值税转型改革等结构性减税政策和节能减排政策对滦县的冲击较大。
以增值税转型改革为例，2009-2010年，滦县境内企业取得应抵进项税额3亿元；8家钢铁企业的落后产能也于2010年9月底前限令淘汰，直接影响了滦县经济和财政收入增速。
2010年完成全部财政收入16.3亿元，十一五末期（2009-2010年）全部财政收入的增速降至16.5%，同比前期下降了10个百分点。
二、我国现行财税体制的缺陷（一）财权事权不明晰。
从1994年开始实施的分税制财政体制，并没有对各级政府事权的规定。
但在《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》中，对地方政府的事权（叫职权）是有规定的，从省、地县，一直到乡镇政府。
财权事权不明晰具体表现在：法律对地方政府事权（职权）规定得非常齐全，包括了本辖区内的所有政府事务，但没有规定各级政府的支出责任，这样，深化财税体制改革，推动县域经济科学发展张亮74. All Rights Reserved.区域区域。
深化财税体制改革工作方案
深化财税体制改革工作方案一、背景和总体目标当前，我国面临经济结构调整、高质量发展、可持续发展等多重挑战。
为适应时代需求，深化财税体制改革刻不容缓。
本工作方案的总体目标是建立科学、公平、透明、高效的财税体制，推动经济高质量发展，提升国家综合竞争力。
二、推动财税体制改革的原则和基本思路1. 市场导向原则。
充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，推进政府职能转变，减少政府直接干预经济活动。
2. 公平原则。
坚持纳税人平等纳税、公平分配的原则，实行适度的财富再分配。
3. 适应经济发展阶段原则。
根据国家发展阶段和经济特点，制定相应的财税政策，推动经济结构优化升级。
4. 税收与支出对称原则。
建立健全财政预算制度和支出管理机制，确保财政支出与税收收入相匹配。
5. 区域均衡原则。
加强区域协调和整体规划，促进地区协同发展。
三、主要任务和重点措施1. 税收制度改革（1）继续推进增值税改革。
逐步实行增值税全面细化税率制度，优化税负结构，适当减少税率，降低企业经营成本。
（2）完善个人所得税制度。
建立分类个税制度，增加高收入群体纳税比例，提高个税调节作用，促进收入分配公平。
（3）加强环境税和资源税改革。
建立环境税制度，对污染排放实行差别征税，推动绿色发展。
完善资源税制度，促进资源的合理利用。
2. 财政预算制度改革（1）深化预算管理改革。
推行绩效预算管理，强化财政资源配置的结果导向，提高财政资金使用效益。
（2）完善中央与地方财政关系。
合理划分中央和地方财政事权和支出责任，加强中央与地方财政协调机制，确保财政支出与收入平衡。
（3）加强债务管理。
建立健全债务监管制度，控制债务风险，防止财政杠杆过大。
3. 财政转移支付制度改革（1）优化转移支付目录和比例。
根据地区经济发展水平和财力承受能力，调整财政转移支付目录和比例，促进区域协调发展。
（2）加强转移支付监督和管理。
严格执行转移支付资金的管理制度，加强监督和问责机制，确保转移支付资金的合理使用和效益。
2024年深化财税体制改革工作方案
2024年深化财税体制改革工作方案总体要求：深化财税体制改革是我国经济体制改革的重要组成部分，也是建设现代化经济体系的必然要求。
____年深化财税体制改革工作的总体要求是：坚持稳中求进工作总基调，坚持以供给侧结构性改革为主线，坚持市场化的方向，坚持以推动高质量发展为中心，坚持创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，坚持开放、包容、互利、共赢的原则。
具体要求包括：一、加强财政管理1. 新建立预算绩效管理制度，建立预算绩效评价体系，加强对预算执行情况的监督和评估，提高预算执行效率和财政资源利用效益。
2. 改革预算编制和执行制度，完善预算调整方式，提高预算透明度，确保预算科学、合理、公正、透明。
3. 统筹内外财政关系，加强财政与金融、贸易、产业、能源等部门的沟通协调，确保全面建成小康社会目标的实现。
二、优化税收结构1. 深化税制改革，进一步减轻企业税负，降低企业融资成本，提高企业盈利水平，推动企业创新发展。
2. 改革个人所得税制度，适应人口结构变化，提高个人所得税的公平性和透明度。
3. 加强对非居民的税收管理，优化对外经济合作的税收政策，加大对税收等违法行为的查处力度。
三、加大财税改革力度1. 加强地方财政管理，提高财政收入保持增长的能力，推动地方财政自主权力的增加。
2. 加大地方税制改革力度，改革土地增值税制度，完善资源税制度，提高财政收入的稳定性和可持续性。
3. 加强农村财税改革，优化农村税收政策，完善农村财政体制，推动农村经济持续快速发展。
四、加强国际财税合作1. 积极参与国际税收合作，推动税收信息交换，加强对跨国企业的税收管理，打击跨国税收逃避行为。
2. 推动建立全球共享税收治理机制，积极参与全球税收治理体系的重大改革和改革进程，提高我国在国际税收大环境中的话语权和影响力。
3. 加大对发展中国家的财税支持力度，促进财税改革和发展经济的良性循环。
五、加强财税体制改革的组织领导1. 建立健全深化财税体制改革的工作机制，加强各部门协同合作，推动改革工作的顺利实施。
40年重大财税改革的回顾
感谢观看
第三阶段是进一步深化财税体制改革（2003至今）。这一阶段的改革主要包 括完善财政转移支付制度，改革预算管理制度，完善税收制度，建立健全的政府 预算体系等。其目标是建立一个适应中国社会主义市场经济体制，满足国家宏观 调控需要，有利于资源优化配置，促进经济社会全面协调可持续发展的财税体制。
总的来说，中国财税改革30年来，经历了多个阶段，逐步由计划经济体制下 的财税制度转变为适应市场经济体制的财税制度。这些改革措施不仅有利于促进 国家财政收入的增长，也有利于资源的合理配置和经济结构的优化。同时，财税 体制改革也进一步推动了中国的经济体制改革和整体发展。然而，财税改革仍然 面临诸多挑战，如财政收支矛盾、税收制度不完善等问题，需要进一步深化改革， 加强政策协调和优化。
随着市场经济体制的不断完善，财税改革也逐步深化。1994年，中国实行了 分税制改革，将税收划分为中央税、地方税和共享税，并建立了国税和地税两套 税务机构。这一改革措施旨在提高财政收入，优化资源配置，并加强中央政府的 宏观调控能力。
近年来，财税改革进一步深化，主要涉及税收制度、预算制度、财政支出等 方面的改革。例如，2012年，中国启动了营业税改增值税的试点工作，减轻了企 业的税收负担；2014年，政府出台了《预算法》，加强了预算的约束力，提高了 财政透明度。
4、加强教育国际化合作，推进 国际交流与合作
在全球化背景下，国际交流与合作对于提升我国教育水平具有重要意义。我 们应该继续加强与世界各国的教育合作，引进国际先进的教育理念和方法，推动 我国教育的创新发展。
总结：
40年课程改革历程见证了中国教育的成长和发展。在这个过程中，我们取得 了许多显著的成果，但也面临着新的挑战。在未来的教育改革中，我们需要坚持 素质教育理念，深化课程改革，加强教师队伍建设，以及加强国际交流与合作。 只有这样，我们才能培养出更多具有创新精神和实践能力的人才，为我国的未来 发展做出更大的贡献。
深化财税改革
深化财税改革财税改革是现代经济发展不可或缺的重要内容之一。
随着我国经济不断发展和市场经济体制的完善，财税体制必须与之相适应，以满足经济运行的需要。
深化财税改革是指在原有财税制度基础上，进一步完善和优化财税制度，提高财政收入的效益和财政支出的科学性，以实现财政持续健康发展的目标。
首先，深化财税改革的核心之一是优化税收结构，实现税收的科学调整和合理分配。
在财税改革中，要积极推进消费税、资源税、环境保护税等税种的改革，建立健全现代税收制度。
特别是要加大对环境污染等不良行为的税收惩罚力度，提高企业生产和消费的环保意识。
其次，深化财税改革还需要加强财政收入和支出的监督和管理，提高财政资源利用的效益。
要建立健全财政收入的监测机制，加强对财政收入来源和使用的监督，确保财政收入合法、合规、合理。
同时，要加强财政支出的绩效管理，优化预算编制和执行，加强财政支出的评估和审计，使财政资金能够更好地服务于社会和经济发展。
第三，深化财税改革还需要推动地方财政体制改革，实现地方财政自主权的增强。
要建立健全地方财政体系，确保地方政府有足够的财政资源来满足地方公共服务的需求。
同时，要加强地方财政风险管理，防止财政风险的逐级传导，确保地方政府债务风险的可控。
最后，深化财税改革还要注重完善财政政策，促进经济社会发展。
财政政策是供给侧结构性改革的重要抓手，通过税收优惠、财政补贴等政策手段，引导资源优化配置，促进产业升级和创新发展。
此外，要加强研究和评价财政政策的效果，及时调整和改善政策措施，保证财政政策的有效性和可持续性。
综上所述，深化财税改革是当前我国经济发展的必然要求和重要举措。
通过优化税收结构、加强财政收支的监督和管理、推动地方财政体制改革、完善财政政策等方面的改革和创新，将有助于提高财政资源的利用效率，为经济发展提供坚实的财政保障，推动经济转型升级和可持续发展。
2014年《深化财税体制改革总体方案》案例
在2014年，《深化财税体制改革总体方案》被正式提出并实施，这一案例在我国改革开放史上具有重要意义。
本文将从多个角度对这一案例进行全面评估，并撰写一篇有价值的文章。
1. 评估背景和意义2014年，《深化财税体制改革总体方案》的提出，是顺应我国经济发展新常态、深化改革的需要，也是推动经济结构调整、促进经济发展的重要举措。
该方案的实施意味着我国经济体制将迎来一次重大变革，有望为我国经济的可持续发展提供更加坚实的制度保障。
2. 深度解析改革内容这一部分将深入解读《深化财税体制改革总体方案》的具体内容，如财政管理体制改革、税收体制改革、财政事权和支出责任划分改革等。
重点分析这些改革举措对我国经济发展的影响，以及对促进地方经济和民生发展的意义。
3. 对比国内外相关案例通过对比国内外其他国家或地区的类似案例，可以更好地评估《深化财税体制改革总体方案》的优势和不足之处。
同时可以借鉴其他国家的经验，为我国的改革提供更多参考和启示。
4. 总结回顾与展望在本文结尾，将从总结回顾和展望未来两个方面展开。
总结回顾将对《深化财税体制改革总体方案》的实施情况进行概括和评价，展望未来则对我国经济改革的发展方向进行探讨。
从个人观点来看，《深化财税体制改革总体方案》的提出和实施，为我国经济发展注入了新的活力。
这一方案的出台，对于推动我国经济的结构调整和提高经济总体效益具有重要意义。
在方案的实施过程中也必然面临着一系列挑战和阻力，但这也将是我国改革开放进程中的正常现象。
通过对《深化财税体制改革总体方案》案例的全面评估，可以更好地理解这一案例对我国经济改革的深远影响。
也可以为我国未来的经济改革提供更多的经验和教训。
希望本文能够帮助您更深入地理解和思考这一重要的经济改革案例。
（以上内容已超过3000字，不再统计字数）5. 对《深化财税体制改革总体方案》的影响评估《深化财税体制改革总体方案》的实施对我国经济和社会产生了深远的影响。
通过重塑财政体制和税收制度，促进了财政收支结构的优化和财政管理效率的提升。
深化财税体制改革的建议
深化财税体制改革的建议干这行这么久，今天分享点深化财税体制改革的经验。
我觉得吧，首先要说到预算制度的深化改革。
咱就说在实际工作中，以前预算编制那叫一个乱啊。
各个部门都感觉像是在抢资源一样，拼命把预算往大了报，而且预算的分类也不那么细致准确。
我曾经遇到个部门，居然把一些非核心业务的费用也算在重要项目预算里，就像一家人过日子，把买零食的钱算到买菜的钱里一个道理，这不乱套了嘛。
我觉得应该建立更精准细致的预算编制方法。
把每一笔钱的去向和用途，按照实际的需求和市场价格进行预估，不能让部门想报多少报多少。
可以参考一些国外成熟的预算编制体系，虽然咱不能完全照搬，但总能借鉴点有用的东西吧。
哦对了还有，预算的透明度得提高，就像一个透明的玻璃盒子，大家都能看到钱从哪来，要到哪去。
比如有的地方试点把预算全公开在政府网站上，接受群众监督。
税收制度改革呢也是个大头。
我感觉现在税收征管还是存在不少问题的。
咱就说那些小微企业，税收负担有时候真的挺重的。
我遇到过一些小老板，辛辛苦苦挣点钱，交完税后利润所剩无几。
这种情况下，国家是不是可以适当减轻小微企业的税负呢。
我知道可能有人会说那国家税收不是减少了。
但我觉得这是个短期和长期的权衡，小微企业发展好了，长期来看纳税基数还会扩大呢。
比如说可以像某些国家那样，对年营业额或者利润低于一定额度的企业实行超低税率或者免税期。
当然我这个建议也是有点局限性，具体实施肯定要综合考虑多方面因素。
不过，相关部门可以组织专家团队进行深入调研，找到一个平衡点。
再说说财政支出管理方面。
以前看到有些财政资金的使用，那真是不合理。
有的大项目资金审批通过了，可是在执行过程中各种超支，还没有人承担责任。
我觉得这就得建立严格的责任追究制度。
这就好像一个建筑工程队盖房子，要是预算超支了，必须要有人为这个事负责。
在项目审批的时候就要详细审核预算的合理性，执行过程中进行严格监控。
深化财税体制改革真不是一件简单的事儿，我自己也还在摸索学习呢。
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完善税收制度
（营改增）
推动增值税改革
（营改增）பைடு நூலகம்
推动增值税改革
完善税收制度
地方税主体 税种消失
18 个 税 种：增值税、消费税 、 营业税 、关 税、 城建税、烟叶税 、 资源税 、印花税、船舶吨税、个人 所得税、企业所得税 、契税、车船税 、 车辆购置税、城镇土地使用税 、耕地 占有税、 土地增值税 、房产税。
（营改增）
推动增值税改革
完善税收制度
地方税主体 完善地方税体系 税种消失 （重构地方税）
开征房产税
（营改增）
推动增值税改革
完善税收制度
地方税主体 完善地方税体系 税种消失 （重构地方税）
“调整消费税的征收 范围、环节、税率， 把高耗能、高污染产品 及部分高档消费品纳入 征收范围。”
——三中全会《决定》
财政收入
财政支出
预算管理 政府间 财政关系
改革税制
稳定税负 政府收支 占GDP的比重 明确事权
我国政府收支占GDP的比重（税负水平）达到35%; 世界上工业化国家的平均水平39.2%; 联合国千禧年报告建议30% 比较恰当。
（税负水平）
政府支出占GDP偏高 政府支出不断增长的规律
稳定税负
二、财税改革的新思路
税制问题
间接税 占比过大
企业纳税 占比过大
中低收入者 税负过重
损害了公平
严重影响企业 市场竞争力
抑制了效率
二、财税改革的新思路
“完善立法、明确事权、改革税制、稳定税 负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度， 发挥中央和地方两个积极性。”
——三中全会《决定》
六个基本原则
财税 改革 四个 基本 内容
“完善立法、明确事权、改革税制、稳定税 负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度， 发挥中央和地方两个积极性。”
——三中全会《决定》
六个基本原则
财税 改革 四个 基本 内容
财政收入
财政支出
预算管理 政府间 财政关系
改革税制 稳定税负 透明预算 明确事权
二、财税改革的新思路
“完善立法、明确事权、改革税制、稳定税 负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度， 发挥中央和地方两个积极性。”
我国中央政府财政收入中用于本级的财政支出仅占 30%左右，其余的70%左右都通过转移支付给了地方 政府。
具体要求
明确事权
中央和地方按照事权划分 相应承担和分担支出责任
在理顺事权和支出责任的基础上 进一步理顺中央和地方收入划分
谢谢大家
敬请批评指正！
——三中全会《决定》
六个基本原则
讲课提纲
一 关于财政的新定位 二 财税改革的新思路 三 财税改革的新举措
三、财税改革的新举措
1.改进预算管理制度 2.完善税收制度 3.建立事权和支出责任相适应的制度
财税 改革 四个 基本 内容
财政收入
财政支出
预算管理 政府间 财政关系
完善税收制度
改进预算 管理制度
——三中全会《决定》
六个基本原则
财税 改革 四个 基本 内容
财政收入
财政支出 预算管理
政府间 财政关系
事权 支出责任
财力 财权
明确事权
二、财税改革的新思路
“完善立法、明确事权、改革税制、稳定税 负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度， 发挥中央和地方两个积极性。”
——三中全会《决定》
六个基本原则
建立 事权和支出责任
相适应的制度
改进预算管理制度
1
实施 规范 透明
的 预算 制度
2013年政府收入构成图
改进预算管理制度
1
实施 规范 透明
的 预算 制度
2
审核 预算 的重 点要 调整
由平衡状态、赤字规模 向支出预算和政策拓展
顺周期问题
当经济下行时，一些财税部门为了完成 收入任务可能收“过头税”，造成经济“雪 上加霜”；当经济过热时，财税部门完成收 入任务后又容易搞“藏富于民”，该收不收 ，造 成经济“热上加热”。
政治方面
讲课提纲
一 关于财政的新定位 二 财税改革的新思路
二、财税改革的新思路
“完善立法、明确事权、改革税制、稳定税 负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度， 发挥中央和地方两个积极性。”
——三中全会《决定》
六个基本原则
二、财税改革的新思路
“完善立法、明确事权、改革税制、稳定税 负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度， 发挥中央和地方两个积极性。”
增值税 适当 政府 提高 变得过大 简化 收入 直接税
税率 减少 比重
开征房产税
消费税 改成地方税 建立综合和 分类相结合 的所得税制
开征房产税
建立事权和支出责任相适应的制度
两个原因：
以前的原 则不合理
财权和事权相适应 财力和事权相适应
目前事权 和支出责任
不相适应
一些应有中央承担的 事物交给了地方承担
制
4
建立 一个 制度
和 一个 机制
财务报 告制度
债务预 警机制
改进预算管理制度
1
实施 规范 透明
的 预算 制度
2
审核 预算 的重 点要 调整
3
建立 跨年 度预 算平 衡机
制
4
建立 一个 制度
和 一个 机制
5
完善 两个 支出 政策
要清理规范重点支出同财政收支增幅和生产总值 挂钩事项，一般不采取挂钩方式。
我国中央政府本级财政支出占全国财政支出的 比例只有15%，全球一般的国家都有50%，英国 70 %以上，美国也超过50%。
建立事权和支出责任相适应的制度
两个原因：
以前的原 则不合理
财权和事权相适应
财力和事权相适应
目前事权 和支出责任 不相适应
一些应有中央承担的 事物交给了地方承担
一些应有地方负责的事物 中央承担了较多支出责任
深化财税体制改革
讲课提纲
一 关于财政的新定位 二 财税改革的新思路 三 财税改革的新举措
一、关于财政的新定位
“财政是国家治理的基础和重要支柱。”
——三中全会《决定》
“科学的财税体制是优化资源配置、 维护市场统一、促进社会公平、实现 国家长治久安的制度保障。”
——三中全会《决定》
经济方面
社会方面
适当 简化 税率
两档 17% 13%
一般纳税人
四档
17% 13% 11% 6%
特定的一般纳税人 存在6% 4% 3% 2%等多档
两档
一般纳税人
17% 13%
四档 17% 13% 11% 6%
6% 4% 特定的一般纳税人 3%
3% 2%
2%
（营改增）
推动增值税改革
完善税收制度
地方税主体 完善地方税体系 税种消失 （重构地方税）
改进预算管理制度
1
实施 规范 透明
的 预算 制度
2
审核 预算 的重 点要 调整
3
建立 跨年 度预 算平 衡机
制
审计署公告
2012年我们的 全国政府性债务 超20.6万亿， 债 务率113.41% 。
改进预算管理制度
1
实施 规范 透明
的 预算 制度
2
审核 预算 的重 点要 调整
3
建立 跨年 度预 算平 衡机
开征房产税
消费税 改成地方税
完善税收制度
地方税主体 完善地方税体系 税种消失 （重构地方税）
开征房产税
消费税 改成地方税
（营改增）
推动增值税改革
增值税 变得过大
53.20%
完善税收制度
地方税主体 完善地方税体系 税种消失 （重构地方税）
开征房产税
消费税 改成地方税
（营改增）
推动增值税改革
增值税 变得过大
财税 改革 四个 基本 内容
财政收入
财政支出
预算管理 政府间 财政关系
改革税制 明确事权
税制问题
间接税 占比过大
2013年税收收入中 间接税占比超过70%， 直接税占比不足30%。
中低收入者税负过重 损害了公平
个人实际负担 的税款与自身 收入的比率
税制问题
间接税 占比过大
企业纳税 占比过大
中低收入者的税负过重 损害了公平