各部门损益计算表 - 360文档中心

部门记账模板

部门记账模板全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：部门记账是每个部门都需要进行的重要工作之一，通过正确记录和管理部门的开支和收入，可以帮助部门更好地控制预算、提高效率和规划发展方向。

为了更好地帮助部门进行记账工作，我们可以制定一份部门记账模板，帮助部门人员更加方便地进行记账和管理。

一、部门记账模板的内容1. 部门基本信息：包括部门名称、部门负责人、记账人员等基本信息。

2. 记账周期：设定记账周期，如每月、每季度、每半年等。

3. 收入记录表：记录部门每笔收入的来源、金额、日期等信息。

5. 预算控制表：设定部门的预算、实际收入支出情况对比、预算执行情况分析等。

6. 资产负债表：记录部门的资产、负债情况，帮助部门对自身财务状况有一个清晰的了解。

7. 其他信息：如资金流动情况、关键项目支出情况等。

1. 简洁明了：模板应该设计简洁明了，便于部门人员快速了解财务信息。

2. 灵活性：可根据部门的实际情况进行调整和修改，以适应不同部门的需求。

3. 细致入微：尽可能详细记录每一笔收入支出，确保数据的准确性和完整性。

4. 安全保密：部门财务数据涉及机密信息，需要确保模板的安全性和保密性。

5. 审核流程：设定财务数据审核流程，确保数据的准确性和规范性。

1. 设定记账周期：根据实际情况设定记账周期。

3. 每月汇总分析：每月结束后对当月的收入支出情况进行汇总分析，及时掌握部门的财务状况。

4. 预算调整：根据实际情况对预算进行调整，合理安排和管理部门的资金。

1. 提高工作效率：简化记账过程，节省时间和精力。

2. 规范管理：帮助部门建立规范的财务管理制度，确保财务数据准确可靠。

3. 有效控制预算：通过对预算执行情况的监控，有效控制预算的执行情况。

4. 便于分析决策：通过对财务数据的分析，帮助部门领导做出更加明智的决策。

5. 全面了解部门财务状况：通过定期分析财务数据，帮助部门了解自身的财务状况，及时发现问题并加以解决。

制定一份部门记账模板对于部门的财务管理是非常有益的。

利润表中的期间费用数据计算方法与分摊原则

利润表中的期间费用数据计算方法与分摊原则在企业的财务报表中，利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的重要报表。

而期间费用作为利润表中的重要组成部分，对于准确反映企业的成本和盈利能力具有关键意义。

期间费用主要包括销售费用、管理费用和财务费用，它们的计算方法和分摊原则直接影响着企业财务数据的准确性和可靠性。

一、销售费用的计算方法与分摊原则销售费用是指企业在销售商品、提供劳务过程中发生的各项费用。

常见的销售费用包括广告宣传费、销售人员薪酬、运输费、包装费、展览费等。

计算销售费用时，通常是根据实际发生的金额进行汇总。

例如，企业为了推广新产品而支付的广告费用，根据广告合同和发票金额计入销售费用；销售人员的工资、奖金、提成等，按照人力资源部门提供的数据进行统计。

在分摊销售费用时，需要根据一定的原则和方法，以确保费用分配的合理性。

一种常见的分摊方法是按照销售额的比例进行分摊。

假设企业有多个产品系列，不同产品系列的销售额不同，那么可以根据各产品系列销售额占总销售额的比例，来分摊相应的销售费用。

这样可以反映出不同产品在销售过程中所承担的费用成本。

另一种分摊方法是按照销售量的比例进行分摊。

对于一些销售价格差异不大的产品，销售量能够较好地反映其对销售费用的消耗。

通过计算各产品销售量占总销售量的比例，将销售费用分摊到不同的产品上。

此外，对于一些特定的销售费用，如针对某一特定产品的广告宣传费，可以直接归属于该产品，无需进行分摊。

二、管理费用的计算方法与分摊原则管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。

包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费、无形资产摊销等。

计算管理费用时，同样是根据实际发生的费用进行汇总。

管理人员的工资、福利等按照人事部门的数据计算；办公费用根据采购发票和报销凭证统计；折旧费则根据固定资产的折旧政策计算。

在分摊管理费用时，由于管理费用的性质较为复杂，往往难以直接与具体的产品或业务活动挂钩。

会计科目与部门决算报表对应关系表

会计科目与部门决算报表对应关系表
表1：
会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设单位）
2.基本建设项目财政拨款实行国库集中支付的单位，可按国库支付情况（剔除未列基建项目支出部分，如项目预付款）填列财政拨款的收支。

3.年初基建账如以“交付使用资产”、“待核销基建支出”、“转出投资”冲销了“基建拨款－以前年度拨款”，计算时应将“本年年末非偿还性资金（财政拨款）收入累计”和“本年年末基建支出累计”加上冲销的金额。

表2：
会计科目与部门决算报表对应关系表（行政单位）
表3：
会计科目与部门决算报表对应关系表（事业单位）
表4：
会计科目与部门决算报表对应关系表（科学事业单位）
表5：
会计科目与部门决算报表对应关系表（中小学校）
表6：
会计科目与部门决算报表对应关系表（高等学校）
表7：
会计科目与部门决算报表对应关系表（医院）
表8：
会计科目与部门决算报表对应关系表（测绘事业单位）
表9：
会计科目与部门决算报表对应关系表（地质勘查单位）。

管理会计第二章-(1)

第二章变动成本法练习题一、单选1、混合成本的分解方法中，主观性最强的方法是（A）A、账户分析法B、高低点法C、散布图法D、回归直线法2、下列费用中属于酌量性固定成本的是（B）A、房屋及设备租金B、技术开发费C、行政管理人员的薪金D、不动产税3、下列费用中属于约束性固定成本的是（A）A、照明费B、广告费C、职工教育培训费D、业务招待费4、下列各种混合成本可以用模型y＝a＋bx表示的是（C）A、半固定成本B延伸变动成本C半变动成本D阶梯式变动成本5、采用散布图法分解混合成本时，通过目测在各成本点之间画出一条反映成本变动趋势的直线，这条直线与纵轴的交点就是固定成本，斜率则是变动成本。

理论上这条直线距各成本点之间的（C）最小。

A距离之和B离差之和C离差平方和D标准差6、（B）是分解混合成本诸方法中最为简便的一种，同时也是相关决策分析中应用比较广泛的一种。

A高低点法B账户分析法C回归直线法D工程分析法7、管理会计将成本区分为固定成本、变动成本和混合成本三大类，这种分类的标志是（C）A成本的可辨认性B成本的可盘存性C成本的性态D成本的时态8、（B）成本在决策中属于无关成本A边际B沉没C专属D机会9、造成“某期按变动成本法与按完全成本法确定的营业净利润不相等”的根本原因是（B）A两种方法对固定性制造费用的处理方式不同B两种方法计入当期损益表的固定生产成本的水平不同C两种方法计算销售收入的方法不同D两种方法将营业费用计入当期损益表的方式不同10、造成某期按变动成本法与完全成本法确定的营业净利润不相等的根本原因是（B）A、两法对固定性制造费用的处理方式不同。

B、两法计入当期损益表的固定生产成本的水平不同。

C、两法即使销售收入和生产成本之间的水平不同D、两法对期间成本和生产成本之间的区分不同11、在变动成本法下，构成产品成本的是（A）A、变动成本成本B、生产成本C、变动成本总额D、变动成本与固定成本之和12、某企业只生产一种产品，本月份生产并销售产品100件，单位产品售价1000元；发生的变动成本30000元，变动管理费用和变动销售费用2080元，固定性制造费用10000元，固定成本40000元。

管理费用实际与预算对比

其他费部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算
注:以上中心部门列表如不够可再添加.
管理费用实际与预算对比
________部当月实际支出费用（元）
-
________部当月预算费用（元）
________部当月实际支出费用（元）
-
________部当月预算费用（元）
________部当月实际支出费用（元）
-
________中心当月预算费用总计（元）
预算编号:YS08-SZ01
________中心当月实际支出费用总计（元）
-
(中心分月)管理费用实际与预算对比
单位：广东伟德利电器制造有限公司预算名称：费用预算/核算预算中心：预算日期： 2008年1月1日－2008年1月31日单位币别：人民币（元）类型损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益级次 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 预算编码 5502 550201 550202 550203 550204 550205 550206 550207 550208 55020801 55020802 550209 550210 550211 550212 550213 550214 550215 550216 550217 550218 55021901 55021902 55021903 550219 550220 550221 550222 550223 550224 550225 550226 550227 550228 550229 550230 550231 550232 550233 550234 项目名称管理费用工资福利费折旧费水费电费维修费差旅费电话费移动话费固定话费办公费董事会费培训费诉讼费招聘费审核费评估费租赁费检测费汽车费用路桥费加油费维修费咨询服务费业务接待费业务宣传费社会保险费劳动保险费财产保险费堤围防护费印花税土地使用税房产税开办费摊销无形资产摊销低值易耗品电脑耗材费技术开发费速运费核算方式部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算

事业单位财务报表

行政事业单位会计报表种类和内容、编报年度决算的相关规定会计决算报告的编制、会计决算报告的审核四方面来为大家介绍事业单位财务报表，行政事业单位财务报表一般公司的报表包括资产负债表、损益表、现金流量表;事业单位除资产负债表外，还有收入支出表、事业支出明细表、经营支出明细表。

事业单位资产负债表中的事业基金是指事业单位的事业发展基金，专项基金包括职工福利奖励基金;一、行政事业单位会计报表种类和内容1、种类行政单位会计报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果的书面文件。

包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、附表和报表说明书。

行政单位应当按照财政部门和上级单位的规定报送月度、季度和年度会计报表(年度决算)。

事业单位会计报表是反映事业单位财务状况和收支情况的书面文件。

是财政部门和上级单位了解情况、掌握政策、指导单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年度单位财务收支计划的基础。

事业单位会计报表主要包括资产负债表、收入支出表、附表及会计报表附注和收支情况说明书等。

会计报表分为月报、季报和年报(年度决算)三种。

2、决算会计报告的内容会计报告的内容主要包括：行政事业单位决算报表、报表附注和财务分析。

行政事业单位报表包括：报表封面、主表和补充指标表。

报表封面内容主要包括：行政事业单位名称、单位负责人、财务负责人、填表人、联系方式等文字信息，以及单位统一代码、基本性质、财政预算代码、预算管理级次、隶属关系、报表类型等相关信息。

主表、补充指标表内容主要包括：行政事业单位各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的其他应上报的内容。

主表适用于所有行政事业单位，补充指标表仅适用于相关业务的行政事业单位。

行政事业单位决算报表附注用于注明需特别说明的有关报表编制事项，主要包括：报表编制基础、编制依据、编制原则和方法，以及特殊事项的说明和有关重要项目的明细资料。

行政事业单位财务分析是对本单位收入支出、资产负债、净资产等主要财务指标增减变动情况和原因的分析。

清算所得税申报表

17
长期借款
18
应付债券
19
长期应付款
20
专项应付款
21
预计负债#
22
其他非流动负债
23
总计
经办人签字：纳税人盖章：
附表三：
剩余财产计算和分配明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
类别
行次
项目
金额
剩余财产计算
1
资产可变现价值或交易价格
2
清算费用
3
职工工资
4
社会保险费用
5
法定补偿金
6
18
实际应补（退）所得税额（16+17）
纳税人盖章：
清算组盖章：
经办人签字：
申报日期：
年月日
代理申报中介机构盖章：
经办人签字及执业证件号码：
代理申报日期：
年月日
主管税务机关期：
年月日
附表一：
资产处置损益明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
16
持有至到期投资#
17
长期应收款#
18
长期股权投资
19
长期债权投资*
20
投资性房地产#
21
固定资产
22
在建工程
23
工程物资
24
固定资产清理
25
生物资产#
26
油气资产#
27
无形资产
28
开发支出#
29
商誉#
30
长期待摊费用
31
其他非流动资产
32
总计
经办人签字：纳税人盖章：
附表二：
负债清偿损益明细表

成本分析

产量 1,000 1,100 900 800 1,200 700
成本最低
7月 8月 9月 10月 11月 12月
变动率=（高点成本－低点成本）/ （高点产量－低点产量）
=（ $ 1,700 － $ 1,100）/（1,100 － 700）
= $ 1（件）
高低点法
固定成本
总成本 = 固定成本 + 单位变动成本 ×产量 $1,700 = 固定成本+ $1 × 1,100
量本利分析——复印机案例
• 施乐公司有一个流动服务机构，主要在图书馆、书店、超市等场所提供机器、纸张和服务。顾客每复印一张纸要支付5美分，这些场所则收取每张 0.5美分的场地占用费。每月平均复印30,000张，服务成本为90美元。纸张和墨盒的成本为每张0.5 美分。每放置一台机器，施乐公司的流动服务机构每月要支付185美元机器的固定费用。
分析：
变动成本和固定成本对利润的贡献
变动成本
纸张与墨盒
场地费服务费（90/30000）合计
$0.005
0.005 0.003 $0.013
边际贡献=单价－变动成本 = 0.05 － 0.013= 0.037 保本点=固定成本/边际贡献= =185/0.037=5000（张）
成本性态
总成本 $1,000 800 600 - 变动成本TVC 400 200 0 | 50 | 100 | | 150 200 产量 | 250
反馈
成本事后控制
成本报告
上述各项成本管理职能是互相联系和互为补充的。成本预测是成本决策的前提，成本决策是成本预测的结果。成本预算是成本决策所确定目标的具体化。成本控制是对成本预算的实施过程进行全面监控，保证决策目标的实现。